2022年固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度

1、第PAGE8頁共NUMPAGES8頁2022年固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度(一)規(guī)章制度：1、醫(yī)院固定資產(chǎn)包括醫(yī)院房地產(chǎn)含產(chǎn)權(quán)住宅，醫(yī)療設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、交通工具及按固定資產(chǎn)管理的高值工具。2、固定資產(chǎn)實(shí)行專人管理，統(tǒng)一建立臺(tái)帳。增加、減少、報(bào)廢手續(xù)由后勤科、設(shè)備科有關(guān)人員按醫(yī)院規(guī)定程序辦理。3、固定資產(chǎn)每年底進(jìn)行盤查，做到帳、卡、物相符，并與財(cái)務(wù)科資金帳相符。新增或核銷要與財(cái)務(wù)科及時(shí)對(duì)帳。4、固定資產(chǎn)在使用過程中出現(xiàn)意外損毀，要由后勤科、設(shè)備科_技術(shù)人員進(jìn)行鑒定分析，并向醫(yī)院有關(guān)部門報(bào)告，根據(jù)調(diào)查結(jié)果追究使用人、管理人和總務(wù)科、設(shè)備科領(lǐng)導(dǎo)的相應(yīng)責(zé)任。(二)權(quán)限分工：5、新增固定資產(chǎn)由使用

2、科室提出，后勤科、設(shè)備科_技術(shù)小組論證，必要時(shí)應(yīng)事先_調(diào)研，之后做出方案報(bào)主管院長(zhǎng)審核，報(bào)院長(zhǎng)批準(zhǔn)。6、固定資產(chǎn)報(bào)廢由使用科室提出，后勤科、設(shè)備科約請(qǐng)財(cái)務(wù)、審計(jì)、保衛(wèi)等有關(guān)職能部門共向鑒定，確認(rèn)符合條件后，報(bào)主管院長(zhǎng)審核，院長(zhǎng)及國(guó)有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)報(bào)廢殘值按規(guī)定及時(shí)足額上繳。(三)管理程序：7、后勤科、設(shè)備科申請(qǐng)購(gòu)置的固定資產(chǎn)，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)同意后，先_技術(shù)人員做市場(chǎng)調(diào)研。工具類經(jīng)詢價(jià)對(duì)比后，根據(jù)性能、價(jià)格、質(zhì)量等因素綜合評(píng)價(jià)后，確定采購(gòu)對(duì)象。設(shè)備類經(jīng)考察生產(chǎn)廠和用戶之后，根據(jù)生產(chǎn)維修能力、廠家資質(zhì)信譽(yù)、市場(chǎng)占有份額、廠家報(bào)價(jià)及售后服務(wù)等因素，采用綜合評(píng)價(jià)或招投標(biāo)方式確定供應(yīng)商。8、對(duì)設(shè)備

3、的考察由使用科室、專業(yè)技術(shù)人員、后勤科、設(shè)備科領(lǐng)導(dǎo)共同參與，驗(yàn)收工作由后勤科、設(shè)備科_技術(shù)人員和上級(jí)行業(yè)管理部門共同參與。9、大型設(shè)備采購(gòu)、后勤專業(yè)系統(tǒng)設(shè)施改造，按醫(yī)院資金管理規(guī)定，必須履行招投標(biāo)程序，由醫(yī)院設(shè)備委員會(huì)和有關(guān)人員參加，并經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)討論決定。10、固定資產(chǎn)購(gòu)入后要明確專人管理，并辦理相關(guān)領(lǐng)用手續(xù)：各類工程竣工后，由醫(yī)院_專人進(jìn)行結(jié)算審計(jì)，辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)。(四)財(cái)務(wù)監(jiān)督：11、后勤科、設(shè)備科固定資產(chǎn)管理工作由科、設(shè)備科具體負(fù)責(zé)，并與財(cái)務(wù)科對(duì)口管理。12、財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的資金帳管理，并根據(jù)新增、報(bào)廢、折舊等情況調(diào)整固定資產(chǎn)資金賬目。13、對(duì)盤點(diǎn)中出現(xiàn)的盤盈、盤虧由財(cái)務(wù)

4、科負(fù)責(zé)調(diào)查，并責(zé)成后勤科、設(shè)備科管理部門說明原因，發(fā)現(xiàn)違章現(xiàn)象責(zé)令整改，必要時(shí)報(bào)醫(yī)院審計(jì)部門處理。2022年固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度（二）第一章總則第一條為了加強(qiáng)各公司(以下稱公司)固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制，防范固定資產(chǎn)管理中的差錯(cuò)和舞弊，保護(hù)固定資產(chǎn)的安全、完整，提高固定資產(chǎn)使用效率，根據(jù)_會(huì)計(jì)法與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范固定資產(chǎn)等法律規(guī)章，特制定本規(guī)范。第二條公司負(fù)責(zé)人對(duì)本公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。第二章固定資產(chǎn)定義及計(jì)量第三條固定資產(chǎn)是指生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有公司價(jià)值_元以上，使用壽命一年以上有形資產(chǎn)。不符合固定資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)材料如包裝物、低值易耗品納入存貨管理。第四

5、條固定資產(chǎn)的初始計(jì)量指確定固定資產(chǎn)的取得成本，成本包括公司為購(gòu)建某項(xiàng)固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理的、必要的支出。(一)外購(gòu)固定資產(chǎn)成本。包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、_費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退還的購(gòu)買固定資產(chǎn)相關(guān)的增值稅款，應(yīng)當(dāng)沖減固定資產(chǎn)的成本。(二)自行建造固定資產(chǎn)成本。由建造該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成，包括工程物資成本、人工成本、交納的相關(guān)稅費(fèi)、應(yīng)予資本化的借款費(fèi)用及應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用等。第三章崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)第五條公司應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職

6、責(zé)、權(quán)限，確保辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：(一)固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批;1(二)固定資產(chǎn)的取得、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付;(三)固定資產(chǎn)投保的申請(qǐng)與審批;(四)固定資產(chǎn)的保管與清查;(五)固定資產(chǎn)處置的申請(qǐng)、審批、執(zhí)行;(六)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。第六條公司應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確授權(quán)批準(zhǔn)的方式、程序和相關(guān)控制措施，規(guī)定審批人的權(quán)限、責(zé)任以及經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。所有審批均應(yīng)提供報(bào)告及資料應(yīng)包括如下內(nèi)容：(一)新購(gòu)或更換的原因、用途；(二)經(jīng)濟(jì)效益分析(新增生產(chǎn)性設(shè)備)；(三)提供一個(gè)以上供應(yīng)商產(chǎn)品賣價(jià)

7、、型號(hào)以作比較，盡量選擇最合適的供應(yīng)商并作出分析報(bào)告；(四)購(gòu)置資產(chǎn)所需資金來源。嚴(yán)禁的機(jī)構(gòu)或人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。第七條公司應(yīng)當(dāng)制定固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程，明確固定資產(chǎn)的取得與驗(yàn)收、日常保管、處置與轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實(shí)記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的開展情況，確保固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)全過程得到有效控制。第四章取得與驗(yàn)收控制第八條公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)投資的預(yù)算管理，明確固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制、調(diào)整、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的控制要求。公司編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算，應(yīng)當(dāng)符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際需要，綜合考慮固定資產(chǎn)投資方向、規(guī)模、資金占用成本、預(yù)計(jì)盈利水平和風(fēng)險(xiǎn)程度等因素，在對(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行可

8、行性研究和分析論的基礎(chǔ)上，合理安排投資進(jìn)度和資金投放量。第九條公司應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)驗(yàn)收制度，固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)參與固定資產(chǎn)驗(yàn)收工作。公司應(yīng)當(dāng)區(qū)別固定資產(chǎn)的不同取得方式，對(duì)外購(gòu)、自行建造、投資2者投入、接受捐贈(zèng)、外單位調(diào)入以及通過其他方式獲取的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，辦理驗(yàn)收手續(xù)，并與購(gòu)貨合同、供應(yīng)商的發(fā)貨單及投資方、捐贈(zèng)方等提供的有關(guān)憑據(jù)、資料進(jìn)行核對(duì)。公司在辦理固定資產(chǎn)驗(yàn)收手續(xù)的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)完整地取得產(chǎn)品說明書及其他相關(guān)說明資料。第十條驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，公司應(yīng)當(dāng)填制固定資產(chǎn)入庫單，固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門簽字確認(rèn)，資產(chǎn)管理部門登記固定資產(chǎn)臺(tái)賬，財(cái)務(wù)部門登記固定資產(chǎn)

9、卡片及賬簿。對(duì)于經(jīng)營(yíng)性租入、借用、代管的固定資產(chǎn)，公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立備查登記簿進(jìn)行專門登記，避免與本公司固定資產(chǎn)相混淆。第五章日常保管控制第十一條公司應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)歸口分級(jí)管理制度，明確固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門的職責(zé)權(quán)限，確保固定資產(chǎn)管理權(quán)責(zé)明晰、責(zé)任到人第十二條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的要求，結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn)，建立健全固定資產(chǎn)賬簿登記制度和固定資產(chǎn)卡片管理制度，確保固定資產(chǎn)賬賬、賬實(shí)、賬卡相符。公司財(cái)務(wù)部門、固定資產(chǎn)管理和使用部門應(yīng)當(dāng)定期核對(duì)相關(guān)賬簿、記錄、文件和實(shí)物，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)報(bào)告。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)折舊、減值的會(huì)計(jì)核算，及時(shí)掌握固定資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)情況。確認(rèn)、計(jì)量固定

10、資產(chǎn)減值的依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分，方法應(yīng)當(dāng)正確。固定資產(chǎn)折舊從固定資產(chǎn)投入使用次月起計(jì)提；停止使用的固定資產(chǎn)從停用次月起停止計(jì)提。折舊方法采用直線法，殘值率_%，計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)按稅法規(guī)定執(zhí)行。房屋、建筑物，為_年；專用生產(chǎn)設(shè)備，為8_年；電子設(shè)備，為_年；運(yùn)輸工具，為_年；辦公設(shè)備，為_年。第十三條公司應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度，保證固定資產(chǎn)正常運(yùn)行，提高固定資產(chǎn)使用效率。儀器設(shè)備的維護(hù)，資產(chǎn)管理部門必須嚴(yán)格按照儀器設(shè)備管理程序要求執(zhí)行。第十四條公司應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)投保制度，防范和控制固定資產(chǎn)的意外風(fēng)險(xiǎn)。第十五條公司應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度，明確固定資產(chǎn)清查的范圍、期限和_程序，每年年末組成固定資產(chǎn)清查

11、小組對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、盤點(diǎn)，根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告表，并與固定資產(chǎn)賬簿和卡片相核對(duì)。發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的，應(yīng)編制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表并及時(shí)作出報(bào)告。固定資產(chǎn)管理部門、使用部門應(yīng)當(dāng)查明固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的原因，提出初步處理意見，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部作出相應(yīng)賬務(wù)處理。第十六條公司啟封使用固定資產(chǎn)或?qū)⒐潭ㄙY產(chǎn)由使用狀態(tài)轉(zhuǎn)入封存狀態(tài)，應(yīng)當(dāng)履行審批手續(xù)。公司改變固定資產(chǎn)使用狀態(tài)，涉及變更固定資產(chǎn)保管地點(diǎn)的，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浽诎?。第六章處置與轉(zhuǎn)移控制第十七條公司應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)的控制制度，明確固定資產(chǎn)處置的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序、審批權(quán)限和責(zé)任。第十八條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的實(shí)際使用

12、情況和不同類別，在處置環(huán)節(jié)采取相應(yīng)的控制程序和措施。對(duì)使用期滿正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門填制固定資產(chǎn)報(bào)廢單，經(jīng)公司授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后進(jìn)行報(bào)廢清理。對(duì)未使用、不需用的固定資產(chǎn)，應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門提出處置申請(qǐng)，經(jīng)公司授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后進(jìn)行處置。對(duì)擬出售或投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，應(yīng)由有關(guān)部門或人員填制固定4資產(chǎn)清理單，經(jīng)公司授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后予以出售或轉(zhuǎn)作投資。第十九條公司應(yīng)當(dāng)_相關(guān)部門或人員對(duì)固定資產(chǎn)的處置依據(jù)、處置方式、處置價(jià)格等進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核處置依據(jù)是否充分，處置方式是否適當(dāng)，處置價(jià)格是否合理。公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)、足額地收取固定資產(chǎn)處置價(jià)款，并及時(shí)入賬。第二十條公司出租、出借固

13、定資產(chǎn)，應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門擬定方案，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員批準(zhǔn)后辦理相關(guān)手續(xù)，簽訂出租、出借合同。合同應(yīng)當(dāng)明確固定資產(chǎn)出租、出借期間的修繕保養(yǎng)、稅賦繳納、租金及運(yùn)雜費(fèi)的收付、歸還期限等事項(xiàng)。第二十一條公司內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)填制固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，由調(diào)入、調(diào)出部門、固定資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人及有關(guān)管理人員簽字后，方可辦理固定資產(chǎn)交接手續(xù)。第七章監(jiān)督檢查第二十二條集團(tuán)審計(jì)部門對(duì)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度定期或不定期地進(jìn)行檢查，固定資產(chǎn)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：(一)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。(二)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查在辦理請(qǐng)購(gòu)、審批、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款、處置等固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)時(shí)是否有健全的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)，是否存在越權(quán)審批行為。(三)固定資產(chǎn)投資預(yù)算制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查購(gòu)建固定資產(chǎn)是否納入預(yù)算，預(yù)算的編制、調(diào)整與審批程序是否適當(dāng)。(四)固定資