2022年學校財務內(nèi)部控制制度

1、第PAGE11頁共NUMPAGES11頁2022年學校財務內(nèi)部控制制度第一章總則第一條為加強學校內(nèi)部會計監(jiān)督，規(guī)范財務和會計行為，健全財務管理制度，提高資金使用效益，促進學校各項事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國會計法、高等學校財務制度、內(nèi)部會計控制規(guī)范(試行)等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合學校實際制定本制度。第二條學校財務內(nèi)部控制制度的基本目標(一)規(guī)范學校會計行為，保證會計資料真實、完整。(二)堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護學校資產(chǎn)的安全、完整。(三)確保國家有關(guān)法律法規(guī)和學校內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。(四)保證學校能及時發(fā)現(xiàn)風險并控制風險。第三條學校財務內(nèi)部控制制度的基本原則

2、(一)合法性原則:符合國家有關(guān)法律法規(guī)和基本規(guī)范，以及學校的實際情況。(二)平等性原則:約束全校內(nèi)部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越制度的權(quán)力。(三)系統(tǒng)性原則:涵蓋全校內(nèi)部涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務及相關(guān)崗位，針對業(yè)務處理過程中的關(guān)鍵控制點，落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。(四)牽制性原則:保證學校內(nèi)部涉及會計工作的機構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責權(quán)限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責分明、互相制約、互相監(jiān)督。(五)合理性原則:遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。(六)謹慎性原則:強化校內(nèi)約束機制，以有效防范各種風險為核心。第四條財

3、務內(nèi)部控制制度的內(nèi)容財務內(nèi)部控制制度包括內(nèi)部機構(gòu)崗位設(shè)置控制、貨幣資金內(nèi)部控制、會計核算程序內(nèi)部控制、預算管理控制、會計電算化控制及風險控制。第二章內(nèi)部機構(gòu)崗位設(shè)置控制第五條各會計崗位設(shè)置、職責和權(quán)限劃分遵循第三條各原則，做到所有會計事項必須由兩人以上經(jīng)辦，審批與經(jīng)辦分管，錢與賬、錢與物、賬與物分管，各種發(fā)票與財務專用章分管，印鑒與銀行票據(jù)分管，印鑒分管，對各項會計業(yè)務必須進行稽核。第三章貨幣資金內(nèi)部控制第六條根據(jù)“不相容職務相互分離”的原則，貨幣資金的收付、結(jié)算、審核、記賬等工作，不得由一人兼管，審核和出納崗位必須由不同人員擔任，出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務賬目的登記

4、工作。第七條出納人員辦理現(xiàn)金收付業(yè)務必須以核算人員編制并簽章的會計憑證為依據(jù)。第八條積極推進無現(xiàn)金報賬。職工報銷，原則上實行銀行卡結(jié)算。由出納人員憑核算人員出具的憑證將資金支付到銀行卡。校內(nèi)發(fā)放到職工個人或?qū)W生個人的費用直接發(fā)放到個人的銀行卡。第九條現(xiàn)金管理(一)嚴格遵守國家現(xiàn)金管理條例和國庫集中支付相關(guān)規(guī)定。庫存現(xiàn)金必須控制在銀行核定限額之內(nèi)，不得坐支現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金做到日清月結(jié)，賬款相符。(二)收入現(xiàn)金要認真驗證貨幣真?zhèn)?，誤收假幣由當事人負責賠償。發(fā)現(xiàn)長短款，必須及時查找原因，造成損失由當事人負責。(三)定期檢查現(xiàn)金管理執(zhí)行情況。第十條銀行存款管理(一)全校核算單位統(tǒng)一在學校財務處開立賬戶，

5、辦理結(jié)算業(yè)務，不得私自在商業(yè)銀行及其他金融機構(gòu)開立銀行賬戶。(二)嚴格遵守國家銀行的結(jié)算制度和結(jié)算紀律，接受開戶銀行的監(jiān)督。不準出租、出借和套用銀行賬號，不得開具空頭支票和遠期支票，不得“公款私存”。(三)每月必須與銀行對賬，由銀行出納負責，每月必須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證銀行存款日記賬與銀行對賬單核對相符?；巳藛T每月對銀行對賬單進行稽核，未達賬項金額要及時核實并處理。核算科長應隨時檢查和掌握銀行對賬工作和未達賬項清理情況，如有重大問題及時向處長報告。第十一條銀行票據(jù)、印鑒管理(一)銀行票據(jù)的管理和簽發(fā)，由出納人員擔任，其他人員不能兼任票據(jù)的簽發(fā)工作。(二)銀行票據(jù)必須與會計核算科填寫的

6、付款通知書注明的收款單位等信息一致，禁止簽發(fā)沒有真實業(yè)務或無日期、無用途、無限額的支票。辦事人員領(lǐng)用支票，要在存根上簽名，對領(lǐng)出的銀行票據(jù)要妥善保管，如有丟失，責任自負。(三)專人負責保管空白銀行票據(jù)，設(shè)立銀行票據(jù)登記薄，及時登記票據(jù)的購入、使用和注銷情況。(四)預留銀行的財務印鑒由核算科長和指定人員分別保管。(五)財務專用章指定專人保管，負責保管印章的人員不得兼管發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)。第十二條網(wǎng)上銀行支付管理(一)網(wǎng)上銀行支付業(yè)務必須兩人完成，一個崗位負責錄入，另一個崗位負責復核、發(fā)送。錄入人員和復核、發(fā)送人員分別保管網(wǎng)上銀行密鑰和密碼，不得由一人保管。(二)銀行出納人員辦理網(wǎng)銀錄入業(yè)務必須以會

7、計核算科填寫的付款通知書為依據(jù)，嚴格按照付款通知書上注明的收款單位、銀行賬號、開戶銀行、金額、用途等信息錄入。(三)復核、發(fā)送人員核對錄入到網(wǎng)上銀行的信息與會計核算科填寫的付款通知書注明的信息是否一致，核對一致后方可發(fā)送。第四章會計核算程序內(nèi)部控制第十三條批準程序控制(一)批準的層次，根據(jù)經(jīng)濟活動的重要性和金額大小確定不同的授權(quán)批準層次，保證各管理層有權(quán)有責，互相監(jiān)督與控制。審批人本著誰主管、誰審批、誰負責的原則，對自己的業(yè)務處理行為負責。(二)每筆經(jīng)濟業(yè)務，在手續(xù)上必須做到:1.上級審批、下級經(jīng)辦，使上下級之間互相監(jiān)督與控制。2.一個崗位經(jīng)辦，另一個崗位復核，崗位之間受到監(jiān)督與控制。(三)預

8、算資金實行責任人限額審批，實行經(jīng)費開支經(jīng)濟責任制。教學部門實行部門黨政負責人會簽制度，其余部門經(jīng)費在堅持“一支筆”審批的原則下，年度預算分配部門經(jīng)費的審批權(quán)限為單筆業(yè)務開支_元(不含_元)以下的，由部門負責人會簽審批;5000_元(不含_元)的報經(jīng)分管校領(lǐng)導批準;_0以上的需經(jīng)分管校領(lǐng)導和協(xié)助分管財務的校領(lǐng)導會簽;院長基金、控管經(jīng)費需院長批準。(四)為控制資金流量，單筆業(yè)務支付超過_萬元(含_萬元)須經(jīng)財務處長審批同意后方可支付。(五)暫付款的管理。暫付款只能用于教學、科研、行政、后勤等各項公用性開支，因私借款一律不予借支。暫付款只能用于已列入預算項目的借支，未列入支出預算項目的暫付款原則上不

9、予借支。暫付款嚴格按照“一事一借，一事一清，前借不清，后款不借”的要求辦理。暫付款報銷時限為_個月，對無正當理由不及時辦理報賬手續(xù)，長期占用學校資金的，財務處將從其工資中扣還借款。第十四條會計核算控制(一)會計核算人員必須按照國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和學校財務規(guī)章制度，認真審核每一筆經(jīng)濟業(yè)務的原始憑證，嚴格把關(guān)。對不符合規(guī)定的原始憑證不予受理。原始憑證經(jīng)審核無誤后錄入、打印記賬憑證。(二)稽核人員對記賬憑證及其所附原始憑證的各項內(nèi)容、金額進行復核。(三)會計人員在處理有關(guān)業(yè)務時，必須簽名、蓋章，以備追溯責任。(四)明確原始憑證和記賬憑證的裝訂、保管手續(xù)。(五)會計賬簿登記必須以經(jīng)過審核的會計憑證為依據(jù)

10、，做到全面、連續(xù)地記錄和反映學校的經(jīng)濟活動。建立總分類賬和明細分類賬，總分類賬和日記賬核對制度，現(xiàn)金、銀行存款賬戶做到日清月結(jié)，每天與資金結(jié)算對賬，保持一致，月底編制銀行對賬單。(六)會計核算科科長對會計憑證、會計賬簿及會計報表進行全面檢查，及時發(fā)現(xiàn)賬務處理中的問題并予以解決，確保提供準確無誤的會計信息。第十五條會計報表控制會計報表的種類、格式和內(nèi)容按照中華人民共和國會計法、會計準則及高校會計制度的規(guī)定編制，會計報表的以財務制度編制為依據(jù)，做到數(shù)字準確，內(nèi)容完整，報送及時。單位負責人應對會計報表所提供會計信息的真實性、完整性負責。第五章預算管理控制第十六條建立健全學校預算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整

11、、分析、考核等管理制度。學校的一切收入、支出必須全部納入預算管理。第十七條建立嚴格的預算編制制度。根據(jù)學?？傮w發(fā)展規(guī)劃和年度事業(yè)發(fā)展計劃，科學合理地編制年度預算。學校年度預算編制由財務處負責，各預算責任部門編制本部門年度預算上報財務處匯總編制。第十八條學校年度預算，由學校黨委會批準。第十九條學校必須按照上級部門批復的年度預算組織收入和安排支出，嚴格控制無預算支出，未列入年度預算的項目原則上不予實施。第二十條學校年度校內(nèi)預算經(jīng)批準后嚴格執(zhí)行，一般情況下不予調(diào)整。特殊情況下，按預算批準程序辦理。第二十一條財務處定期對預算執(zhí)行情況進行分析、考核，將實際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預算對比，分析產(chǎn)生差異的原因，及時采取

12、改進措施，確保年度預算的完成。第六章會計電算化控制第二十二條會計電算化系統(tǒng)管理、維護、操作人員應相互分離，互不兼任，操作人員只能按照所授予的權(quán)限對系統(tǒng)進行相應操作，密碼嚴格保密并經(jīng)常更換，嚴禁超越權(quán)限或使用他人密碼進入系統(tǒng)操作。第二十三條財務數(shù)據(jù)必須定期進行備份并妥善保存;對用于數(shù)據(jù)備份的磁盤、光盤等存貯介質(zhì)應注意防潮、防塵和防磁。第二十四條會計軟件的修改必須經(jīng)過周密計劃和嚴格記錄，修改過程的每一個環(huán)節(jié)必須設(shè)置必要的控制，修改的原因和性質(zhì)應有書面形式的報告，經(jīng)批準后方能實施修改，所有與軟件修改有關(guān)的記錄必須打印存檔，系統(tǒng)操作人員不得參與軟件的修改。第七章風險控制第二十五條學校對籌資方向、籌資渠

13、道、籌資規(guī)模、償還來源、資金用途及效益、存在的風險等諸方面籌資風險實施全面控制。第二十六條學校的所有資產(chǎn)不得以任何形式對外擔保、抵押、質(zhì)押。第八章附則第二十七條本制度從發(fā)布之日起執(zhí)行，由財務處負責解釋。此前文件精神與本制度不一致之處，遵照本制度執(zhí)行。2022年學校財務內(nèi)部控制制度（二）為了規(guī)范我校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進我校事業(yè)發(fā)展，根據(jù)我校具體狀況，制定本制度。一、財務管理的基本原則、任務1、財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國家、群眾和個人三者利益的關(guān)系。2、財務管理的主要任務是：

14、合理編制學校預算，并對預算過程進行控制管理和結(jié)算;合理配置學校資源，努力節(jié)約開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學校內(nèi)部管理制度;如實反映學校財務狀況，對學校經(jīng)濟活動的合法性，合理性進行監(jiān)督;按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報表等工作，并理解上級相關(guān)部門的財務檢查。二、財務管理體制1、學校財務管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導，集中管理”，財務工作實行校長負責制。2、學校財務處為學校的單一財務機構(gòu)，在校長領(lǐng)導下，統(tǒng)一管理學校的各項財務工作，學校設(shè)財務主管_名，財務人員若干名。3、學校財務處應根據(jù)會計業(yè)務的需要以及學校實際狀況，明確分工并制定人員崗位職責，每學期對財務人員的崗位職

15、責的履行狀況進行必要的考核。三、預算及收入管理1、學校預算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收入計劃。學校財務處應在每年的一月前按有關(guān)規(guī)定編制好下上年度的財務結(jié)算和本年度的財務預算。2、編制預算務必堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持用心穩(wěn)妥原則，支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約的原則。3、學校收費實行一費制。愛德分校的收費按有關(guān)文件執(zhí)行。四、支出管理1、支出是根據(jù)學校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失。2、學校支出包括：事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要資料包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業(yè)務費、設(shè)備購置費、修繕費和

16、其它費用。專項資金支出。學校從有關(guān)部門取得的有指定項目和用途的專項資金，務必按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并理解有關(guān)部門的檢查和驗收。3、學校支出應當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務規(guī)定的開支范圍及開支標準。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財務處結(jié)合學校狀況制定有關(guān)規(guī)定和開支標準，并報校長室審批。五、資產(chǎn)管理1、資產(chǎn)是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。2、流動資產(chǎn)是指能夠在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教育教學、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。3、

17、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在_元以上，專用設(shè)備單位價值在_元以上并在使用過程中基本持續(xù)原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未到達規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。4、固定資產(chǎn)分類：學校固定資產(chǎn)一般為六類：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。5、學校財務處應配合裝備服務中心，結(jié)合學校具體狀況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。六、財務監(jiān)督和檢查1、財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。對違反財經(jīng)法規(guī)的支出，財務處有權(quán)拒絕，同時報告領(lǐng)導處理。2、財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財務處對不同的經(jīng)濟活動實行

18、不同的監(jiān)督形式。3、學校財務處主管有權(quán)且務必組織專業(yè)人員對學校的會計工作進行審計(包括行政、工會、食堂、基建等)，并進行有效的經(jīng)濟核算。4、學校財務處應理解上級有關(guān)部門的財務監(jiān)督和審計。七、財務報告和財務分析1、財務報告是指反映學校必須時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。財務處應以月報的形式向校長室和財政部門帶給財務報告。而各條線務必定期以月報的形式向財務處帶給財務報告。2、財務處要定期編制財務分析報告。財務分析的主要資料包括學校事業(yè)發(fā)展和預算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務管理狀況、存在的主要問題和改善措施等。八、財務處應根據(jù)上述管理制度進一步細化，制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度，構(gòu)成

19、科學規(guī)范的財務運行模式。九、以上管理制度的解釋權(quán)屬校長室，該制度將在實踐中不斷完善。2022年學校財務內(nèi)部控制制度（三）為嚴肅財經(jīng)紀律，控制各種資金使用范圍，加強學校財務管理，防止浪費，勤儉辦學，使有效的資金發(fā)揮其應有的效益，特制定以下財務制度。一、嚴肅收費政策，嚴格收費手續(xù)1、學校的收費嚴格的按照吉林省教育廳、省發(fā)改委、省財政廳印發(fā)的吉林省義務教育階段學校推行的“一費制”收費方案，嚴格執(zhí)行，公示收費。2、按照上級財務規(guī)定，嚴格的執(zhí)行“收支兩條線”，學校的收費資金先繳財政專戶，轉(zhuǎn)回后方可使用。二、嚴格控制經(jīng)費開支1、經(jīng)費的使用，須有申報手續(xù)，購物須填寫申購單，由校長審批后方可購買，使用經(jīng)費在五千元以上須學校校委會研究決定，并制定實施方案方可實行。2、學校所需的物品，統(tǒng)一由總務處購買，并做好登記，然后發(fā)放，并簽好領(lǐng)取手續(xù)，非經(jīng)學校批準的，一切個人購買的物品學校不予報銷。3、購物發(fā)票務必經(jīng)審查實屬