社團(tuán)培訓(xùn)相關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)算

1、財(cái)務(wù)預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算保證企業(yè)現(xiàn)金不斷流權(quán)益預(yù)算預(yù)估企業(yè)權(quán)益，避免破產(chǎn)預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算通過(guò)預(yù)先填寫(xiě)現(xiàn)金流量表，確定企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中每一步的現(xiàn)金收支情況，合理選擇適當(dāng)?shù)娜谫Y方式，避免現(xiàn)金斷流。現(xiàn)金預(yù)算的時(shí)點(diǎn)：年初選單會(huì)之后（預(yù)算整年經(jīng)營(yíng)情況）年末結(jié)賬后（為下一年廣告費(fèi)投放提供依據(jù)）現(xiàn)金預(yù)算步驟（年初選單會(huì)后）：根據(jù)上年情況填寫(xiě)期初現(xiàn)金、到期貸款、應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款，填寫(xiě)行政管理費(fèi)用生產(chǎn)總監(jiān)按照正常生產(chǎn)流程提供加工費(fèi)、原材料費(fèi)按照企業(yè)計(jì)劃填寫(xiě)產(chǎn)品研發(fā)、市場(chǎng)ISO開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)線(xiàn)建設(shè)計(jì)算交貨時(shí)間、應(yīng)收賬款到期時(shí)間計(jì)算各期現(xiàn)金缺口，選擇合適融資方式。現(xiàn)金預(yù)算融資方式的選擇1. 外部融資 短貸、長(zhǎng)貸、高利貸2. 內(nèi)部融

2、資 貼現(xiàn)、廠(chǎng)房貼現(xiàn)外部融資短期貸款注意事項(xiàng)：不得借新貸還舊貸。若企業(yè)在4Q有20M短期貸款需償還，而屆時(shí)現(xiàn)金不足，則企業(yè)應(yīng)當(dāng)在3Q新借短期貸款，而不能在4Q時(shí)先借貸再還貸。此時(shí)便體現(xiàn)出現(xiàn)金預(yù)算的必要性。外部融資如何合理分配短貸、長(zhǎng)貸、高利貸？按回收時(shí)間短貸、高利貸周轉(zhuǎn)周期為1年，則這兩種貸款應(yīng)該用于1年內(nèi)能夠回收的投資。比如原材料采購(gòu)、加工費(fèi)，這些支出可隨著產(chǎn)品的銷(xiāo)售馬上回收。長(zhǎng)貸周轉(zhuǎn)周期很長(zhǎng)，可以用于回收期較長(zhǎng)的投資，例如廠(chǎng)房購(gòu)置、生產(chǎn)線(xiàn)投資。內(nèi)部融資貼現(xiàn)支付一定貼息提前收回應(yīng)收賬款廠(chǎng)房貼現(xiàn)注意：廠(chǎng)房貼現(xiàn)除貼息外還會(huì)產(chǎn)生廠(chǎng)房租金貼現(xiàn)費(fèi)用向上取整融資成本融資方式周轉(zhuǎn)周期周期內(nèi)利率年利率短期貸款

3、1Y5%5%長(zhǎng)期貸款6Y10%/Y10%高利貸1Y20%20%融資方式選擇1. 企業(yè)權(quán)益高時(shí)貸款2. 企業(yè)權(quán)益較低時(shí)貼現(xiàn)或者高利貸 此時(shí)應(yīng)注意，企業(yè)若選擇貼現(xiàn)，則應(yīng)當(dāng)盡量避免循環(huán)貼現(xiàn)，貼現(xiàn)時(shí)應(yīng)該了解，并不是貼離收現(xiàn)最近的應(yīng)收款就是最好的。 選擇高利貸則也應(yīng)注意其高昂的利息對(duì)企業(yè)下一年的利潤(rùn)將造成重大影響。權(quán)益預(yù)算權(quán)益預(yù)算以綜合費(fèi)用明細(xì)表與損益表為基礎(chǔ)，預(yù)估企業(yè)當(dāng)年權(quán)益，以避免由于各種費(fèi)用過(guò)高使得企業(yè)在現(xiàn)金充足的情況下面臨破產(chǎn)。此外，權(quán)益的高低與下一年貸款的限額息息相關(guān)。權(quán)益預(yù)算的時(shí)點(diǎn)：當(dāng)年選單會(huì)后權(quán)益預(yù)算的步驟權(quán)益預(yù)算基于當(dāng)年獲得的訂單，按照綜合費(fèi)用明細(xì)表?yè)p益表（利潤(rùn)表）資產(chǎn)負(fù)債表（所有者權(quán)益

4、部分）進(jìn)行。 資產(chǎn)負(fù)債表 單位：百萬(wàn)資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：負(fù)債： 現(xiàn)金24 短期負(fù)債20 應(yīng)收帳款14 應(yīng)付帳款0 原材料2 應(yīng)交稅金3 產(chǎn)成品6 長(zhǎng)期負(fù)債0 在制品6流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)52負(fù)債合計(jì)23固定資產(chǎn)：所有者權(quán)益： 土地建筑凈值40 股東資本70 機(jī)器設(shè)備凈值12 以前年度利潤(rùn)4 在建工程0 當(dāng)年凈利潤(rùn)7固定資產(chǎn)合計(jì)52所有者權(quán)益合計(jì)81資產(chǎn)總計(jì)104負(fù)債及權(quán)益總計(jì)104財(cái)務(wù)小技巧巧妙避稅由于稅金的計(jì)算是向上取整，假設(shè)初始權(quán)益為81M，第二年凈利潤(rùn)為9M，則此時(shí)應(yīng)繳稅金為9*25%=2.25向上取整為3M. 第二年權(quán)益為81+9-3=87M.若此時(shí)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行貼現(xiàn)，則可以增加1M財(cái)務(wù)費(fèi)用，從而使凈利潤(rùn)變?yōu)?M，稅金=8*25%=2M.第二年權(quán)益為81+8-2=87M.財(cái)務(wù)小技巧權(quán)益VS貸款額度由于貸款額度為權(quán)益的2倍，而短貸、長(zhǎng)貸只能貸款10M的倍數(shù)，因此年末權(quán)益最好可以控制在以0或5結(jié)尾的整數(shù)。若年末發(fā)現(xiàn)企