19級(jí)《中國(guó)稅法》小測(cè)一（增值稅部分）

1、19級(jí)中國(guó)稅法小測(cè)一（增值稅部分）您的姓名： 填空題 *_您的學(xué)號(hào)： 填空題 *_一、單項(xiàng)選擇題（本類題共18小題，每小題1分，共18分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年9月進(jìn)口貨物一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為113萬元。已知增值稅稅率為13%，關(guān)稅稅率為10%。計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）?！締芜x題】 單選題 *A.113(1+13%)13%=13(萬元)B.113(1+10%)(1+13%)13%=14.3(萬元)C.11313%=14.69(萬元)D.113(1+10%)

2、13%=16.159(萬元)(正確答案)答案解析：甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額=關(guān)稅完稅價(jià)格(1+關(guān)稅稅率)增值稅稅率=113(1+10%)13%=16.159(萬元)。2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于“銷售不動(dòng)產(chǎn)”的是（）?！締芜x題】 單選題 *A.轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓辦公樓時(shí)一并轉(zhuǎn)讓其所占土地的使用權(quán)(正確答案)D.轉(zhuǎn)讓域名答案解析：選項(xiàng)ABD：屬于“銷售無形資產(chǎn)”。3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是（）?！締芜x題】 單選題 *A.行政單位收取的符合條件的行政事業(yè)性收費(fèi)B.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)C.個(gè)體工商戶

3、為聘用的員工提供服務(wù)D.甲運(yùn)輸公司無償向乙企業(yè)提供交通運(yùn)輸服務(wù)(正確答案)答案解析：選項(xiàng)ABC：不屬于增值稅的征稅范圍，不繳納增值稅；選項(xiàng)D：屬于視同銷售服務(wù)的行為，應(yīng)征收增值稅。4.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年10月銷售自產(chǎn)貨物取得含稅收入103000元，銷售自己使用過2年的設(shè)備一臺(tái)，取得含稅收入80000元，當(dāng)月購入貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額8000元，增值稅稅額1280元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。【單選題】 單選題 *A.4050.10B.3273.4C.3000D.4553.40(正確答案)答案解析：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=103000(1+3%)3%+800

4、00(1+3%)2%=4553.40(元)。5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月銷售自產(chǎn)電視機(jī)10臺(tái)，開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款30000元，另外取得購買方支付的違約金2260元。已知增值稅的稅率為13%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。【單選題】 單選題 *A.4193.8B.3900C.4160(正確答案)D.3711.33答案解析：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=3000013%+2260(1+13%)13%=4160(元)。6.甲商店(增值稅一般納稅人)有金銀銷售資質(zhì)，2019年12月銷售金項(xiàng)鏈100條，其中有50條屬于直接銷售，另外50條采取以舊換新方式銷售，已知每條新項(xiàng)鏈的含稅銷

5、售價(jià)格為2260元，收取的每條舊項(xiàng)鏈作價(jià)1130元，則該商店銷售金項(xiàng)鏈業(yè)務(wù)相應(yīng)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。(已知增值稅稅率為13%)【單選題】 單選題 *A.20345B.22035C.19500(正確答案)D.29380答案解析：納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)以新貨物的不含稅銷售額作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算增值稅，但采取以舊換新方式銷售金銀首飾的，以實(shí)際收到的不含稅價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算增值稅，則甲商店12月份銷售金項(xiàng)鏈業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額=502260/(1+13%)13%+50(2260-1130)(1+13%)13%=19500(元)。7.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月銷售空調(diào)取得含增值稅

6、價(jià)款610.2萬元，另收取包裝物押金5.65萬元，約定3個(gè)月內(nèi)返還，當(dāng)月確認(rèn)逾期不予退還的包裝物押金為11.3萬元。已知增值稅稅率為13%。計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）?！締芜x題】 單選題 *A.(610.2+11.3)(1+13%)13%=71.5(萬元)(正確答案)B.(610.2+5.65+11.3)(1+13%)13%=72.15(萬元)C.(610.2+5.65+11.3)13%=81.5295(萬元)D.(610.2+11.3)13%=80.795(萬元)答案解析：(1)對(duì)銷售空調(diào)逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)算增值稅稅

7、款。(2)甲企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=(610.2+11.3)(1+13%)13%=71.5(萬元)。8.某食品廠為增值稅一般納稅人，2019年10月將上月外購的副食品用于集體福利，該批外購副食品在購進(jìn)時(shí)已經(jīng)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，賬面成本為10000元(其中含運(yùn)費(fèi)2000元)。已知副食品的增值稅稅率為13%，運(yùn)費(fèi)的增值稅稅率為9%，則該食品廠2019年10月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元?！締芜x題】 單選題 *A.1100.35B.1220(正確答案)C.1085.49D.1300答案解析：該食品廠10月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=(10000-2000)13%+20009%=1220(元)。9.根據(jù)增值稅法律制

8、度的規(guī)定，下列行為中，屬于視同銷售貨物行為的是（）?！締芜x題】 單選題 *A.乙超市將外購的牙刷作為集體福利發(fā)給員工B.甲商貿(mào)公司將外購的白酒用于交際應(yīng)酬C.丁服裝廠將外購的紐扣用于生產(chǎn)服裝D.丙玩具廠將自產(chǎn)的玩具無償贈(zèng)送給福利院(正確答案)答案解析：將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送給其他單位或者個(gè)人，屬于增值稅視同銷售貨物行為。10.某廣播影視公司為增值稅一般納稅人，2019年10月提供廣告設(shè)計(jì)服務(wù)取得不含稅銷售額80萬元，提供廣告發(fā)布服務(wù)取得不含稅銷售額250萬元。當(dāng)月接受國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，注明票價(jià)和燃油費(fèi)共計(jì)20萬元。已知文化創(chuàng)意服務(wù)的

9、增值稅稅率為6%，航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額按照9%計(jì)算抵扣，則該廣播影視公司2019年10月應(yīng)繳納增值稅（）萬元?！締芜x題】 單選題 *A.17.03B.16.95C.18.15(正確答案)D.19.35答案解析：接受的符合規(guī)定的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，可以計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。2019年10月該公司應(yīng)繳納增值稅=(80+250)6%-20(1+9%)9%=18.15(萬元)。11.長(zhǎng)春某銀行為增值稅一般納稅人，2019年10月提供貸款服務(wù)，取得利息收入100萬元；轉(zhuǎn)讓金融商品，買入價(jià)為100萬元，賣出價(jià)為120萬元。已知上述金額均為不含增值稅的金額，金融服務(wù)的增值稅稅率為6%，則該銀行當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額

10、為（）萬元?！締芜x題】 單選題 *A.15.5B.12.86C.7.2(正確答案)D.25.54答案解析：(1)貸款服務(wù)以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額；(2)金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額；(3)該銀行當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額=1006%+(120-100)6%=7.2(萬元)。12.A洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年8月向某商場(chǎng)銷售1000臺(tái)A型洗衣機(jī)，出廠不含增值稅單價(jià)為3500元/臺(tái)。由于商場(chǎng)采購量大，給予其9%的商業(yè)折扣，并將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為13%。A洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)

11、算列式中。正確的是（）?！締芜x題】 單選題 *A.3500100013%B.35001000(1-9%)13%(正確答案)C.35001000(1-9%)(1+13%)13%D.35001000(1+13%)13%答案解析：(1)商業(yè)折扣，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可以按折扣后的銷售額征收增值稅，選項(xiàng)AD不正確；(2)3500元為不含增值稅出廠單價(jià)，無須價(jià)稅分離，選項(xiàng)C不正確。13.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月購進(jìn)一批生產(chǎn)免稅產(chǎn)品和應(yīng)稅產(chǎn)品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。當(dāng)月免稅產(chǎn)品的銷售額為100萬元，應(yīng)稅產(chǎn)品

12、的不含稅銷售額為200萬元。則甲企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。【單選題】 單選題 *A.4.33B.6.5C.8.67(正確答案)D.13答案解析：(1)適用一般計(jì)稅方法的納稅人，兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額(當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額)當(dāng)期全部銷售額，則甲企業(yè)當(dāng)期不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=13100(100+200)=4.33(萬元)；(2)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=13-4.33=8.67(萬元)。14.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月

13、將原用于職工食堂的發(fā)電設(shè)備改用于生產(chǎn)車間，該發(fā)電設(shè)備的原值為100萬元，已經(jīng)計(jì)提折舊30萬元。已知該發(fā)電設(shè)備有合法的增值稅扣稅憑證，增值稅稅率為13%，則甲企業(yè)就此設(shè)備可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元?！締芜x題】 單選題 *A.8.05(正確答案)B.13.79C.11.2D.13答案解析：(1)按照稅法規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，可在用途改變的“次月”按照下列公式，依據(jù)合法有效的增值稅扣稅憑證，計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)凈值(1+適用稅率)適用稅率；(2)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)凈值，是指納稅人根據(jù)

14、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度計(jì)提折舊或攤銷后的余額；(3)則甲企業(yè)就此設(shè)備可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(100-30)(1+13%)13%=8.05(萬元)。15.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月將1年前購進(jìn)的一臺(tái)生產(chǎn)用設(shè)備(已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)改用于職工食堂，該設(shè)備的原值為50萬元，已經(jīng)計(jì)提折舊5萬元。已知增值稅稅率為13%，則甲企業(yè)當(dāng)期不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。【單選題】 單選題 *A.0.8B.8C.5.85(正確答案)D.13答案解析：(1)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，發(fā)生稅法規(guī)定的不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣情形的，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)凈值適用稅率；(2)固定資產(chǎn)

15、凈值，是指納稅人根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度計(jì)提折舊后的余額；(3)則甲企業(yè)當(dāng)期不得抵扣并應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=(50-5)13%=5.85(萬元)。16.甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)2019年7月1日租入一房屋，租期為6個(gè)月，一次性支付租金并取得增值稅專用發(fā)票，增值稅專用發(fā)票注明的金額為109萬元、稅額為9萬元。該房屋甲企業(yè)一半用作生產(chǎn)車間，一半用作職工食堂。則當(dāng)月甲企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）萬元?！締芜x題】 單選題 *A.9(正確答案)B.5.4C.4.5D.3.6答案解析：自2018年1月1日起，納稅人租入固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利

16、或者個(gè)人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中全額抵扣。17.2019年7月甲藥酒廠生產(chǎn)240噸藥酒，銷售140噸，取得不含增值稅銷售額1000萬元，增值稅稅額130萬元。甲藥酒廠當(dāng)月銷售藥酒消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)為（）?！締芜x題】 單選題 *A.1000萬元(正確答案)B.1130萬元C.240噸D.140噸答案解析：藥酒屬于其他酒稅目，從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅；從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的銷售額不含增值稅。18.甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)為生產(chǎn)面粉的食品廠，2019年10月向農(nóng)民收購一批小麥用于生產(chǎn)面粉，農(nóng)產(chǎn)品的收購發(fā)票上注明收購價(jià)款為100萬元，則當(dāng)月該面粉廠可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）萬元?！締芜x題】 單選題 *A.3B.

17、5C.9(正確答案)D.12答案解析：納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品(不用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物)，取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。面粉屬于9%稅率的貨物，故購進(jìn)的小麥應(yīng)該按照9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1009%=9(萬元)。二、多項(xiàng)選擇題（本類題共4小題，每小題2分，共8分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.稅收與其他財(cái)政收入形式相比，具有（）的特征。【多選題】 *A.偶然性B.無償性(正確答案)C.強(qiáng)制性(正確答案)D.固定性(正確答

18、案)答案解析：稅收與其他財(cái)政收入形式相比，具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征。2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“金融服務(wù)”稅目計(jì)算繳納增值稅的有（）?！径噙x題】 *A.轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券(正確答案)B.融資性售后回租(正確答案)C.資金結(jié)算(正確答案)D.人身保險(xiǎn)服務(wù)(正確答案)答案解析：(1)選項(xiàng)A：屬于“金融服務(wù)金融商品轉(zhuǎn)讓”；(2)選項(xiàng)B：屬于“金融服務(wù)貸款服務(wù)”；(3)選項(xiàng)C：屬于“金融服務(wù)直接收費(fèi)金融服務(wù)”；(4)選項(xiàng)D：屬于“金融服務(wù)保險(xiǎn)服務(wù)”。3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于在境內(nèi)銷售的情形有( )?！径噙x題】 *A.境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)(正確答案)B.境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)(正確答案)C.境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)(正確答案)D.境外個(gè)人向境內(nèi)個(gè)人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)(正確答案)4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于“交通運(yùn)輸服務(wù)”的有( )。多選題 *A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用(正確答案)B.水路運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)(正確答案)C.