業(yè)務工作底稿管理(張龍平)

1、第九節(jié) 業(yè)務任務底稿管理一、底稿的歸檔要求 (及時歸檔)+(歸檔期限適當)A、鑒證業(yè)務的歸檔期限為業(yè)務報告日后60天內B、針對客戶同一財務信息執(zhí)行不同業(yè)務時的歸檔要求.二、底稿的管理要求平安保管并嚴密保證完好性便于運用和檢索-對(2) (3)下頁補充講執(zhí)行規(guī)定的保管期限.三、底稿的完好性、運用與檢索1)設計、實施適當?shù)目刂?)如紙質記錄經(jīng)電子掃描后存檔,要嚴厲按照規(guī)定辦理.3)必需保管已掃描的原紙質記錄.四、底稿的保管期限1)原那么要求 必需滿足法律法規(guī)的規(guī)定和本所需求2)詳細規(guī)定A,鑒證業(yè)務底稿自業(yè)務報告日起至少保管10年.B,假設法律法規(guī)有更高的要求,還應保管更長的時間.五、底稿的一切權1

2、)底稿一切權歸誰?-屬于會計師事務所2)客戶懇求查閱底稿怎樣辦? A,會計師事務所可自主決議能否允許客戶獲知底稿信息,但披露這些信息不得損害執(zhí)業(yè)的有效性.B,對鑒證業(yè)務,披露這些信息不得損害會計師事務所及其人員的獨立性.第十節(jié) 監(jiān)控一、監(jiān)控的根本要求1)監(jiān)控人員:要具備勝任才干.2)監(jiān)控內容:質量控制制度設計的適當性和運轉的有效性3)監(jiān)控方法:包括繼續(xù)思索和評價本所的質量控制制度,如定期選取已完成的業(yè)務進展 “檢查.二、實施 “檢查程序檢查周期(新)-必需周期性地選取已完成的業(yè)務進展檢查,周期最長不得超越3年.-在每個周期內,應對每一個工程擔任人的業(yè)務至少選取一項進展檢查.2)檢查的組織方式-

3、可以思索外部獨立檢查的范圍或結論,但這些檢查并不能替代本身的內部監(jiān)控.三、監(jiān)控的記錄必需適當記錄以下監(jiān)控事項:制定的監(jiān)控程序,包括選取已完成的業(yè)務進展 “檢查的程序對監(jiān)控程序實施情況的評價監(jiān)控結果及處置 -識別出的缺陷,對其影響的評價,能否采取行動及采取何種行動的根據(jù).四、贊揚和指控的處置1)根本要求制定的政策和程序,必需可以合理保證可以適當處置針對以下事項的贊揚和指控:A,已實施的任務未能遵守法律法規(guī)、職業(yè)品德規(guī)范和業(yè)務準那么的規(guī)定;B,未能遵守注冊會計師事務所質量控制制度.2)設立贊揚和指控渠道-使人員可以沒有顧慮地提出關懷的問題3)調查、記錄贊揚和指控事項-調查人員的客觀性和勝任才干.必

4、要時,聘請法律專家參與調查任務.4)采取適當?shù)男袆?十一節(jié) 質量控制的記錄一、質量控制記錄的根本要求必需適當記錄質量控制制度各項要素的運轉情況.二、質量控制記錄的內容和方式1)記錄的內容,取決于事務所以下要素: -規(guī)模和分支機構的數(shù)量-相關人員和分支機構的權限-業(yè)務和組織構造性質及復雜程度.2)記錄的方式,可以自行合理確定.三、質量控制記錄的保管期限-會計師事務所對質量控制記錄的保管期限,該當足以使執(zhí)行監(jiān)控程序的人員可以評價質量控制制度的遵守情況.(當然,假設法律法規(guī)有更高要求,會計師事務所還該當將這些記錄保管更長的時間).講解主講人:張龍平.一、歷史財務信息審計質量控制:6要素會計師事務所的

5、業(yè)務質量控制-7要素:1、對業(yè)務質量承當?shù)闹更c責任(對審計質量.)2、職業(yè)品德規(guī)范3、客戶和業(yè)務接受堅持4、人力資源(工程組的任務委派)5、業(yè)務執(zhí)行6、業(yè)務任務底稿7、監(jiān)控.二、審計質量控制6要素講解1、對審計質量承當?shù)闹更c責任1)由工程擔任人擔任2)如何履行該項責任2、職業(yè)品德規(guī)范1)思索能否已遵守2)堅持警惕3)構成結論.3、客戶關系和詳細業(yè)務的接受與堅持1)確定最近決策的適當性(客戶誠信,審計勝任才干,遵守品德規(guī)范)2)思索本期和上期的艱苦事項的影響3)獲取重要信息的處置.4、工程組的任務委派1)確信工程組整體的勝任力2)工程組整體應具備的素質和勝任才干6個方面.5、業(yè)務執(zhí)行(4方面)指點、監(jiān)視、復核 A,指點 B,監(jiān)視C,復核D,出報告前確信證據(jù)的充分適當性 E,及時復核與出報告前稱心處理艱苦事項2) 咨詢A,工程擔任人對適當咨詢擔任B,咨詢時提供相關現(xiàn)實C,咨詢記錄3)意見分歧(按本所政策程序處置,處理三類分歧).5、業(yè)務執(zhí)行(4方面續(xù))4)工程質量控制復核A,確信事務所已委派復核人員B,