2022年預算業(yè)務管理制度范本

1、第PAGE21頁共NUMPAGES21頁2022年預算業(yè)務管理制度范本第一條為合理有效地籌措、分配、使用資金，加強對公司內資金使用的監(jiān)督和管理，提高資金利潤率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。第二條資金預算編制和監(jiān)督執(zhí)行由公司總部管理會計部負責，資金的籌措、分配、使用由公司總部財務會計部負責，財務室辦理具體工作。各部門和單位要積極配合管理會計部、財務會計部及財務室工作，按要求保質保量報送有關資料。第三條本規(guī)定所稱資金，指庫存現(xiàn)金、銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券。為定期編表計算及收支運用方便起見，預算資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，隨時可變現(xiàn)的有價證券則歸屬于資金調度的范疇。第四條本規(guī)定適用于整個集團公司。

2、二、資金預算規(guī)定第五條公司總部有關部門及各下屬單位，除應于年度經營計劃書編制時報送年度資金預算外，還應于每月_日前逐月預計次三個月份的資金收支資料，編制資金來源運用預計表，報公司總部管理會計部。管理會計部根據公司年、季度資金預算進行核查，簽注意見后轉財務室。財務室應由每月_日前匯總、編妥下三個月資金來源運用預計表，按月配合修訂，并于次月_日前，編妥上月份資金來源運用比較表。以上兩表各一式六份，分別報管理會計部經理、財務會計部經理、財務總監(jiān)、總經理、董事長，同時留存一份備查。第六條資金收入。(一)銷售收入各下屬單位依據各種銷售條件及收款期限，預計可收(兌)現(xiàn)數額編列。(二)勞務收入各下屬單位收受

3、同業(yè)產品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定，預計可收(兌)現(xiàn)數額編列。(三)退稅收入(1)退稅部門依據申請退稅進度，預計可退現(xiàn)數額編列。(2)預計核退稅額雖非實際退現(xiàn)，但其能抵繳現(xiàn)金支出，視同退現(xiàn)。(四)其他收入凡無法直接歸屬于以上各項收入的屬于其他收入，包括利息收入、增資收入、營業(yè)外收入等。其數額在_萬元以上者，均應加說明。第七條資金支出(一)資本支出(1)土地:公司總務部依據購地支付計劃提供的支付預算數編列。(2)房屋:公司總務部依據興建工程進度，預計所需支付資金編列。(3)機器設備、其他設備等:公司總務部依據采購計劃和進度，預計支付資金編列。(二)材料支出公司總部銷售管理部和各下屬單位按

4、照請購、采購、結匯作業(yè)，分別預計外購商品支付資金并編列。(三)薪資公司總部勞資部和各下屬單位依據工資、資金制度及產銷計劃、最近實際發(fā)生數等資料，預計支付數并編列。(四)期間費用(1)銷售費用:各下屬單位依據銷售、營業(yè)計劃，參照以往月份銷售費用占銷售額、營業(yè)額的比例推算編列。(2)管理費用:公司總部會計室和各下屬單位參照以往實際數及管理工作計劃編列。(3)財務費用:公司總部會計室依據財務室資金調度情況，核算利息支付編列。(五)其他支出凡不屬于上列各項的支出都屬于“其他支出”，包括償還長期(分期)借款、紅利等的支付。其數額在_萬元以上者，均應加以說明。第八條異常說明各下屬單位應按月編制“資金來源運

5、用比較表”，以了解資金實際運用情況。實際數與預計數差異在_%以上者，應由資料提供部門填列“資金差異報告表”，列明差異原因。以上兩表于次月_日前送公司總部財務室匯總。第九條資金調度(一)公司經營資金由公司總部財務會計部負責籌劃，由財務室具體辦理籌措調度事務。(二)各采購部門(公司總部總務部、銷售管理部，各下屬單位業(yè)務部門)根據管理需要、購銷任務，按月編列“月度采購計劃”，并于當月_日前送財務室匯總。由財務室編制月度用款安排，經財務會計部經理、財務總監(jiān)審核，報總經理批準。(三)財務室要隨時掌握銀行存款余額，并于次月_日前按月依據有關銀行貸款額度、可動用資金、定期存款余額等資料編列“銀行短期借款明細

6、表”，呈財務會計部經理、財務總監(jiān)、總經理、董事長核閱，作為經營決策的參考。三、資金管理規(guī)定第十條年度預算計劃下達后，財務總監(jiān)組織財務會計部、營銷中心、售后服務中心、各分公司和零售部，商定各營業(yè)單位月度資金占用額，上報總經理核準后下達。第十一條各下屬單位要努力加速資金周轉，減少不合理的費用開支，提高資金營運質量和利用率。第十二條各下屬單位的月度資金占用額每年要進行調整。若月度占用超支，視情況作如下處理。(一)公司總部主動變動，則相應調整，但應限定時期。(二)業(yè)務良性擴張，則作出書面報告，載明增加額度、原因及必要性、預計投入產出比、要求期限等，經上級部門簽注意見，并由財務會計部相關人員審核后，報財

7、務總監(jiān)批準，同時報總經理。(三)經營不良造成超額使用，除必須書面說明原因和提出預防與糾正措施外，公司總部按超額部分的_%抵扣銷售收入，視作罰款。第十三條各下屬單位不得以任何方式自行籌款，嚴禁向外單位或公司其他單位以任何方式拆借資金、放貸、提供擔保，由此造成的一切后果由該單位負責人承擔，視情節(jié)輕重，公司可追究其行政和經濟責任;觸犯法律的，依法追究法律責任。該單位財會負責人知情不報或協(xié)助實施的，視情節(jié)輕重，由公司財務會計部予以撤換或給予行政和經濟處罰。第十四條存款管理公司各下屬單位除在當地或公司總部附近的銀行保留一個存款戶，辦理小額零星結算外，必須在公司財務會計部開設存款賬戶，辦理各種結算業(yè)務。在

8、公司總部的結算量和旬、月末余額的比例不得低于_%。_萬元以上的大額款項支付必須向財務會計部提供書面說明。第十五條各下屬單位支付廠商或有關單位購貨款項(一般費用開支除外)，必須將匯款單或付款憑據傳真回公司總部財務會計部，以備審查留存。若不按此規(guī)定辦理，按公司員工獎懲制度中的相應條款處理。第十六條各下屬單位財會室必須逐日向公司財務會計部傳真呈報其“銀行存款及現(xiàn)金余額日報表”。會計室負責匯總編制集團公司“銀行存款及現(xiàn)金余額日報表”，逐日向財務室主管、財務會計部經理、財務總監(jiān)、總經理、董事長呈報。第十七條資金檢查和管理公司總部財務室以資金的安全性、效益性、流動性為中心，定期開展以下資金檢查和管理工作，

9、并根據檢查情況，定期向財務會計部經理、財務總監(jiān)、總經理、董事長編做專題報告。(一)定期檢查各下屬單位的現(xiàn)金庫存狀況。(二)定期檢查各下屬單位在公司總部的結算情況。(三)定期檢查各下屬單位在銀行存款和在公司總部存款的對賬工作。(四)對各下屬單位匯出的_萬元以上大額款項進行跟蹤檢查或抽查。第十八條公司各類單項資金管理審批權限根據公司的相關制度執(zhí)行。四、附則第十九條本制度由財務會計部負責制訂、解釋并檢查考核，財務室負責辦理日常工作。第二十條本制度報董事會批準后頒布施行，修改時亦同。第二十一條本制度施行后，原有的類似制度自行終止，與本制度有抵觸的規(guī)定以本制度為準。第二十二條本制度自頒布之日起施行。20

10、22年預算業(yè)務管理制度范本（二）第一章總則第一條為實現(xiàn)集團戰(zhàn)略目標，規(guī)劃集團資源配置，明確集團經營責任，強化集團業(yè)績管理，特制定本制度。第二條本制度適用于集團總部及各分公司。第三條實行統(tǒng)一的預算表格和預算方法，各分公司的預算初稿和定稿須報總公司總經理處審批和備案。第四條總部財務部負責預算日常事務，組織實施各項預算工作。第二章年度預算管理第五條所有涉及集團經營活動、資金支出的事項均應納入年度預算內容。預算年度自公歷十二月_日起，至次年_月_日止。第六條年度預算是集團開展業(yè)務經營活動的依據，是年度業(yè)績考核的重要組成部分。第七條年度預算支出是各預算主體可供開支的最高限額，但不是其實際執(zhí)行依據。實際執(zhí)

11、行必須以月度預算或預算外事項審批作為依據。第八條年度預算編制與審批程序：1、總部財務部于每年第四季度提議召開年度預算啟動會議，以明確年度預算相關事項。2、各預算編制主體應在規(guī)定時間內編制預算，并提交給相應的審核環(huán)節(jié)。3、各審核環(huán)節(jié)審核調整各預算，并與預算編制主體溝通、協(xié)調。4、總部財務部審核調整所有預算，匯總整理年度預算草案，提交總經辦審批，經總經辦審核批準后成為集團年度預算案。第九條預算準備是指集團在確定年度預算時，為防止由于不確定因素或無法預見因素導致整體業(yè)績無法實現(xiàn)，而作的準備項目。如需動用預算準備，需經總經辦批準。第十條如因經營環(huán)境發(fā)生變化須調整年度預算，需經總經辦批準。第三章月度預算

12、管理第十一條月度預算是為確保年度預算的實現(xiàn)，并結合當月實際情況而編制的動態(tài)預算。月度預算管理事項由總部財務部根據公司經營管理需要而確定，目前應納入月度預算管理的事項如下：損益預算、現(xiàn)金流量預算、整車采購預算、配件采購預算、精品采購預算、資本支出預算、廣告市場預算、辦公用品和低值易耗品采購預算、招聘預算、培訓預算、裝修預算及其他重大事項及特殊事項預算。損益預算、商品采購支出預算和廣告市場預算等屬于常規(guī)性預算，由總部財務部設定統(tǒng)一預算格式和內容;特殊事項預算是指重大事項或非常規(guī)事項預算，由預算申請人以書面形式申請，如裝修、搬遷等。第十二條各部門在預算申報時，應對重大事項或特殊事項做出合理解釋說明。

13、資本支出、廣告市場和特殊事項的預算應分項目實行明細預算。由于預算信息提供不全導致預算審核不能通過，及因此對業(yè)務產生影響或造成損失，由該預算申報責任人自行承擔。第十三條月度預算流程：部門申報歸控部門審核財務審核月度預算會議審定預算審批反饋。1、各部門應于_日下班前將預算提交給歸控部門。如果_日為節(jié)假日，則部門應于節(jié)假日前將預算提交給歸控部門。2、歸控部門應在_個工作日，即_日下班前將審核后預算提交給財務部。3、財務審核應在_個工作日，即_日下班前完成。4、月度預算會議應在月底或月初召開，以保證月度預算及時下發(fā)并執(zhí)行。5、總部財務部應在預算最終審批后_日內將預算審批結果反饋給各部門。后一審核環(huán)節(jié)有

14、權增刪、修改前面環(huán)節(jié)提交的預算，但應與前一環(huán)節(jié)先行溝通。如果溝通無法達成一致意見，則由后一環(huán)節(jié)將雙方意見共同提交給下一環(huán)節(jié)裁決。歸控部門由總部財務部指定，通常是對該事項具有控制能力、可以對該事項提供專業(yè)參考意見的部門。各部門應將主管領導審核后的預算，依據不同申報事項提交給不同的歸控部門審核。目前歸控部門的設置如下：日常辦公用品、辦公設備、低值易耗品行政人事部，培訓、招聘事項行政人事部，廣告市場市場部。第十四條各環(huán)節(jié)的總監(jiān)或部門經理是該環(huán)節(jié)的預算責任人。各環(huán)節(jié)預算必須經預算責任人認可后方可進入下一環(huán)節(jié)。預算責任人如需授權他人代行其預算責任，必須以書面形式或郵件形式通知總部財務部，但其授權并不能免

15、除預算責任人所應承擔的預算管理責任。第十五條預算責任人應指定_人作為本環(huán)節(jié)的預算管理專員，并報財務部備案。預算管理專員負責本環(huán)節(jié)日常預算事務，包括預算資料收集、預算時間控制、預算溝通協(xié)調、預算執(zhí)行分析、預算結果反饋等等。第十六條如有特殊情況導致某一環(huán)節(jié)不能按時提交或審核預算，必須由該環(huán)節(jié)預算責任人或其指定的預算管理專員在該環(huán)節(jié)截止日前向下一環(huán)節(jié)預算管理專員和財務部以書面形式或郵件形式提出申請，并由財務書面確認或郵件確認后，方可延遲。如果財務部確認可以延遲，則由財務部重新確認預算流程時間，并通知所有環(huán)節(jié)預算責任人。通常按原定時間順序后延。第十七條各環(huán)節(jié)應嚴格遵循預算流程時間，按時提交或審核預算。

16、未經許可而未按規(guī)定時間進行申報或審核，后續(xù)環(huán)節(jié)有權拒絕受理。如因此而對業(yè)務產生影響或造成損失，由該預算責任人自行承擔。并由該預算責任人承擔預算管理責任。第十八條各環(huán)節(jié)在審核預算時，如果認為前面環(huán)節(jié)的編制或審核存在重大失誤，應報總部財務部備案?？偛控攧詹看_定后，應追究其預算管理責任。第十九條月度預算會議由財務部定期提議召開，通常在每月(財務結帳月)月底或月初，參加人員包括總經辦及總經辦指定其他人員(各部門負責人)，會議內容包括本月預算審批、上月預算分析、預算違規(guī)通報等等?？偛控攧詹繎跁h前將會議內容通過郵件或書面形式發(fā)給所有參會人員，如有參會人員因特殊情況不能參加，應于會議召開前將審核意見以郵

17、件或書面方式發(fā)給總部財務部，由總部財務部提交會議討論。各分公司應參照總部規(guī)定，形成月度預算會議制度，由財務部門定期召集分公司負責人和各業(yè)務部門經理(主管)，一起召開預算審核會議和預算執(zhí)行分析會議。第四章預算外事項第二十條預算外事項指在月度預算時無法預見的重大事項。對于月度預算無法預見的重大事項，如因業(yè)務需要必須執(zhí)行，且時間緊急無法納入下月預算時，可通過預算外申請進行審批。第二十一條預算外事項申請流程：參照第十二條和第十三條月度預算流程的規(guī)定。但預算外事項的申請人需自行跟蹤“財務審核”前各審核環(huán)節(jié)，以保證預算能得到及時批準。第二十二條預算外事項申請時，除參照月度預算要求應提供詳細說明外，還必須提

18、供月度預算無法預見的證明，及不能延遲至下月預算的理由。如未提供此類說明，審核環(huán)節(jié)有權拒絕受理。如果因此而對業(yè)務產生影響或造成損失，由該預算申請責任人自行承擔。第二十三條各審核環(huán)節(jié)在審核預算外事項過程中，如果認為該事項不屬于預算外事項的審批范疇，有權拒絕受理。第二十四條各預算審核環(huán)節(jié)須在受理預算外事項一個工作日內將審核意見答復預算外事項申請人并提交給下一審核環(huán)節(jié)，財務部須在預算外事項最后批準后的一個工作日內將審批結果書面通知預算申請人和相關部門。第五章預算執(zhí)行管理第二十五條預算執(zhí)行基本原則：先預算，后執(zhí)行。所有應納入月度預算管理的事項必須經月度預算或預算外事項審批后方可執(zhí)行。第二十六條預算支出執(zhí)

19、行控制有兩種方式：分項目控制和總額控制。分項目控制是指預算執(zhí)行時應按預算明細項目進行控制，且明細項目執(zhí)行金額必須控制在該項目預算金額以內。分項目控制適用于資本支出、廣告市場和特殊事項預算?？傤~控制是指預算執(zhí)行時按預算費用項目進行總額控制，實際執(zhí)行總額應控制在預算總額以內?？傤~控制適用于損益預算中不涉及廣告市場和特殊事項的其他支出項目，如差旅費、招待費等。第二十七條申請人在申請執(zhí)行已獲預算批準的事項時，應明確注明預算批準時間，如_月度預算，或_預算外事項批復。第二十八條行政部或其他相關部門須與財務部密切配合，對未經預算審批或執(zhí)行金額超出預算金額的事項，行政部應拒絕采購，財務部應拒絕付款，否則應承

20、擔相應的管理和經濟處罰責任。第二十九條如屬特別緊急情況無法先進行預算審批的可得到公司授權規(guī)定的最終審批人郵件同意后先執(zhí)行，但須在一周內補齊預算審批手續(xù)。第三十條未預算先執(zhí)行或緊急情況得到批準執(zhí)行之日起一周內未補完預算手續(xù)的，應作為重大違規(guī)事項，由總部財務部追究其預算管理和經濟處罰責任。第六章預算管理責任與處罰第三十一條預算管理責任是指預算責任人在預算管理過程中未嚴格執(zhí)行本制度而應承擔的責任，包括預算日常管理責任和預算執(zhí)行控制責任。第三十二條預算日常管理責任是指預算責任人在預算編制、審批、執(zhí)行過程中未按本制度執(zhí)行而產生的所有責任，包括：1、預算時間方面的責任：未按時編制或審核預算;2、預算內容方

21、面的責任：未保持客觀謹慎態(tài)度編制或審核預算;3、預算流程方面的責任：未經預算審批而先行執(zhí)行。第三十三條預算執(zhí)行控制責任是指預算責任人未完成預算指標，或未按審批后預算執(zhí)行控制而應承擔的責任。第三十四條總部財務部應視情節(jié)輕重對預算責任人進行不同處罰，經月度預算會議通過后生效。預算處罰包括：1、違規(guī)函告：指財務部對情節(jié)較輕的預算違規(guī)行為相關責任人或部門出具的書面函告。函告事項包括：未按時編制或審核預算;未保持客觀謹慎態(tài)度編制或審核預算;其他事項。同一責任人在年度內受到三次函告則應進行經濟處罰。2、經濟處罰：針對情節(jié)較重、或導致公司損失、或造成惡劣影響的預算違規(guī)行為進行的經濟處罰。經濟處罰按所涉及事項

22、金額的_%-_%范圍內進行扣款處罰，如果不涉及金額的，則按次處以_元的扣款處罰。經濟處罰事項包括：未預算先支出、未保持客觀謹慎態(tài)度編制或審核預算且造成公司損失、超預算開支、其他造成公司損失的事項。3、其他處罰：對于情節(jié)特別嚴重、不適用于違規(guī)函告或經濟處罰的預算違規(guī)行為，應進行其他更嚴厲的行政處罰，如降薪、降職、免職等行政處罰，其他處罰可與經濟處罰一并進行。2022年預算業(yè)務管理制度范本（三）為了強化全校預算管理，有效地發(fā)揮校園的預算分配和監(jiān)督職能，科學配置辦學資源，保障和促進校園教學、后勤等各項事業(yè)的發(fā)展，根據中小學財務制度、中華人民共和國預算法，結合校園實際，制定本制度。一、校園預算管理實行

23、“一所校園一本預算”的管理辦法。預算編制以校園為基本預算單位，所轄教學點納入本校預算統(tǒng)一編制。二、校園預算是指校園根據教育教學計劃和任務編制的年度財務收支計劃(公歷年)，由收入預算和支出預算構成，反映校園教育教學工作規(guī)模和方向，是校園財務工作的基本依據。三、校園預算編制小組是校園預算管理的議事機構，由教務、總務、財務和教師代表組成，在校長的領導下參與校園預算編制活動。四、校領導班子是校園預算管理的決策機構。主要職責是貫徹執(zhí)行國家有關預算的法律、法規(guī)，審定校園預算和決算報告。五、校園財務室是預算管理的職能部門，在充分調研和征求校園各部門的意見后，負責擬訂校園預算草案，按有關制度對校園各項經費支出

24、進行全過程監(jiān)督與預算控制，定期向上級主管部門和校園領導報告預算執(zhí)行狀況。六、校園預算以國家有關方針、政策和規(guī)章制度為依據，圍繞校園年度的教育教學計劃和發(fā)展規(guī)劃，本著量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、收支平衡的原則編制。七、校園各部門是預算管理執(zhí)行機構，按職能提出預算需求，并根據批準的預算指標，具體負責預算的管理與執(zhí)行。八、做好預算編制前期準備工作。開展資源調查、摸清家底，同時分析上年度預算執(zhí)行狀況，透過實際狀況與預算的比較，摸索收支規(guī)律，為本年度的預算編制打下基礎;分析預算形勢，充分了解和掌握預算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需狀況，以便安排支出預算時做到保證重點，兼顧一般。九、預算編制的方法。校園預

25、算分為收入預算和支出預算。收入預算包括財政撥款收入。預算收入編制以上年度預算執(zhí)行狀況為基礎，根據預算年度維持校園正常運轉和發(fā)展的基本需求，思考預算年度的收入增減因素，實事求是地測算預算年度收入數額。預算編制要遵循穩(wěn)健性原則。支出預算分為基本支出預算和項目支出預算?；局С龈鶕乙?guī)定的支出標準和實際人數核定，其中公用經費以維持校園日常教學工作的正常運轉為基礎，合理安排。項目支出預算以改善辦學條件和促進教育事業(yè)發(fā)展為目標，根據剩余財力，按“輕重緩急”原則安排。根據政府采購法的要求，凡納入政府采購目錄的支出項目，都要編制政府采購預算。十、校園預算一經批復下達，校園各部門務必嚴格按照批準的支出預算項

26、目和科目執(zhí)行，不得隨意變更或調整。十一、校園預算草案經校領導班子審定后，按上級主管部門規(guī)定的程序上報審批。十二、校園決算是反映校園必須時期預算執(zhí)行結果、財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書面文件。預算年度終了，財務部門應清理核實全年預算收入、支出數字和往來款項，做好決算數字的對賬工作，按上級主管部門的統(tǒng)一要求，編制校園年度決算。決算數字要真實可靠、資料全面準確，并編制年度財務決算報告，對全年預算執(zhí)行狀況進行全面總結與分析。十三、預算執(zhí)行過程中，出現(xiàn)國家政策發(fā)生變化或自然災害等不可預見因素，直接影響到校園預算執(zhí)行，確實需要調整的，須經校領導班子審定后，由校園按規(guī)定程序向主管部門提出預算調整申請，經上

27、級主管部門和財政部門批準后才能執(zhí)行。十四、本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。2022年預算業(yè)務管理制度范本（四）為了建立科學規(guī)范的中小校園預算編制制度，確保義務教育經費保障機制改革的順利實施，根據省、市的要求，結合會計法、預算法和義務教育法的相關規(guī)定，特制定我市中小校園預算編制制度。1、中小校園預算是指中小校園根據教育事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收支計劃，它是中小校園財務工作開展的基本依據。包括收入預算和支出預算。2、中小校園的預算編制務必遵循真實性、完整性、重點性、科學性、透明性和績效性的原則。3、中小校園編制的預算，務必及時立卷規(guī)檔，妥善保管，不得丟失和毀損。4、中小校園應當按照財政和教育主管部

28、門規(guī)定的時間編制預算。結合我市實際，_年度各中小校園開始試行編制預算，_年度起正式編制預算。5、中小校園應當參考上一年度預算執(zhí)行狀況和本年度收支預測進行預算編制。6、中小校園的預算務必按照量入為出、收支平衡的原則編制，不能列赤字，不能預留硬缺口。7、中小校園預算收入的編制，應當與本單位教育事業(yè)發(fā)展計劃和目標任務的規(guī)模及要求相適應，按照規(guī)定務必列入預算的收入，不得隱瞞、少列，也不得將上年的非正常收入作為編制預算收入的依據。8、中小校園預算支出的編制，應當貫徹厲行節(jié)約、勤儉建校的方針，應當統(tǒng)籌兼顧，確保重點，照顧一般，在保證基本支出的前提下，妥善安排好項目支出。9、中小校園務必強化預算編制的管理，

29、要把預算編制工作作為財務管理工作的重要資料抓好落實，精心組織、周密部署，確保教育系統(tǒng)義務教育經費保障機制改革的順利進行。2022年預算業(yè)務管理制度范本（五）第一章：總則第一條：為促進企業(yè)建立、健全內部約束機制，進一步規(guī)范企業(yè)財務管理行為，推動企業(yè)加強預算管理，：根據財政部頒發(fā)的_企業(yè)實行財務預算管理的指導意見和集團公司實施全面預算管理的要求，：結合集團企業(yè)實際狀況，：制定本制度。第二條：本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。第二章：財務預算基本資料第三條：預算管理是利用預算對企業(yè)內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產經營活動

30、完成既定的經營目標。第四條：企業(yè)財務預算是企業(yè)全面預算的重要組成部分，是企業(yè)全面預算的中心。企業(yè)財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對必須時期內企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業(yè)務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業(yè)的全面預算。第五條：企業(yè)財務預算應當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務預算、資本預算為基礎，以經營利潤為目標，：以現(xiàn)金流為核心進行編制，并主要以財務預算報表形式予以充分反映。第六條：企業(yè)財務預算一般按年度編制，業(yè)務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。第三章：預算組織分工第七條：企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務

31、預算的管理工作負總責，各企業(yè)應設立財務預算委員會或指定企業(yè)財務管理部門負責財務預算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負責。第八條：財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協(xié)調解決財務預算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核財務預算的執(zhí)行狀況，督促企業(yè)完成財務預算目標。第九條：財務預算編制在企業(yè)財務預算管理委員會領導下進行，企業(yè)財務管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達;負責預算執(zhí)行和日常流程控制;負責預算執(zhí)行狀況的分析和報告;負責預算執(zhí)行狀況考核等。第十條：企業(yè)內部生產、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具

32、體負責本部門業(yè)務涉及的財務預算的編制、執(zhí)行、分析、控：制等工作，并配合財務預算委員會做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)財務預算委員會的工作，并對本部門財務預算執(zhí)行結果承擔職責。第十一條：企業(yè)是財務預算執(zhí)行單位，在公司董事會或公司經營層的指導下，負責本單位現(xiàn)金流量、經營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，理解企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要：負責人對本單位財務預算的執(zhí)行結果承擔職責。公司對公司所屬企業(yè)實施財務預算管理各企業(yè)財務預算方案務必上報公司總部審核批準。第四章：財務預算的編制第十二條：預算編制是實現(xiàn)全面預算管理的關鍵環(huán)節(jié)，編制質量的高低

33、直接影響預算執(zhí)行結果。財務預算編制要在企業(yè)全面預算管理委員會制定的編制方針指引下進行。第十三條：企業(yè)編制財務預算要按照內部經濟活動的職責權限進行，并遵循以下基本原則和要求：(一)：堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理;(二)：堅持用心穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險控制;(三)：堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰(zhàn)略實施。第十四條：企業(yè)編制財務預算要按照先業(yè)務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行，并按照各預算執(zhí)行單位所承擔經濟業(yè)務的類型及其職責權限，編制不同形式的財務預算。第十五條：業(yè)務預算是反映預算期內企業(yè)可能構成現(xiàn)金收付的生產經營活動(或營業(yè)活動)的預算，一

34、般包括銷售或營業(yè)預算、生產：預算、制造費用預算、產品成本預算、營業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等，企業(yè)可根據實際狀況并參照公司具體要求編制。第十六條：資本預算是企業(yè)在預算期內進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。第十七條：籌資預算是企業(yè)在預算期內需要新借人的長短期借款、經批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據企業(yè)有關資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。企業(yè)經批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應當根據股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預算。股票發(fā)行費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。第

35、十八條：財務預算主要以現(xiàn)金預算、預計資產負債表和預計損益表等形式反映。企業(yè)應當按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑進行編制。第十九條：企業(yè)財務預算能夠根據不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預算的可執(zhí)行性，可設立必須的預備費作為預算外支出。第二十條：編制企業(yè)財務預算，應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議：批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務預算編制政策。財務預算編制結束后，于當年_月底前將財務預算方案上報集團公司，經審查、匯總、平衡后批復

36、各企業(yè)執(zhí)行。第二十一條：預算的編制日程：年度預算的編制，自預算年度上一年的_月1：日開始至_月_日全部編制完成，：并在次年_月底前分解落實財務預算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求，：確保財務預算的順利編制。第五章：財務預算的執(zhí)行、控制與差異分析第二十二條企業(yè)財務預算一經批復下達，各預算執(zhí)行單位務必認真組織實施，并將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，構成全方位的財務預算執(zhí)行職責體系。控制方法原則上依金額進行管理，同時運用項目管理、數量：管理等方法。第二十三條：企業(yè)應當將財務預算作為預算期內組織、協(xié)調各項：經營活動

37、的基本依據，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現(xiàn)。第二十四條：企業(yè)應強化現(xiàn)金流量的財務預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執(zhí)行。對于預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。第二十五條：企業(yè)應當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產和成本費用預算，努力完成利潤指標。一般狀況下，沒有預算的，：要堅決控制其發(fā)生。對費用預算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。第二十六條：在日?？刂浦?，企業(yè)應當健全憑證記錄，完

38、善各項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行生產經營月度計劃和成本費用的定額、定率：標準，加強適時的監(jiān)控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實際發(fā)生額、差異額、累計：預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。第二十七條：在管理過程中，對納入預算范圍的項目由預算執(zhí)行部門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監(jiān)督，并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理。預算外的支出由企業(yè)財務預算管理委員會直接控制。第二十八條：企業(yè)務必建立財務預算報告制度，：要求各預算執(zhí)行部門定期報告財務預算的執(zhí)行狀況。對于財務預算執(zhí)行中發(fā)生的新狀況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，：財務預算管理委員會應當責成有關預算執(zhí)行部門查找原因，：提出改善經營管理的措施和推薦。預算差異分析報告應包括以下資料：(一)：本期預算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額;(二)：對差異額進行的分析;(三)：產生不利差異的原因、職責歸屬、改善措施以及構成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的推薦。第二十九條：企業(yè)財務管理部門應當利用財務報表監(jiān)控財務預算的執(zhí)行狀況，：及時向預算執(zhí)行部門、企業(yè)財務預算委員會乃至董事會或經理辦公會帶給財務預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務預算目標的影響等財務信息，：促進企業(yè)完成