淺論農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理的思考

1、淺論農(nóng)村信譽(yù)社風(fēng)險(xiǎn)管理的考慮論文摘要：農(nóng)村信譽(yù)社現(xiàn)有體制框架下，其內(nèi)控建立、人員素質(zhì)及風(fēng)險(xiǎn)管理體系方面均存在掣肘因素，風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題不容無(wú)視，當(dāng)前農(nóng)村信譽(yù)社風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵就是識(shí)別、控制、防范風(fēng)險(xiǎn)，建立適宜自身開(kāi)展需要的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。論文關(guān)鍵詞：農(nóng)村信譽(yù)社；風(fēng)險(xiǎn)管理；考慮一、農(nóng)村信譽(yù)社風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式(一)操作風(fēng)險(xiǎn)。與信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)相比，操作風(fēng)險(xiǎn)因其內(nèi)隱性和細(xì)節(jié)化，往往被認(rèn)為簡(jiǎn)單而疏于管理。隨著電子化的快速開(kāi)展和新業(yè)務(wù)的不斷出現(xiàn)，原有的規(guī)章制度和內(nèi)控手段已不能適應(yīng)業(yè)務(wù)開(kāi)展的需要加上農(nóng)村信譽(yù)社正處于體制改革期。員工思想裂變提速，職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)不斷加大，使得操作風(fēng)險(xiǎn)日益突出，內(nèi)部案件頻發(fā)。(二)法人治理構(gòu)

2、造轉(zhuǎn)型風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)村信譽(yù)社法人治理構(gòu)造是在原有法人治理構(gòu)造根底上進(jìn)展改造而成實(shí)行統(tǒng)一法人的縣聯(lián)社體制，仍沿襲的是農(nóng)村信譽(yù)社原有產(chǎn)權(quán)構(gòu)造特征，主要是內(nèi)部構(gòu)造調(diào)整，而不是一種徹底的產(chǎn)權(quán)明晰重組過(guò)程，也不是一種把既有農(nóng)村信譽(yù)社進(jìn)一步推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化的合作制過(guò)程。因此無(wú)法抑制所有權(quán)主表達(dá)實(shí)缺位、權(quán)利約束機(jī)制無(wú)法保障、民主管理不到位、鼓勵(lì)不兼容和信息雙向傳播不對(duì)稱等弊端。法人治理構(gòu)造制衡機(jī)制的不完善或缺位關(guān)乎內(nèi)部管理體系的科學(xué)合理和有序運(yùn)作，制度設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也就隱現(xiàn)于此。(三)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。受農(nóng)村村級(jí)經(jīng)濟(jì)股份制改革、土地政策趨緊及物價(jià)上漲刺激消費(fèi)、民間借貸活動(dòng)等多種因素影響，農(nóng)村信譽(yù)社儲(chǔ)蓄存款增速下降，資金來(lái)源缺乏。由

3、于相對(duì)缺乏低本錢(qián)的、穩(wěn)定的資金來(lái)源，目前農(nóng)村信譽(yù)社普遍感到頭寸緊張，存貸比居高不下，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)較為突出。從資產(chǎn)構(gòu)造上來(lái)看，因政府財(cái)力不夠，農(nóng)信社通過(guò)改革仍然無(wú)法清償歷史包袱資產(chǎn)質(zhì)量仍不理想，信貸資產(chǎn)構(gòu)造仍不合理。(四)利益抉擇風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)村信譽(yù)社經(jīng)營(yíng)中存在中央要支農(nóng)、地方要開(kāi)展、監(jiān)管部門(mén)要防范風(fēng)險(xiǎn)、農(nóng)村信譽(yù)社自身要生存開(kāi)展的多元目的沖突這些目的在實(shí)現(xiàn)過(guò)程中難以保持一致，造成農(nóng)村信譽(yù)社經(jīng)營(yíng)思維混亂和市場(chǎng)定位難以把握。而其作為地方性金融機(jī)構(gòu)，當(dāng)?shù)胤秸深A(yù)目的與信譽(yù)社內(nèi)部效益、躲避風(fēng)險(xiǎn)的要求發(fā)生沖突時(shí)，信譽(yù)社的決策層就面臨著利益抉擇的風(fēng)險(xiǎn)。二、農(nóng)村信譽(yù)社風(fēng)險(xiǎn)的成因分析(一)管理體制長(zhǎng)期以來(lái)難以徹底理順

4、。農(nóng)村信譽(yù)社產(chǎn)權(quán)制度不明晰，法人治理構(gòu)造不完善。內(nèi)控制度難落實(shí)，導(dǎo)致了農(nóng)村信譽(yù)社經(jīng)營(yíng)方向、管理方法的錯(cuò)位形成一定的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。管理體制的每一次變革在開(kāi)展、完善的同時(shí)，也成為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的積累過(guò)程。當(dāng)前新一輪信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的聚集，除部分信貸人員和管理決策層的操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)形成外，管理體制不順。法人治理構(gòu)造不完善，仍是農(nóng)村信譽(yù)社風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的關(guān)鍵因素。(二)從業(yè)人員素質(zhì)低，缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管理理念。一是由于歷史的原因和信譽(yù)社用工制度及人脈因素等方面的制約，農(nóng)村信譽(yù)社整體人員素質(zhì)不高，業(yè)務(wù)操作和技能知識(shí)“老齡化，法律法規(guī)意識(shí)淡薄，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)。二是管理層風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，部分管理人員翅：存在嚴(yán)重的重經(jīng)營(yíng)、輕管理，

5、重速度、輕質(zhì)量的思想，甚至有以犧牲內(nèi)控為代價(jià)，拓展業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域的傾向，面對(duì)內(nèi)部可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)隱患缺乏應(yīng)對(duì)和防范措施。(三)規(guī)章制度不健全，內(nèi)控機(jī)制不完善。制度落實(shí)難到位。主要表如今規(guī)章制度缺乏全面性、系統(tǒng)性和科學(xué)性，對(duì)一些業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)存在監(jiān)控盲區(qū)。有些規(guī)章制度已不適應(yīng)業(yè)務(wù)開(kāi)展需要，急需修訂完善；在新業(yè)務(wù)開(kāi)發(fā)推廣或新的管理形式推行時(shí)，沒(méi)有相應(yīng)配套的規(guī)章制度。內(nèi)部各職能部門(mén)對(duì)各項(xiàng)規(guī)章制度的執(zhí)行情況檢查監(jiān)視不力，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察以事后監(jiān)視為主，缺乏業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的事前、事中監(jiān)視。無(wú)法到達(dá)內(nèi)部控制制衡的目的。(四)缺乏系統(tǒng)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。操作風(fēng)險(xiǎn)由人員、系統(tǒng)、流程和外部事件等四類因素引起，兒乎涉及到各個(gè)職

6、能部門(mén)。而當(dāng)前農(nóng)村信譽(yù)社對(duì)不同苣型的操作風(fēng)險(xiǎn)由不同的部門(mén)負(fù)責(zé)。缺乏一個(gè)獨(dú)立有效的綜合協(xié)調(diào)管理部門(mén)。這種管理職責(zé)分散的做法使得農(nóng)村信譽(yù)社系統(tǒng)缺乏統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和策略，高層管理者更是無(wú)法清楚理解信譽(yù)社面臨的操作風(fēng)險(xiǎn)整體狀況。有些操作風(fēng)險(xiǎn)因無(wú)人管理而陷入真空狀態(tài)。三、強(qiáng)化信譽(yù)社風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策及建議(一)理順管理體制，增強(qiáng)行業(yè)自律?，F(xiàn)階段農(nóng)村信譽(yù)社要盡快建立層次清楚、權(quán)責(zé)明確、科學(xué)標(biāo)準(zhǔn)的自身行業(yè)管理體系，理順各級(jí)農(nóng)村信譽(yù)社的權(quán)責(zé)利關(guān)系。進(jìn)步明確農(nóng)信社的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，實(shí)行出資者的所有權(quán)與法人財(cái)產(chǎn)權(quán)的別離；建立科學(xué)標(biāo)準(zhǔn)的法人治理構(gòu)造，健全“三會(huì)制度。根據(jù)章程的普遍性結(jié)合各自農(nóng)村信譽(yù)社的詳細(xì)實(shí)際，制訂和細(xì)化

7、“三會(huì)組織的議事規(guī)那么和職責(zé)權(quán)限真正發(fā)揮“三會(huì)的實(shí)際作用；進(jìn)一步降低制度執(zhí)行本錢(qián)努力形成高效務(wù)實(shí)、互相制衡的管理決策層面緊緊圍繞“業(yè)務(wù)開(kāi)展、效益進(jìn)步、風(fēng)險(xiǎn)控制三大目的，建立決策、執(zhí)行、監(jiān)視三系統(tǒng)互相制衡，鼓勵(lì)和約束相結(jié)合的經(jīng)營(yíng)機(jī)制。(二)強(qiáng)化資本約束理念，完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系。一定的資本充足率是金融機(jī)構(gòu)生存的根底，是進(jìn)展資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張的平安根據(jù)。資本作為抵補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)損失的最后手段，對(duì)農(nóng)村信譽(yù)社的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)具有重要意義，因此農(nóng)村信譽(yù)社要強(qiáng)化資本約束和資本監(jiān)管。努力進(jìn)步資本充足率。在建立健全資本補(bǔ)充機(jī)制的同時(shí)應(yīng)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理形式，將操作風(fēng)險(xiǎn)、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)及其他風(fēng)險(xiǎn)以及包括這些風(fēng)險(xiǎn)的

8、各種金融資產(chǎn)組合，把承擔(dān)這些風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)業(yè)務(wù)單位納入到統(tǒng)一的管理體系中，根據(jù)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展測(cè)算，并對(duì)其相關(guān)性進(jìn)展控制和管理。(三)完善內(nèi)控制度，落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度。要不斷完善規(guī)章制度，整合業(yè)務(wù)操作流程，嚴(yán)格職業(yè)操守，標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)行為。對(duì)現(xiàn)有的規(guī)章制度、操作規(guī)程、內(nèi)控機(jī)制進(jìn)展全面梳理，查遺補(bǔ)缺，充實(shí)完善，真正做到“一個(gè)業(yè)務(wù)品種，一套業(yè)務(wù)流程，一套規(guī)章制度的要求，并建立健全考核處分制度，維護(hù)規(guī)章制度的嚴(yán)肅性，嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任追究制度，使每項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都納入監(jiān)控范圍。(四)改革內(nèi)審監(jiān)視體制，進(jìn)步內(nèi)審工作質(zhì)量。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)視制度是農(nóng)村信譽(yù)社內(nèi)部控制的最后一道防線。是對(duì)控制的再控制。必須改革現(xiàn)有的內(nèi)審體制，強(qiáng)

9、化人員管理和制度建立。一是建立起內(nèi)審委員會(huì)應(yīng)向理事會(huì)直接負(fù)責(zé)和報(bào)告工作制度。內(nèi)審部門(mén)實(shí)行垂直指導(dǎo)和向下派駐審計(jì)員的體系。確保內(nèi)部審計(jì)監(jiān)視的獨(dú)立性和權(quán)威性。二是轉(zhuǎn)變內(nèi)審方式。從以事后監(jiān)視檢查轉(zhuǎn)變?yōu)榕c事前、事中預(yù)防性監(jiān)視檢查并重相結(jié)合：從以現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)為主轉(zhuǎn)變?yōu)榉乾F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)相結(jié)合：從以合規(guī)性審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)榕c風(fēng)險(xiǎn)防范性審計(jì)并重；從以單純的經(jīng)濟(jì)懲罰為教育與行政懲罰并重。三是轉(zhuǎn)變內(nèi)審手段，由傳統(tǒng)的手工操作轉(zhuǎn)變到向運(yùn)用計(jì)算機(jī)和其他先進(jìn)工具開(kāi)展審計(jì)監(jiān)視工作。四是建立內(nèi)部審計(jì)聯(lián)動(dòng)機(jī)制，理順內(nèi)審關(guān)系加強(qiáng)與其他職能部門(mén)和被審計(jì)單位的合作。增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范的協(xié)同效應(yīng)從而進(jìn)一步進(jìn)步內(nèi)審工作質(zhì)量和效率。(五)樹(shù)立以人為本理念，控制道德風(fēng)險(xiǎn)。古人云“小智者治事，大智者治人。管理好了人，就管理了風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)村信譽(yù)社實(shí)行的是聯(lián)社、基層社的管理體制，點(diǎn)多面廣，