全國稅收情況分析

1、2006年全國稅收情況分析2006年，全國稅收收入（不包括關(guān)稅、耕地占用稅和契稅，未扣減出口退稅）接著穩(wěn)定較快增長，共入庫37636億元，比上年增長21.9%，增收6770億元。宏觀稅負(fù)穩(wěn)步提高，2006年稅收占GDP的比重為18%，比2005年提高1.1個百分點。稅收結(jié)構(gòu)進一步優(yōu)化，所得稅比重比上年提高0.7個百分點，東、中、西部稅收全面增長，西部地區(qū)收入增速分不快于東部和中部2.1和2.3個百分點。2006年共辦理出口退稅4285億元，增長27.1%，增加913億元。稅務(wù)部門還組織征收耕地占用稅、契稅、社會保險費、教育費附加和文化事業(yè)建設(shè)費等其他收入4208億元，增長25.3%。一、200

2、6年稅收增長情況分析（一）稅收來源于經(jīng)濟，稅收收入較快增長是我國經(jīng)濟平穩(wěn)較快進展的直接體現(xiàn)。2006年，在國家宏觀調(diào)控政策的引導(dǎo)下，國民經(jīng)濟保持平穩(wěn)較快增長態(tài)勢，與稅收相關(guān)性較大的工業(yè)增加值、全社會固定資產(chǎn)投資額、社會消費品零售總額、進出口總額等各項要緊經(jīng)濟指標(biāo)增長較快，為稅收收入的較快增長奠定了基礎(chǔ)，國內(nèi)增值稅等要緊稅種增長與對應(yīng)經(jīng)濟稅源增長差不多相適應(yīng)。1.國內(nèi)增值稅隨著工、商業(yè)增加值較快增長。2006年，規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)完成增加值增長（可比價）16.6%，工業(yè)品出廠價格指數(shù)上漲2.9個百分點，全口徑工業(yè)增加值現(xiàn)價增長約18%左右，社會消費品零售總額增長13.7%。相應(yīng)地2006年國內(nèi)增值

3、稅完成12895億元，比上年增長20.5%，增收2196億元。其中，工業(yè)增值稅增長20.7%，商業(yè)增值稅增長19.6%。工、商業(yè)增值稅均快于工、商業(yè)增加值增長。從工業(yè)要緊行業(yè)看，稅收增長與相關(guān)經(jīng)濟指標(biāo)增長走勢差不多一致。電子、糖、原油、有色金屬、電力、紡織、機械、電器等產(chǎn)業(yè)在生產(chǎn)快速增長及價格上漲的拉動下，增加值增長較大，相應(yīng)增值稅增幅較高。2006年，電子信息產(chǎn)業(yè)實現(xiàn)增加值增長（可比價）21.1%，要緊產(chǎn)品光通信設(shè)備、大規(guī)模集成電路、微電子計算機和移動通信手機產(chǎn)量增幅在33%54%之間，出口增長30%，相應(yīng)地，電信設(shè)備行業(yè)增值稅完成480億元，增長54.6%，居各行業(yè)增值稅漲幅之首；有色金屬

4、產(chǎn)品由于國內(nèi)外市場需求保持旺盛，產(chǎn)銷和價格增長較快，完成增加值增長23%，10種有色金屬價格漲幅在25%至1倍之間，帶動有色金屬行業(yè)增值稅增長49.5%；國內(nèi)原油和國際原油價格總體仍保持高位，全行業(yè)銷售收入增長約28%，相應(yīng)地，原油增值稅完成705億元，增長35.5%；全國發(fā)電量增長13.7%，加上電價上調(diào)因素，帶動電力行業(yè)增值稅完成1334億元，增長22.5%；紡織業(yè)和機械設(shè)備行業(yè)完成增加值分不增長14.6%和21.1%，增值稅也增勢較好，增幅分不為25.5%和32.7%。受原油價格大幅上漲阻礙，化工和成品油行業(yè)增值稅收入僅分不增長9.1%和下降6.8%。2.卷煙、汽車產(chǎn)銷形勢好帶動國內(nèi)消費

5、稅增長。2006年，國內(nèi)消費稅完成1886億元，比上年增長15.4%，增收251億元。其中，卷煙生產(chǎn)增長，庫存下降，銷售產(chǎn)值增長13.7%，2006年卷煙消費稅完成1134億元，增長14.3%；汽車產(chǎn)量增長26.1%，其中轎車產(chǎn)量增長40.3%，帶動2006年汽車摩托車消費稅完成279億元，增長41.6%，汽、柴油產(chǎn)量分不增長3.7%和5.5%，其消費稅分不下降0.1%和增長2.8%。卷煙、汽車摩托車和成品油消費稅合計增收255億元。3.建筑安裝、房地產(chǎn)和金融業(yè)推動營業(yè)稅快速增長。2006年，營業(yè)稅收入完成5129億元，增長21.2%，增收897億元。與固定資產(chǎn)投資相關(guān)的建筑安裝和房地產(chǎn)業(yè)保持

6、良好增勢，2006年全社會固定資產(chǎn)投資增長24%，其中房地產(chǎn)投資增長21.8%；相應(yīng)地，建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)營業(yè)稅分不增長20.7%和28.5%。金融機構(gòu)各項貸款月末余額增長15.1%，加上貸款利率提高因素，金融保險業(yè)營業(yè)稅增長26.8%。3個行業(yè)共增收631億元，占營業(yè)稅總增收額的70%。2006年通信業(yè)務(wù)收入完成7050億元，增長10.6%，相應(yīng)地，電信營業(yè)稅完成195億元，增長14.7%。交通運輸、住宿餐飲和服務(wù)業(yè)營業(yè)稅也穩(wěn)定增長，增幅在15%左右。4.企業(yè)所得稅隨企業(yè)利潤增長保持良好增勢。2006年，企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅共完成7081億元，增長28.5%，增收1570億

7、元。盡管出臺了征收石油特不收益金和內(nèi)資企業(yè)計稅工資調(diào)整等減收政策，所得稅收入仍增長較快，一是由于企業(yè)利潤增勢較好，2006年全國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)實現(xiàn)利潤增長31%，增幅同比提高8.4個百分點，相應(yīng)2006年預(yù)繳企業(yè)所得稅增長29.4%；二是匯算清繳2005年企業(yè)所得稅1497億元，增長26.5%。其中，商業(yè)銀行進行股份制改革重組，資產(chǎn)質(zhì)量和財務(wù)狀況明顯改善，企業(yè)利潤增長較快，所得稅增加近300億元。5.個人收入較快增長帶動個人所得稅增長。2006年，個人所得稅完成2452億元，增長17.1%，增收358億元。其中，受居民儲蓄存款月末余額較快增長和調(diào)高存款利率及結(jié)息方法改變的阻礙，儲蓄利息所得個

8、人所得稅大幅度增長，完成459億元，增長28.7%，增收102億元；盡管受提高工資、薪金所得費用扣除標(biāo)準(zhǔn)政策的阻礙，工資、薪金所得個人所得稅仍完成1264億元，增收117億元，增長10.2%。6.海關(guān)代征進口稅收與一般貿(mào)易進口增長差不多協(xié)調(diào)。2006年，一般貿(mào)易進口商品總值增長19.1%，海關(guān)代征進口稅收完成4967億元，比上年增長17.7%，增收747億元，二者保持差不多協(xié)調(diào)增長的態(tài)勢。（二）加強稅收征管有力地促進了稅收收入的增長。2006年，全國稅務(wù)系統(tǒng)堅持依法治稅，大力實施科學(xué)化、精細(xì)化治理，強化稅源治理，加強稅種治理，加大稅務(wù)稽查力度，整頓和規(guī)范稅收秩序，大力清繳欠稅，嚴(yán)格操縱新欠發(fā)生

9、，稅收征收率不斷提高，宏觀稅負(fù)接著穩(wěn)步上升，各級稅務(wù)機關(guān)采取的一系列加強稅收治理的措施收到實效。第一，不斷改進和完善稅源治理。2006年，各級稅務(wù)機關(guān)加強稅收經(jīng)濟分析，以稅收彈性和稅負(fù)分析為突破口，有針對性地開展各稅種、行業(yè)、地區(qū)、納稅人的稅收與經(jīng)濟的對比分析，找出治理中的薄弱環(huán)節(jié)和問題，提高征管的質(zhì)量和效率。探究建立稅收經(jīng)濟分析、企業(yè)納稅評估、稅源監(jiān)控和稅務(wù)稽查的互動機制，取得明顯成效。2006年通過開展稅收分析和評估檢查增加收入200億元以上。切實加強戶籍治理。充分運用經(jīng)濟普查、工商登記等數(shù)據(jù)資料，強化對納稅人戶籍信息的動態(tài)治理。結(jié)合換發(fā)稅務(wù)登記證件工作，全面清理漏征漏管戶，共增加納稅戶約

10、65萬戶，查補稅款約8億元。落實稅收治理員制度，狠抓責(zé)任落實，充分發(fā)揮其在稅源治理中的作用。加強納稅評估，完善評估指標(biāo)體系，規(guī)范評估結(jié)果的處理，提高納稅人依法納稅的遵從度，促進納稅人如實申報納稅。第二，切實加強各稅種治理。落實增值稅申報納稅“一窗式”治理操作規(guī)程，規(guī)范增值稅網(wǎng)上申報治理，強化票表比對。推行增值稅防偽稅控“一機多票”系統(tǒng)，將增值稅一般發(fā)票納入防偽稅控系統(tǒng)治理。完善對“四小票”和稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票抵扣的清單治理，接著采取加強商貿(mào)企業(yè)增值稅治理的一系列措施，使國內(nèi)增值稅收入大大高于工商業(yè)增加值增長。加強物資運輸業(yè)營業(yè)稅治理，強化申報納稅審核和信息比對，有效地堵塞了增值稅、營業(yè)

11、稅和所得稅的征管漏洞。深化企業(yè)所得稅治理，實行新的納稅申報表，改進匯算清繳工作，規(guī)范稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)，改進匯總納稅治理方法，在2005年企業(yè)利潤增幅低于2004年增幅的情況下，2006年匯算清繳收入比2005年增長26.5%。加強個人所得稅征管，建立高收入者納稅檔案，強化企業(yè)、機關(guān)事業(yè)單位代扣代繳，推進個人所得稅全員全額扣繳申報治理工作，盡管2006年出臺了提高工資、薪金等3項所得費用扣除標(biāo)準(zhǔn)政策，但2006年適用25%以上高稅率繳納的個人所得稅增長40%以上，8個非調(diào)整項目增幅也高達(dá)30%。實施房地產(chǎn)稅收“一體化”治理，加強房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)各稅種征管和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收治理，堅持“先稅后證”，20

12、06年與房地產(chǎn)相關(guān)的營業(yè)稅、土地增值稅、土地使用稅和房產(chǎn)稅分不增長28.5%、65.2%、28.8%和18.2%。接著加強車輛稅收“一條龍”治理，提高了相關(guān)稅種的征管水平，2006年車輛購置稅和車船使用稅分不增長23.3%和28.5%。強化國際稅收治理和涉外企業(yè)稅收征管，加大非居民稅收征管和反避稅工作力度。第三，大力整頓和規(guī)范稅收秩序，加大涉稅違法案件查處力度。各級稅務(wù)機關(guān)按照國務(wù)院整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟秩序工作部署，以深入開展整頓和規(guī)范稅收秩序為目標(biāo)，加大對涉稅違法行為的查處和打擊力度，對房地產(chǎn)業(yè)及建筑安裝業(yè)、服務(wù)娛樂業(yè)、郵電通信業(yè)、金融保險業(yè)、煤炭生產(chǎn)及運銷企業(yè)、廢舊物資回收經(jīng)營企業(yè)及用廢企業(yè)

13、和高收入行業(yè)（企事業(yè)單位）及個人的個人所得稅等進行稅收專項檢查，選擇一些重點地區(qū)和征管薄弱領(lǐng)域進行稅收專項整治，在優(yōu)化稅收秩序、制造良好稅收法治環(huán)境方面取得明顯成效，2006年各級稅務(wù)機關(guān)查補稅款收入376億元。第四，積極推進信息化建設(shè)，充分發(fā)揮信息化在加強稅收征管中的作用。2006年，各級稅務(wù)部門積極整合各項信息資源，進一步強化和拓展數(shù)據(jù)分析應(yīng)用，依托信息化開展納稅評估工作，提高各稅種稅源治理水平。北京、內(nèi)蒙古、湖北等國稅部門通過加強信息化基礎(chǔ)建設(shè)，構(gòu)建數(shù)據(jù)處理分析體系，提供支持各稅種治理部門的數(shù)據(jù)分析應(yīng)用平臺，為查找征管工作的薄弱環(huán)節(jié)和加強稅收科學(xué)化、精細(xì)化治理提供了有效關(guān)心。第五，大力清

14、繳欠稅，嚴(yán)格操縱新欠。各級稅務(wù)部門積極推進稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅，及時掌握納稅人欠稅情況，加強催報催繳，并到欠稅戶實地了解情況，實施動態(tài)治理。嚴(yán)格執(zhí)行稅收征管法有關(guān)欠稅治理的規(guī)定和措施。建立完善欠稅治理制度，制定欠稅治理崗位責(zé)任并落實到位。加強與銀行、工商、公安、法院等部門配合，形成清欠合力，欠稅得到較好遏制。2006年新發(fā)生欠稅占當(dāng)年收入的比重為0.6%，比2005年下降0.1個百分點。總體看，2006年稅收收入增長較快，是我國國民經(jīng)濟平穩(wěn)較快進展的反映。各級黨委政府、社會各界積極支持和配合稅收工作，寬敞納稅人依法誠信納稅意識不斷增強，稅收遵從度不斷提高，為稅收收入增長提供了良好的社會環(huán)境。

15、全國稅務(wù)部門堅持依法治稅，大力實施科學(xué)化、精細(xì)化治理，不斷提高征管的質(zhì)量和效率，保證了稅收收入平穩(wěn)較快增長。二、稅收增幅高于GDP增幅的緣故2006年稅收收入增長21.9%，大大高于GDP增長10.7%的增幅，要緊有幾個方面的緣故：（一）價格因素和統(tǒng)計口徑差異的阻礙。稅收是按照現(xiàn)價計算征收的，稅收增長率是按現(xiàn)價計算的，而統(tǒng)計局公布的GDP增長率是按照不變價核算的。2006年國內(nèi)生產(chǎn)總值完成20.94萬億元，同比增長10.7%，但按現(xiàn)價計算，增長14.4%，與稅收增幅的差距縮小3.7個百分點。此外，大部分地區(qū)特不是占全國稅收70%的東部地區(qū)GDP的增幅高于全國增幅，稅收增長依靠于各地經(jīng)濟進展，假

16、如考慮地區(qū)因素，全國稅收增幅與GDP增幅差距進一步縮小了。（二）稅收結(jié)構(gòu)與GDP結(jié)構(gòu)之間有差異。GDP由一、二、三次產(chǎn)業(yè)增加值組成，2006年三次產(chǎn)業(yè)的現(xiàn)價增長率分不為7.1%、17.2%和13.3%。全國稅收收入是由十幾個稅種組成的，不同稅種有不同稅源，分析稅收增長以及高于GDP增長的緣故，必須作稅收結(jié)構(gòu)分析。第一產(chǎn)業(yè)提供的稅收專門少，稅收要緊來源于工商業(yè)增加值、三產(chǎn)的營業(yè)收入、進出口及企業(yè)利潤，而這些指標(biāo)的增長都大大高于總的GDP增幅，由此帶動增值稅等相關(guān)稅種收入增長也高于GDP增長。2006年規(guī)模以上工業(yè)增加值現(xiàn)價增長20.3%，其中原油、有色金屬等行業(yè)價格大幅上漲，現(xiàn)價增加值增長更高，

17、規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)實現(xiàn)利潤增長31%，進出口貿(mào)易增長23.8%，全社會固定資產(chǎn)投資增長24%等，相應(yīng)地國內(nèi)增值稅增長20.5%，其中石油、有色金屬等行業(yè)增值稅增幅在35%以上，企業(yè)所得稅增長28.5%，營業(yè)稅增長21.2%，進口環(huán)節(jié)稅收增長17.7%，這些差不多上主體稅種，帶動了全部稅收收入增長21.9%，稅收增長與其相關(guān)的經(jīng)濟稅源增長差不多上相協(xié)調(diào)，但與GDP增長相比就高了許多。（三）外貿(mào)進出口對GDP增長與稅收增長的作用不同。GDP核算的是進出口凈額，一般貿(mào)易進口對核算GDP是減項，然而體現(xiàn)在稅收上是加項，進口貿(mào)易增加了，進口稅收就增長。而出口退稅不從稅收收入中扣除，作沖減財政收入處理。因外貿(mào)進口和進口環(huán)節(jié)稅收對GDP和稅收的相反阻礙，使總體稅收增長會高于GDP增長。2006年，進口總額增長19.1%，海關(guān)代征進口環(huán)節(jié)稅收增長17.7%，拉動稅收增長近2.4個百分點，這也是稅收收入增幅大于GDP增幅的一個緣故。（四）加強稅收征管因素的阻礙。全國稅務(wù)系統(tǒng)貫徹落實科學(xué)進展觀，堅持聚財為國、執(zhí)法為民的工作宗旨，積極探究稅收征管工作的規(guī)律，堅持“依法征稅、應(yīng)收盡收、堅決不收過頭稅、堅決防止和制止越權(quán)減免稅”的組織收入原則，實施科學(xué)化、精細(xì)化治理，提高稅收征管的質(zhì)量和效率，既保證了原有稅收收入的正常增長，又