中國稅收（第七版）第一章 稅收基礎理論_第1頁
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文檔簡介

1、中國稅收（第七版）第一篇 稅收概論 第一章 稅收基礎理論 第一節(jié) 稅收的本質一、稅收的基本屬性 二、稅收的主體與客體 三、稅收的目的與依據四、稅收的特征第一節(jié) 稅收的本質一、稅收的基本屬性稅收是一種財富轉移。稅收是一種強制征收而不是收入或負擔，更符合概念之間的邏輯關系。 第一節(jié) 稅收的本質二、稅收的主體與客體 1.稅收的課征主體政府 2.稅收的繳納主體經濟活動主體 3.稅收的客體國民收入 第一節(jié) 稅收的本質三、稅收的目的與依據 1.稅收的目的向經濟活動主體取得一部分收入，滿足政府間接占有經濟資源的物質需要。2.稅收的依據 政府執(zhí)行職能是為所有經濟活動主體帶來的一般利益。第一節(jié) 稅收的本質四、稅

2、收的特征1.一般報償性2.確定性3.強制性第二節(jié) 稅收的職能一、稅收的收入手段職能 第一，來源的廣泛性。 第二，數額的確定性。 第三，占有的長久性。 第二節(jié) 稅收的職能二、稅收的調節(jié)手段職能 （一）調節(jié)資源配置的職能（二）調節(jié)收入分配的職能（三）調節(jié)經濟總量的職能 1.調節(jié)總供給的職能 2.調節(jié)總需求的職能 第三節(jié) 稅收的原則一、稅收總量方面的原則：適度原則 1.規(guī)范分析標準 2.實證分析標準 第三節(jié) 稅收的原則二、稅收負擔分配方面的原則：公平原則 1稅收負擔分配的公平 2國民收入分配的公平 第三節(jié) 稅收的原則三、稅收效應方面的原則：效率原則 1降低稅收的額外負擔 2實現資源的有效配置 第三節(jié)

3、 稅收的原則四、稅收管理方面的原則：確定、簡便與成本最小原則 （一）確定原則 1.稅額確定 2.稅收收入確定 3.稅收負擔確定 4.逃稅確定 第三節(jié) 稅收的原則（二）簡便原則 第一，在政策目標方面，應當盡可能地少賦予稅收取得收入以外的任務。 第二，在制度設計方面，應當盡可能地建立寬稅基、低稅率的稅收制度，盡量減少免稅和扣除項目，保持稅基的完整性。第三，在法律結構方面，應當盡可能地根據等級結構原理設計稅收制度的章、節(jié)、條、款、項、目，使稅收的規(guī)定條理化。第三節(jié) 稅收的原則（三）成本最小原則稅收成本是在征稅與納稅中發(fā)生的各種費用，包括征稅成本與納稅成本。稅收成本的高低取決于稅收制度的復雜性。一般認為,商品稅的制度比較簡便,成本低,所得稅

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