餐飲公司財務(wù)會計規(guī)章制度

1、85/86餐飲有限公司財務(wù)會計制度第一節(jié) 總則第一條 為加強財務(wù)治理，依照國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。 第二條 財務(wù)治理工作必須在加強宏觀操縱和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。 第三條 財務(wù)治理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張白費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積存。 第四條 公司及全資下屬公司、分店（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。 第二節(jié) 內(nèi)部會計治理體系第五條 單位負責(zé)人對會計工作的職責(zé) （一）對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責(zé)。

2、 （二）督促內(nèi)部會計治理制度的貫徹實施。 （三）負責(zé)預(yù)算方案的實施，并督促財務(wù)部門下達落實收入、成本費用、利潤考核指標(biāo)。 （四）保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé)。 （五）在財務(wù)報告上簽名并蓋章，并對此承擔(dān)責(zé)任。 （六）表彰獎勵會計人員。 第六條 財務(wù)部機構(gòu)設(shè)置 （一）財務(wù)部設(shè)置原則 公司按照“三統(tǒng)一分”的原則來設(shè)置，即“人員統(tǒng)一、機構(gòu)統(tǒng)一、核算分離”。公司財務(wù)部對所有實體的財務(wù)機構(gòu)實行隸屬關(guān)系的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，實體財務(wù)人員業(yè)務(wù)上受公司財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)，行政上受各實體領(lǐng)導(dǎo)。按照業(yè)務(wù)工作量、經(jīng)營規(guī)模等對大的實體可稱“財務(wù)部”設(shè)財務(wù)部經(jīng)理崗位，小的實體可稱“財務(wù)室”，設(shè)會計主管崗位。 （二）會計工作組織機

3、構(gòu) 會計工作組織機構(gòu)設(shè)置如下： 總經(jīng)理公司財務(wù)總監(jiān)實體財務(wù)經(jīng)理主管會計出納員成本會計往來款會計資產(chǎn)會計稽核收銀員保管員公司財務(wù)經(jīng)理主管會計出納員往來會計資產(chǎn)會計記賬員第七條 內(nèi)部會計核算形式 公司實行“統(tǒng)一治理、分散核算”的結(jié)賬體制，具體核算形式如下： （一） 各實體在公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下獨立核算，每周統(tǒng)計一次收入、餐飲成本、一次性費用等財務(wù)指標(biāo)，于周日下午報公司財務(wù)部匯總；每月結(jié)賬按要求編制各月報，由公司財務(wù)部統(tǒng)一匯總合并會計報表。 （二） 周報及月報要求：周報統(tǒng)計時刻范圍為上周日至本周六；月報核算時刻為上月26日至本月25日。 （三） 存貨購進采納實際成本法，從倉庫領(lǐng)用商品采納先進先出法，吧臺領(lǐng)

4、用商品的核算采納零售價法。存貨盤點采納永續(xù)盤存制。 （四） 收入、費用的核算采納權(quán)責(zé)發(fā)生制。 （五） 對外業(yè)務(wù)部門，如稅務(wù)、工商、銀行、財政等相關(guān)業(yè)務(wù)由公司財務(wù)部統(tǒng)一辦理。政府職能部門到各實體收費，實體只有接待權(quán)，無決策支付權(quán)，并應(yīng)及時向公司各職能部門匯報。 （六） 其他涉及不到的，全面執(zhí)行新頒布的企業(yè)會計制度。 第三節(jié) 會計人員崗位職責(zé)第八條 會計工作崗位的設(shè)置 依照公司的實際情況，設(shè)置如下會計崗位：財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、副經(jīng)理、主管會計、成本會計、往來款會計、資產(chǎn)會計、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案治理員等。 第九條 財務(wù)部的職責(zé)。 （一）按照國家財務(wù)、稅務(wù)相關(guān)法律、法規(guī)要求

5、，給合本公司行業(yè)特征，科學(xué)合理地組織財務(wù)活動，制定統(tǒng)一、健全的財務(wù)規(guī)章體系。 （二）依據(jù)公司年度經(jīng)營打算中有關(guān)投資打算和項目進度安排打算，負責(zé)擬訂相應(yīng)的資金需求量預(yù)測打算和各種財務(wù)預(yù)算打算，為滿足公司運營資金和投資建設(shè)的需要，最合理地分配調(diào)度資金、積極籌措資金。 （三）遵照企業(yè)財務(wù)通則、會計準則等，合理組織會計核算工作，實行會計監(jiān)督，對各種款項和有價證券的收付、財物的收發(fā)、增減和使用，債權(quán)、債務(wù)發(fā)生的核算，基金的增減和經(jīng)營收支、費用成本的計算，要按會計核算程序，正確辦理會計手續(xù)，如實登記入帳，并做到帳帳相符、帳實相符、由物相符。 （四）依照制定批準的財務(wù)開支打算和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準，認真審核

6、各項原材料設(shè)備采購打算，準確、及時地做好成本核算的審查、操縱、結(jié)算，努力降低成本。 （五）嚴格按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金，操縱庫存現(xiàn)金額。妥善保管庫存現(xiàn)金、各種人價證券和財務(wù)印章、空白支票和收據(jù)，按照有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理款項的收付。 （六）按時完成會計財務(wù)工作，及時編制各種會計報表，按規(guī)定完成稅金的申報、測算、繳納、減免工作，負責(zé)社會集團購買力下的控購商品的采購審查、報批、登記工作。 （七）審核計算和發(fā)放公司人員的工資、獎金和福利及保險治理，負責(zé)固定資產(chǎn)的添置、調(diào)撥、清產(chǎn)核資、報損、折舊治理。 （八）負責(zé)公司的資金籌集、融通、使用、治理，統(tǒng)籌公司對外長期投資，負責(zé)項目投資的財務(wù)評估

7、，審核和費用操縱。 （九）公司經(jīng)濟合同歸口治理，參與要緊經(jīng)濟合同的洽談、擬訂、審核、簽約，做好合同登記、立卷歸檔工作并負責(zé)組織檢查、督促經(jīng)濟合同的履行。 （十）主持或參與下屬企業(yè)經(jīng)營（承包）方案的談判、簽約工作，以及各部門目標(biāo)打算責(zé)任制財務(wù)指標(biāo)的確立、考核，并實施過程監(jiān)督、評價和向公司領(lǐng)導(dǎo)及時反饋。 （十一）負責(zé)公司的內(nèi)部審計、稽核工作。 （十二）妥善保管會計檔案資料，對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調(diào)閱、銷毀等作業(yè)治理。 （十三）定期進行會計資料匯總、整理、統(tǒng)計，分析財務(wù)打算執(zhí)行情況，考核資金使用效果，揭示企業(yè)運作存在問題，及時為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準確的財務(wù)信息、經(jīng)營狀態(tài)和合理化建議。

8、（十四）負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部下設(shè)的預(yù)決算部門、財務(wù)結(jié)算中心、內(nèi)部銀行機構(gòu)。 （十五）完成總經(jīng)理交辦的其他任務(wù)公司財務(wù)部除做好公司總部的財務(wù)核算工作外，負責(zé)對下屬實體的財務(wù)工作進行檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)、規(guī)范，對整個公司的財務(wù)人員進行培訓(xùn)。第十條 財務(wù)總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理治理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作，對全系統(tǒng)的財務(wù)會計工作負責(zé)。 財務(wù)總監(jiān)要緊職責(zé)如下： 1.執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務(wù)打算、信貸打算和會計報表等，落實完成打算的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導(dǎo)各項財務(wù)活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負責(zé)并報告工作； 2.審查公司基建、投資等進展項目及重要經(jīng)濟合同，對可行性

9、報告提出評估意見； 3.負責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。 4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案； 5.編制公司職職員資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案； 6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)治理和活動； 7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行打算和違反財經(jīng)紀律的事項； 8.對各級財務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準后執(zhí)行； 9.負責(zé)搞好全系統(tǒng)財務(wù)人員的培訓(xùn)工作，不斷提高財會人員的素養(yǎng)和業(yè)務(wù)水平； 10.審核上報財政、稅務(wù)、工商等各部門的財務(wù)報告及其他財務(wù)資料。 第十一

10、條 財務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財務(wù)工作。 財務(wù)部經(jīng)理的要緊職責(zé)是： 1.主持財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責(zé)任制，切實地完成各項會計業(yè)務(wù)工作； 2.執(zhí)行總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)有關(guān)財務(wù)工作的決定，操縱和降低公司的經(jīng)營成本及各項費用，審核監(jiān)督資金的運用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會提交財務(wù)分析報告； 3.籌劃經(jīng)營資金，負責(zé)公司資金使用打算的審批、報批和銀行借、還款工作； 4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進行財務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司、分店執(zhí)行財經(jīng)紀律和規(guī)章制度情況； 5.協(xié)助財務(wù)總監(jiān)編制各種會計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作； 6.參

11、與公司開發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。 第十二條 財務(wù)部副經(jīng)理協(xié)助經(jīng)理工作，負責(zé)公司的財務(wù)治理工作。 第十三條 下屬公司、分店的財務(wù)部經(jīng)理，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財務(wù)工作。財務(wù)部經(jīng)理的要緊職責(zé)是： 1.主持財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)的工作； 2.制訂財務(wù)打算，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核打算執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析報告； 3.參與投資、重大經(jīng)濟合同的可行性研究； 4.負責(zé)編制會計報表，主持清查財產(chǎn)； 5.執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益； 6.監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)治理，嚴格審核原

12、始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、白費及不合理開支。 第十四條 主管會計崗位職責(zé) （一） 公司總部主管會計職責(zé) 1、負責(zé)編制公司匯總報表及財務(wù)分析工作。 2、負責(zé)公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核對無誤。 3、考核各實體日常上報公司財務(wù)的各項工作的完成時刻及效果。 4、督促各實體與公司往來賬會計對賬。 5、配合財務(wù)經(jīng)理調(diào)度公司貨幣資金。 6、負責(zé)對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核，保證原始憑證真實、合法、完整，會計科目使用正確無誤。 7、負責(zé)公司簽訂合同的保管工作。 8、督促各公司會計完成本職工作。 9、在財務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。 10、 認真完成上級交辦的其他工作。

13、 （二） 下屬實體主管會計職責(zé) 1、負責(zé)編制公司財務(wù)分析工作。 2、負責(zé)公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核對無誤。 3、督促本單位各會計完成本職工作。 5、負責(zé)對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核，保證原始憑證真實、合法、完整，會計科目使用正確無誤。 6、負責(zé)會計檔案的保管工作。 7、負責(zé)除貨幣資金、資產(chǎn)、成本、往來款之外的其他明細賬的登記工作。 8、在財務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。 9、認真完成上級交辦的其他工作。 第十五條 出納崗位職責(zé) 1、在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，按照國家財會法規(guī)、公司財會制度的有關(guān)規(guī)定，認真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。 2、依照審核無誤的

14、手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)；登記銀行存款日記帳；及時依照銀行存款對賬單，在月末作出相應(yīng)調(diào)整，做到與銀行對帳單相符。 3、登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到日清月結(jié)，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)覺差錯及時查清更正。 4、認真審查臨時借支的用途、金融和批準手續(xù)，嚴格執(zhí)行市內(nèi)采購領(lǐng)用支票的手續(xù)，操縱使用限額和報銷期限。 5、正確編制現(xiàn)金、銀行的記帳憑證，及時傳遞給會計登帳。 6、配合對應(yīng)收款的清算工作。 7、嚴格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務(wù)，做到合法準確、手續(xù)完備、單證齊全。不開遠期支票和空頭支票。 8、核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊，按時發(fā)入公

15、司職工的工資、獎金。 9、負責(zé)及時、準確解繳各種社會統(tǒng)籌保險、公積金等基金的工作。 10、負責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、帳冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作。 11、負責(zé)掌管公司財務(wù)保險柜。 12、完成財務(wù)經(jīng)理臨時交辦的其他工作第十六條 成本會計崗位職責(zé) 1、負責(zé)抽查廚房原材料、倉庫材料和吧臺商品的盤點情況。 2、月底組織統(tǒng)一進行倉庫、廚房和吧臺原材料、庫存商品盤點，并負責(zé)相關(guān)賬務(wù)處理。 3、月底將各部門領(lǐng)用的原材料、庫存商品與市場購買單、各倉庫發(fā)料單相核對，確保成本核算的真實性。 4、及時核算每周、每月的原材料成本率，如發(fā)覺指標(biāo)波動幅度較大，上報財務(wù)負責(zé)

16、人。 5、及時完成成本項目的憑證編制和記賬工作，并按月將有關(guān)科目與總賬核對。 6、負責(zé)對廚房核算員、倉庫保管員進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。 7、及時與保管員、核算員、廚師長、膳食部經(jīng)理溝通，以便能更好的查找緣故、操縱成本。 第十七條 往來款會計崗位職責(zé) （一）公司總部往來款會計崗位職責(zé) 1、負責(zé)公司消費關(guān)系單位的檔案治理工作，并依照營銷部有關(guān)簽字消費協(xié)議，及時做好登記工作。 2、負責(zé)鑒定各實體轉(zhuǎn)交的簽字消費賬單的真實性，并負責(zé)及時催收結(jié)算由公司治理的關(guān)系單位的消費賬目。 3、及時登記往來款項明細賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。 4、每月核對一次各實體往來款余額，并保證于次月20日前核對完畢。 5、每

17、月與客戶對賬一次，以免遺留問題。 6、每周四上午10：00之前制定出應(yīng)付賬款明細表，及時準確的反映公司對外欠款情況，給公司付款決策者提供依據(jù)。 7、對公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時查明緣故，上報財務(wù)經(jīng)理，待總經(jīng)理作出處理決定后，及時進行賬務(wù)處理。 8、負責(zé)公司總部及各實體應(yīng)收款項催收工作的考核總結(jié)，上報財務(wù)經(jīng)理。 9、負責(zé)登記“撥付所屬資金”明細賬，并與各實體財務(wù)部門協(xié)商對賬時刻。 10、 隨時協(xié)助公司總部出納到各實體收款，并于每周五經(jīng)總經(jīng)理批準后協(xié)助總公司出納對外付款。 11、 及時完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 （二）實體往來款會計崗位職責(zé) 1、及時登記往來款項明細賬，并保證在次月15日前與總賬核

18、對無誤。 2、每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。 3、對公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時查明緣故，上報財務(wù)經(jīng)理，待總經(jīng)理作出處理決定后，及時進行賬務(wù)處理。 4、負責(zé)本實體應(yīng)收款項催收工作，按月做出應(yīng)收賬款賬齡分析及催收工作總結(jié)報告，上報財務(wù)經(jīng)理。 5、負責(zé)登記“上級撥入資金”明細賬，并定期與公司總部財務(wù)部門對賬。 6、及時完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 第十八條 資產(chǎn)會計崗位職責(zé) 1、負責(zé)固定資產(chǎn)及低值易耗品明細賬的登記工作，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。 2、每月到各部門對實物進行盤點一次，保證固定資產(chǎn)賬與低值易耗品賬與實物相符。 3、對在盤點過程中發(fā)覺的盤盈、盤虧、毀損、報廢等情況，及時上報并

19、按要求處理。 4、對所管轄區(qū)的閑置財產(chǎn)負責(zé)保管好，并建立閑置資產(chǎn)備查賬，每月末上報閑置資產(chǎn)庫存統(tǒng)計表，協(xié)助主管上級做好閑置資產(chǎn)的調(diào)配工作。 5、協(xié)助公司有關(guān)部門及時處理無利用價值的閑置資產(chǎn)及廢舊物資。 6、認真、準確核算固定資產(chǎn)折舊及低值易耗品的攤銷工作，并及時做好報廢資產(chǎn)的賬務(wù)處理工作。 7、公司總部資產(chǎn)會計負責(zé)公司倉庫原材料、庫存商品等的每月盤點及財務(wù)核算工作。 8、及時完成上級交辦的其他工作。 第十九條 記賬會計崗位職責(zé) 1、及時登記除貨幣資金、資產(chǎn)、往來款之外的明細賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。 2、負責(zé)檔案治理工作，保證檔案資料及時分類歸檔、保存完整。 3、及時清理各明細科

20、目，如有異常及時上報。 4、及時完成上級交辦的其他工作。 第二十條 稽核崗位職責(zé) 1、認真審核吧臺及廚房的賬單，認真核對吧臺收入是否與賬單相符。 2、對賬單出現(xiàn)的問題及時反饋到各相應(yīng)部門及財務(wù)經(jīng)理。 3、核對賬單的優(yōu)惠及打折權(quán)限，是否按公司規(guī)定執(zhí)行。 4、對各吧臺商品進行不定期盤點，每月許多于四次，盤盈商品充公，盤虧商品由吧臺人員賠償。 5、不定期抽查收銀臺備用金金額，是不與公司規(guī)定相符。 6、及時完成上級交辦的其他工作。 第二十一條 收銀員崗位職責(zé) 1、負責(zé)本崗位商品領(lǐng)用、盤點、擺放、檢查工作。 2、負責(zé)備用金的清點領(lǐng)用工作。 3、負責(zé)結(jié)賬收款與營業(yè)日報表的填寫并上報工作。 4、負責(zé)餐廳的信

21、息傳遞工作。 5、負責(zé)本崗位設(shè)施設(shè)備的安全檢查和維護保養(yǎng)工作。 6、負責(zé)本崗位的衛(wèi)生清理工作。 7、及時完成上級交辦的其他工作。 第二十二條 保管員崗位職責(zé) 1、負責(zé)商品和物資驗收、貯存和發(fā)放工作。 2、負責(zé)及時記錄商品保管賬及填寫商品標(biāo)識卡。 3、負責(zé)商品庫的日清月結(jié)和各實體商品與物料的月底對賬工作，準確及時完成商品調(diào)撥。 4、負責(zé)本崗位的衛(wèi)生清掃工作，負責(zé)倉庫區(qū)域的安全工作。 5、及時完成上級交辦的其他工作。 第二十三條 各級財務(wù)部門都必須建立稽查制度。 出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。 第十三條 財會人員都要認真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如

22、實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。 記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清晰，日清月結(jié)，按期報帳。 第二十四條 各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。 第二十五條 財會人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。關(guān)于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務(wù)部門報告。 公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復(fù)。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。 第二十六條 財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。 被

23、撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊，辦理交接手續(xù)。 移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。 移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、分店一般財會人員的交接，由本單位負責(zé)人會同財務(wù)部經(jīng)理進行監(jiān)交；財務(wù)部經(jīng)理的交接，由總公司財務(wù)部經(jīng)理會同本單位負責(zé)人進行監(jiān)交；總公司財務(wù)部經(jīng)理的交接，由總經(jīng)理會同財務(wù)總監(jiān)進行監(jiān)交。 第四節(jié) 科目報表及會計核算原則第二十七條 公司執(zhí)行中華人民共和國會計法、會計人員職權(quán)條例、企業(yè)會計準則和企業(yè)會計制度等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。 第二十八條 公

24、司采納國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。 第二十九條 公司依照實際需要，增設(shè)“1212 物料用品”、“1213 燃料”、“1135 撥付所屬資金”、“2323 上級撥入資金”等會計科目，并統(tǒng)一編號。 第三十條 記帳方法采納借貸記帳法。記帳原則采納權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日的匯率折算。 第三十一條 一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。 第三十二條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。 第三十三條 公司財務(wù)

25、核算采納權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時刻進行，不應(yīng)提早或延后。 第三十四條 公司采納的會計處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)總經(jīng)理辦公會同意，任何人不得隨意改變。 第三十五條 凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下： 1.以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù)； 2.以廠房、設(shè)備、原材料等實物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據(jù)； 3.以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金

26、額和日期為記帳依據(jù)； 4.各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準的注冊會計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。 第三十六條 公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。 第三十七條 長期借款的利息支出，應(yīng)依照使用單位用款時刻計算利息。 第三十八條 公司以單價1000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)分類及折舊年限詳見固定資產(chǎn)治理方法 固定資產(chǎn)以預(yù)留5%的殘值后提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可接著使用的，不再計提折；提早報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。 第三十九條 購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保

27、險等費用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn)，應(yīng)加上安裝調(diào)試費。進口設(shè)備還應(yīng)包括關(guān)稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。 第四十條 固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。 1.盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。 2.盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。 3.報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，其損失作營業(yè)外支出處理。 4.公司對固定資產(chǎn)的購入、出

28、售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。 第四十一條 公司每年按年末應(yīng)收賬款余額10%的比例提取壞帳預(yù)備金。 第四十二條 公司要緊的會計報表有如下幾種： 1.資產(chǎn)負債表（年、季、月）； 2.利潤表（年、季、月）； 3.現(xiàn)金流量表（年度）； 4. 利潤分配表（年）； 5.資產(chǎn)減值預(yù)備明細表（年度）； 6.股東權(quán)益增減變動表（年度）； 7.固定資產(chǎn)增減變化表（月）； 8. 現(xiàn)金出納月終盤存表（月）； 9. 應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項明細表（月）。 第四十三條 報表編制的時刻要求：各實體報表于每月29日下午前報公司財務(wù)，公司匯總報表于每月1日前編制完成。 第四十四條 報表

29、編制程序和質(zhì)量要求：由各實體財務(wù)先編制，報公司財務(wù)匯總。會計報表依照登記完整、核對無誤的會計賬簿紀錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、講明清晰。 第四十五條 公司及各實體報表須加封面，封面上加蓋單位財務(wù)章、法人章、財務(wù)負責(zé)人章、制表人章并注明日期。會計報表上須加蓋單位財務(wù)章、法人章、財務(wù)負責(zé)人章、制表人章。 第五節(jié) 內(nèi)部牽制牽制度第四十六條 內(nèi)部牽制的原則 （一）凡是公司的財務(wù)收支、采購、生產(chǎn)、銷售、投資等各種活動，其治理部門之間都要相互約束、相互監(jiān)督。凡是涉及款項、財物的收付、保管、結(jié)算、登記工作的各崗位，必須由兩人或兩人以上辦理。 （二）對公司內(nèi)部機構(gòu)、崗位及其職責(zé)和權(quán)

30、限進行合理設(shè)置和分工，堅持不相容職務(wù)相互分離的原則，確保不同部門和崗位之間權(quán)責(zé)分明，相互制約監(jiān)督。 （三）制定的內(nèi)部牽制制度應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本公司實際情況。 （四）能夠明確各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的牽制手續(xù)和牽制責(zé)任人，并能提高工作效率。 第四十七條 公司要緊負責(zé)人：各股東按公司法規(guī)定行使監(jiān)督權(quán)，董事會對股東會負責(zé)，對經(jīng)營者行使監(jiān)督權(quán)?？偨?jīng)理對董事會負責(zé)，負責(zé)總個公司的經(jīng)營治理。財務(wù)總監(jiān)由董事會任命，對公司財務(wù)行使監(jiān)督權(quán)。 第四十八條 公司財務(wù)依照各項經(jīng)營指標(biāo)對各實體要緊負責(zé)人考核、監(jiān)督。 第四十九條 資金治理的內(nèi)部牽制規(guī)定： （一）貨幣資金的支出必須由公司總經(jīng)理審批、部門負責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、經(jīng)辦人

31、簽章后方能辦理。收付程序要首先經(jīng)稽核人員審核無誤后，才能由出納員辦理收付款，非全額報銷憑證，應(yīng)由稽核人員注明大寫人民幣實報金額。 （二）嚴格按規(guī)定程序辦理支付業(yè)務(wù)，除現(xiàn)金治理方法規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍外，1000元以上的款項支付，通過銀行轉(zhuǎn)賬，不得支付現(xiàn)金。 （三）除財務(wù)部門外，其他任何部門無貨幣資金收付職權(quán)。 （四）嚴格審核付款原始憑證，有權(quán)拒絕辦理一切不合法、不真實的收支業(yè)務(wù)。 （五）當(dāng)天的收支業(yè)務(wù)，必須當(dāng)天做完記賬憑證并登記入賬，做到日清。且各類付款憑證上必須加蓋付訖章、稽核員章、出納員章。 （六）非出納人員代收款項，必須與出納員辦理交接登記手續(xù)。 （七）10000元以上的付款必須先做憑證，

32、經(jīng)審核員審核后方能付款。 （八）出納員不兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。 （九）各吧臺及財務(wù)人員使用發(fā)票必須辦理有關(guān)手續(xù)。 （十）工資表、獎金表須經(jīng)實體財務(wù)填制并上報公司人事部審核無誤簽章，由總經(jīng)理簽批后，方可發(fā)放。 第五十條 材料采購由三人以上共同辦理，定價員做到貨比三家，材料物美價廉，以最低價格，買到質(zhì)優(yōu)物品。付款員負責(zé)按約定價格付款。復(fù)核監(jiān)督員負責(zé)檢驗材料質(zhì)量，觀看付款員付款金額是否正確。財務(wù)部不定期（每周至少兩次）派詢價員，到市場詢價，詢價結(jié)果交保管員及財務(wù)部門核對。 第五十一條 采購員采購的物品，交保管員驗收，依照物品驗證標(biāo)準，對數(shù)量、質(zhì)量、價格逐一核對

33、，在驗收單上簽名。 第五十二條 各類物品（原材料、物品、商品）須有兩套以上的賬進行治理。其中保管員依照驗收單、領(lǐng)料單收貨發(fā)貨，登記保管賬，成本會計或記賬會計依照驗收單、領(lǐng)料單登記賬本，兩者定期核對。 第五十三條 使用人領(lǐng)用物品填寫領(lǐng)料單，交部門負責(zé)人簽字，保管員審核后，依照領(lǐng)料單發(fā)放物品，并當(dāng)即填寫單價、金額及合計金額大小寫，并在保管處簽字，領(lǐng)料人核實品種、數(shù)量后，在領(lǐng)料人處簽字。領(lǐng)料單一式三聯(lián)，要求字跡清晰，不得涂改，存根聯(lián)及財務(wù)聯(lián)留保管處，營業(yè)結(jié)束后，由保管將財務(wù)聯(lián)送財務(wù)，存根聯(lián)保管據(jù)此記賬，領(lǐng)料人一聯(lián)由領(lǐng)料人自行帶回保管。 第五十四條 實體之間物品調(diào)撥，由需方填寫調(diào)撥單，負責(zé)人、領(lǐng)料人、

34、發(fā)料人簽字必須俱全，第一聯(lián)為領(lǐng)料方保管記賬聯(lián)，第二聯(lián)為領(lǐng)料方財務(wù)記賬聯(lián)，第三聯(lián)為發(fā)料方財務(wù)記賬聯(lián)，第四聯(lián)為發(fā)料方保管記賬聯(lián)。 第五十五條 固定資產(chǎn)購置，由需用部門填寫固定資產(chǎn)購置請求單，經(jīng)部門負責(zé)人、總經(jīng)理簽字后，交工程部辦理。購置固定資產(chǎn)必須取得正規(guī)發(fā)票，交財務(wù)部門辦理入賬手續(xù)，并填寫固定資產(chǎn)卡片。使用部門負責(zé)對固定資產(chǎn)進行驗收，并辦理驗收手續(xù)，明確各自責(zé)任。 第五十六條 廢品處置時，由保管填寫廢品交款單一式三聯(lián)，各酒店質(zhì)檢員負責(zé)監(jiān)稱，驗明品種數(shù)量后，雙方簽字，收購方持財務(wù)聯(lián)及出門證到財務(wù)交款，出納收款后加蓋“現(xiàn)金收訖”章，返還出門證一聯(lián)，保安見章后，方可放行。采購部每季度一次反饋廢品市場價

35、格，以便隨時調(diào)整收購價。 第五十七條 主管會計負責(zé)登記總賬，往來會計、財務(wù)會計、成本會計等登記明細賬，出納登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，月末由主管會計負責(zé)核對總賬與明細賬，并由主管會計監(jiān)督出納盤點現(xiàn)金。 第五十八條 賬務(wù)人員外出結(jié)算，如遇客人要求優(yōu)惠時，須填寫優(yōu)惠審批單，并報總經(jīng)理批準，將審批單附在記賬憑證上。 第五十九條 每個吧臺設(shè)置收銀員、核算員、商品員各一名，商品員核對賬單上商品的數(shù)量、價格，并負責(zé)發(fā)出商品；核算員計算賬單金額，并監(jiān)督收銀員收款；收銀員負責(zé)收款，顧客簽單時，核實簽單人的簽單權(quán)限。財務(wù)核算員負責(zé)每天對吧臺收入進行復(fù)核。 第六十條 膳食部嚴格按收銀員簽章的賬單制做菜品，保存賬單的

36、廚房聯(lián)，不得有丟失現(xiàn)象，對菜品價格，菜名是否與實際相符認真檢查，贈菜必須有相關(guān)人員簽名。 第六十一條 吧臺保存餐飲賬單的收款聯(lián)，作為計算當(dāng)天收入的依據(jù)，并與廚房聯(lián)核對，防下出現(xiàn)無賬單出菜現(xiàn)象。 第六十一條 服務(wù)員對賬單中商品、菜品變動情況進行監(jiān)督，出現(xiàn)劃、退必須有領(lǐng)班以上治理人員簽字。點菜員對賬單上菜品、商品劃改進行監(jiān)督，出現(xiàn)變動時簽字證明。 第六節(jié) 內(nèi)部財務(wù)稽核制度第六十二條 為加強會計核算與監(jiān)督，提高會計核算質(zhì)量，保證會計信息資料的真實性、準確性、完整性和合法性，本公司實行內(nèi)部財務(wù)稽核制度。第六十三條 財務(wù)部設(shè)置一名稽核主管和一名稽核員，稽核主管負責(zé)對財務(wù)憑證、賬簿、報表進行稽核；稽核員負

37、責(zé)對吧臺營業(yè)收入和采購報銷單據(jù)進行稽核?；酥鞴軐藛T的業(yè)務(wù)進行指導(dǎo)。第六十四條 原始憑證的稽核，應(yīng)注意以下事項：（一） 原始憑證的內(nèi)容是否真實、完整，計確實是否正確，手續(xù)是否齊全，是否符合法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。（二） 從外單位取得的原始憑證，必須加蓋填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章；自制的原始憑證必須有公司指定人員簽名或蓋章。對外開出的原始憑證必須加蓋本單位公章。（三） 購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須加本單位公章。（四） 原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)覺原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)有開出單位重開或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。

38、（五） 原始憑證不得外借，其他單位如因?qū)ｉT情況需要使用時，經(jīng)本單位會計機構(gòu)負責(zé)人批準，能夠復(fù)制。（六） 從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原開出單位蓋有公章的證明，有經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責(zé)人和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準后，才能代作原始憑證。第六十五條 記賬憑證的審核或檢查時，應(yīng)注意下列事項：（一）每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，記賬憑證內(nèi)容是否與后附原始憑證相符。（二）會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計確實是否正確。（三）轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。（四）應(yīng)加蓋的戳記編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。第六十六條 賬簿檢查時，應(yīng)注意下列事項：（

39、一）各實體財務(wù)必須每月 日前將所有賬簿登記完畢，公司總部財務(wù)于 日前登記完畢。（二）各種賬簿的記載，是否與記賬憑證相符，應(yīng)復(fù)核者是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的賬，是否當(dāng)日記載完畢。（三）各科目明細分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。（四）各種賬簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白賬頁，有否劃“”形紅線注銷，并由記賬員及主辦會計人員在“”處蓋章證明。（五）各種賬簿有無經(jīng)核準后而自行改訂者。 （六）活頁賬頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無缺號。（七）舊賬簿內(nèi)未用空白

40、賬頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。（八）各種賬簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，賬簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。（九）明細賬與總賬是否相符，資產(chǎn)類、負債類核對金額。（十）成本、費用、收入累計數(shù)與會計報表數(shù)是否相符。（十一）應(yīng)付工資、預(yù)提費用、待攤費用等科目的真實性。第六十七條 吧臺收入稽核，須注意下列事項：（一）稽查各吧臺餐單、商品銷售報表與廚房賬單，各項收入有無少計、錯計、遲計、漏計。（二）餐飲賬單與廚房菜單是否一致。（三）吧臺備用金的使用情況。（四）各吧臺庫存商品盤點、核對及有無過期報損。第六十八條 采購部報銷時，先經(jīng)稽核員核查市場購買單或驗收單財務(wù)聯(lián)與結(jié)

41、算聯(lián)，核對一致并簽章后，出納方可付款。第六十九條 報表檢查，應(yīng)注意下列事項：（一）各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無缺漏。（二）各種報表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。（三）數(shù)字計確實是否正確，簽章是否齊全。（四）報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。（五）報表保存方法及放置地點是否妥善。第七節(jié) 會計憑證和檔案保管第七十條 各下屬公司、企業(yè)必須加強對發(fā)票的治理，安排專人負責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代開發(fā)票，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個月的獎金，情節(jié)嚴峻的追究法律責(zé)任。 第七十一條 會計憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確、不得涂改、挖補，如事后發(fā)覺差錯，也

42、必須由經(jīng)辦人負責(zé)劃雙紅線并蓋章進行更正。 第七十二條 會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。 第七十三條 采納電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿，應(yīng)專人負責(zé)妥善保管，至少15年。 第七十四條 會計檔案保存期滿需銷毀時，應(yīng)抄具清單，報總經(jīng)理、董事會稅務(wù)機關(guān)同意后，才能銷毀。 附件： 一、 會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定 二、 貨幣資金治理方法 三、 商品物資材料治理方法 四、 應(yīng)收賬款治理方法 五、 應(yīng)付賬款治理方法 六、 固定資產(chǎn)治理方法 七、 低值易耗品治理方法 八、 財產(chǎn)清查治理方法 九、 公司內(nèi)部招待及打折、退菜的治理方法 十、 吧臺治理方法 十一、會計

43、人員交接方法 十二、會計檔案治理方法 附一： 會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定第一條 為適應(yīng)公司規(guī)?；较虻倪M展，充分體現(xiàn)會計信息的可檢驗性，特制定本規(guī)定。第二條 會計科目的運用及帳戶的設(shè)置、按本公司財務(wù)會計治理制度執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，下屬實體因業(yè)務(wù)需要新增科目時，須報總公司財務(wù)部批準。第三條 憑證一般采納記帳憑證或收、付、轉(zhuǎn)憑證。第四條 會計核算組織程序：采納記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序圖式。(一)依照審核后的原始憑證填制記帳憑證；(二)依照記帳憑證編制記帳憑證匯總表；(三)依照記帳憑證匯總登記總分類帳；(四)依照原始收、付款憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；(五)依照記帳

44、憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳；(六)月終，依照總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成匯總表，然后再依照記帳憑證匯總表登記總分類帳。記帳憑證匯總表的編制方法是：依照一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在記帳憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。第五條 記帳規(guī)劃：(一)記帳須依照審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉(zhuǎn)帳時，用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳講明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依

45、據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳，會計主管分不簽名，不得省略。(二)登記帳簿時用鋼筆寫(除了復(fù)寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。(三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。(四)會計分錄的科目對應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟事項分不或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。(五)明細帳應(yīng)隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清晰。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃號。(七)記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清晰、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得

46、跳行隔頁。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。(八)記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：1.記帳前發(fā)覺記帳憑證有錯誤，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯，應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。 2.記帳后發(fā)覺記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。假如會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。 3.報出會計報表

47、后發(fā)覺記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，能夠填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。假如會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還能夠用于下列事項：1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；2.經(jīng)濟業(yè)務(wù)計算錯誤而發(fā)生多付或多收；3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向；4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項。(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的帳戶，應(yīng)將加計的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄承前頁(十一)月、季、年度末，記完帳

48、后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計報表，需要發(fā)生額的帳戶，應(yīng)分不結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明本月合計、本季合計和本年合計的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線?？偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結(jié)轉(zhuǎn)。不需要加計發(fā)生額的帳戶，應(yīng)隨時結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。(十二)編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。不準先出報表，后補記帳簿。 (十三)年度更換新帳時，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并

49、在摘要欄內(nèi)注明上年結(jié)轉(zhuǎn)字樣。必要時，詳細注明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明結(jié)轉(zhuǎn)下年字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。第六條 結(jié)帳、對帳：(一)結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄，它是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進行的，具體內(nèi)容如下：1.在結(jié)帳時，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準予以攤銷提取。3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿，具體方法參見記帳規(guī)則的第11點。(二)對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體內(nèi)容

50、如下： 1.帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對要緊是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終假如發(fā)覺帳帳不符，就應(yīng)回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。 2.帳帳核對每月一次，要緊是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產(chǎn)物資明細類帳期末余額與財產(chǎn)物資治理部門和使用部門的保管帳相核對等。 3.帳實核對分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要

51、求每月核對一次；第二類各種財產(chǎn)物資明細分類帳帳面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對等，要求每季核對一次。附二： 貨幣資金治理規(guī)定第一條 為加強公司貨幣資金的內(nèi)部操縱和治理，保證貨幣資金的安全，實現(xiàn)貨幣資金的統(tǒng)一治理，特制定本制度。 第二條 本規(guī)定所指貨幣資金指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 第三條 本規(guī)定適用于公司及所屬各實體、部門。 第四條 各實體負責(zé)人對本實體貨幣資金的安全負責(zé)。 第五條 公司貨幣資金支出必須經(jīng)總經(jīng)理批準，否則一律不同意支付。實體貨幣資金經(jīng)公司總經(jīng)理授權(quán)實體總經(jīng)理，經(jīng)實體總經(jīng)理批準，在授權(quán)范圍內(nèi)可支付。 第六條

52、公司按以下程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。 （一）申請：公司部門或個人用款時，應(yīng)提早填寫借款單，注明借款事由、金額等內(nèi)容，并附相關(guān)證明。 （二） 審批：由公司總經(jīng)理或其授權(quán)人審批。 （三） 復(fù)核：由公司財務(wù)經(jīng)理復(fù)核。 （四） 辦理支付：出納員依照審核無誤的借款單辦理支付，并及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 第七條 現(xiàn)金治理規(guī)定（一）、現(xiàn)金的使用范圍： 1、 工資、津貼； 2、 個人勞務(wù)酬勞； 3、 各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； 4、 向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品及其他物資的價款； 5、 出差人員必須隨身攜帶的差旅費； 6、 1000元以下的零星支出； 7、 中國人民銀行同意的其他必要的現(xiàn)金

53、支出。 （二） 核定庫存現(xiàn)金 庫存現(xiàn)金是為保證各店日常零星支出，按規(guī)定同意各店留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。依照公司的具體情況各店核定的庫存現(xiàn)金最高限額如下： 公司：15000元 1公司：5000元 2公司：3000元 各店財務(wù)應(yīng)嚴格執(zhí)行此規(guī)定，公司財務(wù)部將不定期進行抽查，如發(fā)覺違規(guī)行為分不對店總、駐店財務(wù)負責(zé)人、出納員處以200元、100元、200元的罰款。 （三）現(xiàn)金支出的規(guī)定 1、公司采購部正常的市內(nèi)原材料采購，借支現(xiàn)金在20000元以下的，部門經(jīng)理簽字后，報請總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理簽字辦理；市外原材料采購30000元以內(nèi)簽批手續(xù)相同，超此標(biāo)準，需報請董事長簽批。 2、采購部除以上現(xiàn)金采購?fù)?，其他物?/p>

54、采購借款一律不得超過1000元。 3、其他部門及各店的零星開支需預(yù)支現(xiàn)金，500元以內(nèi)的由部門負責(zé)人或店總批準后，由財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理；5002000元增加公司總經(jīng)理的簽批；超2000元需報請董事長批準。經(jīng)辦人五天內(nèi)必須憑發(fā)票辦理必要的沖銷入帳手續(xù)，五天內(nèi)不報銷者，每推遲一天罰款50元。 4、借款出差的人員回公司后，五天內(nèi)（以返城車票時刻為準）應(yīng)及時到財務(wù)部報帳，每推遲一天罰款50元，經(jīng)辦人若有欠款，財務(wù)部有權(quán)在當(dāng)月的工資中扣回。 5、前次借款無故未報銷者，不得再次借款。 6、本公司職工非經(jīng)董事長批準一律不準從財務(wù)上借款，否則給予店總、出納和駐店會計主管各100元的罰款。 （四）現(xiàn)金治理的其他

55、規(guī)定 1、 各店營業(yè)收入應(yīng)當(dāng)日送存開戶銀行，需向公司報帳的單位，于每周二、周五向公司報帳一次,每拖延一天，分不對店總及駐店負責(zé)人罰款50元。 2、 各出納不得以白條抵庫，不得私借公款，違者每次對其罰款100元。對各種臨時性借款應(yīng)在規(guī)定時刻內(nèi)及時清理，對超過6天（含6天）的臨時借款每項每天罰款20元。 3、 任何人借款必須填制公司統(tǒng)一印制的“借款單”，由部門經(jīng)理簽批，同時簽批人為擔(dān)保人，有協(xié)助財務(wù)部執(zhí)行規(guī)定的義務(wù)，如經(jīng)辦人在規(guī)定時刻內(nèi)未完成報銷手續(xù)，部門經(jīng)理負連帶責(zé)任，每次罰款20元。 4、 現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，每日結(jié)出各帳戶的余額，駐店財務(wù)負責(zé)人每月至少抽盤現(xiàn)金23次，發(fā)覺問題及時處理，并做出

56、盤點報告于次月的2號之前上報公司財務(wù)負責(zé)人及各店總，違者將對其罰款50100元。 第八條 銀行存款治理規(guī)定 （一）按照銀行帳戶治理方法的規(guī)定開立銀行帳戶。 （二）關(guān)于1000元以上的支付業(yè)務(wù)應(yīng)使用支票。 （三）為確保銀行存款的安全，支票和印鑒應(yīng)分不保管，出納人員保管支票和財務(wù)專用章，主管會計保管私人印鑒。 （四）銀行存款要做到日清月結(jié)，每日結(jié)出各帳戶的余額，不準開空頭支票，每開出一次空頭支票，將對出納人員罰款50元。 （五）為準確掌握銀行存款的實際余額，出納人員應(yīng)及時地進行帳證、帳帳及帳單的核對。 （六）月末各主管會計應(yīng)編制出銀行余額調(diào)節(jié)表，關(guān)于未達帳項，要落實其真實性，關(guān)于調(diào)節(jié)不符款項應(yīng)及時

57、查找緣故，并于次月的6日前將銀行余額調(diào)節(jié)表上報財務(wù)負責(zé)人，每拖延一天罰款50元。 附三： 商品物資材料治理方法第一條 為加強對商品物資材料的治理，做到賬實相符，保證會計核算質(zhì)量，加強成本操縱，特制定本方法。 第二條 公司對所有經(jīng)營的存貨一律實行統(tǒng)一采購，統(tǒng)一配送，統(tǒng)一核算，由實體統(tǒng)一到公司總庫領(lǐng)用的制度，價格核算上實行隨行就市。原則上長途采購的原材料采購成本由公司采購部制單員重新核定后撥入實體，商品價格原則上由公司采購部在原采購成本的基礎(chǔ)上加價5%后撥入各實體。 第三條 物料及庫存商品的盤點：月末（25日）結(jié)賬前，由各倉庫保管員、廚房核算員對庫存進行盤點，并寫出盤點報告，資產(chǎn)會計負責(zé)監(jiān)盤，對出

58、現(xiàn)的賬實不一致現(xiàn)象，要查找緣故，當(dāng)月處理完畢。 第四條 燃料盤點：月末（25日）結(jié)賬前，由各實體資產(chǎn)會計、保管及使用部門進行現(xiàn)場估算盤點。 第五條 水電表計量：月末（25日）結(jié)賬前，由工程部負責(zé)抄各水電表數(shù)，并將結(jié)果報財務(wù)部門。 第六條 原材料治理規(guī)定： （一） 領(lǐng)用：各實體在領(lǐng)用原材料時，必須做到數(shù)量準確，價格能隨貨同行，各實體原材料保管員、廚房人員驗收時必須核對數(shù)量，對出現(xiàn)的誤差及時更正，并當(dāng)場簽字認可，不準代簽。 （二） 庫存：公司采購部倉庫和各實體的原材料，每月末結(jié)賬前必須進行一次清庫盤點，所有原材料都要過稱計量。對冷庫內(nèi)原材料要清理到庫外進行過稱。公司采購部倉庫盤點時，由資產(chǎn)會計監(jiān)督

59、，保證盤點表的真實正確，并與財務(wù)賬面核對。如出現(xiàn)積壓的原材料直接記入成本，而不再作為庫存。 （三） 廚房各班組廚師長每周六晚和每月25日晚營業(yè)結(jié)束后要安排人對本班組現(xiàn)存原材料進行盤點，對所有原材料都要過稱計量，盤點時由資產(chǎn)會計監(jiān)盤。確保盤點正確。 （四） 廚房經(jīng)理和廚師長要做好原材料的日常監(jiān)督，對冷庫、廚房內(nèi)部倉庫的鑰匙要明確責(zé)任人，對出現(xiàn)的損失、變質(zhì)由責(zé)任人賠償，分管治理人員負連帶責(zé)任。 （五） 高檔原材料從總庫領(lǐng)用后要專門治理，如干貨類要由保管人建立收發(fā)記錄，發(fā)出要通過膳食經(jīng)理的審批，收發(fā)記錄要報實體財務(wù)存檔治理。 （六） 海鮮池養(yǎng)殖員對貴重海鮮要建賬治理，及時登記收發(fā)記錄，收貨時要有廚房

60、經(jīng)理或廚師長簽字，發(fā)出數(shù)量及時辦理簽字手續(xù)，做到日清月結(jié)。對出現(xiàn)的海鮮死亡及時冷藏或協(xié)調(diào)處理，每月資產(chǎn)會計要進行盤點，核對盈虧，各店海鮮池每月同意有500元的合理損耗，超過合理損耗要追究責(zé)任。 （七） 各實體財務(wù)在核算周、月飲食成本率時必須依照真實的原材料盤點表，不能隨意變更、弄虛作假，對違反規(guī)定嚴肅處理。 （八） 各實體膳食經(jīng)理、廚師長、主配和保管人員要學(xué)習(xí)成本操縱的相關(guān)知識，做好成本預(yù)算并認真執(zhí)行以上規(guī)定，做好監(jiān)督操縱。 第七條 商品治理規(guī)定： （一） 公司商品實行協(xié)議采購制度，對沒有采購協(xié)議的商品各實體一律不準銷售。同時對兩個月內(nèi)滯銷的商品，將不再銷售。由采購部每月負責(zé)統(tǒng)計各實體滯銷商品