2022年工程全過程跟蹤審計實施細則

1、第PAGE6頁共NUMPAGES6頁2022年工程全過程跟蹤審計實施細則全過程跟蹤審計作為科學(xué)的建設(shè)項目管理方法，主要是以國家政策、技術(shù)規(guī)范、定額、合同等為依據(jù)，跟蹤控制設(shè)計過程、施工過程和竣工過程的投資、工期和質(zhì)量，確保三大目標的實現(xiàn)。在高速公路建設(shè)中，為了適應(yīng)工程建設(shè)過程中各方經(jīng)濟關(guān)系的建立，適應(yīng)項目管理和工程造價控制的要求，需要按照建設(shè)階段進行多次計價：對各階段進行有效審計，使各個階段的計價有機的聯(lián)系起來，才能夠如實體現(xiàn)高速公路建設(shè)工程的實際造價。一、全過程跟蹤審計可以起到事半功倍的效果全過程跟蹤審計可以對定期財務(wù)審計和階段性工程造價審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改方案和完善資料。因此要有

2、效的控制高速公路建設(shè)工程造價，必須把造價控制貫徹到建設(shè)全過程，變被動控制為主動控制，變事后控制為事前、事中控制，以取得事半功倍的效果。二、全過程跟蹤審計能有效控制成本由于工程造價的動態(tài)因素，如工程設(shè)計變更、設(shè)備和材料價格、工資標準以及費率、利率、匯率的變化，必然會影響到工程造價的變動。所以，采用全過程跟蹤審計，在施工過程中，由造價審核人員不定期進駐工地對隱蔽工程情況、材料使用情況、設(shè)計變更情況等及時辦理簽證記錄，杜絕不負責任的“現(xiàn)場簽證”行為；同時，合理確定工程造價，及時籌措資金，支付工程款，降低財務(wù)費用，有效地控制成本。三、全過程跟蹤審計為竣工驗收提供保證高速公路建設(shè)項目的投資額大、單項工程

3、多、建設(shè)周期長，建設(shè)前期和實施過程中的每一項決策、措施都必須慎重行事，一旦失誤，就會對項目總投資產(chǎn)生重大影響，且不可能在后續(xù)建設(shè)過程中得以調(diào)整。對建設(shè)項目實施全過程審計，從項目決策、設(shè)計方案確定、資金籌措與運用、建設(shè)過程等每個階段都予以監(jiān)督，可以防止建設(shè)過程中出現(xiàn)的任何決策失誤，防患于未然，即使發(fā)生了問題，也能得到及時糾正，避免損失，從而保證了建設(shè)項目順利通過竣工驗收。四、配合全過程跟蹤審計的實施方案1、對于已招標的工程，合約部提供投標人的報價及調(diào)整后的報價、清單預(yù)算價、業(yè)主控制價供審計_。2、施工合同_。施工合同簽訂后，合約部將施工合同(包括材料采購合同)正本報送跟蹤審計組，審計組_合同的訂

4、立、效力、履行、變更、終止的真實性和合法性，合同條款是否全面、合法、公允，與招標文件和投標承諾是否一致，國家審計條款在合同中有無體現(xiàn)，若無體現(xiàn)，則要求簽訂補充協(xié)議，明確審計條款，瀏醴公司對審計意見進行回復(fù)。3、承包人的計量臺帳。合約部將核實后的計量臺帳報送一份給各跟蹤審計組，跟蹤審計組審核并出具意見，瀏醴公司對審計意見進行回復(fù)，合約部將意見與臺帳一起存檔。4、隱蔽工程覆蓋之前由施工單位通知工作站標段工程師，標段工程師通知審計人員到現(xiàn)場查勘后方能覆蓋，對于不通知審計人員就進行覆蓋的隱蔽工程，審計組將采取開窗檢驗。5、跟蹤審計人員對施工現(xiàn)場進行定期和不定期的巡查，發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)范和設(shè)計要求的施工提出

5、整改意見，施工單位回復(fù)整改意見并應(yīng)積極配合整改到位。6、工程變更：、變更方案的確定：方案變更會議由工作站通知審計人員到會參加，審計人員應(yīng)對其中的主要施工方案進行經(jīng)濟分析，審計組對施工進度、工藝、方案需要改進的方案提出合理化建議，并于會后兩天內(nèi)提供方案變更意見單給工作站，承包人拿到方案變更意見單后與方案變更的其它資料一起報送方案變更。、變更的試驗數(shù)據(jù)和工程數(shù)量的確定：在項目實施過程中，因現(xiàn)場地質(zhì)、土質(zhì)、地形、地貌、路系、水系及其它不可預(yù)見因素原因提出工程設(shè)計變更時，由監(jiān)理處通知跟蹤審計人員第一時間到達現(xiàn)場，現(xiàn)場的試驗以及三方(承包人、監(jiān)理處、工作站)聯(lián)測的原始數(shù)據(jù)一式兩份，跟蹤審計留一份存檔。五

6、萬元以上的變更由施工單位通知工作站標段工程師，標段工程師通知審計人員到現(xiàn)場查勘后方能覆蓋，對于不通知審計人員就進行覆蓋的變更工程，審計組將采取開窗檢驗。、單價變更：當有新增單價或原清單單價發(fā)生變更時，承包人申報變更技術(shù)方案時，均應(yīng)同時申報單價分析，公司_后由合約部負責將單價變更資料報送跟蹤審計組，跟蹤審計組對認為不合理的單價變更提出意見，瀏醴公司對審計意見進行回復(fù)。、變更資料：變更資料經(jīng)監(jiān)理處、工作站和瀏醴公司批復(fù)后，由工作站計量人員負責將變更資料提供給審計組審核，審計組對有問題的變更出具審計證據(jù)底稿并提出審計意見，施工單位積極簽署審計證據(jù)底稿，瀏醴公司對審計意見進行回復(fù)。7、計量支付：、中間

7、交工。監(jiān)理工程師收到承包人提出交工申請后應(yīng)上報工作站，工作站_與跟蹤審計人員、監(jiān)理、承包人一起進行交工驗收，驗收合格后簽認中間交工證書。、中間計量。中間交工流程生效后生成中間計量單，監(jiān)理處和工作站應(yīng)對中間計量表及所附計算資料進行_，審核后合約部直接在系統(tǒng)計量程序中進行中間計量單的批復(fù)。批復(fù)后通知承包人生成并打印計量月報表。計量月報表按程序簽認后與附件一起裝訂成冊，工作站計量人員及時將裝訂好的計量月報表及附件送給跟蹤審計_，審計人員在下一期計量前出具中間計量意見單，瀏醴公司對審計意見單進行回復(fù)。8、結(jié)算審計。瀏醴公司負責提供結(jié)算審計的相關(guān)資料，審計人員根據(jù)全過程跟蹤審計的留存證據(jù)及相關(guān)資料、規(guī)范

8、等進行審計。9、工程形象進度月報表承包人上報的工程形象進度月報經(jīng)審批后，工作站報送一份給跟蹤審計，以便于審計人員對我們的總體進度有一個全面的了解，并歡迎提出寶貴的意見。2022年工程全過程跟蹤審計實施細則（二）1.負責日常收支的管理和核對。2.負責收集和審核原始憑證，保證報銷手續(xù)和原始憑證的合法性、準確性。3.負責登記現(xiàn)金，銀行存款日記賬，應(yīng)收應(yīng)付明細賬的登記和核銷，和供應(yīng)商之間的賬目核對，憑證的裝訂和保管，月末按時提交各類財務(wù)報表。4.負責去稅務(wù)局領(lǐng)票，開具各種發(fā)票和保管相關(guān)印章，去銀行打印回單明細。5.按時完成領(lǐng)導(dǎo)交待的其他工作內(nèi)容，能夠熟練使用辦公軟件系統(tǒng)。6.兼任行政內(nèi)勤崗，如考勤統(tǒng)計

9、績效考核辦公室接待等。2022年工程全過程跟蹤審計實施細則（三）1、負責日常收支的管理和核對;2、辦公室基本賬務(wù)的核對;3、負責收集和審核原始憑證，保證報銷手續(xù)及原始單據(jù)的合法性、準確性;4、負責登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬并準確錄入系統(tǒng)，按時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表;5、負責記賬憑證的編號、裝訂;保存、歸檔財務(wù)相關(guān)資料;6、負責開具各項票據(jù);7、配合總會負責辦公室財務(wù)管理統(tǒng)計匯總。2022年工程全過程跟蹤審計實施細則（四）1、負責公司日常的財務(wù)出納工作，協(xié)助處理帳務(wù);2、獨立完成各類表格的登記;3、Office，E_cle應(yīng)用熟練，熟悉任意一種財務(wù)軟件;4、協(xié)助會計完成其他日常工作。2022年工程

10、全過程跟蹤審計實施細則（五）1、整體負責公司財務(wù)會計相關(guān)工作;2、完成公司納稅申報工作及年度所得稅匯算清繳;3、熟悉房地產(chǎn)開發(fā)公司財務(wù)管理經(jīng)驗及財務(wù)工作流程;4、參與對銀行、地產(chǎn)類基金、房地產(chǎn)機構(gòu)洽談項目合作;5、負責稅務(wù)、工商等機構(gòu)日常對接工作;6、對增值稅進項、銷項處理有實操經(jīng)驗;7、熟悉國家有關(guān)財務(wù)方面的政策及法律法規(guī);8、其他日常財務(wù)工作事項2022年工程全過程跟蹤審計實施細則（六）1、主持所在單位財務(wù)部日常管理工作;2、根據(jù)財務(wù)管理本部的工作計劃并組織實施;3、審核所在單位費用開支情況，定期組織財產(chǎn)和物資盤點工作，發(fā)現(xiàn)問題及時上報處理;4、編制所在單位財務(wù)報表，并監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行，反映和分析預(yù)算執(zhí)行成果;5、負責做好所在單位財務(wù)人員的績效考核工作;6、按時完成領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作事項。2022年工程全過程跟蹤審計實施細則（七）1、熟練運用各類財務(wù)軟件，能獨立完成全盤帳務(wù)處理2、熟練辦理繳稅、開票、對帳、年審等相關(guān)工作3、按照相關(guān)規(guī)定，負責組織財務(wù)人員設(shè)置建立財務(wù)等相關(guān)帳冊4、獨立負責管理公司全面的財務(wù)會計工作5、按月清理核對往來科目帳務(wù)余額6、負責組織財務(wù)人員對帳冊、單據(jù)及相關(guān)資料的管理和每月結(jié)賬后憑單的裝訂存檔工作7、協(xié)助部門經(jīng)理建立健全公司財務(wù)制度以及分配的管理工作，完