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1、畢業(yè)設(shè)計(jì)/論文開題報(bào)告課題名稱企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問題及對(duì)策分析院系經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院專業(yè)班會(huì)計(jì)0801班姓名鄒瑩評(píng)分指導(dǎo)教師余毅華中科技大學(xué)武昌分校華中科技大學(xué)武昌分校學(xué)生畢業(yè)論文開題報(bào)告學(xué)生姓名鄒瑩學(xué)號(hào)20081304022專業(yè)班級(jí)會(huì)計(jì)0801班院系經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院指導(dǎo)教師余毅職稱講師課題名稱企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問題及對(duì)策分析1課題研究的目的和意義1.1課題研究的目的2002年6月,世界通訊公司對(duì)外承認(rèn)虛造利潤(rùn)近100億美元,而揭開這個(gè)造價(jià)黑幕的偉大英雄正是世界通訊的內(nèi)部審計(jì)部副總經(jīng)理。與此相對(duì)的是,行業(yè)巨頭巴林銀行卻因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)的嚴(yán)重漏洞倒在了一個(gè)錯(cuò)誤賬戶之下,走向了破產(chǎn)的命運(yùn)。這兩個(gè)案例充分顯示了企
2、業(yè)內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代社會(huì)的重要性,內(nèi)部審計(jì)的嚴(yán)密、系統(tǒng)、正確與否都在很大程度上影響著一個(gè)企業(yè)的成敗。內(nèi)部審計(jì)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定規(guī)模的產(chǎn)物,并在一定的歷史環(huán)境下隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、組織需求的變化而變化。隨著全球經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,新知識(shí)、新技術(shù)、新思維對(duì)傳統(tǒng)的理念形成強(qiáng)大的沖擊,社會(huì)、市場(chǎng)以及企業(yè)對(duì)審計(jì)人員、審計(jì)技術(shù)的要求愈來愈高,使內(nèi)部審計(jì)面臨巨大的挑戰(zhàn)。而我國(guó)的審計(jì)事業(yè)恢復(fù)較晚,發(fā)展時(shí)間相對(duì)較短,缺少歷史經(jīng)歷的積累,在理論和實(shí)踐等方面與發(fā)達(dá)國(guó)家相比還有一定距離。因此,結(jié)合內(nèi)部審計(jì)的定義和作用,了解內(nèi)部審計(jì)目前存在的問題,研究出對(duì)策并對(duì)內(nèi)部審計(jì)未來的發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行分析,有著相當(dāng)積極的現(xiàn)實(shí)意義。1.2課題
3、研究的意義在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的條件下,我國(guó)的企業(yè)隨著經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步正在不斷發(fā)展壯大,企業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施系統(tǒng)有效的內(nèi)部審計(jì),也成為企業(yè)良好運(yùn)作中的一個(gè)很重要的部分。在此大環(huán)境之下,研究企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問題并分析其對(duì)策,無疑具有重大的理論和現(xiàn)實(shí)意義。本文通過結(jié)合內(nèi)部審計(jì)的定義和作用,了解當(dāng)今企業(yè)中內(nèi)部審計(jì)普遍存在的問題,并對(duì)這些問題加以研究分析,將有助于監(jiān)督各項(xiàng)制度、計(jì)劃的貫徹情況,為企業(yè)部門領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù);有助于揭示經(jīng)營(yíng)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié),促進(jìn)部門、單位健全自我約束機(jī)制;有助于促進(jìn)部門、單位改進(jìn)工作或生產(chǎn),提高經(jīng)濟(jì)效益,節(jié)約成本,創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)利益;同時(shí),在監(jiān)督問責(zé),維護(hù)部門、單位的合法經(jīng)濟(jì)權(quán)益等
4、方面,也將起到一定參考作用。該課題不僅是對(duì)內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀的一個(gè)研究探討,同時(shí)也是對(duì)已出現(xiàn)問題及其對(duì)策的一個(gè)整合,因此,是十分有意義且有必要的。2課題研究的主要內(nèi)容本文主要探討企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問題,以及針對(duì)這些問題所提出的對(duì)策分析。全文主要內(nèi)容共分為四個(gè)部分:首先,本文簡(jiǎn)要的闡述了有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的基本概念,包含了企業(yè)內(nèi)部控制的定義,內(nèi)部控制的要素,企業(yè)管理層和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的內(nèi)部控制責(zé)任,以及內(nèi)部控制的固有局限。其次,通過對(duì)各種調(diào)查的統(tǒng)計(jì)分析,概括出我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)普遍存在的主要問題,如管理當(dāng)局認(rèn)識(shí)不全,內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性不足,相關(guān)法規(guī)不夠完善,方法模式滯后,內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)不高等五個(gè)方面。再次,針對(duì)上一
5、部分所提出的問題,本部分提出了相關(guān)的對(duì)策,包括完善相關(guān)法規(guī)、加強(qiáng)宣傳教育、保證內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性、提高人員素質(zhì)等方面。最后,由于我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)尚在發(fā)展階段,還有不斷成長(zhǎng)進(jìn)不完善的空間,本章節(jié)分別從財(cái)務(wù)審計(jì)向經(jīng)營(yíng)管理審計(jì)轉(zhuǎn)變,監(jiān)督導(dǎo)向型向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型轉(zhuǎn)變,事中事后向事前審計(jì)方向轉(zhuǎn)變等三個(gè)方面對(duì)內(nèi)部審計(jì)未來發(fā)展方向進(jìn)行了探討。3研究方法本文主要以漸進(jìn)分析法和綜合分析法相結(jié)合的原則進(jìn)行分析:漸進(jìn)分析法是首先明確研究對(duì)象的本質(zhì),本文的研究的對(duì)象是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問題,明確其本質(zhì)即為理解涉及到企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的若干基礎(chǔ)概念。然后在找到研究對(duì)象的基礎(chǔ)上,本文運(yùn)用了綜合分析法從內(nèi)部審計(jì)并不完善的現(xiàn)狀進(jìn)行了較為深
6、層次的論述與分析,找出造成這種現(xiàn)狀存在的原因。最后基于綜合分析法和漸進(jìn)分析法相結(jié)合的方式得出解決問題的對(duì)策及企業(yè)內(nèi)部審計(jì)今后的發(fā)展趨勢(shì)。4實(shí)施計(jì)劃2012年1月進(jìn)行論文的前期準(zhǔn)備工作,包括參加了論文動(dòng)員大會(huì),確定了畢業(yè)論文指導(dǎo)老師的指導(dǎo)并與其取得聯(lián)系,確定選題,收集相關(guān)資料,形成寫作提綱。在2012年2初到2月中下旬,篩選并整理資料,確定論文研究?jī)?nèi)容與研究方法,撰寫開題報(bào)告,完成外文文獻(xiàn)翻譯。在2月下旬至3月中上旬完成開題階段的檢查,進(jìn)行通過論文開題答辯。3月至4月,收集論題相關(guān)資料并對(duì)論文的內(nèi)容進(jìn)行深入研究構(gòu)思論文布局,設(shè)計(jì)論文初稿。4月下旬5中旬完成初稿的修改,并定稿。5月下旬,進(jìn)行答辯資格的審查,答辯前專項(xiàng)檢查。最后,在六月進(jìn)行論文答辯,得到評(píng)定成績(jī)。5主要參考文獻(xiàn)何克飛.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的新視野當(dāng)代經(jīng)濟(jì).2011,(24):10-11齊欣.內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的作用探析.致富時(shí)代.2011,(11):49-50周葉知.論現(xiàn)代企業(yè)制度下的內(nèi)部審計(jì)商情.2011,(46):156-157中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì).審計(jì).經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社,2011:262-268.劉鵬.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀及其對(duì)策分析會(huì)計(jì)之友.2011,
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