年上半年會(huì)計(jì)升級(jí)考試試題

1、2010年年上半年會(huì)會(huì)計(jì)升級(jí)考考試試題姓名：一、單項(xiàng)項(xiàng)選擇題（本本類題共225小題，每每小題1分分，共255分。每小小題備選答答案中，只只有一個(gè)符符合題意的的正確答案案。多選、錯(cuò)選、不不選均不得得分。）1.根據(jù)企企業(yè)所得稅稅法律制度度的規(guī)定，企企業(yè)繳納的的下列稅金金中，不得得在計(jì)算企企業(yè)應(yīng)納稅稅所得額時(shí)時(shí)扣除的是是（ ）。A.增增值稅 B.消消費(fèi)稅 C.營營業(yè)稅 D.房房產(chǎn)稅 E.資源稅2.根據(jù)企企業(yè)所得稅稅法律制度度的規(guī)定，下下列關(guān)于不不同方式下下銷售商品品收入金額額確定的表表述中，正正確的是（ ）。A.采采用商業(yè)折折扣方式銷銷售商品的的，按照商商業(yè)折扣前前的金額確確定銷售商商品收入金金額B

2、.采采用現(xiàn)金折折扣方式銷銷售商品的的，按照商商業(yè)折扣前前的金額確確定銷售商商品收入金金額C.采采用售后回回購方式銷銷售商品的的，按照扣扣除回購商商品公允價(jià)價(jià)值后的余余額確定銷銷售商品收收入金額D.采采用以舊換換新方式銷銷售商品的的，按照扣扣除回收商商品公允價(jià)價(jià)值后的余余額確定銷銷售商品收收入金額3.根據(jù)民民事法律制制度的規(guī)定定，下列各各項(xiàng)中，可可導(dǎo)致訴訟訟時(shí)效中止止的情形有有（ ）。A.當(dāng)當(dāng)事人提起起訴訟 BB.當(dāng)事人人一方提出出要求 C.當(dāng)事人同同意履行義義務(wù) D.發(fā)生生不可抗力力致使權(quán)利利人不能行行使請(qǐng)求權(quán)權(quán)4.關(guān)于營營業(yè)稅納稅稅地點(diǎn)的下下列表述中中，不正確確的有（ ）A.納納稅人提供供建

3、筑業(yè)勞勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)向應(yīng)稅勞勞務(wù)發(fā)生地地的主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)申申報(bào)納稅B.納納稅人出租租土地使用用權(quán)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)向土地所所在地的主主管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)申報(bào)納納稅C.納納稅人提供供旅游服務(wù)務(wù)，應(yīng)當(dāng)向向應(yīng)稅勞務(wù)務(wù)發(fā)生地的的主管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)報(bào)納稅D.納納稅人提供供金融服務(wù)務(wù)，應(yīng)當(dāng)向向其機(jī)構(gòu)所所在地或居居住地的主主管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)申報(bào)納納稅5.根據(jù)營營業(yè)法律制制度的規(guī)定定，下列各各項(xiàng)中，不不應(yīng)視同發(fā)發(fā)生納稅行行為征收營營業(yè)稅的有有（ ）A.個(gè)個(gè)人將不動(dòng)動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)贈(zèng)送單位 BB.單位將將土地使用用權(quán)無償贈(zèng)贈(zèng)送個(gè)人C.單單位自建自自用房屋的的行為 DD.單位自自建房屋銷銷售的自建建行6.下列各各項(xiàng)中，會(huì)會(huì)引起留存存收益總額

4、額發(fā)生增減減變動(dòng)的有有（ ）。A.資資本公積轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)增資本 B.盈盈余公積轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)增資本C.盈盈余公積彌彌補(bǔ)虧損 D.稅稅后利潤彌彌補(bǔ)虧損7. 某某產(chǎn)品預(yù)計(jì)計(jì)單位售價(jià)價(jià)12元，單單位變動(dòng)成成本8元，固固定成本總總額1200萬元，適適用的企業(yè)業(yè)所得稅稅稅率為255%.要實(shí)實(shí)現(xiàn)7500萬元的凈凈利潤，企企業(yè)完成的的銷售量至至少應(yīng)為（ ）。A.1105 B.157.5 C.217.5 D.2808. 企業(yè)業(yè)接受的現(xiàn)現(xiàn)金捐贈(zèng)，應(yīng)應(yīng)計(jì)入( )。A.營業(yè)外外收入 B.盈余公積積 C.資本本公積 D.未分配利利潤9. 東方方公司是由由AB.CC三方各出出資4000萬元設(shè)立立的，20008年末末該公司所所有者權(quán)益益項(xiàng)

5、目的余余額為：實(shí)實(shí)收資本為為12000萬元，資資本公積為為300萬萬元。盈余余公積為1120萬元元，未分配配利潤為1120萬元元。為擴(kuò)大大經(jīng)營規(guī)模模AB.CC三方?jīng)Q定定重組公司司，吸收DD投資者加加入，且四四方投資比比例均為225%。則則D投資者者至少應(yīng)投投入資本總總額為( ) 萬元。A.2000 B.250 C.2770 DD. 588010.下列列關(guān)于無形形資產(chǎn)會(huì)計(jì)計(jì)處理的表表述中，正正確的是（ ）。A.將將自創(chuàng)的商商譽(yù)確認(rèn)無無形資產(chǎn)B.將將已轉(zhuǎn)讓所所有權(quán)的無無形資產(chǎn)的的賬面價(jià)值值計(jì)入其他他業(yè)務(wù)成本本C.將將預(yù)期不能能為企業(yè)帶帶來經(jīng)濟(jì)利利益的無形形資產(chǎn)賬面面價(jià)值計(jì)入入管理費(fèi)用用D.將將以支

6、付土土地出讓金金方式取得得的自用土土地使用權(quán)權(quán)單獨(dú)確認(rèn)認(rèn)為無形資資產(chǎn)11.甲公公司為增值值稅一般納納稅人，于于20099年12月月5日以一一批商品換換入乙公司司的一項(xiàng)非非專利技術(shù)術(shù)，該交換換具有商業(yè)業(yè)實(shí)質(zhì)。甲甲公司換出出商品的帳帳面價(jià)值為為80萬元元，不含增增值稅的公公允價(jià)值為為100萬萬元，增值值稅額為117萬元；另收到乙乙公司補(bǔ)價(jià)價(jià)10萬元元。甲公司司換入非專專利技術(shù)的的原賬面價(jià)價(jià)值為600萬元，公公允價(jià)值無無法可靠計(jì)計(jì)量。假定定不考慮其其他因素，甲甲公司換入入該非專利利技術(shù)的入入賬價(jià)值為為（ ）萬萬元。A.550 B.770 C.990 DD.107712. 下下列各項(xiàng)中中，屬于非非經(jīng)營

7、性負(fù)負(fù)債的是（ ）。A.應(yīng)應(yīng)付賬款 B.應(yīng)付付票據(jù) CC.應(yīng)付債債券 DD.應(yīng)付銷銷售人員薪薪酬13. 甲甲企業(yè)20007年110月份發(fā)發(fā)生的費(fèi)用用有：計(jì)提提車間用固固定資產(chǎn)折折舊60萬萬元，發(fā)生生管理部門門人員工資資50萬元元，支付廣廣告費(fèi)用440萬元，計(jì)計(jì)提應(yīng)付票票據(jù)利息330萬元，支支付管理部部門的勞動(dòng)動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)220萬元。則該企業(yè)業(yè)當(dāng)期的期期間費(fèi)用總總額為( )萬萬元。A. 990 B. 110 C. 140 DD. 200014. 企企業(yè)20005年5月月售出的產(chǎn)產(chǎn)品20006年6月月被退回時(shí)時(shí)，其沖減減的銷售收收入應(yīng)在退退回當(dāng)期計(jì)計(jì)入( )科目目的借方。A.以前前年度損益益調(diào)整 B.

8、營業(yè)外支支出 C.利利潤分配 DD.主營業(yè)業(yè)務(wù)收入15. 在在手續(xù)費(fèi)代代銷方式下下，委托方方確認(rèn)銷售售收入的時(shí)時(shí)間是( )。A.發(fā)出出商品時(shí) BB.簽訂代代銷協(xié)議時(shí)時(shí) C.收到到代銷款時(shí)時(shí) DD.收到代代銷清單時(shí)時(shí)16. 對(duì)對(duì)董事會(huì)提提議分配的的現(xiàn)金股利利，正確的的處理是( )。A.計(jì)入入“應(yīng)付股股利”科目目核算 BB.計(jì)入“應(yīng)收股利利”科目核核算 C.備查查登記 D.不進(jìn)進(jìn)行會(huì)計(jì)處處理，在會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表附附注中披露露17. 應(yīng)應(yīng)付票據(jù)計(jì)計(jì)提的應(yīng)計(jì)計(jì)未付的票票據(jù)利息貸貸方通過( )科目核算算。A.財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用 B.應(yīng)付付票據(jù) C.應(yīng)付利息息 D.管理理費(fèi)用18. 下下列經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)，一般般納稅企業(yè)業(yè)要

9、計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)應(yīng)交交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額額轉(zhuǎn)出)”的有( )。A.以自產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投投資 B.將自自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)對(duì)外捐贈(zèng)C.將自產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)品用于集集體福利設(shè)設(shè)施建設(shè) D.外購購的原材料料發(fā)生非正正常損失19. 某某企業(yè)應(yīng)收收賬款總賬賬科目借方方余額為2200萬元元，其中應(yīng)應(yīng)收A公司司借方余額額160萬萬元，應(yīng)收收B公司借借方余額880萬元，預(yù)預(yù)收C公司司借方余額額20萬元元，預(yù)收DD公司貸方方余額200萬元， 則應(yīng)在資資產(chǎn)負(fù)債表表“應(yīng)收賬賬款”項(xiàng)目目中列示的的金額為( )萬元。A.240 B.2200 C.2260 D.228020. 對(duì)對(duì)于價(jià)值較較低或極易易損壞的低低值易耗品品，應(yīng)采用用( )進(jìn)行攤銷

10、銷。A.五五攤銷銷法 B.分次次攤銷法 C.一次轉(zhuǎn)銷銷法 D.計(jì)劃劃成本法21. 企企業(yè)對(duì)于已已經(jīng)發(fā)出但但尚未確認(rèn)認(rèn)銷售收入入的商品的的成本，應(yīng)應(yīng)借記的會(huì)會(huì)計(jì)科目是是( )。A.在途物資資 BB.主營業(yè)業(yè)務(wù)成本 C.發(fā)發(fā)出商品 D.庫庫存商品22. 委委托加工應(yīng)應(yīng)納消費(fèi)稅稅物資(非非金銀首飾飾)收回后后用于連續(xù)續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅稅消費(fèi)品，其其由受托方方代收代繳繳的消費(fèi)稅稅，應(yīng)記入入的會(huì)計(jì)科科目是( )。A.管管理費(fèi)用 B.應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)應(yīng)交交消費(fèi)稅 C.營營業(yè)稅金及及附加 D.委托托加工物資資23. 某某企業(yè)采用用月末一次次加權(quán)平均均法核算原原材料，月月初庫存材材料1000件，每件件為80元元，月中又又購

11、進(jìn)兩批批，一次1150件，每每件75元元，另一次次250件件，每件885元，則則月末該材材料的加權(quán)權(quán)平均單價(jià)價(jià)為( )元。A.881 BB.72.5 CC.75 D.85524. 甲甲企業(yè)“應(yīng)應(yīng)收賬款”科目月末末借方余額額10 0000元，其其中：“應(yīng)應(yīng)收A公司司賬款”明明細(xì)科目借借方余額88 0000元，“應(yīng)應(yīng)收B公司司賬款”明明細(xì)科目借借方余額22 0000元，“預(yù)預(yù)收賬款”科目月末末貸方余額額5 0000元，其其中：“預(yù)預(yù)收C工廠廠賬款”明明細(xì)科目貸貸方余額88 0000元，“預(yù)預(yù)收D工廠廠賬款”明明細(xì)科目借借方余額33 0000元，月末末資產(chǎn)負(fù)債債表中“應(yīng)應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的金金額為( )

12、。A.110 0000 B.113 0000 C.88 0000 D.111 000025. 原原始憑證不不得涂改、刮擦、挖挖補(bǔ)。對(duì)于于金額有錯(cuò)錯(cuò)誤的原始始憑證，正正確的處理理方法是( )。A.由出具具單位在憑憑證上更正正并由經(jīng)辦辦人員簽名名 B.由由出具單位位在憑證上上更正并由由出具單位位負(fù)責(zé)人簽簽名C.由出具具單位重開開 D.由出出具單位在在憑證上更更正、多項(xiàng)選擇擇題（本類類題共155小題，每每小題2分分，共300分。每小小題備選答答案中，有有兩個(gè)或兩兩個(gè)以上符符合題意的的正確答案案。多選，少少選、錯(cuò)選選、不選均均不得分）1.下列各各項(xiàng)中，應(yīng)應(yīng)計(jì)入營業(yè)業(yè)稅金及附附加的有（ ）。A.處置無無

13、形資產(chǎn)應(yīng)應(yīng)交的營業(yè)業(yè)稅 BB.銷售商商品應(yīng)交的的增值稅C.銷售應(yīng)稅稅產(chǎn)品的資資源稅 D.銷售售應(yīng)稅消費(fèi)費(fèi)品應(yīng)交的的消費(fèi)稅2.下列各各項(xiàng)中，關(guān)關(guān)于收入確確認(rèn)表述不不正確的是是（ ）。A.采用預(yù)預(yù)收貨款方方式銷售商商品，應(yīng)在在收到貨款款時(shí)確認(rèn)收收入B.采用分分期收款方方式銷售商商品，應(yīng)在在貨款全部部收回時(shí)確確認(rèn)收入C.采用交交款提貨方方式銷售商商品，應(yīng)在在開出發(fā)票票收到貨款款時(shí)確認(rèn)收收入D.采用支支付手續(xù)費(fèi)費(fèi)委托代銷銷方式銷售售商品，應(yīng)應(yīng)在發(fā)出商商品時(shí)確認(rèn)認(rèn)收入3.關(guān)于城城鎮(zhèn)土地使使用稅納稅稅義發(fā)生時(shí)時(shí)間的下列列表述中，正正確的有（ ）A.納稅人人新征用的的耕地，自自批準(zhǔn)征用用之日起繳繳納B.納稅

14、人人新征用的的非耕地，自自批準(zhǔn)征用用次月繳納納C.納稅人人以出讓方方式有償取取得土地使使用權(quán)，合合同約定交交付土地時(shí)時(shí)間的，自自合同給定定交付土地地時(shí)間的次次月起繳納納D.納稅人人以出讓方方式有償獲獲取土地使使用權(quán)，合合同未約交交付土地時(shí)時(shí)間的，自自合同簽訂訂的次月起起繳納4.桂江公公司為甲公公司、乙公公司、丙公公司和丁公公司提供了了銀行借款款擔(dān)保，下下列各項(xiàng)中中，桂江公公司不應(yīng)確確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)負(fù)債的有（ ）。A.甲公司運(yùn)運(yùn)營良好，桂桂江公司極極小可能承承擔(dān)連帶還還款責(zé)任B.乙公司司發(fā)生暫時(shí)時(shí)財(cái)務(wù)困難難，桂江公公司可能承承擔(dān)連帶還還款責(zé)任C.丙公司司發(fā)生財(cái)務(wù)務(wù)困難，桂桂江公司很很可能承擔(dān)擔(dān)連帶還款

15、款責(zé)任D.丁公司司發(fā)生嚴(yán)重重財(cái)務(wù)困難難，桂江公公司基本確確定承擔(dān)還還款責(zé)任5.下列各各項(xiàng)資產(chǎn)和和負(fù)債中，因因賬面價(jià)值值與計(jì)稅基基礎(chǔ)不一致致形成暫時(shí)時(shí)性差異的的有（ ）。A.使用壽壽命不確定定的無形資資產(chǎn) B.已已計(jì)提減值值準(zhǔn)備的固固定資產(chǎn)C.已確認(rèn)認(rèn)公允價(jià)值值變動(dòng)損益益的交易性性金額資產(chǎn)產(chǎn) D.因違違反稅法規(guī)規(guī)定應(yīng)繳納納但尚未繳繳納的滯納納金6.根據(jù)企企業(yè)所得稅稅法律制度度的規(guī)定，下下列各項(xiàng)中中，不得在在企業(yè)所得得稅稅前扣扣除的有（）。A.稅收滯滯納金 B.被被沒收財(cái)物物的損失 C.向投資者者支付的股股息 D.繳納納的教育費(fèi)費(fèi)附加7.假設(shè)設(shè)企業(yè)每月月末計(jì)提利利息，企業(yè)業(yè)每季度末末收到銀行行寄來

16、的短短期借款利利息付款通通知單時(shí)，應(yīng)應(yīng)借記( )科科目。A.庫存現(xiàn)金金B(yǎng)B.銀行存存款C.財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用 DD.應(yīng)付利利息8.企業(yè)業(yè)發(fā)生虧損損時(shí)，下列列各項(xiàng)，( )是彌補(bǔ)虧虧損的渠道道。A.以資本公公積彌補(bǔ)虧虧損 BB.以盈余余公積彌補(bǔ)補(bǔ)虧損C.用以后55年稅前利利潤彌補(bǔ) D.用5年后后的稅后利利潤彌補(bǔ)9.企業(yè)業(yè)下列( )會(huì)影響管管理費(fèi)用。A.企業(yè)盤點(diǎn)點(diǎn)現(xiàn)金，發(fā)發(fā)生現(xiàn)金的的盤虧 B.存貨貨盤點(diǎn)，發(fā)發(fā)現(xiàn)存貨盤盤虧，由管管理不善造造成的C.固定資產(chǎn)產(chǎn)盤點(diǎn)，發(fā)發(fā)現(xiàn)固定資資產(chǎn)盤虧，盤盤虧的凈損損失D.存存貨盤點(diǎn)，發(fā)發(fā)現(xiàn)盤盈的的凈收益10.在在固定資產(chǎn)產(chǎn)使用前的的幾年，提提取固定資資產(chǎn)折舊時(shí)時(shí)，需要考考慮固

17、定資資產(chǎn)凈殘值值的折舊方方法是( )。A.直線法 BB.工作量量法C.年年數(shù)總和法法 D.雙倍倍余額遞減減法11.下下列各項(xiàng)中中，會(huì)引起起應(yīng)收賬款款賬面價(jià)值值發(fā)生變化化的有( )。A.轉(zhuǎn)銷到期期不能收回回的應(yīng)收賬賬款 B.計(jì)計(jì)提應(yīng)收賬賬款壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備C.收回應(yīng)收收賬款 D.收收回已轉(zhuǎn)銷銷的壞賬12.根根據(jù)有關(guān)規(guī)規(guī)定，采用用計(jì)算機(jī)替替代手工記記賬，應(yīng)具具備的基本本條件有( )。A.配配備了適用用的會(huì)計(jì)軟軟件和相應(yīng)應(yīng)的計(jì)算機(jī)機(jī)硬件設(shè)備備B.配備備了相應(yīng)的的會(huì)計(jì)電算算化工作人人員C.用用計(jì)算機(jī)進(jìn)進(jìn)行會(huì)計(jì)核核算與手工工會(huì)計(jì)核算算同時(shí)運(yùn)行行2個(gè)月以以上D.建立了嚴(yán)嚴(yán)格的內(nèi)部部管理制度度13.下下列各項(xiàng)中中

18、，應(yīng)當(dāng)計(jì)計(jì)入制造費(fèi)費(fèi)用的有( )。A.生生產(chǎn)車間設(shè)設(shè)備租賃費(fèi)費(fèi) B.生產(chǎn)產(chǎn)工人勞動(dòng)動(dòng)保護(hù)費(fèi)C.生生產(chǎn)車間財(cái)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)D.生產(chǎn)產(chǎn)車間耗用用直接材料料14.下下列各項(xiàng)現(xiàn)現(xiàn)金流出，屬屬于企業(yè)現(xiàn)現(xiàn)金流量表表中投資活活動(dòng)產(chǎn)生的的現(xiàn)金流量量的有( )。A.購購買交易性性金融資產(chǎn)產(chǎn) B.購購買原材料料C.分分配股利或或利潤支付付的現(xiàn)金DD.購買無無形資產(chǎn)15.企企業(yè)資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表上“存貨”項(xiàng)項(xiàng)目的期末末數(shù)應(yīng)包括括( )。A.發(fā)發(fā)出商品 BB.制造費(fèi)費(fèi)用C.生生產(chǎn)成本DD.委托加加工物資、判斷題（本本類題共110小題，每每小題1分分，共100分。請(qǐng)判判斷每小題題的表述是是否正確，每每小題答題題正確的得得1分，

19、答答題錯(cuò)誤的的扣0.55分，不答答題的不得得分也不扣扣分。本類類題最低得得分為零分分）1.固定資資產(chǎn)處于處處置狀態(tài)或或者預(yù)期通通過使用或或處置不能能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)濟(jì)利益的，應(yīng)應(yīng)予終止確確認(rèn)。（ ）2.企業(yè)將將自行建造造的房地產(chǎn)產(chǎn)達(dá)到預(yù)定定可使用狀狀態(tài)時(shí)開始始自用，之之后改為對(duì)對(duì)外出租，應(yīng)應(yīng)當(dāng)在該房房地產(chǎn)達(dá)到到預(yù)定可使使用狀態(tài)時(shí)時(shí)確認(rèn)為投投資性房地地產(chǎn)。（ ）3.任何單單位和個(gè)人人不得轉(zhuǎn)借借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票票，但是可可以隨時(shí)拆拆本使用發(fā)發(fā)票。（ ）4.單位和和個(gè)人提供供應(yīng)稅勞務(wù)務(wù)、轉(zhuǎn)讓無無形資產(chǎn)和和銷售不動(dòng)動(dòng)產(chǎn)時(shí)，因因受讓方違違約而從受受讓方取得得的賠償金金收入，不不應(yīng)并入營營業(yè)額中征征收營業(yè)稅稅。（

20、 ）5.企業(yè)發(fā)發(fā)生賒購商商品業(yè)務(wù)，現(xiàn)現(xiàn)金折扣不不影響應(yīng)付付賬款入賬賬金額。（ ）6.企業(yè)無無法可靠區(qū)區(qū)分研究階階段和開發(fā)發(fā)階段支出出的，應(yīng)將將其所發(fā)生生的研發(fā)支支出全部資資產(chǎn)化計(jì)入入無形資產(chǎn)產(chǎn)成本。（ ）7.應(yīng)計(jì)計(jì)入產(chǎn)品成成本，但不不能分清應(yīng)應(yīng)由何種產(chǎn)產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的的費(fèi)用，應(yīng)應(yīng)直接計(jì)入入當(dāng)期損益益。( )8.如果果固定資產(chǎn)產(chǎn)清理科目目出現(xiàn)借方方余額，應(yīng)應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表“固固定資產(chǎn)清清理”項(xiàng)目目中以負(fù)數(shù)數(shù)填列。( )9.企業(yè)業(yè)將生產(chǎn)的的電梯銷售售給某一客客戶，并負(fù)負(fù)責(zé)電梯的的安裝工作作，但至?xí)?huì)計(jì)期末安安裝工作尚尚未完成，則則該企業(yè)在在會(huì)計(jì)期末末不應(yīng)確認(rèn)認(rèn)該電梯的的銷售收入入。( )10.某某企業(yè)購

21、入入需要安裝裝的設(shè)備一一臺(tái)，價(jià)款款20 0000元，增增值稅3 400元元，并投入入安裝，安安裝中領(lǐng)用用生產(chǎn)用料料實(shí)際成本本為2 0000元，領(lǐng)領(lǐng)用自產(chǎn)庫庫存商品，實(shí)實(shí)際成本11 8000元，售價(jià)價(jià)為2 5500元，安安裝完畢達(dá)達(dá)到預(yù)定可可使用狀態(tài)態(tài)。本企業(yè)業(yè)為一般納納稅人，適適用增值稅稅率17%，在不考考慮所得稅稅情況下，固固定資產(chǎn)入入賬價(jià)值為為28 3325元。( )、綜合題（本本類題共33小題，第第1小題110分，第第2小題113分，第第3小題112分，共共35分）1.某酒廠廠為增值稅稅一般納稅稅人，主要要生產(chǎn)白酒酒和果酒。20099年8月生生產(chǎn)經(jīng)營情情況如下：（1）購購進(jìn)業(yè)務(wù)：從國內(nèi)購

22、購進(jìn)生產(chǎn)用用原材料，取取得增值稅稅專用發(fā)票票，注明價(jià)價(jià)款80萬萬元、增值值稅13.6萬元，由由于運(yùn)輸途途中保管不不善，原材材料丟失33%；從農(nóng)農(nóng)民手中購購進(jìn)葡萄作作為生產(chǎn)果果酒的原材材料，取得得收購發(fā)票票，注明價(jià)價(jià)款10萬萬元；從小小規(guī)模納稅稅人購進(jìn)勞勞保用品，取取得稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)代開的的增值專用用發(fā)票，注注明價(jià)款22萬元、增增值稅0.06萬元元。（2）材材料領(lǐng)用情情況：企業(yè)業(yè)在建工程程領(lǐng)用以前前月份購進(jìn)進(jìn)的已經(jīng)抵抵扣進(jìn)項(xiàng)稅稅額的材料料，成本55萬元。該該材料適用用的增值稅稅稅率為117%。（3）銷銷售業(yè)務(wù)：采用分期期收款方式式銷售白酒酒，合同規(guī)規(guī)定，不含含稅銷售額額共計(jì)2000萬元，本本月應(yīng)收回

23、回60%貨貨款，其余余貨款于99月10日日前收回，本本月實(shí)際收收回貨款550萬元。銷售白酒酒時(shí)支付銷銷貨運(yùn)費(fèi)33萬元、裝裝卸費(fèi)0.2萬元，取取得貨運(yùn)普普通發(fā)票。銷售果酒酒取得不含含稅銷售額額15萬元元，另收取取優(yōu)質(zhì)費(fèi)33.51萬萬元。假定本本月取得的的相關(guān)票據(jù)據(jù)符合稅法法規(guī)定并在在本月認(rèn)證證抵扣。該企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)人員員在申報(bào)增增值稅時(shí)計(jì)計(jì)算過程如如下：準(zhǔn)予從從銷項(xiàng)稅額額中抵扣的的進(jìn)項(xiàng)稅額額13.6+10013%+0.006=144.96萬萬元銷項(xiàng)稅稅額=（2200+115）117%=336.555萬元應(yīng)納增增值稅額=36.555-144.96=21.559萬元要求：根據(jù)上上述資料和和增值稅法法律制

24、度的的規(guī)定，分分析指出該該企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)人員申報(bào)報(bào)增值稅時(shí)時(shí)存在哪些些問題，并并分別簡要要說明理由由。2.甲公公司根據(jù)生生產(chǎn)的特點(diǎn)點(diǎn)和管理的的要求對(duì)AA產(chǎn)品采用用的品種法法計(jì)算產(chǎn)品品的成本，生生產(chǎn)費(fèi)用采采用約當(dāng)量量比例法在在完工產(chǎn)品品與月末在在產(chǎn)品之間間分配，原原材料在生生產(chǎn)開始時(shí)時(shí)一次投入入，其他加加工費(fèi)用發(fā)發(fā)生較為均均衡，期末末在產(chǎn)品的的完工程度度平均按550計(jì)算算。資料11：甲公司司20099年12月月有前A產(chǎn)產(chǎn)品成本費(fèi)費(fèi)用資料如如下：（1）月月初A在產(chǎn)產(chǎn)品2200件，直接接材料為22200000元，直直接人工為為180000元，制制造費(fèi)用為為240000元。（2）本本月投入生生產(chǎn)A產(chǎn)品品7

25、80件件，本月完完工產(chǎn)品8840件，月月末在產(chǎn)品品160件件。（3）本本月生產(chǎn)AA產(chǎn)品發(fā)生生有關(guān)成本本費(fèi)用資料料如下：本月月投入生產(chǎn)產(chǎn)A產(chǎn)品耗耗用主要材材料7000000元元，輔助材材料400000元，車車間管理部部門耗用材材料30000元。本月月分配直接接生產(chǎn)A產(chǎn)產(chǎn)品的工人人工資 11458000元，福福利費(fèi)188360元元，車間管管理人員工工資 400000元元。本月月確認(rèn)的生生產(chǎn)A產(chǎn)品品應(yīng)負(fù)擔(dān)的的車間管理理部門水電電費(fèi)307700元，車車間生產(chǎn)工工人勞保用用品費(fèi)35500元。資料22：甲公司司20099年A產(chǎn)品品單位計(jì)劃劃成本11100元，其其中直接材材料8033元，直接接人工1554元，制制造費(fèi)用1143元。假定除除上述資料料外，不考考慮其他因因素。要求：（1）根根據(jù)上述材材料，填列列甲公司AA產(chǎn)品的“產(chǎn)品成本本計(jì)算單”【見答題題紙（卡）】產(chǎn)品成成本計(jì)算單單月日摘要產(chǎn)量（件）直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)121期初在產(chǎn)品品成本2202200000180000240000262000031本月生產(chǎn)費(fèi)費(fèi)用78031生產(chǎn)費(fèi)用累累計(jì)1000單位成本31完工產(chǎn)品成成本84031月末在產(chǎn)品品成本160（2）根根據(jù)上述材材料，編制制甲公司結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)完工入入庫A產(chǎn)品品成本的會(huì)會(huì)計(jì)分錄