XXX年財務(wù)培訓(xùn)材料

1、財務(wù)培訓(xùn)材材料二0一一年年四月十五日財務(wù)培訓(xùn)材材料目前報賬及及審計中存存在的主要要問題：（一）零星星購置以地地稅部門的的代開發(fā)票票支出偏多多，（此種種發(fā)票單價價、數(shù)量時時常不全），此此類發(fā)票支支出要求學(xué)校做做好公示，并有相關(guān)人員簽字。（二）個別別學(xué)校票據(jù)據(jù)傳遞不及及時，拖延延時間長，會會計處發(fā)票票積壓現(xiàn)象象明顯，當(dāng)當(dāng)月發(fā)票報報賬不及時時。（三）學(xué)校校財務(wù)公開開制度落實實不到位，支支出不透明明，不公開開，甚至當(dāng)當(dāng)月大宗支支出（單項項300元以以上的）未未上會研究究通過，無記錄可可查。（四）個別別學(xué)校的購購物登記形形同虛設(shè),沒有建立立健全物品品購進(jìn)、驗驗收、入庫庫、領(lǐng)用登登記臺賬，固定定資產(chǎn)記賬賬

2、不及時。（五）學(xué)校校對政府采采購政策執(zhí)執(zhí)行不嚴(yán)（學(xué)學(xué)校要嚴(yán)格格按照安教教發(fā)（20007）2279號文文件通知精精神要求執(zhí)執(zhí)行，進(jìn)行行定點采購購，今后一一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，支支出票據(jù)不不再報銷）。（六）預(yù)算算執(zhí)行不嚴(yán)嚴(yán)。各項支支出與預(yù)算算脫節(jié)，拋拋開預(yù)算支支出，隨意意性大。（七）財務(wù)務(wù)處理不規(guī)規(guī)范。主要要是：年終終結(jié)轉(zhuǎn)不規(guī)規(guī)范，記賬賬、對賬不不及時，現(xiàn)現(xiàn)金提取、支出數(shù)額額大，記賬賬不規(guī)范，個別會計、出納、銀銀行之間的的賬不致，多多數(shù)代管學(xué)學(xué)校與學(xué)區(qū)區(qū)對賬不及及時，甚至至個別學(xué)校校會計不記記現(xiàn)金收支支流水賬，賬賬目不清。（八）部分分代管學(xué)校校經(jīng)費領(lǐng)出出多，實際際報賬支出出少，學(xué)校校留存資金金額過多，財財務(wù)風(fēng)

3、險過過大，隱患患嚴(yán)重。（九）個別別學(xué)校在報報賬中補(bǔ)簽簽、代簽字字，甚至涂涂改發(fā)票，自自制清單，嚴(yán)嚴(yán)重違反財財經(jīng)紀(jì)律。二、20111年財務(wù)工作的重點： （一一）進(jìn)一步步規(guī)范票據(jù)據(jù)審核及報報賬。詳見見學(xué)校日日常支出票票據(jù)審核及及財務(wù)處理理要點（修修訂）及報賬操作作及審核規(guī)規(guī)范（修修訂）。（二）進(jìn)一一步落實收費公公示、民主主理財制度度：1、學(xué)校校要按政策策收費，永永久公示教教育收費的的標(biāo)準(zhǔn)和項項目。落實實兩免一補(bǔ)補(bǔ)政策，每每學(xué)期公示示一次寄宿宿生補(bǔ)助評評選發(fā)放情情況。2、大宗支出出必須上會研研究集體決決議通過后后購置，并要有專專門的財務(wù)務(wù)專項會議議記錄，詳詳細(xì)記錄大大宗支出決決議情況，月底定期在校園

4、內(nèi)醒目位置公示當(dāng)月的收入、支出情況，自覺接受教師和群眾的監(jiān)督，同時報學(xué)區(qū)一份備查。（三）、預(yù)預(yù)算管理。1、問題：（1）、認(rèn)認(rèn)識不高，盲盲目預(yù)算。（2）、不不打報告，隨隨意支出。沒有按預(yù)預(yù)算控制支支出的意識識，不提交交預(yù)算變更更申請，執(zhí)行行中隨意支支出，致使使辦公費、零星維修修費、勞務(wù)務(wù)費等超支支嚴(yán)重。（3）、科科目不清，歸歸類不準(zhǔn)。（4）、不不嚴(yán)格執(zhí)行行政府采購購政策。 2、對對策： 隨著保保障經(jīng)費體體制改革的的不斷深入入，預(yù)算管管理工作要要求將更細(xì)細(xì)、更嚴(yán)、更高。學(xué)學(xué)校要從思思想上高度度重視，切切實加強(qiáng)工工作責(zé)任感和法治觀念念，科學(xué)預(yù)預(yù)算，嚴(yán)格格執(zhí)行：（1）、保保證對圖書書實驗儀器器設(shè)備（8

5、8%）、體體育衛(wèi)生設(shè)設(shè)施（8%）以及“保兩基，迎迎國檢” 的經(jīng)費費投入。（2）、重重視財務(wù)分分析，控制預(yù)算支出：領(lǐng)款。每月月初報內(nèi)官學(xué)區(qū)區(qū)中小學(xué)預(yù)預(yù)算執(zhí)行情情況進(jìn)度表表，列明用款款計劃，由由學(xué)區(qū)分管管領(lǐng)導(dǎo)簽字字批復(fù)學(xué)校校用款額度度后再領(lǐng)款款。支出。按批批復(fù)后的內(nèi)官學(xué)區(qū)區(qū)中小學(xué)預(yù)預(yù)算執(zhí)行情情況進(jìn)度表表嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行預(yù)算，控控制支出。對于超預(yù)預(yù)算執(zhí)行的的情況學(xué)校校要寫出書書面說明材材料。報賬。月底底帶內(nèi)官官學(xué)區(qū)中小小學(xué)預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況進(jìn)進(jìn)度表（含含電子）、購物登記記冊、財務(wù)務(wù)專項會議議記錄在學(xué)學(xué)區(qū)報賬。報賬員審審核支出發(fā)發(fā)票，做好好報賬記錄錄，經(jīng)無誤誤后在預(yù)算算執(zhí)行情況況進(jìn)度表相相應(yīng)位置簽簽字，并匯匯總

6、分析預(yù)預(yù)算執(zhí)行情情況。預(yù)算變更和和調(diào)整。因因國家政策策發(fā)生變化化或自然災(zāi)災(zāi)害等不可可預(yù)見因素素，直接影影響到學(xué)校校正常教育教教學(xué)活動時時，可書面面提出預(yù)算變變更申請，按法法定程序報報請批準(zhǔn)后后再計劃支支出。附件：1、學(xué)校日常常支出票據(jù)據(jù)審核及賬賬務(wù)處理要要點（修訂訂） 2、報報賬操作及及審核規(guī)范范（修訂） 3、內(nèi)內(nèi)官學(xué)區(qū)中中小學(xué)預(yù)算算執(zhí)行情況況進(jìn)度表 附件一：學(xué)學(xué)校日常支支出票據(jù)審審核及賬務(wù)處理要要點（修訂訂）1、發(fā)票內(nèi)內(nèi)容要具體體,必須有有單位名稱稱、品名、單價、數(shù)數(shù)量、金額額，內(nèi)容不不明或較多多時，可附附相關(guān)附件件說明,如如購物發(fā)票票要有套寫寫的正規(guī)清清單，維修修、勞務(wù)費費發(fā)票要有有協(xié)議、

7、合合同等，會會議支出除除購物清單單外，還要要有領(lǐng)出清清冊、表彰彰決定或會會議秩序冊冊，如運動動會。2、經(jīng)辦人人對發(fā)票的的真實性、完整性直直接負(fù)責(zé)，會會計對票據(jù)據(jù)要素不全全、內(nèi)容錯錯誤或票單單不一致的的，堅決拒拒付資金，今今后出現(xiàn)票票據(jù)不規(guī)范范而入賬的的，責(zé)任全全部由會計計承擔(dān)。3、實行三三人簽字制制度。必須須經(jīng)經(jīng)辦人人、總務(wù)、校長簽字字后的發(fā)票票方可入賬賬，對簽字字手續(xù)不全全（包括校校長既經(jīng)辦辦又審核）的，會計計有權(quán)拒付付資金。4、經(jīng)辦人人必須及時時報銷當(dāng)月月發(fā)票，會會計要及時時入賬。對對取得的發(fā)發(fā)票超過時時限要求的的（一般為為2個月），會計有權(quán)審核發(fā)票的真實性，或拒付資金。5、學(xué)校要要建立公

8、用用經(jīng)費專項項記錄，3300元以以上的支出出，必須經(jīng)經(jīng)會議研究究決定。6、差旅費費要實報實實銷，嚴(yán)格格按規(guī)定執(zhí)執(zhí)行差旅費費補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)。7、嚴(yán)格按按照現(xiàn)金金管理條例例合理使使用現(xiàn)金，控控制提現(xiàn)數(shù)數(shù)額和庫存存。通常，零零星辦公支支出小于11000元元時，以現(xiàn)現(xiàn)金支付，大大于10000元時轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支付；每日庫存存現(xiàn)金要小小于5000元，不得得坐支現(xiàn)金金。8、教師工工資、學(xué)校校代收作業(yè)業(yè)本費必須須入賬，每每月要及時時、規(guī)范的的記賬、結(jié)結(jié)賬。嚴(yán)格格按時限、按要求結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)年終賬賬務(wù)。會計計、出納、銀行要做做到每月對對賬一次，固固定資產(chǎn)總總賬明細(xì)賬賬也要及時時入賬核對對，保證賬賬賬相符。9、會計、出納崗位位要分

9、開，總總賬、日記記賬要用訂訂本賬頁。10、學(xué)校校要實行校校務(wù)公開制制度，定期期、不定期期將學(xué)校收收支情況向向全體教師師公示，每每學(xué)期至少少進(jìn)行一次次財務(wù)內(nèi)部部審計，并并向全體教教師公布學(xué)學(xué)校財務(wù)收收支狀況。11、會計計、出納、經(jīng)辦人、主管校長長各負(fù)其責(zé)責(zé)，各把其其關(guān)，嚴(yán)格格執(zhí)行財務(wù)務(wù)制度，不不合理的開開支絕不允允許支付。12、銷貨貨清單。2200元以以上印刷、打印、復(fù)復(fù)印清單，必必須是最原原始的業(yè)務(wù)務(wù)往來欠款款清單（要要有當(dāng)時經(jīng)經(jīng)辦人的簽簽字）；購購物時必須須由供貨方方提供正規(guī)規(guī)的銷貨清清單，學(xué)校校不得自制制或打印。附件二：報報賬操作及及審核規(guī)范范（修訂）一、 經(jīng)費費支出匯總總單上相關(guān)關(guān)人員簽

10、字字蓋章要全全；將票據(jù)據(jù)按經(jīng)費支支出匯總單單明細(xì)科目目順序分類類整理，扣扣取紙依次次錯開貼在在下面。未經(jīng)通知知，順序不不得隨意變變動。二、校長、總務(wù)、經(jīng)經(jīng)辦人三人人簽字要齊齊全、規(guī)范范（嚴(yán)禁校校長自辦自自批，杜絕絕總務(wù)、經(jīng)經(jīng)辦一人操操辦）。校校長在票據(jù)據(jù)正面右上上角寫“核 某某某 200 年 月 日”字樣，總總務(wù)在票據(jù)據(jù)正面右下下角寫“總務(wù)：某某某 2200 年年 月 日”字樣，經(jīng)經(jīng)辦人在票票據(jù)背面左左下角寫“經(jīng)辦人：某某 200 年 月 日” 字樣。同時，三三人簽字時時間不得出出現(xiàn)矛盾，否否則不報銷銷。三、要求原原始憑證用用膠水粘貼貼，折貼票據(jù)據(jù)（必須按按記賬憑證證大小統(tǒng)一一折貼）時時須留裝

11、訂訂位置（票票據(jù)左上角角），做到整齊美美觀。連續(xù)編號號后，在匯總單相應(yīng)應(yīng)位置注明明所附原始始單據(jù)自然然張數(shù)（須含匯總總單張數(shù)，報賬員審核后在此處簽字）。最后，報賬員在學(xué)區(qū)匯總表中逐校統(tǒng)計所附憑證張數(shù)并匯總，交會計記賬保管。會計裝訂時不再重復(fù)編號，依報賬員審核無誤后的張數(shù)相加得所附原始憑證總張數(shù)。四、當(dāng)月發(fā)發(fā)票及時報賬賬，過期發(fā)發(fā)票（指日日期明顯滯滯后，推遲遲兩個月及及以上，或跨年度的發(fā)發(fā)票，但不包括從從上級主管管部門因非非人為因素素而遲取得得的支出票票據(jù)）不得報支支；五、票據(jù)基基本信息（客客戶名稱、品名、數(shù)數(shù)量、單價價、金額、開票人簽簽字）必須須真實、準(zhǔn)準(zhǔn)確、齊全全； 六、發(fā)票、清單蓋章章及內(nèi)

12、容、日期要求求相符。銷貨貨清單必須須是銷貨方方親自出具具的復(fù)寫聯(lián)聯(lián)，學(xué)校不不得自制或或打印清單單；七、會議費費、零星維維修費、勞勞務(wù)費支出出票據(jù)要附表彰決決定、領(lǐng)出出清冊、維維修協(xié)議、勞務(wù)合同同等；八、杜絕超超范圍支出出，差旅費補(bǔ)補(bǔ)助不得超標(biāo)；九、大宗支支出（300元以以上支出）必必須經(jīng)校務(wù)務(wù)會研究決決定，校長長需在該支支出發(fā)票背背面加注“見某年某某月某日財財務(wù)會議記記錄”字樣。月底報賬賬時，會計必須須帶有相關(guān)人人員簽字的的財務(wù)專項項會議記錄錄、購物登登記冊，預(yù)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)進(jìn)度表接受受審核并報報賬，資料料不全不能能報賬。十、票據(jù)歸歸類必須準(zhǔn)確，做到到準(zhǔn)確定位位，合理分分類。十一、學(xué)區(qū)區(qū)報賬員要要

13、做好報賬賬記錄，及及時和學(xué)校校對賬，每每月底及時時匯總、反饋饋預(yù)算執(zhí)行行進(jìn)度，供供領(lǐng)導(dǎo)決策策，學(xué)校參參照，以及及時調(diào)整支支出方向。十二、 對對于報賬當(dāng)當(dāng)日累計資資金結(jié)余大大于5000元時上繳繳學(xué)區(qū)專戶戶管理；小小于5000元時，學(xué)學(xué)校留用，并并在下月領(lǐng)領(lǐng)款時只拔拔申請用款款額抵減學(xué)學(xué)校累計結(jié)結(jié)余后的差差額部分。特殊情況況要向?qū)W區(qū)區(qū)分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)專題報告告，批準(zhǔn)后后留用。十三、個別別支出分解解單上校長長審批時需需注明實報報金額。十四、學(xué)校校入網(wǎng)號碼碼要固定，首首次報賬時時要附經(jīng)校校務(wù)會議通通過的相關(guān)關(guān)資料。十五、大型型支出 （11000元元以上），未未預(yù)算也未未提交預(yù)算算變更申請請的，學(xué)區(qū)區(qū)不報賬；

14、沒有執(zhí)行行政府采購購政策而私私自購置的的，學(xué)區(qū)也也不報賬。學(xué)區(qū)分管財財務(wù)校長崗崗位職責(zé) 1負(fù)責(zé)全學(xué)學(xué)區(qū)財務(wù)管管理工作，提提出年度財財務(wù)工作計計劃和要求求，指導(dǎo)各各學(xué)校制定定本校的財財務(wù)工作計計劃，本著著量入為出出，統(tǒng)籌兼兼顧，保證證重點的原原則，全面面安排各項項財務(wù)管理理工作。2、根據(jù)財財務(wù)管理的的要求，審審核各學(xué)校校的年度預(yù)預(yù)算執(zhí)行計計劃，嚴(yán)格格審批月用用款計劃，監(jiān)監(jiān)督各學(xué)校校的預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況，發(fā)發(fā)現(xiàn)問題，及及時糾正。3根據(jù)會會計報送的的財務(wù)收支支信息，對對財務(wù)收支支情況做出出批示。4審核全全學(xué)區(qū)的預(yù)預(yù)算、決算算報表，掌掌握全年財財務(wù)收支總總體情況。5監(jiān)督財財務(wù)人員的的財務(wù)工作作，并適時時指

15、導(dǎo)，對對財務(wù)管理理工作做出出按排意見見。學(xué)區(qū)會計崗崗位職責(zé)1、編制學(xué)學(xué)區(qū)、匯總總學(xué)校經(jīng)費費預(yù)決算，計計劃合理使使用資金。；年終終據(jù)實編制制好決算，做做好財務(wù)工工作總結(jié)。2、嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行國家規(guī)規(guī)定的財務(wù)務(wù)制度和各各項方針政政策，制定定學(xué)區(qū)財務(wù)務(wù)制度及實實施細(xì)則，切切實做好算算賬、記賬賬、報賬工工作。3、嚴(yán)格按按照預(yù)算辦辦事。加強(qiáng)強(qiáng)財務(wù)管理理，正確地地進(jìn)行財務(wù)務(wù)監(jiān)督，保保護(hù)國家資資金和財產(chǎn)產(chǎn)的安全，向向一切違反反財經(jīng)紀(jì)律律，弄虛作作假、虛報報、瞞報等等損害國家家利益的行行為作斗爭爭。4負(fù)責(zé)核核算代管學(xué)學(xué)校的經(jīng)費費收支賬務(wù)務(wù)處理工作作，監(jiān)督各各校嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行預(yù)算。5、對賬目目每月要進(jìn)進(jìn)行小計和和累計，做

16、做到月結(jié)，賬賬目整齊規(guī)規(guī)范。當(dāng)月月票據(jù)送分分管校長復(fù)復(fù)核。6、對預(yù)算算的執(zhí)行情情況每月要要進(jìn)行公示示，做到財財務(wù)透明，主主動接受監(jiān)監(jiān)督。7、每月向向?qū)W區(qū)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)匯報財務(wù)務(wù)收支狀況況，做到經(jīng)經(jīng)費合理使使用。8、及時整整理好學(xué)區(qū)區(qū)的會計檔檔案并妥善善保管，并并督促各學(xué)學(xué)校做好會會計檔案的的整理和保保管工作。9、年終及及時做好賬賬目結(jié)轉(zhuǎn)，建建好新帳。10、每月月及時向相相關(guān)部門報報送財務(wù)報報表。11、負(fù)責(zé)責(zé)學(xué)區(qū)及學(xué)學(xué)校固定資資產(chǎn)管理工工作，對固固定資產(chǎn)的的采購、調(diào)調(diào)拔，及時時入帳，做做到賬賬相相符，賬卡卡相符，賬賬物相符。12、按時時做好教師師工資、年年終獎金、取暖補(bǔ)助助等的核算算、上報及及發(fā)放工作作

17、。按照主主管部門的的有關(guān)要求求，及時、準(zhǔn)確地做做好工資改改革、正常常晉升等相相關(guān)工作。14、做好好學(xué)校收費費及財務(wù)審審計工作，并并將審計結(jié)結(jié)果報告主主管和分管管領(lǐng)導(dǎo)。16、負(fù)責(zé)責(zé)教職工社社會保險、公積金等等申報工作作。17、負(fù)責(zé)責(zé)組織全學(xué)學(xué)區(qū)財務(wù)人人員的再培培訓(xùn)工作。18、完成成主管部門門及領(lǐng)導(dǎo)交交給的其他他工作任務(wù)務(wù)。學(xué)區(qū)出納、報賬員崗崗位職責(zé)1、認(rèn)真學(xué)學(xué)習(xí)相關(guān)的的財務(wù)制度度和財務(wù)知知識，嚴(yán)格格執(zhí)行國家家規(guī)定的財財務(wù)制度和和各項方針針政策，努努力提高業(yè)業(yè)務(wù)水平。遵守財經(jīng)經(jīng)紀(jì)律，堅堅持原則。對違反財財務(wù)制度的的開支有權(quán)權(quán)拒辦。2、認(rèn)真審審核學(xué)區(qū)及及學(xué)校每筆筆支付業(yè)務(wù)務(wù)的原始憑憑證、報銷銷單據(jù)及其其附件，無無誤后，方方可支出。3、根據(jù)學(xué)學(xué)區(qū)財務(wù)制制度及實施施細(xì)則，切切實做好算算賬、記賬賬和會計的的對賬工作作；做到現(xiàn)現(xiàn)金日記賬賬和銀行存存款日記賬賬賬面整潔潔規(guī)范。4負(fù)責(zé)代代管學(xué)校的的經(jīng)費預(yù)拔拔、月底報報賬過程中中的發(fā)票審審核、歸類類指導(dǎo)、結(jié)結(jié)算、支出出匯總及報報賬記錄，并并將每月報報賬情況向向分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)匯報。5、出納要要做到現(xiàn)金金及時存入入銀行，不不得坐支，否否則承擔(dān)由由此而產(chǎn)生生的一切責(zé)責(zé)任（特殊殊原因須經(jīng)經(jīng)校長同意意）。6、出納人人員不得以以任何理由由將公款私私存、外借借、挪用，否否則根據(jù)情情節(jié)予以處處罰。7、按照銀銀行制度的的規(guī)定，加加強(qiáng)現(xiàn)金的的管理，定定期做好與與銀行