會計報表試題-綜合分析

1、中信銀行鄭鄭州分行財財務(wù)報表解解讀綜合測測試資產(chǎn)負債表表會計年度2008-12-3312007-12-331貨幣資金3,7800,3200,1800.001,2833,9799,6122.00交易性金融融資產(chǎn)1,3444,6822,1877.00442,3306,9963.000應(yīng)收票據(jù)11,5002,5779.0006,0000,0000.00應(yīng)收賬款17,0334,9663,8330.0003,6600,4366,4644.00預(yù)付款項4,8033,0233,5500.003,6144,3044,5344.00其他應(yīng)收款款891,3331,0077.000233,6619,2294.000

2、應(yīng)收關(guān)聯(lián)公公司款-應(yīng)收利息-應(yīng)收股利-存貨7,7433,2544,5155.001,6400,5744,5588.00其中：消耗耗性生物資資產(chǎn)-一年內(nèi)到期期的非流動動資產(chǎn)-其他流動資資產(chǎn)-7,8244,4599,5500.00流動資產(chǎn)合合計35,6009,0777,9118.00018,7005,6880,9775.000可供出售金金融資產(chǎn)-持有至到期期投資-長期應(yīng)收款款-長期股權(quán)投投資50,3882,9226.00046,3770,0449.000投資性房地地產(chǎn)-固定資產(chǎn)11,5113,0774,7990.0005,9566,8622,3766.00在建工程3,7333,9322,3177.

3、002,6833,9066,4277.00工程物資-固定資產(chǎn)清清理-生產(chǎn)性生物物資產(chǎn)-油氣資產(chǎn)-無形資產(chǎn)2,3744,4299,7411.001,6022,9577,4133.00開發(fā)支出-商譽4,4000,4299.00-長期待攤費費用-遞延所得稅稅資產(chǎn)134,7703,6673.000119,5553,8866.000其他非流動動資產(chǎn)162,7767,0056.000-非流動資產(chǎn)產(chǎn)合計17,9773,6990,9332.00010,4009,6550,1331.000資產(chǎn)總計53,5882,7668,8550.00029,1115,3331,1006.000短期借款13,8884,9337

4、,9664.0004,7311,9766,7711.00交易性金融融負債3,0355,3599,2800.00131,9973,5504.000應(yīng)付票據(jù)3,3233,0333,8377.002,6400,6111,9255.00應(yīng)付賬款3,6699,5422,0700.001,4788,7911,1888.00預(yù)收款項6,9088,6277,3344.00152,2215,1124.000應(yīng)付職工薪薪酬221,0061,2272.000166,2278,0072.000應(yīng)交稅費-1,3118,9888,0009.00053,2997,3554.000應(yīng)付利息-應(yīng)付股利502,2283.0001

5、99,9993,5500.000其他應(yīng)付款款817,9923,4422.000674,9906,0012.000應(yīng)付關(guān)聯(lián)公公司款-一年內(nèi)到期期的非流動動負債1,3177,7844,4000.0065,8556,8000.000其他流動負負債-2,1855,6566,3399.00流動負債合合計31,8559,7883,8553.00012,4881,5556,5889.000長期借款5,3377,6077,4000.005,2266,1977,4000.00應(yīng)付債券-長期應(yīng)付款款-專項應(yīng)付款款-預(yù)計負債393,1159,6683.000-遞延所得稅稅負債161,2227,7729.00095,

6、7442,4221.000 其他非流動動負債47,9116,6668.000-非流動負債債合計5,9399,9111,4800.005,3211,9399,8211.00負債合計37,7999,6995,3333.00017,8003,4996,4110.000實收資本（或或股本）3,2077,3555,0000.003,2077,3555,0000.00資本公積5,9788,2755,4355.003,8566,5133,1599.00盈余公積1,4255,0577,7733.001,1877,0833,2499.00減：庫存股股-未分配利潤潤4,7100,0133,6000.002,862

7、2,9233,4388.00少數(shù)股東權(quán)權(quán)益462,3371,7709.000197,9959,8850.000外幣報表折折算價差-非正常經(jīng)營營項目收益益調(diào)整-歸屬母公司司所有者權(quán)權(quán)益（或股股東權(quán)益）15,3220,7001,8008.00011,1113,8774,8446.000所有者權(quán)益益（或股東東權(quán)益）合合計15,7883,0773,5117.00011,3111,8334,6996.000負債和所有有者（或股股東權(quán)益）合合計53,5882,7668,8550.00029,1115,3331,1006.000 利潤表會計年度2008-12-331200712331一、營業(yè)收收入27,44

8、43,4005,3447.00021,0005,4774,0331.000減：營業(yè)成成本23,9220,8114,3330.00017,8331,2338,7220.000營業(yè)稅金及及附加41,2333,1220.00029,1889,6004.000銷售費用72,5007,4001.00040,4772,9669.000管理費用1,4211,0100,9855.00478,4460,4451.000 堪探費用-財務(wù)費用153,8869,4481.000495,9984,5521.000資產(chǎn)減值損損失6,6444,3200.0097,1337,5881.000加：公允價價值變動凈凈收益732,

9、3391,1156.000127,8899,1163.000投資收益7,6688,9811.003,2711,0699.00 其中：對聯(lián)聯(lián)營企業(yè)和和合營企業(yè)業(yè)的投資收收益-影響營業(yè)利利潤的其他他科目-二、營業(yè)利利潤2,5677,3855,8477.002,1644,1600,4177.00加：補貼收收入-營業(yè)外收入入302,5597,0065.00053,3220,5220.000減：營業(yè)外外支出45,5667,9332.00035,2111,6886.000其中：非流流動資產(chǎn)處處置凈損失失-229,3396.000加：影響利利潤總額的的其他科目目-三、利潤總總額2,8244,4144,980

10、0.002,1822,2699,2511.00 減：所得稅稅251,8896,1110.000170,8821,3307.000加：影響凈凈利潤的其其他科目-四、凈利潤潤2,5722,5188,8700.002,0111,4477,9444.00歸屬于母公公司所有者者的凈利潤潤2,5511,0633,3799.002,0044,5722,8366.00少數(shù)股東損損益21,4555,4991.0006,8755,1088.00五、每股收收益-（一）基本本每股收益益0.760.65（二）稀釋釋每股收益益0.760.65現(xiàn)金流量報告年度2008-12-331一、經(jīng)營活活動產(chǎn)生的的現(xiàn)金流量量銷售商品、

11、提供勞務(wù)務(wù)收到的現(xiàn)現(xiàn)金30,3334,5666,1551.000收到的稅費費返還2,0488,1811,6466.00收到其他與與經(jīng)營活動動有關(guān)的現(xiàn)現(xiàn)金242,9964,0036.000經(jīng)營活動現(xiàn)現(xiàn)金流入小小計32,6225,7111,8333.000購買商品、接受勞務(wù)務(wù)支付的現(xiàn)現(xiàn)金34,2225,4442,4441.000支付給職工工以及為職職工支付的的現(xiàn)金1,1300,7055,9444.00支付的各項項稅費458,1131,1152.000支付其他與與經(jīng)營活動動有關(guān)的現(xiàn)現(xiàn)金886,9959,6658.000經(jīng)營活動現(xiàn)現(xiàn)金流出小小計36,7001,2339,1995.000經(jīng)營活動產(chǎn)產(chǎn)生的

12、現(xiàn)金金流量凈額額-4,0775,5227,3662.000二、投資活活動產(chǎn)生的的現(xiàn)金流量量收回投資收收到的現(xiàn)金金-取得投資收收益收到的的現(xiàn)金11,2776,6447.000處置固定資資產(chǎn)、無形形資產(chǎn)和其其他長期資資產(chǎn)收回的的現(xiàn)金凈額額52,8001,4993.000處置子公司司及其他營營業(yè)單位收收到的現(xiàn)金金凈額-收到其他與與投資活動動有關(guān)的現(xiàn)現(xiàn)金31,6448,6333.000投資活動現(xiàn)現(xiàn)金流入小小計95,7226,7773.000購建固定資資產(chǎn)、無形形資產(chǎn)和其其他長期資資產(chǎn)支付的的現(xiàn)金5,6333,8744,8811.00投資支付的的現(xiàn)金45,8880,0000.000取得子公司司及其他營營

13、業(yè)單位支支付的現(xiàn)金金凈額26,9666,1117.000支付其他與與投資活動動有關(guān)的現(xiàn)現(xiàn)金-投資活動現(xiàn)現(xiàn)金流出小小計5,7066,7200,9988.00投資活動產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金金流量凈額額-5,6110,9994,2225.000三、籌資活活動產(chǎn)生的的現(xiàn)金流量量吸收投資收收到的現(xiàn)金金1,0000,0000,0000.00取得借款收收到的現(xiàn)金金19,0228,9996,3228.000收到其他與與籌資活動動有關(guān)的現(xiàn)現(xiàn)金2,2900,8000,0000.00籌資活動現(xiàn)現(xiàn)金流入小小計22,3119,7996,3228.000償還債務(wù)支支付的現(xiàn)金金9,0933,9877,0044.00分配股利、利潤或償

14、償付利息支支付的現(xiàn)金金1,5611,4622,9144.00支付其他與與籌資活動動有關(guān)的現(xiàn)現(xiàn)金-籌資活動現(xiàn)現(xiàn)金流出小小計10,6555,4449,9118.000籌資活動產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金金流量凈額額11,6664,3446,4110.000四、匯率變變動對現(xiàn)金金的影響-四(2)、其他原因因?qū)ΜF(xiàn)金的的影響-五、現(xiàn)金及及現(xiàn)金等價價物凈增加加額1,9777,8244,8233.00期初現(xiàn)金及及現(xiàn)金等價價物余額1,6766,1100,3622.00期末現(xiàn)金及及現(xiàn)金等價價物余額3,6533,9355,1855.00附注：1、將凈利潤潤調(diào)節(jié)為經(jīng)經(jīng)營活動現(xiàn)現(xiàn)金流量凈利潤2,5722,5188,8700.00加：

15、資產(chǎn)減減值準備361,4479.000固定資產(chǎn)折折舊、油氣氣資產(chǎn)折耗耗、生產(chǎn)性性生物資產(chǎn)產(chǎn)折舊915,1193,1132.000無形資產(chǎn)攤攤銷49,3113,4440.000長期待攤費費用攤銷-處置固定資資產(chǎn)、無形形資產(chǎn)和其其他長期資資產(chǎn)的損失失-152,005,388.00固定資產(chǎn)報報廢損失-公允價值變變動損失-732,391,156.00財務(wù)費用518,3384,9919.000投資損失-7,6668,9881.000遞延所得稅稅資產(chǎn)減少少-遞延所得稅稅負債增加加54,2444,0004.000存貨的減少少-6,0112,5882,5111.000經(jīng)營性應(yīng)收收項目的減減少-3,8774,5

16、557,6001.000經(jīng)營性應(yīng)付付項目的增增加1,7222,1777,3044.00其他871,4485,1127.000經(jīng)營活動產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金金流量凈額額2-4,0775,5227,3662.0002、不涉及及現(xiàn)金收支支的重大投投資和籌資資活動債務(wù)轉(zhuǎn)為資資本-一年內(nèi)到期期的可轉(zhuǎn)換換公司債券券-融資租入固固定資產(chǎn)-3、現(xiàn)金及及現(xiàn)金等價價物凈變動動情況現(xiàn)金的期末末余額3,6533,9355,1855.00減：現(xiàn)金的的期初余額額1,6766,1100,3622.00加：現(xiàn)金等等價物的期期末余額-減：現(xiàn)金等等價物的期期初余額-加：其他原原因?qū)ΜF(xiàn)金金的影響22-現(xiàn)金及現(xiàn)金金等價物凈凈增加額1,9777,8244,8233.00要求：這是上海振振華港機的的07-008年度的的資產(chǎn)負債債表和利潤潤表。一、要求計計算：1，08年年和07年年