電動(dòng)踏板公司應(yīng)收賬款管理

1、泓域/電動(dòng)踏板公司應(yīng)收賬款管理電動(dòng)踏板公司應(yīng)收賬款管理xxx有限責(zé)任公司目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc112377429 一、 公司基本情況 PAGEREF _Toc112377429 h 2 HYPERLINK l _Toc112377430 二、 現(xiàn)金的日常管理 PAGEREF _Toc112377430 h 4 HYPERLINK l _Toc112377431 三、 現(xiàn)金概述 PAGEREF _Toc112377431 h 9 HYPERLINK l _Toc112377432 四、 流動(dòng)資金的概念 PAGEREF _Toc112377432 h

2、 10 HYPERLINK l _Toc112377433 五、 營(yíng)運(yùn)資金的管理原則 PAGEREF _Toc112377433 h 11 HYPERLINK l _Toc112377434 六、 應(yīng)收款項(xiàng)的日常管理 PAGEREF _Toc112377434 h 12 HYPERLINK l _Toc112377435 七、 應(yīng)收款項(xiàng)的概述 PAGEREF _Toc112377435 h 15 HYPERLINK l _Toc112377436 八、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc112377436 h 17 HYPERLINK l _Toc112377437 九、 未來(lái)發(fā)展趨勢(shì) P

3、AGEREF _Toc112377437 h 21 HYPERLINK l _Toc112377438 十、 必要性分析 PAGEREF _Toc112377438 h 24 HYPERLINK l _Toc112377439 十一、 經(jīng)濟(jì)收益分析 PAGEREF _Toc112377439 h 24 HYPERLINK l _Toc112377440 營(yíng)業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表 PAGEREF _Toc112377440 h 25 HYPERLINK l _Toc112377441 綜合總成本費(fèi)用估算表 PAGEREF _Toc112377441 h 26 HYPERLINK l _

4、Toc112377442 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表 PAGEREF _Toc112377442 h 28 HYPERLINK l _Toc112377443 項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表 PAGEREF _Toc112377443 h 30 HYPERLINK l _Toc112377444 借款還本付息計(jì)劃表 PAGEREF _Toc112377444 h 32 HYPERLINK l _Toc112377445 十二、 進(jìn)度計(jì)劃方案 PAGEREF _Toc112377445 h 33 HYPERLINK l _Toc112377446 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃一覽表 PAGEREF _Toc112377446 h

5、 34公司基本情況（一）公司簡(jiǎn)介公司以負(fù)責(zé)任的方式為消費(fèi)者提供符合法律規(guī)定與標(biāo)準(zhǔn)要求的產(chǎn)品。在提供產(chǎn)品的過(guò)程中，綜合考慮其對(duì)消費(fèi)者的影響，確保產(chǎn)品安全。積極與消費(fèi)者溝通，向消費(fèi)者公開產(chǎn)品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，努力維護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益。公司加大科技創(chuàng)新力度，持續(xù)推進(jìn)產(chǎn)品升級(jí)，為行業(yè)提供先進(jìn)適用的解決方案，為社會(huì)提供安全、可靠、優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)。公司始終堅(jiān)持“人本、誠(chéng)信、創(chuàng)新、共贏”的經(jīng)營(yíng)理念，以“市場(chǎng)為導(dǎo)向、顧客為中心”的企業(yè)服務(wù)宗旨，竭誠(chéng)為國(guó)內(nèi)外客戶提供優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品和一流服務(wù)，歡迎各界人士光臨指導(dǎo)和洽談業(yè)務(wù)。（二）核心人員介紹1、閆xx，中國(guó)國(guó)籍，無(wú)永久境外居留權(quán)，1958年出生，本科學(xué)歷，高級(jí)經(jīng)濟(jì)師職

6、稱。1994年6月至2002年6月任xxx有限公司董事長(zhǎng)；2002年6月至2011年4月任xxx有限責(zé)任公司董事長(zhǎng)；2016年11月至今任xxx有限公司董事、經(jīng)理；2019年3月至今任公司董事。2、姚xx，中國(guó)國(guó)籍，1977年出生，本科學(xué)歷。2018年9月至今歷任公司辦公室主任，2017年8月至今任公司監(jiān)事。3、戴xx，中國(guó)國(guó)籍，無(wú)永久境外居留權(quán)，1970年出生，碩士研究生學(xué)歷。2012年4月至今任xxx有限公司監(jiān)事。2018年8月至今任公司獨(dú)立董事。4、許xx，中國(guó)國(guó)籍，無(wú)永久境外居留權(quán)，1971年出生，本科學(xué)歷，中級(jí)會(huì)計(jì)師職稱。2002年6月至2011年4月任xxx有限責(zé)任公司董事。200

7、3年11月至2011年3月任xxx有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)經(jīng)理。2017年3月至今任公司董事、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)。5、吳xx，中國(guó)國(guó)籍，1978年出生，本科學(xué)歷，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師。2015年9月至今任xxx有限公司董事、2015年9月至今任xxx有限公司董事。2019年1月至今任公司獨(dú)立董事?，F(xiàn)金的日常管理現(xiàn)金日常管理的目的在于提高現(xiàn)金的使用效率，為達(dá)到這一目的，不僅要從總體上對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行有效的控制與管理，還要進(jìn)一步加強(qiáng)現(xiàn)金的回收和支出的日常管理。（一）現(xiàn)金的總體管理1.遵守對(duì)現(xiàn)金使用和管理的規(guī)定國(guó)家相關(guān)部門對(duì)現(xiàn)金使用和管理有以下規(guī)定：明確現(xiàn)鈔的使用范圍：支付職工工資津貼；根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)

8、、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；支付各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出；中國(guó)人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其他支出。規(guī)定庫(kù)存現(xiàn)金限額。企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金，由其開戶銀行根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需要核定限額，一般以35天的零星開支額為限。不得坐支現(xiàn)金。即企業(yè)不得從本單位的人民幣現(xiàn)鈔收入中直接支付交易款?，F(xiàn)鈔收入應(yīng)于當(dāng)日終了送存開戶銀行。不得出租、出借銀行賬戶。不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。不得套取銀行信用。不得保存賬外公款，包括將公款以個(gè)人名義存入銀行和保存賬外現(xiàn)鈔等各種形式的賬外公款。2.加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收支

9、的內(nèi)部控制既然現(xiàn)金的風(fēng)險(xiǎn)隱患較大，就應(yīng)該加強(qiáng)其內(nèi)部控制。主要應(yīng)做好以下幾個(gè)方面的工作：現(xiàn)金收支與記賬崗位分離。現(xiàn)金收入、支出要有合理、合法的憑證。全部收支要及時(shí)、準(zhǔn)確地入賬，并且支出要有核準(zhǔn)手續(xù)?？刂片F(xiàn)金坐支，當(dāng)日收入現(xiàn)金及時(shí)送存銀行。按月盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以做到賬實(shí)相符。加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)。3.力爭(zhēng)現(xiàn)金流量同步.如果企業(yè)能盡量使它的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出發(fā)生的時(shí)間趨于一致，就可以使其所持有的交易性現(xiàn)金余額降到最低水平。從而達(dá)到降低整個(gè)企業(yè)現(xiàn)金持有量、提高經(jīng)營(yíng)效益的目的。這應(yīng)是每個(gè)企業(yè)努力實(shí)現(xiàn)的理想化現(xiàn)金管理狀態(tài)（二）現(xiàn)金回收管理企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)及時(shí)回收應(yīng)收

10、賬款，使企業(yè)支付能力增強(qiáng)。為了加速現(xiàn)金的回收，就必須盡可能縮短應(yīng)收賬款的平均收現(xiàn)期。企業(yè)在制定銷售政策和賒銷政策時(shí)，要權(quán)衡增加應(yīng)收賬款投資和延長(zhǎng)收賬期乃至發(fā)生壞賬的利弊，采取合理的現(xiàn)金折扣政策；采用適當(dāng)?shù)男庞脴?biāo)準(zhǔn)、信用條件、信用額度，建立銷售回款責(zé)任制，制定合理的信用政策；另一方面是加速收款與票據(jù)交換，盡量避免由于票據(jù)傳遞而延誤收取貨款的時(shí)間。具體可采用以下方法。1.郵政信箱法郵政信箱法又稱鎖箱法，是西方企業(yè)加速現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的一種常用方法。企業(yè)可以在客戶分布地區(qū)的郵局設(shè)置加鎖信箱，讓客戶將支票匯至當(dāng)?shù)氐倪@種信箱，然后由當(dāng)?shù)刂付ǖ你y行每天數(shù)次收取信箱中的支票并存入特別的活期賬戶。由銀行將這些支票在當(dāng)

11、地交換后以電匯方式存入該企業(yè)的銀行賬戶。這種方法的優(yōu)點(diǎn)是不但縮短了票據(jù)郵寄時(shí)間，還免除了公司辦理收賬、貸款存入銀行等手續(xù)；因而縮短了票據(jù)郵寄在企業(yè)的停留時(shí)間。但采用這種方法成本較高，因?yàn)楸皇跈?quán)開啟郵箱的當(dāng)?shù)劂y行除了要求扣除相應(yīng)的補(bǔ)償性余額外還要收取額外服務(wù)的勞務(wù)費(fèi)，導(dǎo)致現(xiàn)金成本增加。因此，是否采用郵政信箱法，需視提前回籠現(xiàn)金產(chǎn)生的收益與增加的成本的大小而定。2.銀行業(yè)務(wù)集中法銀行業(yè)務(wù)集中法即在客戶較為集中的若干地區(qū)分設(shè)“收款中心”，并指定一個(gè)收款中心的開戶銀行（通常是企業(yè)總部所在地）為“集中銀行”。各收款中心的客戶在收到付款通知后，就近將貨款交至收款中心；收款中心每天將收到的款項(xiàng)存入指定的當(dāng)?shù)?/p>

12、銀行；當(dāng)?shù)劂y 在進(jìn)行票據(jù)交換后立即轉(zhuǎn)給企業(yè)總部所在銀行。這種方法可以縮短客戶郵寄票據(jù)所需的時(shí)間和票據(jù)托收所需時(shí)間，但是采用這種方法須設(shè)立多個(gè)收賬中心，從而增加相應(yīng)的費(fèi)用支出。因此，企業(yè)應(yīng)在權(quán)衡利弊得失的基礎(chǔ)上，做出是否采用銀行業(yè)務(wù)集中法的決策。除上述方法外，還可以采取電匯、大額款項(xiàng)專人處理、企業(yè)內(nèi)部往來(lái)多邊結(jié)算，集中軋抵、減少不必要的銀行賬戶等方法加快現(xiàn)金回收。（三）現(xiàn)金支出的管理（1）使用現(xiàn)金浮游量?，F(xiàn)金浮游量是指企業(yè)存款賬戶上存款余額和銀行賬簿上企業(yè)存 款賬戶余額之間的差額，也就是企業(yè)和銀行之間的未達(dá)賬項(xiàng)。充分利用浮游量是西方企業(yè) 廣泛采用的一種提高現(xiàn)金利用效率、節(jié)約現(xiàn)金支出總量的有效手段

13、?？蓮氖湛罘胶透犊罘?兩個(gè)角度加強(qiáng)浮游量的管理。收款方：設(shè)立多個(gè)收款中心來(lái)代替設(shè)在總部的單一收款中心；承租郵政信箱并授權(quán)當(dāng)?shù)亻_戶行每天數(shù)次收取信箱內(nèi)匯款，存入企業(yè)賬戶；對(duì)于金額較大的貨款可直接派人前往收取并及時(shí)送存銀行；對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門間的現(xiàn)金往來(lái)要嚴(yán)加控制，防止現(xiàn)金滯留；保證支票即時(shí)處理并當(dāng)自送存銀行將支付渠道通知付款方。付款方：付款方在處理浮游量中處于優(yōu)勢(shì)地位，應(yīng)在短期效益和長(zhǎng)期信譽(yù)之間做出權(quán)衡，確定合理的浮游量。加速收款。主要指縮短應(yīng)收賬款的時(shí)間。發(fā)生應(yīng)收賬會(huì)增加企業(yè)資金的占用，但它又是必要的，因?yàn)樗梢詳U(kuò)大銷售規(guī)模，增加銷售收入。問(wèn)題是如何在吸引顧客和縮短收款時(shí)間之間找出平衡點(diǎn)，這需要

14、制定出合理的信用政策和妥善的收賬策略。推遲應(yīng)付款的支付。企業(yè)在不影響自己信譽(yù)的前提下，盡可能地推遲應(yīng)付款的支付期，充分運(yùn)用供貨方所提供的信用期限。確定最佳現(xiàn)金持有量?，F(xiàn)金的管理除了做好上述日常收支控制、預(yù)測(cè)等管理外，還需控制好現(xiàn)金持有規(guī)模，即確定適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金持有量，以從實(shí)質(zhì)上實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金管理的目標(biāo)，即在資產(chǎn)的流動(dòng)性和盈利能力之間做出抉擇，以獲取最大的長(zhǎng)期利潤(rùn)。（2）控制現(xiàn)金支出，推遲應(yīng)付款的支付。企業(yè)應(yīng)在不影響本身信譽(yù)的前提下，盡可能地推遲應(yīng)付款的支付期，充分運(yùn)用供貨方提供的信用優(yōu)惠。如果貨幣資金很緊，也可以放棄供貨方的折扣優(yōu)惠，在信用期的最后一天支付貨款。推遲應(yīng)付款的支付，當(dāng)然，這要權(quán)衡折扣優(yōu)

15、惠與急需現(xiàn)金之間的利弊得失而定。或者利用匯票付款，充分利用匯票的付款期間來(lái) 延緩貨幣的支付?，F(xiàn)金概述現(xiàn)金的定義有狹義與廣義之分。狹義的現(xiàn)金僅指庫(kù)存現(xiàn)金，而廣義的現(xiàn)金除了庫(kù)存現(xiàn)金以外，還包括各種現(xiàn)金等價(jià)物，即指隨時(shí)可以根據(jù)需要轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金的貨幣性資產(chǎn)，如銀行存款、外埠存款和在途現(xiàn)金。本書所指的現(xiàn)金是廣義的現(xiàn)金?，F(xiàn)金是流動(dòng)性最強(qiáng)的一種貨幣性資產(chǎn)，是指在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中以貨幣形態(tài)存在的那部分資產(chǎn)，是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分?，F(xiàn)金包括一切可以自由流通與轉(zhuǎn)讓的交易媒介。如庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、在途現(xiàn)金等。根據(jù)核算和管理的需要，可以將現(xiàn)金按不同的標(biāo)志進(jìn)行分類?，F(xiàn)金按

16、形式的不同可分為鑄幣、紙幣、銀行存款、支票、本票、銀行匯票等；按幣種不同可分為本幣和外幣。企業(yè)流入、流出及置存的現(xiàn)金是投資者、債權(quán)人和管理當(dāng)局據(jù)以進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策的最基本的因素之一。因此它代表著企業(yè)的現(xiàn)實(shí)購(gòu)買力，并且這種現(xiàn)實(shí)購(gòu)買力能夠在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中極易得到實(shí)現(xiàn)，具有流動(dòng)性強(qiáng)的特點(diǎn)。企業(yè)為了進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，必須擁有一定數(shù)額的現(xiàn)金，用于材料采購(gòu)、支付工資、繳納稅金、支付利息及進(jìn)行其他投資活動(dòng)。同時(shí)，一個(gè)企業(yè)擁有現(xiàn)金的多少，又標(biāo)志著其償債能力與支付能力的大小，是企業(yè)投資人、債權(quán)人等分析判斷企業(yè)財(cái)務(wù)狀況好壞的重要標(biāo)志。流動(dòng)資金的概念流動(dòng)（營(yíng)運(yùn)）資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金。

17、流動(dòng)（營(yíng)運(yùn)）資金有廣義和狹義之分，廣義的營(yíng)運(yùn)資金是指一個(gè)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的總額；狹義的營(yíng)運(yùn)資金是指流動(dòng)資產(chǎn)減流動(dòng)負(fù)債后的余額。營(yíng)運(yùn)資金的管理既包括流動(dòng)資產(chǎn)的管理，也包括流動(dòng)負(fù)債的管理。本書采用的是狹義營(yíng)運(yùn)資金的概念。從會(huì)計(jì)角度看，營(yíng)運(yùn)資金是指流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的差額。它反映企業(yè)短期債務(wù)的償還能力。從財(cái)務(wù)管理角度看，則營(yíng)運(yùn)資金反映的是流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債關(guān)系的總和，是對(duì)企業(yè)所有短期性財(cái)務(wù)活動(dòng)的統(tǒng)稱，并且它與諸多財(cái)務(wù)指標(biāo)密切相關(guān)，是整體財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的組成部分。所謂流動(dòng)資產(chǎn)，是指可以在1年內(nèi)或長(zhǎng)于1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)的資產(chǎn)。按照流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)速度（速度越快，流動(dòng)性越高，反之亦然）劃分，流動(dòng)性最高的資產(chǎn)屬貨

18、幣資金；其次是短期投資；再次是應(yīng)收賬款；最后是存貨。同樣地，流動(dòng)負(fù)債是指需要在1年或者超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。又稱短期融資，主要包括以下幾類項(xiàng)目：短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金及應(yīng)付利潤(rùn)（股利）等。營(yíng)運(yùn)資金的管理原則企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金在全部資金中占有相當(dāng)大的比重，而且周轉(zhuǎn)期短，形態(tài)易變，所以是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容，企業(yè)進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金管理，必須遵循以下原則。（一）認(rèn)真分析生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，合理確定營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)的需要數(shù)量企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的需要數(shù)量與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有直接關(guān)系，當(dāng)企業(yè)產(chǎn)銷兩旺時(shí)，流動(dòng)資產(chǎn)會(huì)不斷增加，流動(dòng)負(fù)債也會(huì)相應(yīng)增加；而當(dāng)企業(yè)產(chǎn)銷里不斷減少時(shí)，流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債也會(huì)相應(yīng)

19、減少，因此，企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真分析生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，采用一定的方法預(yù)測(cè)營(yíng)運(yùn)資金的需要數(shù)量，以便合理使用營(yíng)運(yùn)資金。（二）在保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的前提下，節(jié)約使用資金在營(yíng)運(yùn)資金管理中，必須正確處理保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要和節(jié)約合理使用資金二者之間的關(guān)系，要在保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的前提下，遵守勤儉節(jié)約的原則，挖掘資金潛力，精打細(xì)算地使用資金。（三）合理安排流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比例關(guān)系，保證企業(yè)有足夠的短期償債能力流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債以及二者之間的關(guān)系能較好地反映企業(yè)的短期償債能力。流動(dòng)負(fù)債是在短期內(nèi)需要償還的債務(wù)，而流動(dòng)資產(chǎn)則是在短期內(nèi)可以轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的資產(chǎn)。因此，如果一個(gè)企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)比較多，流動(dòng)負(fù)債比較少，說(shuō)明企業(yè)的短

20、期償債能力較強(qiáng)，反之，則說(shuō)明短期償債能力較弱，但如果企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)大多，流動(dòng)負(fù)債太少，也并不是正?，F(xiàn)象，這可能是因流動(dòng)資產(chǎn)閑置，流動(dòng)負(fù)債利用不足所致，因此，在營(yíng)運(yùn)資金管理中，要合理安排流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的比例關(guān)系，以便既節(jié)約使用資金，又保證企業(yè)有足夠的償債能力。應(yīng)收款項(xiàng)的日常管理應(yīng)收款項(xiàng)的日常管理與控制主要采取以下措施。（一）加強(qiáng)對(duì)客戶償還能力與信用狀況的調(diào)查研究和分析收集和整理反映客戶信用狀況的有關(guān)資料，掌握客戶的財(cái)務(wù)狀況和盈利狀況，了解客戶的信用狀況；根據(jù)信用調(diào)查得到的有關(guān)資料，運(yùn)用特定方法，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，確定各客戶的信用等級(jí)；制定給予客戶相應(yīng)的信用條件，確定給予客戶的信

21、用期限、現(xiàn)金折扣、折扣期限和信用額度（企業(yè)允許客戶賒購(gòu)貨物的最高限額）。（二）做好應(yīng)收賬款的日常核算工作企業(yè)應(yīng)在總分類中能夠設(shè)置“應(yīng)收賬款”“其他應(yīng)收款”“壞賬損失”等賬戶，匯總記載企業(yè)所有銷售產(chǎn)品給客戶的賬款增減變動(dòng)情況；同時(shí)，另設(shè)“應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬”，分別詳細(xì)地記載各銷售產(chǎn)品給客戶的賬款增減數(shù)額，以全面反映客戶所賒欠賬款多少變動(dòng)狀況以便及時(shí)催款。（三）加強(qiáng)應(yīng)收賬款監(jiān)督企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的應(yīng)收賬款時(shí)間有長(zhǎng)有短，有的尚未超過(guò)信用期限，已經(jīng)超過(guò)信用期限的時(shí)間長(zhǎng)短也不一樣。一般來(lái)說(shuō)，拖欠的時(shí)間越長(zhǎng)，收回欠款的可能性越小，形成壞賬的可能性越大，因此，企業(yè)必須采取一定的管理方法，對(duì)應(yīng)收賬款的收回情況進(jìn)行監(jiān)

22、督，加速應(yīng)收賬款的收回。常用的方法有賬齡分析法和應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率分析法。1.賬齡分析法賬齡分析法就是將所有賒銷客戶的應(yīng)收賬款的實(shí)際歸還期編制成表，匯總反映其信用分類：賬齡、比重、損失金額和百分比情況。賬齡分析表是一張能顯示應(yīng)收賬款在外天數(shù)（賬齡）長(zhǎng)短的報(bào)告。利用賬齡分析表，企業(yè)可以了解到以下情況：（1）有多少欠款尚在信用期內(nèi)。這些款項(xiàng)未到償付期，欠款是正常的，但到期后能否收回，還要待時(shí)再定，故及時(shí)地監(jiān)督仍是必要的。（2）有多少欠款超過(guò)了信用期，超過(guò)時(shí)間長(zhǎng)短的款項(xiàng)各占多少，有多少欠款會(huì)因拖欠時(shí)間太久而可能成為壞賬。對(duì)不同拖欠時(shí)間的欠款，企業(yè)應(yīng)采取不同的收賬方法，制定出經(jīng)濟(jì)、可行的收賬政策；對(duì)可

23、能發(fā)生的壞賬損失，則應(yīng)提前做出準(zhǔn)備，充分估計(jì)這一因素對(duì)損益的影響。通過(guò)應(yīng)收賬款賬齡分析，不僅能提示財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)把過(guò)期款項(xiàng)視為工作重點(diǎn)，而且有助于促進(jìn)企業(yè)進(jìn)一步研究和制定新的信用政策。2.應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率分析法由于企業(yè)當(dāng)期現(xiàn)金支付需要量與當(dāng)期應(yīng)收賬款收現(xiàn)額之間存在著非對(duì)稱性矛盾，并呈現(xiàn)出預(yù)付性與滯后性的差異特征（如企業(yè)必須用現(xiàn)金支付與賒銷收入有關(guān)的增值稅和所得稅，彌補(bǔ)應(yīng)收賬款資金占用等），這就決定了企業(yè)必須對(duì)應(yīng)收賬款收現(xiàn)水平制定一個(gè)必要的控制標(biāo)準(zhǔn)，即應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率。應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率是為適應(yīng)企業(yè)現(xiàn)金收支匹配關(guān)系的需要，所確定出的有效收現(xiàn)的賬款應(yīng)占全部應(yīng)收賬款的百分比，是二者應(yīng)當(dāng)保持的最低

24、比例。其他穩(wěn)定可靠現(xiàn)金流入總額是指從應(yīng)放賬款收現(xiàn)以外的途徑可以取得的各種穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入數(shù)額。包括短期有價(jià)證券變現(xiàn)凈額、可隨時(shí)取得的銀行貸款額等。應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率指標(biāo)反映了企業(yè)既定會(huì)計(jì)期間預(yù)期現(xiàn)金支付數(shù)量扣除各種可靠穩(wěn)定性來(lái)源后的差額，必須通過(guò)應(yīng)收賬款有效收現(xiàn)予以彌補(bǔ)的最低保證程度，其意義在于：應(yīng)收款項(xiàng)未來(lái)是否可能發(fā)生壞賬損失對(duì)企業(yè)并非最為重要，更為關(guān)鍵的是實(shí)際收現(xiàn)的賬項(xiàng)能否滿足同期必需的現(xiàn)金支付要求；特別是滿足具有剛性約束的納稅債務(wù)及償付不得展期或調(diào)換的到期債務(wù)的需要。企業(yè)應(yīng)定期計(jì)算應(yīng)收賬款實(shí)際收現(xiàn)率，看其是否達(dá)到了既定的控制標(biāo)準(zhǔn)，如果發(fā)現(xiàn)實(shí)際收現(xiàn)率低于應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率，應(yīng)查明原因，采

25、取相應(yīng)措施，確保企業(yè)有足夠的現(xiàn)金滿足同期必需的現(xiàn)金支付要求。應(yīng)收款項(xiàng)的概述應(yīng)收款項(xiàng)是指企業(yè)因?qū)ν怃N售產(chǎn)品、材料、供應(yīng)勞務(wù)及其他原因，應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)的單位及其他單位收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)收銷貨款、其他應(yīng)付款、應(yīng)收票據(jù)等。（一）應(yīng)收款項(xiàng)產(chǎn)生的原因1.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，存在著激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)迫使企業(yè)以各種手段擴(kuò)大銷售。企業(yè)除了依靠產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、服務(wù)等促銷外，賒銷也是擴(kuò)大銷售的重要手段。對(duì)于同等質(zhì)量的產(chǎn)品，相同的價(jià)格，一樣的售后服務(wù)，實(shí)行賒銷的產(chǎn)品的銷售額將大于現(xiàn)金銷售的產(chǎn)品銷售額。實(shí)行賒銷，無(wú)疑給客戶購(gòu)買產(chǎn)品帶來(lái)了更多的機(jī)會(huì)；實(shí)行賒銷，相當(dāng)于給客戶一筆無(wú)息或低息貸款，所

26、以對(duì)客戶的吸引力極大。正因?yàn)槿绱?，許多企業(yè)都廣泛采取賒銷方式進(jìn)行產(chǎn)品銷售，而同時(shí)應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)運(yùn)而生。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)是應(yīng)收款項(xiàng)產(chǎn)生的根本原因，應(yīng)收款項(xiàng)又反過(guò)來(lái)加劇了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。2.銷售與收款的時(shí)間差銷售時(shí)間與應(yīng)收時(shí)間常常不一致，因?yàn)樨浛罱Y(jié)算需要時(shí)間結(jié)算手段越是落后，結(jié)算需要的時(shí)間越長(zhǎng)，應(yīng)收款項(xiàng)收回所需的時(shí)間就越長(zhǎng)，銷售企業(yè)墊支的資金占用期限就越長(zhǎng)，這是本質(zhì)意義上的應(yīng)收款項(xiàng)。本章所要研究的作為競(jìng)爭(zhēng)手段的，屬于商業(yè)信用的應(yīng)收款項(xiàng)。（二）應(yīng)收賬款的成本企業(yè)為了促銷而形成應(yīng)收款項(xiàng)，運(yùn)用這種商業(yè)信用是要付出代價(jià)的，即形成應(yīng)收款項(xiàng) 的成本。這種代價(jià)表現(xiàn)在以下方面。（1）壞賬損失成本。應(yīng)收款項(xiàng)收不回來(lái)而造成的損失就是應(yīng)

27、收款項(xiàng)的壞賬損失成本。這項(xiàng)成本一般與應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生的數(shù)量成正比。（2）機(jī)會(huì)成本。機(jī)會(huì)成本指企業(yè)的資金由于投放應(yīng)收款項(xiàng)而喪失的其他投資收益。這種成本一般按有價(jià)證券的利率確定。（3）管理成本。管理成本指管理應(yīng)收款項(xiàng)而付出的費(fèi)用。包括客戶信用情況調(diào)查所需的費(fèi)用、收集客戶各種信息的費(fèi)用、賬簿的記錄費(fèi)用、收賬費(fèi)用等。（三）應(yīng)收款項(xiàng)管理的目的通過(guò)對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款產(chǎn)生的原因和有關(guān)成本的分析，我們可以得出，企業(yè)提供商業(yè)信用，一方面可以擴(kuò)大銷售、增加利潤(rùn)，另一方面也會(huì)發(fā)生成本費(fèi)用，如墊支成本、壞賬損失等。因此，應(yīng)收款項(xiàng)管理的目的就是要在應(yīng)收款項(xiàng)信用政策放寬所增加的銷售利潤(rùn)與所增加的成本之間進(jìn)行權(quán)衡，確定適當(dāng)?shù)男庞谜?/p>

28、策，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析根據(jù)長(zhǎng)春市國(guó)民經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展“十三五”規(guī)劃綱要、長(zhǎng)春市土地利用總體規(guī)劃（20062020年）和長(zhǎng)春市城市總體規(guī)劃（20112020年），遵循“集群發(fā)展、區(qū)域協(xié)調(diào)、生態(tài)優(yōu)先、資源集約”原則，結(jié)合區(qū)域資源環(huán)境承載能力、產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)和發(fā)展優(yōu)勢(shì)，科學(xué)布局區(qū)域工業(yè)經(jīng)濟(jì)，優(yōu)化整合各類發(fā)展資源，引導(dǎo)各類開發(fā)區(qū)走差異化、特色化發(fā)展道路，重點(diǎn)打造四大特色工業(yè)發(fā)展區(qū)以及縣域特色產(chǎn)業(yè)集中發(fā)展區(qū)，構(gòu)建“四區(qū)為主、多區(qū)并舉、區(qū)中有園、集聚發(fā)展”的產(chǎn)業(yè)發(fā)展新格局。（一）打造“”工業(yè)集中發(fā)展區(qū)依托主城區(qū)和四個(gè)國(guó)家級(jí)開發(fā)區(qū)打造四個(gè)工業(yè)集中發(fā)展區(qū)，在各縣（市）開發(fā)區(qū)打造各具特色的產(chǎn)業(yè)集中發(fā)展區(qū)。

29、1、汽車產(chǎn)業(yè)集中發(fā)展區(qū)以汽車經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)南區(qū)為核心區(qū)，以朝陽(yáng)經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、西新工業(yè)集中區(qū)為支撐。重點(diǎn)發(fā)展汽車整車及零部件產(chǎn)業(yè)，培育發(fā)展汽車物流、汽車設(shè)計(jì)與研發(fā)、汽車金融、汽車貿(mào)易等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，打造世界級(jí)汽車產(chǎn)業(yè)基地。2、軌道客車產(chǎn)業(yè)集中發(fā)展區(qū)以綠園經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、裝備制造產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)為核心，以長(zhǎng)江路經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、合隆經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、皓月清真產(chǎn)業(yè)園區(qū)、西部新城開發(fā)區(qū)為支撐。重點(diǎn)發(fā)展軌道客車整車及零部件產(chǎn)業(yè)，培育發(fā)展現(xiàn)代物流、商貿(mào)服務(wù)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，打造世界級(jí)軌道客車產(chǎn)業(yè)基地。3、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)集中發(fā)展區(qū)以高新北區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)北區(qū)、興隆綜合保稅區(qū)為核心，以九臺(tái)經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、國(guó)際物流經(jīng)濟(jì)開發(fā)

30、區(qū)、米沙子工業(yè)集中區(qū)為支撐。重點(diǎn)發(fā)展生物、光電信息、先進(jìn)裝備制造、新材料等戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，差異化發(fā)展汽車整車及零部件配套產(chǎn)業(yè)，培育發(fā)展現(xiàn)代物流、文化創(chuàng)意、生態(tài)旅游、商貿(mào)服務(wù)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。4、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)集中發(fā)展區(qū)以凈月高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)南區(qū)、蓮花山生態(tài)旅游度假區(qū)、南部都市經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)為核心，以文化印刷產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、伊通河流域科技生態(tài)開發(fā)區(qū)為支撐。重點(diǎn)發(fā)展信息服務(wù)、金融服務(wù)、文化創(chuàng)意、生態(tài)旅游等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，打造國(guó)家級(jí)創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)基地。5、各縣（市）發(fā)展各具特色的工業(yè)集中區(qū)以榆樹五棵樹經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、德惠經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、雙陽(yáng)經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、環(huán)城工業(yè)集中區(qū)、農(nóng)安工業(yè)集中區(qū)、九臺(tái)工業(yè)集中區(qū)為核心，積極承接

31、城市中心區(qū)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，推進(jìn)資源就地開發(fā)轉(zhuǎn)化，重點(diǎn)發(fā)展農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)、生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)和新型工業(yè)。依托開發(fā)區(qū)所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)，積極培育和發(fā)展輕工產(chǎn)業(yè)和商貿(mào)服務(wù)、現(xiàn)代物流、生態(tài)旅游等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，加快推動(dòng)新型城鎮(zhèn)化建設(shè)。（二）優(yōu)化開發(fā)區(qū)工業(yè)布局充分發(fā)揮四大國(guó)家級(jí)開發(fā)區(qū)對(duì)全市工業(yè)發(fā)展的輻射帶動(dòng)作用，明確產(chǎn)業(yè)定位，突出發(fā)展重點(diǎn)，優(yōu)化工業(yè)布局，不斷提升各類開發(fā)區(qū)、工業(yè)集中區(qū)的載體功能和承載能力。1、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)南區(qū)重點(diǎn)發(fā)展軟件及信息服務(wù)、汽車、動(dòng)漫等產(chǎn)業(yè)，北區(qū)重點(diǎn)發(fā)展先進(jìn)裝備制造、生物醫(yī)藥、光電子、汽車電子、新材料、新能源等產(chǎn)業(yè)和高端生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)。打造長(zhǎng)春市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)升級(jí)主導(dǎo)區(qū)、吉林省高端產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)、國(guó)家級(jí)自主創(chuàng)

32、新示范區(qū)、東北亞高新技術(shù)合作區(qū)。2、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)南區(qū)繼續(xù)深入推進(jìn)“退二進(jìn)三”，大力發(fā)展商貿(mào)服務(wù)業(yè)和會(huì)展業(yè)，北區(qū)大力發(fā)展玉米化工、先進(jìn)裝備制造業(yè)、生物醫(yī)藥、光電信息和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，將經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)打造成為開放開發(fā)的先行區(qū)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的聚集區(qū)、“三化”統(tǒng)籌的樣板區(qū)、生態(tài)宜居的新城區(qū)和對(duì)外開放的示范區(qū)。3、汽車經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)重點(diǎn)發(fā)展汽車及零部件加工產(chǎn)業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。汽車及零部件加工業(yè)重點(diǎn)發(fā)展中高端汽車整車制造及核心零部件加工、新能源汽車研發(fā)制造等?，F(xiàn)代服務(wù)業(yè)重點(diǎn)發(fā)展汽車商貿(mào)、汽車金融、汽車物流、汽車培訓(xùn)和汽車旅游等。將汽車經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)打造成為全國(guó)整車產(chǎn)能最大、核心零部件加工實(shí)力最強(qiáng)、研發(fā)能力一

33、流的汽車產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)。4、凈月高新技術(shù)開發(fā)區(qū)重點(diǎn)發(fā)展光電信息產(chǎn)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)。打造引領(lǐng)長(zhǎng)春市、服務(wù)長(zhǎng)吉圖、輻射東北亞的高端產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)。5、其它開發(fā)區(qū)明確全市其它各級(jí)各類開發(fā)區(qū)、工業(yè)集中區(qū)發(fā)展定位及重點(diǎn)，形成差異發(fā)展、協(xié)同發(fā)展的良好格局。未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)汽車改裝件行業(yè)是汽車產(chǎn)業(yè)鏈的組成部分，是汽車后裝市場(chǎng)的細(xì)分領(lǐng)域之一，其行業(yè)技術(shù)發(fā)展趨勢(shì)受到汽車整車行業(yè)影響。當(dāng)下汽車工業(yè)面臨多重技術(shù)升級(jí)，“電動(dòng)化、智能化、網(wǎng)聯(lián)化、共享化”盛行，同時(shí)節(jié)能環(huán)保的重要性日益突出，消費(fèi)者個(gè)性化需求持續(xù)增長(zhǎng)，推動(dòng)著汽車行業(yè)朝著智能化、電動(dòng)化、輕量化、網(wǎng)聯(lián)化等技術(shù)方向邁進(jìn)，從而也促進(jìn)汽車改裝件行業(yè)技術(shù)

34、的同步發(fā)展，“高端化、品牌化、品質(zhì)化、個(gè)性化、定制化”已成為未來(lái)汽車越野改裝市場(chǎng)的主流方向。1、汽車產(chǎn)品個(gè)性化定制隨著社會(huì)整體經(jīng)濟(jì)水平的提升和汽車技術(shù)的迅速發(fā)展，汽車消費(fèi)領(lǐng)域人們的消費(fèi)需求從滿足汽車功能使用的傳統(tǒng)消費(fèi)理念向滿足汽車生活體驗(yàn)的新型消費(fèi)理念轉(zhuǎn)變，更多的消費(fèi)者需要個(gè)性化的商品和服務(wù)，汽車后市場(chǎng)的個(gè)性化需求日益突出。但傳統(tǒng)汽車廠家能夠提供的選擇相對(duì)有限，這就給汽車改裝件市場(chǎng)的發(fā)展提供了巨大的機(jī)會(huì)，未來(lái)的重要發(fā)展方向?qū)⑹翘剿髟诩夹g(shù)上如果實(shí)現(xiàn)越來(lái)越多的個(gè)性化需求。2、汽車產(chǎn)品多功能化應(yīng)用在國(guó)外，特別是歐美國(guó)家，追求享受戶外和越野生活的汽車文化變得越來(lái)越流行。受其影響，世界范圍內(nèi)追求戶外和越

35、野生活體驗(yàn)的人群也在急劇增加，這要求車輛既能滿足在城市里舒適駕駛，也能滿足節(jié)假日的戶外生活體驗(yàn)等多方面功能。但主機(jī)廠在產(chǎn)品開發(fā)時(shí)，出于成本、市場(chǎng)定位和全球銷售策略的考慮，在汽車產(chǎn)品設(shè)計(jì)上會(huì)更多的偏向于城市生活的中性設(shè)計(jì)。因此，主機(jī)廠提供的產(chǎn)品與消費(fèi)者的實(shí)際需求間形成了一個(gè)巨大的市場(chǎng)。汽車改裝件企業(yè)未來(lái)將探索如何在技術(shù)上滿足戶外和越野產(chǎn)品要求。3、汽車產(chǎn)品智能化應(yīng)用隨著消費(fèi)升級(jí)，消費(fèi)者已不滿足于傳統(tǒng)產(chǎn)品的單一功能或者簡(jiǎn)單體驗(yàn)，汽車從一個(gè)純機(jī)械化的產(chǎn)品，變得科技含量越來(lái)越高，也越來(lái)越智能化。而隨著科學(xué)技術(shù)水平的提升，特別是微電子技術(shù)與傳感器技術(shù)的發(fā)展，使得在單個(gè)產(chǎn)品上能夠集成更多的功能與技術(shù)元素，

36、滿足消費(fèi)者對(duì)多元化、舒適性、交互性等方面的體驗(yàn)需求。汽車改裝件的智能化是指通過(guò)技術(shù)改造或者加裝，在越野車上增加某個(gè)或多個(gè)智能系統(tǒng)，從而賦予或改善越野車環(huán)境感知、智能化決策與控制以及個(gè)性化等功能。以電動(dòng)踏板為例，針對(duì)高端客戶需求，將物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和燈光系統(tǒng)結(jié)合融入電動(dòng)踏板中，提升車主的人機(jī)操作反饋水平，在不同環(huán)境下展示不同燈光，滿足車主個(gè)性化需求。4、車聯(lián)網(wǎng)技術(shù)應(yīng)用車聯(lián)網(wǎng)技術(shù)能夠以行駛中的車輛為信息感知對(duì)象，利用傳感技術(shù)感知車輛的狀態(tài)信息，并借助無(wú)線通信網(wǎng)絡(luò)與現(xiàn)代智能信息處理技術(shù)實(shí)現(xiàn)車輛的智能化控制。汽車改裝件產(chǎn)品可將智能傳感技術(shù)、無(wú)線通訊技術(shù)、數(shù)據(jù)交換技術(shù)應(yīng)用到越野裝備中，從而完成汽車改裝件核心技

37、術(shù)的升級(jí)。以電動(dòng)絞盤為例，移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)通訊設(shè)備的普及給基于車聯(lián)網(wǎng)技術(shù)開發(fā)的絞盤較大的發(fā)展空間，新的車聯(lián)網(wǎng)電動(dòng)絞盤可以及時(shí)監(jiān)控絞盤運(yùn)行數(shù)據(jù)，實(shí)時(shí)反饋絞盤運(yùn)行情況，通過(guò)移動(dòng)終端遠(yuǎn)程控制絞盤工作，從而帶給用戶更好的使用體驗(yàn)。5、輕量化方向汽車輕量化對(duì)汽車節(jié)油、降低排放、改善性能以及汽車產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展都具有重要意義，是現(xiàn)代汽車工業(yè)技術(shù)發(fā)展的方向。目前各大車企積極響應(yīng)汽車輕量化號(hào)召，加大對(duì)SUV等車型的輕量化升級(jí)的投入。汽車改裝作為汽車產(chǎn)業(yè)鏈其中的一環(huán)，需要順應(yīng)行業(yè)輕量化趨勢(shì)，研發(fā)相應(yīng)的輕量化配件，為汽車輕量化目標(biāo)助力。通過(guò)對(duì)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和形狀的設(shè)計(jì)優(yōu)化，應(yīng)用先進(jìn)的加工技術(shù)和輕量化材料來(lái)實(shí)現(xiàn)輕量化目標(biāo)。以電動(dòng)

38、絞盤為例，通過(guò)優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，大量采用鋁合金材料和超高分子聚乙烯材料，在保證性能不變的情況下減輕產(chǎn)品重量，提升客戶的使用體驗(yàn)。必要性分析1、提升公司核心競(jìng)爭(zhēng)力項(xiàng)目的投資，引入資金的到位將改善公司的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，補(bǔ)充流動(dòng)資金將提高公司應(yīng)對(duì)短期流動(dòng)性壓力的能力，降低公司財(cái)務(wù)費(fèi)用水平，提升公司盈利能力，促進(jìn)公司的進(jìn)一步發(fā)展。同時(shí)資金補(bǔ)充流動(dòng)資金將為公司未來(lái)成為國(guó)際領(lǐng)先的產(chǎn)業(yè)服務(wù)商發(fā)展戰(zhàn)略提供堅(jiān)實(shí)支持，提高公司核心競(jìng)爭(zhēng)力。經(jīng)濟(jì)收益分析（一）生產(chǎn)規(guī)模和產(chǎn)品方案本期項(xiàng)目所有基礎(chǔ)數(shù)據(jù)均以近期物價(jià)水平為基礎(chǔ)，項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期內(nèi)不考慮通貨膨脹因素，只考慮裝產(chǎn)品及服務(wù)相對(duì)價(jià)格變化，同時(shí)，假設(shè)當(dāng)年裝產(chǎn)品及服務(wù)產(chǎn)量等于當(dāng)年產(chǎn)

39、品銷售量。（二）項(xiàng)目計(jì)算期及達(dá)產(chǎn)計(jì)劃的確定為了更加直觀的體現(xiàn)項(xiàng)目的建設(shè)及運(yùn)營(yíng)情況，本期項(xiàng)目計(jì)算期為10年，其中建設(shè)期2年（24個(gè)月），運(yùn)營(yíng)期8年。項(xiàng)目自投入運(yùn)營(yíng)后逐年提高運(yùn)營(yíng)能力直至達(dá)到預(yù)期規(guī)劃目標(biāo)，即滿負(fù)荷運(yùn)營(yíng)。（三）營(yíng)業(yè)收入估算本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年預(yù)計(jì)每年可實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入54900.00萬(wàn)元；具體測(cè)算數(shù)據(jù)詳見營(yíng)業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表所示。營(yíng)業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1營(yíng)業(yè)收入0.0038430.0043920.0054900.002增值稅0.001590.171817.341924.642.1銷項(xiàng)稅0.004995.905709.607

40、137.002.2進(jìn)項(xiàng)稅0.003405.733892.265212.363稅金及附加0.00190.82218.08230.953.1城建稅0.00111.31127.21134.723.2教育費(fèi)附加0.0047.7154.5257.743.3地方教育附加0.0031.8036.3538.49（二）達(dá)產(chǎn)年增值稅估算根據(jù)中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例的規(guī)定和關(guān)于全國(guó)實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問(wèn)題的通知及相關(guān)規(guī)定，本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年應(yīng)繳納增值稅計(jì)算如下：達(dá)產(chǎn)年應(yīng)繳增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=1924.64萬(wàn)元。（三）綜合總成本費(fèi)用估算本期項(xiàng)目總成本費(fèi)用主要包括外購(gòu)原材料費(fèi)、外購(gòu)燃料動(dòng)力費(fèi)、工資及福利費(fèi)、修

41、理費(fèi)、其他費(fèi)用（其他制造費(fèi)用、其他管理費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用）、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)和利息支出等。本期項(xiàng)目年綜合總成本費(fèi)用的估算是以產(chǎn)品的綜合總成本費(fèi)用為基點(diǎn)進(jìn)行，根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測(cè)算，當(dāng)項(xiàng)目達(dá)到正常生產(chǎn)年份時(shí)，按達(dá)產(chǎn)年經(jīng)營(yíng)能力計(jì)算，本期項(xiàng)目綜合總成本費(fèi)用47139.87萬(wàn)元，其中：可變成本39601.08萬(wàn)元，固定成本7538.79萬(wàn)元。達(dá)產(chǎn)年項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)成本45385.00萬(wàn)元。具體測(cè)算數(shù)據(jù)詳見綜合總成本費(fèi)用估算表所示。綜合總成本費(fèi)用估算表單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料費(fèi)0.0026197.9229940.4837425.602工資及福利費(fèi)0.002175.482175.48

42、2175.483修理費(fèi)0.00828.52828.52828.524其他費(fèi)用0.004955.404955.404955.404.1其他制造費(fèi)用0.00342.93342.93342.934.2其他管理費(fèi)用0.00380.81380.81380.814.3其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用0.004231.664231.664231.665經(jīng)營(yíng)成本0.0034157.3237899.8845385.006折舊費(fèi)0.001117.161117.161117.167攤銷費(fèi)0.0017.6517.6517.658利息支出0.00620.06620.06620.069總成本費(fèi)用0.0035912.1939654.75471

43、39.879.1其中：固定成本0.007538.797538.797538.799.2可變成本0.0028373.4032115.9639601.08（四）稅金及附加本期項(xiàng)目稅金及附加主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測(cè)算，本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年應(yīng)納稅金及附加230.95萬(wàn)元。（五）利潤(rùn)總額及企業(yè)所得稅根據(jù)國(guó)家有關(guān)稅收政策規(guī)定，本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年利潤(rùn)總額（PFO）：利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)收入-綜合總成本費(fèi)用-稅金及附加=7529.18（萬(wàn)元）。企業(yè)所得稅稅率按25.00%計(jì)征，根據(jù)規(guī)定本期項(xiàng)目應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，達(dá)產(chǎn)年應(yīng)納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額稅率=7529.1825.00

44、%=1882.30（萬(wàn)元）。（六）利潤(rùn)及利潤(rùn)分配該項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年可實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額7529.18萬(wàn)元，繳納企業(yè)所得稅1882.30萬(wàn)元，其正常經(jīng)營(yíng)年份凈利潤(rùn)：凈利潤(rùn)=達(dá)產(chǎn)年利潤(rùn)總額-企業(yè)所得稅=7529.18-1882.30=5646.88（萬(wàn)元）。利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1營(yíng)業(yè)收入0.0038430.0043920.0054900.002稅金及附加0.00190.82218.08230.953總成本費(fèi)用0.0035912.1939654.7547139.874利潤(rùn)總額0.002326.994047.177529.185應(yīng)納所得稅額0.002326.994047

45、.177529.186所得稅0.00581.751011.791882.307凈利潤(rùn)0.001745.243035.385646.888期初未分配利潤(rùn)0.000.001570.724145.499可供分配的利潤(rùn)0.001745.244606.109792.3710法定盈余公積金0.00174.52460.61979.2411可供分配的利潤(rùn)0.001570.724145.498813.1312未分配利潤(rùn)0.001570.724145.498813.1313息稅前利潤(rùn)0.003528.805679.0210031.54（四）財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅后）項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR），系指項(xiàng)目在整個(gè)計(jì)

46、算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計(jì)為零時(shí)的折現(xiàn)率，本期項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為：財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）=13.65%。本期項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率13.65%，高于行業(yè)基準(zhǔn)內(nèi)部收益率，表明本期項(xiàng)目對(duì)所占用資金的回收能力要大于同行業(yè)占用資金的平均水平，投資使用效率較高。（五）財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅后）所得稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）系指項(xiàng)目按設(shè)定的折現(xiàn)率，計(jì)算項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)期內(nèi)各年現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和：財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）=2817.85（萬(wàn)元）。以上計(jì)算結(jié)果表明，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值2817.85萬(wàn)元（大于0），說(shuō)明本期項(xiàng)目具有較強(qiáng)的盈利能力，在財(cái)務(wù)上是可以接受的。（六）投資回收期（所得稅后）投資回收期是指以項(xiàng)目的凈收益抵

47、償全部投資所需要的時(shí)間，是財(cái)務(wù)上投資回收能力的主要靜態(tài)指標(biāo)；全部投資回收期（Pt）=（累計(jì)現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值年份數(shù)）-1+上年累計(jì)現(xiàn)金凈流量的絕對(duì)值/當(dāng)年凈現(xiàn)金流量，本期項(xiàng)目投資回收期：投資回收期（Pt）=6.91年。本期項(xiàng)目全部投資回收期6.91年，要小于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期，說(shuō)明項(xiàng)目投資回收能力高于同行業(yè)的平均水平，這表明項(xiàng)目的投資能夠及時(shí)回收，盈利能力較強(qiáng)，故投資風(fēng)險(xiǎn)性相對(duì)較小。項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1現(xiàn)金流入0.000.0038430.0043920.0054900.001.1營(yíng)業(yè)收入0.000.0038430.0043920.0054900

48、.002現(xiàn)金流出10654.5710654.5737846.8638617.7850114.302.1建設(shè)投資10654.5710654.572.2流動(dòng)資金0.003498.72499.824498.352.3經(jīng)營(yíng)成本0.0034157.3237899.8845385.002.4稅金及附加0.00190.82218.08230.953所得稅前凈現(xiàn)金流量-10654.57-10654.57583.145302.224785.704累計(jì)所得稅前凈現(xiàn)金流量-10654.57-21309.14-20726.00-15423.78-10638.085調(diào)整所得稅0.00882.201419.762507.896所得稅后凈現(xiàn)金流量-10654.57-10654.571.394290.432903.407累計(jì)所得稅后凈現(xiàn)金流量-10654.57-21309.14-21307.75-17017.32-14113.92計(jì)算指標(biāo)1、項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅前）：19.57%；2、項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅后