地產(chǎn)股份有限公司全面預算管理制度（試行）

1、地產(chǎn)股份有限公司全面預算管理制度（試行）第一章 預算編制第一條 為建立科學的預算管理體制，健全和精確管理工作目標，動態(tài)監(jiān)控運營狀況，提高經(jīng)濟效益和管理水平，使公司在科學預算的基礎(chǔ)上健康有序發(fā)展，特制定本制度。第二條 內(nèi)容及適用范圍（一）本制度重點規(guī)范各部門的預算分類、編制及公司財務的預算控制。（二）本規(guī)定適用于地產(chǎn)股份有限公司（以下簡稱“公司”和所屬全資、控股(及有實際控制權(quán))公司（以下簡稱“所屬企業(yè)”）。第三條 預算編制原則全員參與、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總、綜合平衡。第四條 預算分類（一）按照編制時間劃分為年度預算、季度預算和月度預算三種形式。（二）按照預算內(nèi)容劃分為生產(chǎn)經(jīng)營預算、資本

2、預算、財務預算三種形式。1、生產(chǎn)經(jīng)營預算包括銷售預算、成本預算、銷售費用預算、管理費用預算、財務費用預算。2、財務預算包括預計現(xiàn)金流量、預計損益、預計資產(chǎn)負債。3、資本預算包括對外投資預算、固定資產(chǎn)采購、更新預算。（三）按照預算控制功能劃分為企業(yè)整體預算、部門預算和項目預算三種形式，其中部門預算包括部門費用、成本預算等。第五條 預算管理機構(gòu)公司成立預算管理委員會，作為預算編制、變更的管理機構(gòu)，公司總經(jīng)理任管理委員會主任，其他高級管理人員任委員。預算管理委員會對總經(jīng)理負責。預算管理委員會設立預算支持機構(gòu)，成立預算管理小組，成員由相關(guān)部門預算管理人員組成，工作小組對預算目標和草稿進行初審，提出修改

3、建議，報委員會審議。預算管理小組設立辦公室，辦公室設在資金財務部。第六條 預算編制方式及方法（一）公司預算編制采用自上而下與自下而上相結(jié)合的方式。1、根據(jù)年度經(jīng)營會議中提出的公司參考性目標，經(jīng)董事會審批后由預算管理委員會逐級分解下達。2、公司各部門、各所屬企業(yè)依據(jù)公司參考性目標對其責任范圍內(nèi)的業(yè)務要求，編制本部門、本企業(yè)的業(yè)務預算。3、公司預算小組匯總公司各部門以及所屬企業(yè)的預算，并編制公司總體預算，報預算管理委員會審閱。相關(guān)預算審核會議，預算管理委員會可以單獨召開，參與成員與總經(jīng)理辦公會一致的，也可以與總經(jīng)理辦公會一起召開。（二）預算編制的基本方法1、固定預算固定預算，又稱靜態(tài)預算。以預算期

4、內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務量（如生產(chǎn)量、銷售量）水平作為唯一的基礎(chǔ)，以上期實際業(yè)績?yōu)橐罁?jù)，以單一的會計年度為預算期，確定各項預算指標數(shù)據(jù)的方法。2、彈性預算以業(yè)務量、成本和利潤之間的依存關(guān)系為依據(jù)，以預算期內(nèi)可預見的各種業(yè)務量水平為基礎(chǔ)，編制能夠適應多種情況的預算的方法。3、零基預算對于任何一個預算期或預算項目，都不以現(xiàn)有的預算數(shù)為基數(shù)，而是從零開始，完全按照有關(guān)部門的職責范圍和經(jīng)營需要來安排有關(guān)項目預算數(shù)額的方法。4、滾動預算滾動預算，又稱永續(xù)預算。它是預算隨著時間推移而自動遞補，使其始終保持一定期限（通常為1年）的一種預算編制方法。以月份為單位進行滾動編制預算的方式，稱為逐月滾動預算；以季

5、度為單位進行滾動編制預算的方式，稱為逐季滾動預算。5、概率預算概率預算是指對在預算期內(nèi)不確定的各預算構(gòu)成變量，根據(jù)客觀條件，做出近似的估計，估計可能變動的范圍及出現(xiàn)在各個變動范圍的概率，再通過加權(quán)平均計算有關(guān)變量在預期內(nèi)期望值的預算編制方法。第七條 年度預算編制程序（一）每年年底前，預算管理委員會向總經(jīng)理提交年度預算完成情況（12月份用預計數(shù)）以及下一年經(jīng)營預測報告，總經(jīng)理審閱后向董事會提交。（二）每年公司年度報告發(fā)布前，董事會下達主要經(jīng)營指標。（三）根據(jù)董事會下達的主要經(jīng)營指標，預算管理委員會組織各部門經(jīng)理、所屬企業(yè)將下年度的總體目標分解到各部門或所屬企業(yè)。（四）各部門經(jīng)理、所屬企業(yè)總經(jīng)理組

6、織編制本部門、本企業(yè)預算（草案）后交預算管理小組匯總、審核、整理，形成企業(yè)總體預算，預算管理委員會審閱后報總經(jīng)理核準。（五）年度預算經(jīng)董事會審核后提交股東大會審批，通過后下發(fā)至各部門、各所屬企業(yè)正式執(zhí)行。第八條 臨時預算編制程序（一）臨時預算是由特殊項目或接受某項臨時交辦任務負責人，根據(jù)管理需要提出某一時期或階段的預算。（二）由項目負責人編制，其直接上級和預算管理委員會負責審查，具體指標按審批權(quán)限批準，在審批權(quán)限以外的項目，由董事會批準。（三）董事會批準后實施。要求在項目正式啟動之前完成這類預算的編審工作。第九條 在各項預算編制和執(zhí)行過程中，因特殊情況無法確定的回款目標，其資金臨時缺口，由預算

7、管理委員會負責制定備用籌資方案，總經(jīng)理審核后施行。第十條 各部門必須根據(jù)公司年度經(jīng)營會議提出的預算編制及其操作要求，及時編制、上報、下達規(guī)定時期的預算，并接受考核。第二章 預算授權(quán)批準第十一條 責任單位（一）公司預算審批機構(gòu)股東大會（二）公司預算制定機構(gòu)董事會（三）公司預算管理機構(gòu)預算管理委員會（四）公司預算支持機構(gòu)-預算管理小組（五）預算執(zhí)行機構(gòu)公司各部門/所屬企業(yè)第十二條 預算目標制定和形成（一）總經(jīng)理根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標，擬定公司預算目標和政策，報董事會和股東大會審批。（二）預算管理委員會將批準的預算目標下達到公司各部門和所屬企業(yè)。第十三條 部門預算編制上報公司各部門按照下達的預算

8、目標和政策，結(jié)合自身實際情況，編制本部門詳細的預算方案，并按規(guī)定時間上報預算管理小組。第十四條 審查平衡預算管理委員會組織預算管理小組對各部門上報的預算方案進行審查、匯總和平衡。在審查過程中，應當進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出調(diào)整意見，并反饋給各部門予以修改。第十五條 審議批準預算管理小組在各部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上重新匯總各部門預算方案，編制公司總體預算方案，報預算管理委員會審閱，經(jīng)總經(jīng)理審核后上報公司董事會審議，審議通過后形成公司正式年度預算方案報股東大會審批通過。第十六條 公司預算審批、分解與下達公司預算經(jīng)過股東大會批準后，在各責任中心間進行分解、下達，各部門、各所屬企業(yè)為預算的責任主體。第

9、十七條 各項業(yè)務預算的執(zhí)行各責任單位按照預算責任分解情況分別承擔業(yè)務預算、費用預算及資金預算等各類預算的執(zhí)行職能。第十八條 財務支出的審批（一）預算內(nèi)資金支出權(quán)限內(nèi)實行總經(jīng)理審批，權(quán)限外報請董事長審批。（二）預算外資金支出權(quán)限內(nèi)實行總經(jīng)理審批，超出總經(jīng)理審批權(quán)限范圍的資金支出報請董事長審批。（三）企業(yè)的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務等，應當按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度。任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見。第十九條 預算調(diào)整申請公司各部門、各所屬企業(yè)在預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)以下情況時，可提出預算更改及修訂申請。發(fā)生不可預見情況（特別是市場行情的意

10、外變化），并對預算執(zhí)行有重大影響，則需在發(fā)生當期及時修訂預算。第二十條 預算調(diào)整審批（一）由預算管理小組核對預算調(diào)整申請內(nèi)容是否真實、準確、完整，并對預算執(zhí)行情況影響進行分析，同時復核的相關(guān)資料后提交預算管理委員會審閱、按權(quán)限經(jīng)總經(jīng)理審核，董事會核準后，最終由股東大會審批。（二）預算管理委員會根據(jù)審批意見對預算調(diào)整方案進行平衡協(xié)調(diào)，形成新的預算調(diào)整方案。（三）預算管理委員會將新的預算調(diào)整方案下達到各部門、各所屬企業(yè)，執(zhí)行新預算。第二十一條 公司各部門、各所屬企業(yè)定期編制預算執(zhí)行情況報告，上交預算管理委員會。第二十二條 資金財務部對各單位提交的預算執(zhí)行情況報告進行分析，編制總體預算執(zhí)行情況分析報

11、告。第二十三條 預算指標納入公司年度經(jīng)營業(yè)績考核指標體系，并于薪酬掛鉤，預算管理小組對各部門及所屬企業(yè)的預算指標完成情況審核后，報預算管理委員會、總經(jīng)理審核，經(jīng)董事會審批后，由人力資源部實施業(yè)績考核。第三章 預算調(diào)整管理第二十四條 進行預算調(diào)整必須遵循的原則（一）預算調(diào)整事項不能偏離公司經(jīng)營戰(zhàn)略和年度財務預算目標。（二）預算調(diào)整方案應當在經(jīng)濟上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化。（三）預算調(diào)整重點是指財務預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異。第二十五條 預算調(diào)整方案應符合的要求（一）預算調(diào)整事項符合公司經(jīng)營戰(zhàn)略和現(xiàn)實經(jīng)營狀況。（二）預算調(diào)整重點放在預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的或非正常的關(guān)鍵性差異方面。

12、（三）預算調(diào)整方案客觀、合理。第二十六條 預算調(diào)整條件（一）公司體制改革。（二）大型自然災害的影響。（三）公司內(nèi)部重大政策調(diào)整。（四）國家政治經(jīng)濟生活中發(fā)生不可抗拒事件。（五）國家宏觀政策大幅調(diào)整。（六）市場經(jīng)濟形式發(fā)生重大變化，公司經(jīng)營目標必須進行調(diào)整。（七）業(yè)務經(jīng)營范圍變更。銷售收入時間差異，新產(chǎn)品投放的推遲，顯著的現(xiàn)金流通速度變化，新的資本投資。第二十七條 預算調(diào)整方式預算調(diào)整分為預算事項的應急調(diào)整和年度調(diào)整。應急事項是指不及時進行調(diào)整就會影響經(jīng)營效益，每月調(diào)整一次；年度調(diào)整是對重大事項的調(diào)整。第二十八條 年度預算調(diào)整年度預算需要做調(diào)整的，公司總部預算需要調(diào)整的，相關(guān)部門需于當年六月底前

13、將預算調(diào)整申請及后附支持性文件提交給資金財務部核對；所屬企業(yè)預算需要調(diào)整的，公司相關(guān)業(yè)務部門核實后，將預算調(diào)整申請及后附支持性文件提交給公司總部資金財務部核對后，由預算管理小組預測調(diào)整對公司整體預算的影響，報公司預算管理委員會審核，預算管理委員會審核后，報總經(jīng)理審批，超出總經(jīng)理審批權(quán)限范圍的，報請公司董事會和股東大會審批。預算調(diào)整按原預算編報審批程序辦理。第二十九條 應急調(diào)整因特殊情況或應急任務需要發(fā)生的預算外項目支出，又無法等待調(diào)整預算的，則須履行相應報批程序，資金財務部依據(jù)有關(guān)簽報或會議紀要等文件辦理付款。超出總經(jīng)理審批權(quán)限范圍的，報請公司董事會和股東大會特別審批。第三十條 預算調(diào)整程序（

14、一）預算調(diào)整應當由預算執(zhí)行單位向預算管理委員會提出書面申請，預算調(diào)整申請中應包括以下內(nèi)容：1、主要財務指標的調(diào)整情況，調(diào)整前后預算指標的比較。2、詳細說明調(diào)整理由。3、預計執(zhí)行情況和保障措施。4、客觀因素變化情況及其對財務預算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務預算的調(diào)整幅度。（二）公司預算管理委員會應當對預算執(zhí)行單位的預算調(diào)整申請進行審核分析，編制公司預算調(diào)整方案，由總經(jīng)理審閱后報董事會和股東大會審批。（三）董事會在審批權(quán)限范圍內(nèi)對預算調(diào)整方案進行審批，超出董事會審批權(quán)限范圍的，提交股東大會審批通過后下發(fā)執(zhí)行新的預算。第四章 預算執(zhí)行分析第三十一條 預算分析的定義預算分析就是通過對實際執(zhí)行結(jié)果與預算

15、目標進行比較，確定是否存在執(zhí)行差異，為進行預算調(diào)整、預算修正提供依據(jù)。第三十二條 預算分析責任單位（一）董事會為預算分析的決策機構(gòu)。（二）預算管理委員會為預算分析管理機構(gòu)。（三）各業(yè)務部門為預算分析的執(zhí)行機構(gòu)，資金財務部負責對公司總體預算執(zhí)行情況進行分析。第三十三條 預算分析管理方式公司通過定期召開預算執(zhí)行分析會議，通報預算執(zhí)行情況，研究、解決預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施。第三十四條 預算執(zhí)行分析的內(nèi)容預算執(zhí)行分析的內(nèi)容主要包括以下5個方面。（一）差異性分析定期進行實際執(zhí)行結(jié)果與預算的比較，提供差異性分析，為預警提供依據(jù)。（二）一致性分析分析預算執(zhí)行情況與公司長期目標及基本目標的一致性。

16、（三）例外事項分析分析由于例外事項引起的對整體預算目標的影響情況。（四）差錯分析分析由于目標理解不一致而造成的填報錯誤內(nèi)容。（五）進度分析對各項預算目標的進度進行分析，為考核工作提供依據(jù)。第三十五條 預算執(zhí)行過程中，各預算執(zhí)行部門設專人及時檢查、追蹤本部門預算的執(zhí)行情況，及時收集、匯總有關(guān)財務、業(yè)務、市場、技術(shù)、政策、法律等信息，為預算執(zhí)行情況分析報告的編制做好準備。第三十六條 預算執(zhí)行情況分析報告分臨時性報告和定期報告。對重大差異和問題要編制臨時報告，定期報告分月度分析報告和年度分析報告，要全面分析本部門的預算執(zhí)行情況。第三十七條 編制預算執(zhí)行情況分析報告的要求（一）把握定量分析和定性分析兩

17、個角度進行。（二）采用比率分析、比較分析、因素分析等多重方法。（三）對于預算執(zhí)行當中產(chǎn)生的差異，應客觀分析原因，提出解決措施或建議。第三十八條 預算執(zhí)行情況分析報告的審議和評估通過定期召開的預算執(zhí)行分析會議進行。第三十九條 預算執(zhí)行分析會議準備（一）總部各部門、各所屬企業(yè)提前準備同預算相關(guān)的各方面（財務、業(yè)務、市場、技術(shù)、政策、法律等）信息、圖表資料等。（二）資金財務部匯總各預算執(zhí)行部門編制的預算執(zhí)行情況分析報告，在此基礎(chǔ)上形成公司總體的預算執(zhí)行情況分析報告，并在會議召開前3天內(nèi)提交給公司總經(jīng)理辦公會。（三）公司預算管理小組工作人員將相關(guān)會議資料進行整理后，打印、裝訂并及時分發(fā)給各個參會部門和

18、人員。第四十條 參會人員公司預算管理委員會成員以及其他相關(guān)人員。第四十一條 召開時間（一）季度預算執(zhí)行分析會時間分別在四、七、十月下旬。（二）年度預算執(zhí)行分析會時間在一月下旬。第四十二條 會議規(guī)則（一）對預算執(zhí)行情況的分析，目的不僅是為了揭示和解釋問題，更主要的是形成對問題的共識和解決問題的對策。（二）對于預算執(zhí)行中出現(xiàn)的超出合理范圍的差異，應當客觀分析差異產(chǎn)生的原因，提出解決措施或建議，并編制預算執(zhí)行差異分析報告提交給董事會審核。預算執(zhí)行差異分析報告的內(nèi)容包括但不限于以下內(nèi)容：1、本期預算數(shù)、本期實際預算完成數(shù)、本期差異、累計預算數(shù)、累計實際發(fā)生數(shù)、累計差異數(shù)。2、對差異進行具體分析的過程和

19、說明。3、產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施。4、形成有利差異的原因和今后進行鞏固、擴大、推廣的建議。第四十三條 會議議程（一）資金財務部介紹上期公司總體目標完成情況、主要差異及其原因。（二）各單位逐一總結(jié)上期預算完成情況，發(fā)掘問題，分析差異產(chǎn)生的原因，責成解決。（三）總結(jié)會議達成的需要上報董事會審核解決的問題，明確改進目標。（四）公司總經(jīng)理進行總結(jié)后宣布閉會。第四十四條 會后事項（一）公司預算管理小組上報董事會需要審核的解決事項和問題。（二）公司預算管理小組將各單位整理、記錄會議產(chǎn)生的會議紀要等相關(guān)資料,進行歸檔。第五章 預算執(zhí)行控制第四十五條 預算執(zhí)行機構(gòu)及職責（一）各部門、各所屬企業(yè)

20、是預算的執(zhí)行機構(gòu)和責任主體。（二）實際經(jīng)營活動必須嚴格執(zhí)行分解后的各項預算標準。（三）預算執(zhí)行的直接責任人是各責任主體的負責人和各所屬企業(yè)負責人。第四十六條 預算執(zhí)行控制權(quán)限預算執(zhí)行控制權(quán)限的劃分具體如下表所示：預算執(zhí)行控制權(quán)限劃分表預算執(zhí)行事項權(quán)限部門預算內(nèi)行為1預算執(zhí)行機構(gòu)責任人對各項支出預算進行實質(zhì)性審查，并在授權(quán)范圍內(nèi)獨立決策2資金財務部對預算執(zhí)行機構(gòu)的各項支出進行有效性審核，并將相關(guān)結(jié)果反饋給執(zhí)行機構(gòu)責任人預算外行為1總經(jīng)理在授權(quán)范圍內(nèi)對預算外行為的合理性進行審定2董事會對未進行授權(quán)的重大預算外行為進行最終審批和決策，需要上報股東大會的，報股東大會審批。第四十七條 建立預算執(zhí)行臺賬（

21、一）公司總部、各所屬企業(yè)及總部各部門均建立預算執(zhí)行統(tǒng)計臺賬，并由專人負責統(tǒng)計，及時登記，每日總結(jié)，并主動與資金財務部對賬，做到日清日結(jié)。（二）臺賬要按照預算具體項目詳細記錄預算數(shù)量、金額、實際發(fā)現(xiàn)數(shù)、差異數(shù)、累計預算數(shù)、累計實際發(fā)生數(shù)、累計差異、差異說明等。第四十八條 預算執(zhí)行情況總結(jié)和反饋（一）公司建立信息反饋系統(tǒng)，對各部門、各所屬企業(yè)執(zhí)行預算的情況進行跟蹤監(jiān)控，不斷調(diào)整執(zhí)行偏差，確保預算目標的實現(xiàn)。（二）在預算執(zhí)行過程中各級預算單位應定期召開預算例會，對照預算指標及時總結(jié)預算執(zhí)行情況、計算差異、分析原因、提出改進措施，同時確定下期的工作重點。（三）將本部門或本企業(yè)每月將預算執(zhí)行月報送交資金

22、財務部，并按季度整理季度預算執(zhí)行情況并編制預算執(zhí)行情況分析報告報送給資金財務部。（四）資金財務部每月對部門編制預算執(zhí)行月報進行復核，比較實際與預算目標的差異并進行差異分析，填寫分析結(jié)論。預算執(zhí)行情況分析報告作為預算管理委員會檢查和考評預算執(zhí)行情況的依據(jù)。第四十九條 編制預算執(zhí)行情況分析報告（一）公司各部門和各所屬企業(yè)定期編制預算執(zhí)行情況分析報告。編制頻率為年度、半年度和季度。（二）預算執(zhí)行情況分析報告須遵循以下要求：1、各部門和各所屬企業(yè)在進行預算執(zhí)行情況分析時，應與上一年度同期進行對比。2、各部門和各所屬企業(yè)在進行季度預算執(zhí)行情況分析時，應進行下季度預測，包括但不限于市場分析、銷售收入預測、重大成本支出預測、季度利潤預測、資本性支出完成預測等。3、各部門和各所屬企業(yè)在進行第二、三季度分析時，應對全年完成情況進行預測。4、第四季度末應及時匯報全年預算實際完成情況。第五十條 預算結(jié)余可以跨月度使用，但不能跨年度。第五十一條 所屬企業(yè)預算執(zhí)行控制（一）所屬企業(yè)應嚴格控制費用支出，各項費用應該按專項進行使用和控