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文檔簡介

1、內(nèi)部審計(jì)防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險一、內(nèi)部審計(jì)和財務(wù)風(fēng)險定義概述一內(nèi)部審計(jì)的定義概述內(nèi)部審計(jì)是指組織內(nèi)部成立的獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu),用于對組織中各類業(yè)務(wù)和控制進(jìn)展獨(dú)立評價,以確定各部門是否遵循公認(rèn)的方針和程序,是否符合規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn),是否有效和經(jīng)濟(jì)的使用了資源,是否實(shí)現(xiàn)了組織的目的。它既對內(nèi)部牽制制度的充分性和有效性進(jìn)展檢查、監(jiān)視和評價,又對會計(jì)及相關(guān)信息的真實(shí)、合法、完好,資產(chǎn)的平安、完好,企業(yè)自身經(jīng)營業(yè)績、經(jīng)營合規(guī)性等進(jìn)展檢查、監(jiān)視和評價。內(nèi)部審計(jì)區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)視活動的特征是獨(dú)立性。審計(jì)人員以獨(dú)立的第三者,監(jiān)視組織內(nèi)部的一切經(jīng)濟(jì)活動。內(nèi)部審計(jì)保持獨(dú)立性的前提是組織指導(dǎo)者在思想上對內(nèi)部審計(jì)保持高度重視,并科學(xué)

2、合理的設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu),確保內(nèi)部審計(jì)部門在行使審計(jì)監(jiān)視職責(zé)和權(quán)限時,其他部門及指導(dǎo)無權(quán)干預(yù),使內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)揮應(yīng)有的效應(yīng)。二財務(wù)風(fēng)險的定義概述在現(xiàn)代企業(yè)管理中,我們普遍認(rèn)為財務(wù)風(fēng)險是指公司財務(wù)構(gòu)造不合理、融資不當(dāng)?shù)仁构究赡軉适攤拍芏鴮?dǎo)致投資者預(yù)期收益下降的風(fēng)險。在實(shí)際的企業(yè)經(jīng)營中,負(fù)債經(jīng)營是現(xiàn)代企業(yè)常用的經(jīng)營策略,即企業(yè)通過向金融機(jī)構(gòu)申請貸款等策略,來彌補(bǔ)自有資金缺乏的問題,在企業(yè)整個經(jīng)營過程中會涉及到投資、籌資、資金回收和收益等,而這些過程均可能發(fā)生財務(wù)風(fēng)險。由此可知,財務(wù)風(fēng)險是無處不在的,并不以人的意志為轉(zhuǎn)移,經(jīng)營者無法回避它,更無法消除它,只能通過各種技術(shù)手段來降低風(fēng)險帶來的損失或防止

3、風(fēng)險,同時風(fēng)險還存在不確定性,即在經(jīng)營過程中,財務(wù)風(fēng)險在一定條件下和一定時期內(nèi)可能發(fā)生,也可能不發(fā)生,且風(fēng)險的大小與收益的大小成正比。二、引起企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的相關(guān)因素一企業(yè)的財務(wù)管理構(gòu)造不夠合理現(xiàn)階段,雖然我國經(jīng)濟(jì)快速開展,但是還處在開展中國家的我國資本主義的市場也處在初級階段,開展速度較為緩慢,在一定程度上加大了我國企業(yè)融資的困難,破壞了企業(yè)財務(wù)管理的合理構(gòu)造,增加了企業(yè)財務(wù)管理的風(fēng)險。目前,我國很多企業(yè)在進(jìn)展融資之前沒有對我國的市場環(huán)境進(jìn)展合理、有效的觀察分析,而且在實(shí)際的融資過程中目的不夠明確,盲目跟風(fēng)的現(xiàn)象比擬嚴(yán)重,造成了企業(yè)內(nèi)部資金構(gòu)造混亂,財務(wù)管理構(gòu)造不合理的現(xiàn)象,這就在很大程度上進(jìn)

4、步了企業(yè)財務(wù)管理的風(fēng)險,給企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營帶來了一定的沖擊,很可能增加企業(yè)的負(fù)債,降低企業(yè)的償債才能,給企業(yè)的財務(wù)管理風(fēng)險帶來了一定的隱患。另外,企業(yè)的經(jīng)營以及資金的輪轉(zhuǎn)運(yùn)用都存在著一定的波動,所以一旦企業(yè)的經(jīng)營出現(xiàn)任何問題就會危及到企業(yè)的資金平安,使企業(yè)無法歸還某些債務(wù)。企業(yè)在貸款時常常會有另外一些企業(yè)進(jìn)展擔(dān)保,因此,在某些經(jīng)營出現(xiàn)問題的企業(yè)中出現(xiàn)負(fù)債的問題就會連累到擔(dān)保企業(yè)的經(jīng)營,使企業(yè)的負(fù)債轉(zhuǎn)移為擔(dān)保企業(yè)的負(fù)債,很可能造成資金短缺或者是斷絕資金鏈的現(xiàn)象,從而造成種種企業(yè)財務(wù)管理的風(fēng)險,影響企業(yè)的經(jīng)營與開展。二企業(yè)受市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響較大企業(yè)受市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響比擬大,外部環(huán)境的壓力常常會限制

5、企業(yè)的開展,進(jìn)步企業(yè)財務(wù)管理的風(fēng)險。國家的相關(guān)政策對企業(yè)也造成了一定的壓力,在這些壓力之中有許多因素都是預(yù)測不到的,企業(yè)在消費(fèi)與經(jīng)營的過程中也無法對這些因素形成的風(fēng)險進(jìn)展控制,因此給企業(yè)的開展帶來了一定的難度。例如,我國稅收政策的不斷變化與調(diào)整、企業(yè)消費(fèi)所需原材料價格的忽高忽低、國際金融環(huán)境的不斷的更新、國家貨幣對外的升值與貶值以及我國進(jìn)出口政策的調(diào)整等等,這些因素都是企業(yè)無法進(jìn)展預(yù)測與控制的,然而這些因素都關(guān)系著每個企業(yè)的生存與開展的命脈。除此之外,我國企業(yè)的一些指導(dǎo)者與管理者對財務(wù)管理風(fēng)險的認(rèn)識不到位,而缺乏足夠的認(rèn)識也就無法制定一套合理的、科學(xué)的躲避財務(wù)管理風(fēng)險的方法,無法到達(dá)控制與防范

6、風(fēng)險的目的,更嚴(yán)重的是由于指導(dǎo)者與管理者對財務(wù)管理風(fēng)險缺乏充足的認(rèn)識,無視其重要性,從而大大增加了企業(yè)財務(wù)管理的風(fēng)險,使得企業(yè)很容易因經(jīng)營管理不善而導(dǎo)致破產(chǎn)等。三、內(nèi)部審計(jì)防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的措施分析一內(nèi)部審計(jì)防范外部環(huán)境變化引起的財務(wù)風(fēng)險分析引起企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的原因眾多,但內(nèi)部審計(jì)是防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的有效措施。企業(yè)外部環(huán)境復(fù)雜多變,只有加強(qiáng)企業(yè)每一環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制,完善審計(jì)環(huán)節(jié),才能將因外部環(huán)境變化給企業(yè)帶來的損失降低到最校對外部環(huán)境進(jìn)展風(fēng)險防范,首先,對企業(yè)投融資活動要采取職務(wù)別離控制,讓投融資方案編制人與審訊批人相別離,資金經(jīng)辦人與會計(jì)記錄相別離,會計(jì)記錄人員與收發(fā)款人員相別離等。其次,對投融

7、資工程購置相關(guān)保險,同時資金的支出與收入都必須經(jīng)過審貸委員會審批,按照相關(guān)法律法規(guī),合法合規(guī)的制定投融資合同。最后,對投融資工程中所涉及的資金,必須提交需求資金報告,其中詳細(xì)注明所涉資金用處、利率、數(shù)額和歸還才能、歸還期限和可能的歸還途徑等。通過全面預(yù)估可能存在的外部風(fēng)險,進(jìn)而將風(fēng)險防范措施按照法律法規(guī)列明進(jìn)合同中,或購置相關(guān)保險以通過可靠的手段來降低企業(yè)財務(wù)損失。二內(nèi)部審計(jì)防范財務(wù)制度弱化引起的財務(wù)風(fēng)險分析為了進(jìn)步資金的使用效率,確保資金運(yùn)行的平安性和可靠性,保證資金運(yùn)行過程處于一種安康狀態(tài),內(nèi)部審計(jì)需要對企業(yè)的財務(wù)管理加強(qiáng)監(jiān)視與評價。主要是對企業(yè)采購與費(fèi)用支出或報銷活動風(fēng)險、營銷活動風(fēng)險等

8、進(jìn)展連續(xù)監(jiān)視,并強(qiáng)化責(zé)任追究制度。第一,對采購與費(fèi)用支出或報銷活動風(fēng)險的防范,采取職務(wù)別離控制,確保采購崗位與付款不相容崗位互相別離、監(jiān)視與制約;采購審批崗位不得越權(quán)審批;審批內(nèi)容應(yīng)與所簽訂合同內(nèi)容相一致;并采取公開招投標(biāo),用信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)平臺等方式多方比擬供給商性價比;嚴(yán)格采購活動的發(fā)票獲取渠道,核對發(fā)票與合同內(nèi)容,保證各方相關(guān)信息相一致。第二,對營銷活動風(fēng)險的防范,采取別離銷售與收款職務(wù)的措施,確保銷售崗位與收款不相容崗位互相別離、監(jiān)視與制約;銷售工程審批人員應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)企業(yè)規(guī)章制度進(jìn)展審批活動,對不符合法律法規(guī)的審批活動,嚴(yán)格追究審批人及其相關(guān)責(zé)任人的相關(guān)責(zé)任;財務(wù)部門對銷售部門的出差、宴請客戶等費(fèi)用的報銷流程加強(qiáng)監(jiān)控與審核措施,對不符合報銷要求的堅(jiān)決不予報銷;加強(qiáng)對應(yīng)收賬款控制,采取購置相關(guān)保險以保障應(yīng)收賬款回款率,定期對銷售部門及財務(wù)部門的賬款進(jìn)展核對,及時清理財務(wù)壞賬,加強(qiáng)監(jiān)視財務(wù)部門對賬務(wù)的分析預(yù)警等。通過企業(yè)內(nèi)部審計(jì),強(qiáng)化各項(xiàng)監(jiān)視措施,以降低財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生概率。四、完畢語綜上所述,內(nèi)部審計(jì)是重要的企業(yè)管理工具及手段,主要對現(xiàn)代企業(yè)進(jìn)展內(nèi)部監(jiān)視及控制職能。內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的保證與咨詢活動,內(nèi)部審計(jì)已成為現(xiàn)代

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