企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告

1、PAGE 索引號： Z1022企業(yè)所得稅稅匯算清繳繳納稅申報報鑒證報告告(無保留留意見)(參考范本本)XXXXXXX公司：我們接受委委托，對貴貴公司XXX年度的企企業(yè)所得稅稅匯算清繳繳納稅申報報進行鑒證證審核。貴貴公司的責(zé)責(zé)任是，按按照國家法法律法規(guī)及及其有關(guān)規(guī)規(guī)定，編制制相應(yīng)申報報表，并對對所提供的的會計資料料及納稅資資料的真實實性、合法法性和完整整性負責(zé)。我們的責(zé)責(zé)任是，按按照國家法法律法規(guī)及及其有關(guān)規(guī)規(guī)定，對所所鑒證的企企業(yè)所得稅稅納稅申報報表的真實實性和準確確性在進行行職業(yè)判斷斷和必要的的審核程序序的基礎(chǔ)上上，發(fā)表鑒鑒證意見。在審核過程程中，我們們本著獨立立、客觀、公正的原原則，依據(jù)據(jù)

2、中華人人民共和國國企業(yè)所得得稅法及及其實施條條例和其他他有關(guān)政策策規(guī)定，實實施了包括括抽查會計計記錄等我我們認為必必要的審核核程序。現(xiàn)現(xiàn)將鑒證情情況報告如如下：一、企業(yè)所所得稅匯算算清繳納稅稅申報的審審核過程及及主要實施施情況(一)企業(yè)業(yè)所得稅有有關(guān)的內(nèi)部部控制及其其有效性。貴公司按照照會計制度度和稅收法法規(guī)要求設(shè)設(shè)立總賬和和明細賬，對對業(yè)務(wù)收入入、支出、貨物進出出、費用報報銷、投資資、固定資資產(chǎn)管理、薪酬等日日常業(yè)務(wù)制制定各項相相關(guān)核算制制度，審核核中未發(fā)現(xiàn)現(xiàn)重大未遵遵守情況。(二)企業(yè)業(yè)所得稅有有關(guān)的各項項內(nèi)部證據(jù)據(jù)和外部證證據(jù)的相關(guān)關(guān)性和可靠靠性。在審核過程程中，我們們實施了包包括審核會

3、會計賬簿、抽查會計計憑證和審審核納稅申申報資料等等在內(nèi)的審審核程序，并并獲取了貴貴公司提供供的有關(guān)各各項內(nèi)部證證據(jù)和外部部證據(jù)，未未發(fā)現(xiàn)賬、表、證、實不符事事項。我們們相信，我我們獲取的的審核證據(jù)據(jù)是充分、適當?shù)?，為為發(fā)表鑒證證意見提供供了基礎(chǔ)。(三)審核核、驗證、計算和進行職業(yè)業(yè)推斷的情情況。我們對貴公公司提供的的會計報表表、年度企企業(yè)納稅申申報表和其其他納稅資資料進行了了審核和驗驗證，并根根據(jù)國家有有關(guān)企業(yè)所所得稅的法法律法規(guī)規(guī)規(guī)定，在專專業(yè)判斷的的基礎(chǔ)上對對納稅事項項的完整性性和準確性性進行了驗驗算。二、審核年年度利潤情情況：貴公司2000 年年度的會計計報表由 會計師事事務(wù)所審計計，審

4、計報報告文號為為 號，審定定貴公司2200 年度的會會計利潤為為 元。(貴公司2200 年度會計計利潤總額額為 元 三、鑒證意意見經(jīng)審核后的的應(yīng)納所得得稅額1納稅調(diào)調(diào)整增加額額： 元元；2納稅調(diào)調(diào)整減少額額： 元元；3境外應(yīng)應(yīng)稅所得彌彌補境內(nèi)虧虧損： 元；4納稅調(diào)調(diào)整后所得得額： 元；5彌補以以前年度虧虧損： 元；6應(yīng)納稅稅所得額： 元；7適用稅稅率： 8應(yīng)納所所得稅額： 元；9減免所所得稅額： 元；10抵免免所得稅額額： 元；11應(yīng)納納稅額： 元；12境外外所得應(yīng)納納稅額： 元；13境外外所得抵免免所得稅額額： 元元；14實際際應(yīng)納所得得稅額： 元；15本年年累計實際際已預(yù)繳的的所得稅額額：

5、 元；16本期期應(yīng)補(退退)所得稅稅額： 元。具體納稅調(diào)調(diào)整項目及及審核事項項的說明詳詳見附件。建議貴公公司及時向向主管稅務(wù)務(wù)機關(guān)辦理理企業(yè)所得得稅匯算清清繳納稅申申報。本鑒證報告告僅供貴公公司向主管管稅務(wù)機關(guān)關(guān)辦理企業(yè)業(yè)所得稅匯匯算清繳納納稅申報時時使用，不不作其他用用途，因使使用不當造造成的后果果，與執(zhí)行行本鑒證業(yè)業(yè)務(wù)的稅務(wù)務(wù)師事務(wù)所所及注冊稅稅務(wù)師無關(guān)關(guān)。附件: 1企業(yè)所所得稅匯算算清繳納稅稅申報審核核事項說明明2企業(yè)所所得稅年度度納稅申報報表及其附附表3稅務(wù)師師事務(wù)所和和注冊稅務(wù)務(wù)師執(zhí)業(yè)證證書復(fù)印件件XXXXXXXX稅務(wù)務(wù)師事務(wù)所所有限公司司 中中國注冊稅稅務(wù)師 中國國注冊稅務(wù)務(wù)師中國

6、XXX 年 月 日 附件一： 企業(yè)所得稅稅匯算清繳繳納稅申報報審核事項項說明一、企業(yè)基基本情況 根據(jù)企業(yè)具具體情況選選擇其中之之一公司(以下簡稱稱公司或貴貴公司)系系由、投資資設(shè)立，于于 年 月月 日在在 工工商行政管管理局登記記注冊，取取得注冊號號為 號號的企業(yè)業(yè)法人營業(yè)業(yè)執(zhí)照?，F(xiàn)有注冊冊資本 元，法法定代表人人： ，注冊地地址： 。稅務(wù)登記記證號：浙浙稅聯(lián)字 號，主主要從事： 等。公司(以下簡稱稱公司或貴貴公司)系系經(jīng) 批準準，由、投資資設(shè)立的外外商獨資/中外合資資/中外合合作經(jīng)營企企業(yè)/港澳澳臺投資企企業(yè)，于 年 月月 日在在 工商商行政管理理局登記注注冊，取得得注冊號為為 號號的企業(yè)業(yè)

7、(法人)營業(yè)執(zhí)照照，投資資總額 元元，注冊資資本 元元，法定代代表人： ，注注冊地址： 。經(jīng)營期 年。于 年 月投產(chǎn)產(chǎn)/營業(yè)。稅務(wù)登記記證號：浙浙稅聯(lián)字 號，主主要從事： 等。 二、會計利利潤差異說說明三、審核事事項說明(一)納稅稅調(diào)整的審審核1收入類類調(diào)整項目目的審核(1)視同同銷售收入入貴公司本年年度發(fā)生非非貨幣性交交易(或貨貨物、財產(chǎn)產(chǎn)、勞務(wù)用用于捐贈/償債/贊贊助/集資資/廣告/樣品/職職工福利/利潤分配配等，描述述具體用途途)，稅收收規(guī)定應(yīng)作作視同銷售售處理，按按同類交易易價格(成成本加成等等方法)確確認視同銷銷售收入 元，納稅稅調(diào)整增加加額 元元。(中中華人民共共和國企業(yè)業(yè)所得稅法

8、法實施條例例第二十十五條)(2)#接接受捐贈收收入貴公司本年年度接受捐捐贈納入資資本公積核核算，稅收收規(guī)定應(yīng)確確認收入 元，納稅稅調(diào)整增加加額 元元。(中中華人民共共和國企業(yè)業(yè)所得稅法法第六條)(3)不符符合稅收規(guī)規(guī)定的銷售售折扣和折折讓貴公司本年年度發(fā)生的的銷售折扣扣與折讓帳帳載金額 元，稅稅收規(guī)定允允許扣除 元，納稅稅調(diào)整增加加額 元。(國家稅稅務(wù)總局關(guān)關(guān)于企業(yè)銷銷售折扣在在計征所得得稅時如何何處理問題題的批復(fù)(國稅函函19977第4722號)、國稅函200888755號)(4)未按按權(quán)責(zé)發(fā)生生制原則確確認的收入入貴公司本年年度發(fā)生分分期收款銷銷售商品業(yè)業(yè)務(wù)按照權(quán)權(quán)責(zé)發(fā)生制制原則確認認的銷

9、售收收入賬載金金額 元，稅稅收規(guī)定按按照合同約約定的收款款日期應(yīng)確確認的收入入 元，納納稅調(diào)整(增加)減減少額 元。(中華華人民共和和國企業(yè)所所得稅法實實施條例第二十三三條)貴公司本年年度發(fā)生持持續(xù)時間超超過12個個月的業(yè)務(wù)務(wù)銷售收入入(利息收收入、租金金收入、特特許權(quán)使用用費)按照照權(quán)責(zé)發(fā)生生制原則確確認的收入入賬載金額額 元，稅稅收規(guī)定按按照合同約約定債務(wù)人人應(yīng)付(利利息、租金金、特許權(quán)權(quán)使用費)的日期應(yīng)應(yīng)確認的收收入 元，納納稅調(diào)整增增加(減少少) 元。(中華人人民共和國國企業(yè)所得得稅法實施施條例第第十八條、第十九條條、第二十十條)(5)*按按權(quán)益法核核算長期股股權(quán)投資對對初始投資資成本

10、調(diào)整整確認收益益 貴公司本年年度在權(quán)益益法核算下下，初始投投資成本小小于取得投投資時應(yīng)享享有被投資資單位可辨辨認凈資產(chǎn)產(chǎn)公允價值值份額，兩兩者之間的的差額計入入取得投資資當期的營營業(yè)外收入入的金額為為 元。根根據(jù)稅收法法律法規(guī)的的規(guī)定，應(yīng)應(yīng)按長期股股權(quán)投資的的歷史成本本確認投資資成本，納納稅調(diào)整減減少額 元。(中華人民民共和國企企業(yè)所得稅稅法實施條條例第五五十六條)(6)按權(quán)權(quán)益法核算算的長期股股權(quán)投資持持有期間的的投資損益益貴公司本年年度按權(quán)益益法核算的的長期股權(quán)權(quán)投資持有有期間確認認的投資損損失(收益益)金額 元，稅收收規(guī)定不應(yīng)應(yīng)確認投資資損失(收收益)，納納稅調(diào)整增增加(減少少)額 元。

11、(中華華人民共和和國企業(yè)所所得稅法實實施條例第十七條條)貴公司本年年度按權(quán)益益法核算的的長期股權(quán)權(quán)投資，在在持有期間間被投資方方已作出利利潤分配決決定，分得得的投資收收益 元，稅收規(guī)定定應(yīng)確認投投資收益 元，納稅稅調(diào)整增加加額 元。(適用權(quán)益益法核算，實實際取得分分配收益的的情況)(中華人人民共和國國企業(yè)所得得稅法實施施條例第第十七條)(7)*特特殊重組貴公司本年年度進行非非同一控制制下的企業(yè)業(yè)合并、免免稅改組產(chǎn)產(chǎn)生的資產(chǎn)產(chǎn)賬面價值值會計核算算賬載金額額 元，按按公允價值值確認損失失(所得)金額 元元， 按稅稅收規(guī)定可可暫不確認認有關(guān)資產(chǎn)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓損損失(所得得)，納稅稅調(diào)整增加加(減少)額 元

12、。(8)*一一般重組貴公司本年年度進行同同一控制下下的應(yīng)稅合合并、應(yīng)稅稅重組，資資產(chǎn)賬面價價值會計核核算賬載金金額 元，稅稅收規(guī)定按按公允價值值確認收入入的稅收金金額 元，納稅調(diào)調(diào)整增加(減少)額額 元。(9)*公公允價值變變動凈收益益貴公司本納納稅年度按按企業(yè)會會計準則確認的資資產(chǎn)公允價價值變動損損失(收益益) 元元，稅收規(guī)規(guī)定的資產(chǎn)產(chǎn)以歷史成成本為計稅稅基礎(chǔ)的原原則，不確確認損失(收益)，納納稅調(diào)整增增加(減少少)額 元。 (中華人人民共和國國企業(yè)所得得稅法實施施條例第第五十六條條、財政政部 國家家稅務(wù)總局局關(guān)于執(zhí)行行有關(guān)企業(yè)業(yè)所得稅政政策問題的的通知(財稅20007880號第三三條)(1

13、0)確確認為遞延延收益的政政府補助貴公司本年年度收到不不屬于稅收收規(guī)定的不不征稅收入入、免稅收收入以外的的其他政府府補助收入入賬載金額額 元，根根據(jù)稅收法法律法規(guī)的的規(guī)定，應(yīng)應(yīng)在實際收收到該政府府補助款項項時確認收收入 元，納稅稅調(diào)整增加加額 元。(關(guān)于財政政性資金 行政事業(yè)業(yè)性收費 政府性基基金有關(guān)企企業(yè)所得稅稅政策問題題的通知財稅22008151號號第一條第第一款)貴公司本年年度發(fā)生不不屬于稅收收規(guī)定的不不征稅收入入、免稅收收入以外的的其他政府府補助收入入賬載金額額 元，根據(jù)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，已在實際收到該政府補助款項時確認收入 元，本年度不再確認收入，納稅調(diào)整減少額 元。(關(guān)于財政性資

14、金 行政事業(yè)性收費 政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知財稅2008151號第一條第一款)(11)境境外應(yīng)稅所所得貴公司本年年度境外分分支機構(gòu)并并入利潤總總額的成本本費用、虧虧損(確認認的境外投投資損失 ) 元，稅稅收規(guī)定不不允許扣除除，納稅調(diào)調(diào)整增加額額 元元。(國稅稅函2000811081號號)貴公司本年年度取得來來自境外的的收入總額額 元(包括生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營所得得 元和和其他所得得 元)，扣除按按稅收規(guī)定定允許扣除除的境外發(fā)發(fā)生的成本本費用后的的金額 元，其中彌彌補境外投投資以前年年度虧損 元，免稅所所得 元元，合計本本納稅年度度取得境外外應(yīng)納稅所所得額 元，納稅稅調(diào)整減少少 元。(國稅函

15、函2000810081號)(12)不不允許扣除除的境外投投資損失貴公司本年年境外投資資除合并、撤消、依依法清算外外形成的損損失 元，稅稅收規(guī)定不不允許扣除除，納稅調(diào)調(diào)整增加額額 元元。(國稅稅函2000811081號號)(13)不不征稅收入入貴公司本年年度共取得得不征稅收收入 元元，其中：財政撥款款收入 元，行政政事業(yè)性收收費收入 元，政政府性基金金收入 元，其他他收入 元。稅收收規(guī)定貴公公司取得上上述收入為為企業(yè)所得得稅的不征征稅收入，納納稅調(diào)整減減少額 元元。(中中華人民共共和國企業(yè)業(yè)所得稅法法第七條條)(14)免免稅收入貴公司本年年度共取得得免稅收入入 元，其其中：國務(wù)務(wù)院財政部部門發(fā)行

16、的的國債取得得的利息收收入 元元，符合條條件的居民民企業(yè)之間間的股息、紅利等權(quán)權(quán)益性投資資收益 元(不包包括連續(xù)持持有居民企企業(yè)公開發(fā)發(fā)行并上市市流通的股股票不足112個月取取得的投資資收益)，在在中國境內(nèi)內(nèi)設(shè)立機構(gòu)構(gòu)、場所的的非居民企企業(yè)從居民民企業(yè)取得得與該機構(gòu)構(gòu)、場所有有實際聯(lián)系系的股息、紅利等權(quán)權(quán)益性投資資收益 元，符合合條件的非非營利組織織的收入 元(不不包括從事事營利性活活動取得的的收入)，其其他收入 元(符合合國務(wù)院根根據(jù)稅法授授權(quán)制定的的其他免稅稅收入稅收收優(yōu)惠政策策)。根據(jù)據(jù)稅收規(guī)定定，貴公司司本年度屬屬于企業(yè)所所得稅免稅稅收入，納納稅調(diào)整減減少額 元元。(中中華人民共共和國

17、企業(yè)業(yè)所得稅法法第二十十六條)(15)減減計收入貴公司本年年度以資資源綜合利利用企業(yè)所所得稅優(yōu)惠惠目錄(22008年年版)內(nèi)內(nèi)的資源作作為主要原原材料，生生產(chǎn)非國家家限定并符符合國家和和行業(yè)相關(guān)關(guān)標準的產(chǎn)產(chǎn)品所取得得的收入 元，根根據(jù)相關(guān)稅稅收規(guī)定，對對該類收入入應(yīng)減按990%計入入收入總額額，減計收收入 元元；其他收收入 元元(符合國國務(wù)院根據(jù)據(jù)稅法授權(quán)權(quán)制定的其其他減計收收入稅收優(yōu)優(yōu)惠政策)，減計收收入 元元，納稅調(diào)調(diào)整減少額額 元。(中華人人民共和國國企業(yè)所得得稅法實施施條例第第九十九條條)(16)減減、免稅項項目所得 = 1 * GB3 貴公司本本年度取得得種植蔬菜菜、谷物、薯類、油油

18、料、豆類類、棉花、麻類、糖糖料、水果果、堅果所所得額 元元從事農(nóng)農(nóng)作物新品品種的選育育所得額 元/從事中中藥材的種種植所得額額 元/從事林林木的培育育和種植所所得額 元元/從事牲牲畜、家禽禽的飼養(yǎng)所所得額 元元/從事林林產(chǎn)品的采采集所得額額 元/從事灌灌溉、農(nóng)產(chǎn)產(chǎn)品初加工工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣廣、農(nóng)機作作業(yè)和維修修等農(nóng)、林林、牧、漁漁服務(wù)業(yè)項項目所得額額 元/從事遠遠洋捕撈所所得額 元元/從事其其他項目(符合國務(wù)務(wù)院根據(jù)稅稅法授權(quán)制制定的其他他免稅所得得稅收優(yōu)惠惠政策)所所得額 元元,稅收收規(guī)定可以以免征企業(yè)業(yè)所得稅，納納稅調(diào)整減減少額 元。(中華人民民共和國企企業(yè)所得稅稅法實施條條例第八八十六條

19、) = 2 * GB3 貴公司本本年度取得得花卉、茶茶以及其他他飲料作物物和香料作作物的種植植所得額 元元，從事海海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖殖所得額 元元，從事其其他項目(符合國務(wù)務(wù)院根據(jù)稅稅法授權(quán)制制定的其他他減稅所得得稅收優(yōu)惠惠政策)所所得額 元元, 稅收收規(guī)定可以以減半征收收企業(yè)所得得稅，納稅稅調(diào)整減少少額 元元。(中中華人民共共和國企業(yè)業(yè)所得稅法法實施條例例第八十十六條) = 3 * GB3 貴公司本本年度取得得從事公公共基礎(chǔ)設(shè)設(shè)施項目企企業(yè)所得稅稅優(yōu)惠目錄錄規(guī)定的的港口碼頭頭、機場、鐵路、公公路、城市市公共交通通、電力、水利等項項目的投資資經(jīng)營的所所得 元(不不包括企業(yè)業(yè)承包經(jīng)營營、承包建建

20、設(shè)和內(nèi)部部自建自用用該項目的的所得)，稅收規(guī)定定可以免征征(或減半半征收)企企業(yè)所得稅稅，納稅調(diào)調(diào)整減少額額 元。(中華華人民共和和國企業(yè)所所得稅法實實施條例第八十七七條) = 4 * GB3 貴公司本本年度從事事符合條件件的環(huán)境保保護、節(jié)能能節(jié)水項目目的所得 元，稅收收規(guī)定可以以免征(或或減半征收收)企業(yè)所所得稅，納納稅調(diào)整減減少額 元。(中華人民民共和國企企業(yè)所得稅稅法實施條條例第八八十八條) = 5 * GB3 貴公司本本年度取得得符合條件件的居民企企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓所得 元，稅收收規(guī)定可以以免征、減減半征收企企業(yè)所得稅稅，免征 元，減半半征收 元，納納稅調(diào)整減減少額 元元。(中中華人民共共

21、和國企業(yè)業(yè)所得稅法法實施條例例第九十十條)(17)抵抵扣應(yīng)納稅稅所得額貴公司屬于于按創(chuàng)業(yè)業(yè)投資企業(yè)業(yè)管理暫行行辦法設(shè)設(shè)立的創(chuàng)業(yè)業(yè)投資企業(yè)業(yè)，已在有有關(guān)管理部部門辦理備備案登記。貴公司 年度采采用股權(quán)投投資方式投投資于未上上市的中小小高新技術(shù)術(shù)企業(yè) 元元，稅收規(guī)規(guī)定可以按按照其投資資額的700%在股權(quán)權(quán)投資持有有滿2年的的當年抵扣扣應(yīng)納稅所所得額，以以前納稅年年度結(jié)轉(zhuǎn)抵抵扣 元，本本年可以抵抵扣應(yīng)納稅稅所得額 元，納稅稅調(diào)整減少少額 元。留待以后后納稅年度度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣扣 元(如如無劃橫線線內(nèi)容則刪刪除)。(中華人人民共和國國企業(yè)所得得稅法實施施條例第第九十七條條) (適適用投資滿滿2年的當當年度)

22、(18)其其他貴公司本年年度發(fā)生轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓、處置置持有5年年以上的股股權(quán)投資所所得、非貨貨幣性資產(chǎn)產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓讓所得、債債務(wù)重組所所得和捐贈贈所得賬載載金額 元元，按稅收收規(guī)定，上上述所得占占當年應(yīng)納納稅所得550%及以以上的，可可在不超過過5年的期期間內(nèi)均勻勻計入各年年度的應(yīng)納納稅所得額額，則稅收收金額 元，納納稅調(diào)整減減少額 元元。(國稅稅函200082264號) 2扣除類類調(diào)整項目目的審核(1)視同同銷售成本本貴公司本年年度發(fā)生非非貨幣性交交易(或貨貨物、財產(chǎn)產(chǎn)、勞務(wù)用用于捐贈/償債/贊贊助/集資資/廣告/樣品/職職工福利/利潤分配配等，描述述具體用途途)，稅收收規(guī)定應(yīng)作作視同銷售售處理，該該

23、視同銷售售業(yè)務(wù)涉及及的存貨、財產(chǎn)、勞勞務(wù)的成本本金額 元，納稅調(diào)調(diào)整減少額額 元元。(中華人人民共和國國企業(yè)所得得稅法實施施條例第第二十五條條)(2)工資資薪金支出出貴公司本年年度工資薪薪金支出賬賬載金額 元(包括計入入“應(yīng)付職工工薪酬”和直接計計入成本費費用的職工工工資、獎獎金、津貼貼和補貼)，按稅收收規(guī)定允許許扣除工資資薪金的稅稅收金額 元，納稅調(diào)整增加(減少)額 元。(中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例第三十四條、國稅函20093號) 貴貴公司實行行工效掛鉤鉤辦法，核核定工資總總額 元元，本年度度工資薪金金帳載金額額 元，稅收規(guī)定允許扣除 元，納稅調(diào)整增加額 元。(國稅函20093號)

24、貴貴公司本年年度實行工工效掛鉤辦辦法，本年年度工資薪薪金支出賬賬載金額 元(包包括計入“應(yīng)付職工工薪酬”和直接計計入成本費費用的職工工工資、獎獎金、津貼貼和補貼)，按稅收收規(guī)定允許許扣除工資資薪金的稅稅收金額 元(當當年實際發(fā)發(fā)放的職工工薪酬)，用“工資基金結(jié)余”發(fā)放的工資 元，按稅收規(guī)定納稅調(diào)整減少額 元。(浙地稅函200715號)(3)職工工福利費支支出貴公司本年年度職工福福利費帳載載金額 元，本年年度職工福福利費實際際支用 元，沖減減以前年度度累計計提提但尚未實實際使用的的職工福利利費余額 元元(區(qū)分會會計口徑和和稅收口徑徑結(jié)余)，按可稅前扣扣除的工資資薪金總額額的14%的限額內(nèi)內(nèi)據(jù)實扣

25、除除的福利費費支出 元，納稅調(diào)整整增加額 元。 (國稅函函200082664號、中中華人民共共和國企業(yè)業(yè)所得稅法法實施條例例第四十十條、國稅稅函2000933號)(4)職工工教育經(jīng)費費支出貴公司本年年度職工教教育經(jīng)費帳帳載金額 元，其中中不允許扣扣除的職工工教育經(jīng)費費支出 元；本年度度職工教育育經(jīng)費實際際支用 元，按可可稅前扣除除工資薪金金總額的22.5%限限額內(nèi)據(jù)實實扣除職工工教育經(jīng)費費支出 元元，納稅調(diào)調(diào)整增加額額 元，結(jié)轉(zhuǎn)以后納納稅年度結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額額 元元。(如無劃劃橫線內(nèi)容容則刪除)(中華華人民共和和國企業(yè)所所得稅法實實施條例第四十二二條)(5)工會會經(jīng)費支出出貴公司本年年度工會經(jīng)經(jīng)費

26、帳載金金額 元元，按工資薪薪金總額的的2%的比例例計算可稅稅前扣除的的工會經(jīng)費費支出限額額為 元。貴公司本本年度按照照有關(guān)規(guī)定定撥繳并索索取專用憑憑證的工會會經(jīng)費金額額為 元，按按照稅收規(guī)規(guī)定允許稅稅前扣除的的稅收金額額 元，納稅調(diào)調(diào)整增加額額 元。(中華人人民共和國國企業(yè)所得得稅法實施施條例第第四十一條條)(6)業(yè)務(wù)務(wù)招待費支支出貴公司本年年度實際發(fā)發(fā)生業(yè)務(wù)招招待費賬載載金額 元，按按實際發(fā)生生的業(yè)務(wù)招招待費支出出60%的的比例計算算可稅前扣扣除的限額額為 元元；本納稅稅年度銷售售(營業(yè))收入 元，按銷銷售(營業(yè)業(yè))收入55的比例計計算可稅前前扣除的業(yè)業(yè)務(wù)招待費費限額為 元，允允許稅前扣扣除

27、的稅收收金額 元元，納稅調(diào)調(diào)整增加額額 元。(中華人人民共和國國企業(yè)所得得稅法實施施條例第第四十三條條)(7)廣告告費和業(yè)務(wù)務(wù)宣傳費支支出貴公司本年年度實際發(fā)發(fā)生的廣告告費和業(yè)務(wù)務(wù)宣傳費賬賬載金額 元元，其中不不允許扣除除的廣告費費和業(yè)務(wù)宣宣傳費支出出 元元；按稅收收法規(guī)規(guī)定定允許稅前前扣除廣告告費和業(yè)務(wù)務(wù)宣傳費支支出 元，以前年度結(jié)轉(zhuǎn)可在本年度稅前扣除額 元，納稅調(diào)整增加(減少)額 元，累計結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額 元(如無劃橫線內(nèi)容則刪除)。(中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例第四十四條)(8)捐贈贈支出貴公司本年年度稅前實實際列支捐捐贈支出賬賬載金額 元，依依據(jù)稅法規(guī)規(guī)定屬于全全額扣除的的公益

28、性捐捐贈支出 元元，其他公公益性捐贈贈支出 元，按年度會會計利潤總總額12%計算準予予扣除 元元，稅前允允許扣除的的捐贈支出出稅收金額額 元元，納稅調(diào)調(diào)整增加額額 元。(中華人人民共和國國企業(yè)所得得稅法實施施條例第第五十三條條、財稅200881044號第四條條第2款)(9)利息息支出貴公司本年年度利息支支出帳載金金額 元元，稅收規(guī)規(guī)定允許扣扣除 元元，納稅調(diào)調(diào)整增加額額 元。(中華人人民共和國國企業(yè)所得得稅法實施施條例第第三十七條條、三十八八條、財稅稅200081221號)(10)住住房公積金金貴公司本年年度稅前實實際列支職職工住房公公積金賬載載金額 元，依依照國務(wù)院院有關(guān)主管管部門規(guī)定定的范

29、圍和和標準，職職工和單位位住房公積積金繳存比比例不得高高于12%，按規(guī)定定的繳付標標準計算允允許稅前扣扣除的職工工住房公積積金稅收金金額 元元，納稅調(diào)整整增加額 元。(中華人人民共和國國企業(yè)所得得稅法實施施條例第第三十五條條、財綜2006638號號)(11)罰罰金、罰款款和被沒收收財物的損損失等貴公司本年年度實際發(fā)發(fā)生的罰金金、罰款(或被沒收收財物的損損失；向投投資者支付付的股息、紅利等權(quán)權(quán)益性投資資收益款項項；企業(yè)所所得稅稅款款)帳載金金額 元元，稅收規(guī)定定不允許稅稅前扣除，納稅調(diào)整增加額 元。(中華人民共和國企業(yè)所得稅法第十條)(12)稅稅收滯納金金貴公司本年年度實際發(fā)發(fā)生的稅收收滯納金帳

30、帳載金額 元，稅收規(guī)定定不允許稅稅前扣除，納稅調(diào)整增加額 元。(中華人民共和國企業(yè)所得稅法第十條)(13)贊贊助支出貴公司本年年度實際發(fā)發(fā)生的，且且不符合稅稅收規(guī)定的的公益性捐捐贈范圍的的贊助支出出帳載金額額 元，稅收規(guī)定定不允許稅稅前扣除，納稅調(diào)整增加額 元。(中華人民共和國企業(yè)所得稅法第十條)(14)各各類基本社社會保障性性繳款貴公司本年年度實際發(fā)發(fā)生的各類類基本社會會保障性繳繳款支出的的賬載金額額 元元(包括基基本養(yǎng)老保保險、基本本醫(yī)療保險險、失業(yè)保保險費、工工傷保險費費、生育保保險費)，依照稅收法律、法規(guī)的相關(guān)規(guī)定可在本納稅年度扣除的各類基本社會保障性稅收金額 元，納稅調(diào)整增加額 元。

31、(中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例第三十五條)(15)補補充養(yǎng)老保保險、補充充醫(yī)療保險險貴公司本年年度實際發(fā)發(fā)生的補充充養(yǎng)老保險險、補充醫(yī)醫(yī)療保險支支出的賬載載金額 元，依照照稅收法律律、法規(guī)的的相關(guān)規(guī)定定可在本納納稅年度扣扣除的補充充養(yǎng)老保險險、補充醫(yī)醫(yī)療保險稅稅收金額 元，納稅調(diào)整整增加額 元。(中華人民民共和國企企業(yè)所得稅稅法實施條條例第三三十五條、浙江省省地方稅務(wù)務(wù)局關(guān)于商商業(yè)保險公公司辦理補補充養(yǎng)老保保險和補充充醫(yī)療保險險稅前扣除除問題的復(fù)復(fù)函浙地地稅函2200444號)(16)與與未實現(xiàn)融融資收益相相關(guān)在當期期確認的財財務(wù)費用貴公司本年年度采用分分期收款銷銷售商品，按按會計準則則

32、規(guī)定應(yīng)收收的合同或或協(xié)議價款款與其公允允價值之間間的差額，分分期攤銷沖沖減財務(wù)費費用的賬載載金額 元，稅收規(guī)定按照合同約定的收款日期應(yīng)確認收入，納稅調(diào)整減少額 元。(中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例第二十三條)(17)與與收入無關(guān)關(guān)的支出貴公司本年年度實際發(fā)發(fā)生的與收收入無關(guān)的的支出帳載載金額 元，稅收規(guī)定定不允許稅稅前扣除，納稅調(diào)整增加額 元。(中華人民共和國企業(yè)所得稅法第十條)(18)不不征稅收入入用于支出出所形成的的費用貴公司本年年度實際發(fā)發(fā)生的與不不征稅收入入相關(guān)的支支出賬載金金額 元元，(詳見見不征稅收收入明細)，其中：直接費用用化的支出出 元、形成財產(chǎn)產(chǎn)的折舊及及攤銷 元，稅稅收

33、規(guī)定不不允許稅前前扣除，納納稅調(diào)整增增加額 元元。(中華人人民共和國國企業(yè)所得得稅法第第七條)(19)加加計扣除 貴公司本年年度實際發(fā)發(fā)生的開發(fā)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)發(fā)生研究開開發(fā)費用 元元，形成無無形資產(chǎn)的的研究開發(fā)發(fā)費用攤銷銷 元，稅稅收規(guī)定允允許按照研研究開發(fā)費費用的500%加計扣扣除；形成成無形資產(chǎn)產(chǎn)的，按照照無形資產(chǎn)產(chǎn)成本的1150%攤攤銷，納稅稅調(diào)整減少少額 元元。(中華人人民共和國國企業(yè)所得得稅法實施施條例第第九十五條條) 貴公司本年年度實際發(fā)發(fā)生的安置置殘疾人員員所支付的的工資 元，稅收收規(guī)定允許許按照支付付給殘疾職職工工資的的100%加計扣除除，納稅調(diào)調(diào)整減少額額 元。(

34、中華人人民共和國國企業(yè)所得得稅法實施施條例第第九十六條條)貴公司本年年安置國家家鼓勵安置置的其他就就業(yè)人員支支付的工資資 元(符符合國務(wù)院院根據(jù)稅法法授權(quán)制定定的其他就就業(yè)人員支支付工資優(yōu)優(yōu)惠政策)，按稅收收法規(guī)規(guī)定定本納稅年年度應(yīng)加計計扣除的金金額 元，納稅調(diào)整減少額 元。(中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例第九十六條)(20)其其他貴公司本年年度支付給給母公司服服務(wù)費 元，稅收收規(guī)定允許許扣除 元元，納稅調(diào)調(diào)整增加額額 元。(國稅發(fā)發(fā)20008866號)貴公司本年年度支付給給營業(yè)機構(gòu)構(gòu)管理費(或租金、特許權(quán)使使用費、利利息) 元，稅稅收規(guī)定不不允許稅前前扣除，納納稅調(diào)整增增加額 元。(中華

35、人民民共和國企企業(yè)所得稅稅法實施條條例第四四十九條) 3資產(chǎn)類類調(diào)整項目目的審核(1)財產(chǎn)產(chǎn)損失 貴公司本年年度財產(chǎn)損損失帳載金金額 元元(表述為為具體財產(chǎn)產(chǎn)損失類型型)，稅收收規(guī)定允許許扣除 元元(如財產(chǎn)產(chǎn)損失全額額調(diào)增的，則則表述為：未經(jīng)主管管稅務(wù)機關(guān)關(guān)批準)，納稅調(diào)整增加額 元。(中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例第三十二條)(2)固定定資產(chǎn)折舊舊 貴公司本年年度計提固定資資產(chǎn)折舊賬賬載金額 元。貴貴公司固定定資產(chǎn)的賬賬面原值和和計稅基礎(chǔ)礎(chǔ)不一致折舊方法法折舊年年限減值值準備投投資性房地地產(chǎn)房屋屋、建筑物物以外未投投入使用固固定資產(chǎn)/與經(jīng)營活活動無關(guān)的的固定資產(chǎn)產(chǎn)等不符合合稅法規(guī)定定(應(yīng)

36、說明明與稅法的的差異)，依依照稅收法法規(guī)的規(guī)定定可稅前扣扣除的固定定資產(chǎn)折舊舊 元，納納稅調(diào)整增增加(減少少)額 元。(中華人民民共和國企企業(yè)所得稅稅法實施條條例第五五十八條、五十九條條、六十條條)(3)生產(chǎn)產(chǎn)性生物資資產(chǎn)折舊 貴公司本年年度計提生生產(chǎn)性生物物資產(chǎn)折舊舊賬載金額額 元。貴公司生生產(chǎn)性生物物資產(chǎn)的折折舊方法折舊年限限等不符合合稅法規(guī)定定(應(yīng)說明明與稅法的的差異)，依依照稅收法法規(guī)的規(guī)定定可稅前扣扣除的固定定資產(chǎn)折舊舊 元，納納稅調(diào)整增增加(減少少)額 元。(中華人民民共和國企企業(yè)所得稅稅法實施條條例第六六十二條、六十三條條、六十四四條)(4)長期期待攤費用用的攤銷貴公司本年年度長

37、期待待攤費用攤攤銷帳載金金額 元，貴公司長長期待攤費費用的攤銷銷年限賬賬面原值和和計稅基礎(chǔ)礎(chǔ)不一致等等不符合稅稅法規(guī)定(應(yīng)說明與與稅法的差差異)，稅稅收規(guī)定允允許扣除 元，納稅稅調(diào)整增加加額 元元。(中華人民民共和國企企業(yè)所得稅稅法實施條條例第六六十八條、六十九條條、七十條條)(5)無形形資產(chǎn)攤銷銷貴公司本年年度無形資資產(chǎn)攤銷帳帳載金額 元，貴公司無無形資產(chǎn)的的攤銷年限限賬面原原值和計稅稅基礎(chǔ)不一一致自創(chuàng)創(chuàng)商譽與經(jīng)營活活動無關(guān)的的無形資產(chǎn)產(chǎn)計提減減值準備無法預(yù)計計攤銷年限限等不符合合稅法規(guī)定定(應(yīng)說明明與稅法的的差異)，稅收規(guī)定允許扣除 元，納稅調(diào)整增加(減少)額 元。(中華人民共和國企業(yè)所得

38、稅法實施條例第六十六條、六十七條)(6)投資資轉(zhuǎn)讓、處處置所得貴公司本年年度發(fā)生股股權(quán)投資損損失 元元(其中：股權(quán)投資資轉(zhuǎn)讓損失失 元，經(jīng)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)關(guān)批準永久久或?qū)嵸|(zhì)性性損害的投投資損失 元)；本納稅年年度股權(quán)投投資收益和和所得 元，本年年度股權(quán)投投資轉(zhuǎn)讓損損失稅前扣扣除限額 元，以前前年度結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)在本年度度可稅前扣扣除的股權(quán)權(quán)投資轉(zhuǎn)讓讓損失 元，納稅稅調(diào)整增加加(減少)額 元元。股權(quán)投投資轉(zhuǎn)讓凈凈損失結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)以后年度度累計扣除除金額 元(如無無劃橫線內(nèi)內(nèi)容則刪除除)。(國稅函函200082664號)(7)油氣氣勘探投資資貴公司本年年度油氣勘勘探投資折折耗額為 元，依依照稅收法法律、法規(guī)規(guī)的規(guī)定允

39、允許稅前扣扣除的折耗耗額為 元，納稅稅調(diào)整增加加(減少)額 元元。(中華人人民共和國國企業(yè)所得得稅法實施施條例第第六十一條條)(8)油氣氣開發(fā)投資資貴公司本年年度油氣開開發(fā)投資折折耗額為 元，依依照稅收法法律、法規(guī)規(guī)的規(guī)定允允許稅前扣扣除的折耗耗額為 元，納稅稅調(diào)整增加加(減少)額 元元。(中華人人民共和國國企業(yè)所得得稅法實施施條例第第六十一條條)(9)其他他會計與稅收收有差異需需要納稅調(diào)調(diào)整的其他他資產(chǎn)類項項目金額。4準備金金調(diào)整項目目的審核(1)壞(呆)賬準準備貴公司本年年度壞(呆呆)賬準備備金期初賬賬載金額 元，因因價值恢復(fù)復(fù)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓等原因因轉(zhuǎn)回的準準備金本期期轉(zhuǎn)回數(shù) 元，因壞壞(呆

40、)賬賬減值發(fā)生生的準備金金稅前增提提/減提 元，本納納稅年度按按稅收法規(guī)規(guī)規(guī)定允許許稅前扣除除增提/減減提壞(呆呆)賬準備備金 元元，納稅調(diào)整整增加(減減少)額 元。本本納稅年度度稅前核銷銷壞賬損失失 元已經(jīng)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)關(guān)批準(如如無劃橫線線內(nèi)容則刪刪除)。 (中華人人民共和國國企業(yè)所得得稅法實施施條例第第五十五條條)(2) 存存貨跌價準準備貴公司本年年度存貨跌跌價準備金金期初賬載載金額 元，因價價值恢復(fù)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓讓等原因轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)回的準備備金本期轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)回數(shù) 元元，因存貨貨減值發(fā)生生的準備金金稅前增提提 元元， 按稅稅收法規(guī)規(guī)規(guī)定不允許許稅前扣除除，納稅調(diào)調(diào)整增加(減少)額額 元。本納稅年年度稅前核核銷

41、存貨損損失 元已已經(jīng)稅務(wù)機機關(guān)批準。 (中華人人民共和國國企業(yè)所得得稅法實施施條例第第五十五條條)(3)持有有至到期投投資減值準準備貴公司本年年度持有至至到期投資資減值準備備金期初賬賬載金額 元元，因資產(chǎn)產(chǎn)處置、出出售、對外外投資等原原因轉(zhuǎn)回的的準備金本本期轉(zhuǎn)回數(shù)數(shù) 元，因持持有至到期期投資減值值發(fā)生的準準備金稅前前增提 元，調(diào)整整增加(減減少)額 元 。本本納稅年度度稅前核銷銷持有至到到期投資損損失 元已已經(jīng)稅務(wù)機機關(guān)批準。(中華人人民共和國國企業(yè)所得得稅法實施施條例第第五十五條條) 5.房地產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)預(yù)售售收入計算算的預(yù)計利利潤的審核核貴公司(房房地產(chǎn)業(yè)務(wù)務(wù))本年度度XX未完完工開發(fā)項項目，

42、預(yù)售售收入按預(yù)預(yù)計計稅毛毛利率計算算的預(yù)計利利潤 元，納稅稅調(diào)整增加加額 元元。(國稅發(fā)發(fā)20009311號)貴公司(房房地產(chǎn)業(yè)務(wù)務(wù))以前年年度XX未未完工開發(fā)發(fā)項目，已已按預(yù)計利利潤 元元計入當年年納稅所得得，本納稅稅年度該開開發(fā)項目完完工，該預(yù)預(yù)計利潤轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)回數(shù) 元，根根據(jù)稅收法法規(guī)規(guī)定，納稅調(diào)整減少額 元。(國稅發(fā)200931號)6特別納納稅調(diào)整貴公司本年年度按特別別納稅調(diào)整整規(guī)定，自自行調(diào)增應(yīng)應(yīng)稅所得額額 元。(中華人人民共和國國企業(yè)所得得稅法第第四十一條條)7其他項項目的審核核其他會計與與稅收存在在差異的項項目的審核核(二) 應(yīng)應(yīng)納稅額的的審核貴公司2000 年年度利潤總總額 元，納納

43、稅調(diào)整增增加額 元，納納稅調(diào)整減減少額 元，境外應(yīng)稅所得彌補境內(nèi)虧損 元，納稅調(diào)整后所得 元，彌補以前年度虧損 元，應(yīng)納稅所得額 元，適用稅率25%，應(yīng)納所得稅額 元，減免所得稅額 元，抵免所得稅額 元，應(yīng)納稅額 元，境外所得應(yīng)納所得稅額 元，境外所得抵免所得稅額 元，實際應(yīng)納所得稅額 元(如無減免、抵免所得事項，應(yīng)納所得稅額也刪除；如無境外所得事項，應(yīng)納稅額也刪除)。本年累計實際已預(yù)繳的所得稅額 元，本年應(yīng)補(退)的所得稅額 元，以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額 元，以前年度應(yīng)繳未繳在本年入庫所得稅額 元。(適用當年度有盈余或彌補虧損如無劃橫線內(nèi)容則刪除、未劃橫線項目如無金額表述為“0.0

44、0元”)貴公司2000 年年度利潤總總額 元，納納稅調(diào)整增增加額 元，納納稅調(diào)整減減少額 元，境外應(yīng)稅所得彌補境內(nèi)虧損 元，納稅調(diào)整后所得 元，彌補以前年度虧損 元，應(yīng)納稅所得額0.00元,累計應(yīng)由以后納稅年度所得額彌補的虧損額 元(其中 年度經(jīng) 稅務(wù)師事務(wù)所審核后的虧損額 元， 年度經(jīng) 稅務(wù)師事務(wù)所審核后的虧損額 元)。(適用當年度發(fā)生虧損、當年所得不足彌補以前年度虧損的情況；如無劃橫線內(nèi)容則刪除、未劃橫線項目如無金額表述為“0.00元”)四其他事事項說明1關(guān)聯(lián)方方及其交易易詳見企業(yè)年度度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)務(wù)往來報告告表貴公司本年年度納稅申申報表所包包括的關(guān)聯(lián)聯(lián)關(guān)系、關(guān)關(guān)聯(lián)交易按按賬載金額額填列,按按

45、企業(yè)自報報數(shù)填報特特別納稅調(diào)調(diào)整應(yīng)稅所所得調(diào)增額額。2貴公司司本年度符符合稅法規(guī)規(guī)定條件的的小型微利利企業(yè)，應(yīng)應(yīng)納所得稅稅額 元，稅稅收規(guī)定減減按20%的稅率征征收企業(yè)所所得稅 ，可可以減免所所得稅額 元。該事事項企業(yè)已已自行扣除除、經(jīng)XXX事務(wù)所審審核出具報報告、報經(jīng)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)關(guān)備案。(中華人民民共和國企企業(yè)所得稅稅法第二二十八條)3.貴公司司本年度屬屬于國家需需要重點扶扶持的高新新技術(shù)企業(yè)業(yè)，XX年年X月取得得高新技術(shù)術(shù)企業(yè)證書書編號 ，有效期XX年X月至XX年X月，應(yīng)納所得稅額 元，稅收規(guī)定減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，可以減免所得稅額 元。該事項企業(yè)已自行扣除、經(jīng)XX事務(wù)所審核出具報

46、告、報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)備案。(中華人民共和國企業(yè)所得稅法第二十八條)4.貴公司司本年度實實施企業(yè)所所得稅過渡渡優(yōu)惠政策策，原企業(yè)所所得稅適用用稅率 %，本本年享受過過渡優(yōu)惠稅稅率 %，處處于“兩免免三減半” (或“五免五減減半”)免稅(或減半)定期減免免稅優(yōu)惠期期(如無劃劃橫線內(nèi)容容則刪除)，應(yīng)納稅稅所得額 元，可可以減免所所得稅額 元。該事事項企業(yè)已已自行扣除除、經(jīng)XXX事務(wù)所審審核出具報報告、報經(jīng)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)關(guān)備案。(財稅2200821號)5.貴公司司20088年度購置置專用設(shè)備備 元，稅稅法規(guī)定該該專用設(shè)備備的投資額額的10%可以從當當年的應(yīng)納納稅額中抵抵免，允許許抵免所得得稅額 元元，本年度度

47、抵免所得得稅額前的的應(yīng)納稅額額 元，本本年度允許許抵免所得得稅額 元，留待待以后年度度結(jié)轉(zhuǎn)抵免免所得稅額額 元元。該事項項企業(yè)已自自行扣除、經(jīng)XX事事務(wù)所審核核出具報告告、報經(jīng)稅稅務(wù)機關(guān)備備案。(中華人民民共和國企企業(yè)所得稅稅法實施條條例第一一百條)(適用20008年度度始有抵免免的情況)貴公司20008年及及以前年度度購置專用用(國產(chǎn))設(shè)備，稅稅法規(guī)定該該批設(shè)備的的投資額可可以從當年年的應(yīng)納稅稅額中抵免免，允許抵抵免所得稅稅額 元(其中國產(chǎn)產(chǎn)設(shè)備 元、專用設(shè)備備 元元)，購置置國產(chǎn)設(shè)備備前一年度度應(yīng)納稅額額 元，本本年度抵免免所得稅額額前的應(yīng)納納稅額 元元，新增企企業(yè)所得稅稅額 元元，本年度

48、度允許抵免免所得稅額額 元，留留待以后年年度結(jié)轉(zhuǎn)抵抵免所得稅稅額 元。該事事項企業(yè)已已自行扣除除、經(jīng)XXX事務(wù)所審審核出具報報告、報經(jīng)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)關(guān)備案。(中華人人民共和國國企業(yè)所得得稅法實施施條例第第一百條) (適用用20088年及以前前年度尚余余有抵免的的情況)6.其他須須審批的減減免、抵稅稅項目情況況說明。7.須報備備項目說明明，未經(jīng)本本所出具報報告或由其其他事務(wù)所所出具報告告(如研究究開發(fā)費用用加計扣除除)。企業(yè)所得稅稅匯算清繳繳納稅申報報鑒證報告告(保留意見見)（參考范本本）XXXXXXX公司：我們接受委委托，對貴貴公司XXX年度的企企業(yè)所得稅稅匯算清繳繳納稅申報報進行鑒證證審核。貴貴

49、公司的責(zé)責(zé)任是，按按照國家法法律法規(guī)及及其有關(guān)規(guī)規(guī)定，編制制相應(yīng)申報報表，并對對所提供的的會計資料料及納稅資資料的真實實性、合法法性和完整整性負責(zé)。我們的責(zé)責(zé)任是，按按照國家法法律法規(guī)及及其有關(guān)規(guī)規(guī)定，對所所鑒證的企企業(yè)所得稅稅納稅申報報表的真實實性和準確確性在進行行職業(yè)判斷斷和必要的的審核程序序的基礎(chǔ)上上，發(fā)表鑒鑒證意見。在審核過程程中，我們們本著獨立立、客觀、公正的原原則，依據(jù)據(jù)中華人人民共和國國企業(yè)所得得稅法及及其實施條條例和其他他有關(guān)政策策規(guī)定，實實施了包括括抽查會計計記錄等我我們認為必必要的審核核程序?，F(xiàn)現(xiàn)將鑒證情情況報告如如下：一、企業(yè)所所得稅匯算算清繳納稅稅申報的審審核過程及及主

50、要實施施情況(一)企業(yè)業(yè)所得稅有有關(guān)的內(nèi)部部控制及其其有效性。貴公司按照照會計制度度和稅收法法規(guī)要求設(shè)設(shè)立總賬和和明細賬，對對業(yè)務(wù)收入入、支出、貨物進出出、費用報報銷、投資資、固定資資產(chǎn)管理、薪酬等日日常業(yè)務(wù)制制定各項相相關(guān)核算制制度，審核核中未發(fā)現(xiàn)現(xiàn)重大未遵遵守情況。(二)企業(yè)業(yè)所得稅有有關(guān)的各項項內(nèi)部證據(jù)據(jù)和外部證證據(jù)的相關(guān)關(guān)性和可靠靠性。在審核過程程中，我們們實施了包包括審核會會計賬簿、抽查會計計憑證和審審核納稅申申報資料等等在內(nèi)的審審核程序，并并獲取了貴貴公司提供供的有關(guān)各各項內(nèi)部證證據(jù)和外部部證據(jù)，未未發(fā)現(xiàn)賬、表、證、實不符事事項。我們們相信，我我們獲取的的審核證據(jù)據(jù)是充分、適當?shù)模?/p>

51、為為發(fā)表鑒證證意見提供供了基礎(chǔ)。(三)審核核、驗證、計算和進行職業(yè)業(yè)推斷的情情況。我們對貴公公司提供的的會計報表表、年度企企業(yè)納稅申申報表和其其他納稅資資料進行了了審核和驗驗證，并根根據(jù)國家有有關(guān)企業(yè)所所得稅的法法律法規(guī)規(guī)規(guī)定，在專專業(yè)判斷的的基礎(chǔ)上對對納稅事項項的完整性性和準確性性進行了驗驗算。二、審核年年度利潤情情況：貴公司2000 年年度的會計計報表由 會計師事事務(wù)所審計計，審計報報告文號為為 號，審定定貴公司2200 年度的會會計利潤為為 元。(貴公司2200 年度會計計利潤總額額為 元) 三、鑒證意意見經(jīng)審核，除除本報告四四所述保留留意見事項項外，審核核后的應(yīng)納納所得稅額額1納稅調(diào)調(diào)

52、整增加額額： 元元；2納稅調(diào)調(diào)整減少額額： 元元；3境外應(yīng)應(yīng)稅所得彌彌補境內(nèi)虧虧損： 元；4納稅調(diào)調(diào)整后所得得額： 元；5彌補以以前年度虧虧損： 元；6應(yīng)納稅稅所得額： 元；7適用稅稅率：8應(yīng)納所所得稅額： 元；9減免所所得稅額： 元；10抵免免所得稅額額： 元；11應(yīng)納納稅額： 元；12境外外所得應(yīng)納納稅額： 元；13境外外所得抵免免所得稅額額： 元元；14實際際應(yīng)納所得得稅額： 元；15本年年累計實際際已預(yù)繳的的所得稅額額： 元；16本期期應(yīng)補(退退)所得稅稅額： 元。四、保留意意見事項具體納稅調(diào)調(diào)整項目及及審核事項項的說明詳詳見附件。建議貴公公司及時向向主管稅務(wù)務(wù)機關(guān)辦理理企業(yè)所得得稅匯

53、算清清繳納稅申申報。本鑒證報告告僅供貴公公司向主管管稅務(wù)機關(guān)關(guān)辦理企業(yè)業(yè)所得稅匯匯算清繳納納稅申報時時使用，不不作其他用用途，因使使用不當造造成的后果果，與執(zhí)行行本鑒證業(yè)業(yè)務(wù)的稅務(wù)務(wù)師事務(wù)所所及注冊稅稅務(wù)師無關(guān)關(guān)。附件: 1企業(yè)所所得稅匯算算清繳納稅稅申報審核核事項說明明2企業(yè)所所得稅年度度納稅申報報表及其附附表3稅務(wù)師師事務(wù)所和和注冊稅務(wù)務(wù)師執(zhí)業(yè)證證書復(fù)印件件XXXXXXXX稅務(wù)務(wù)師事務(wù)所所有限公司司 中中國注冊稅稅務(wù)師 中國國注冊稅務(wù)務(wù)師中國XXX 年 月 日 附件一：企業(yè)所得稅稅匯算清繳繳納稅申報報審核事項項說明 一、企業(yè)基基本情況 二、會計利利潤差異說說明三、納稅調(diào)調(diào)整事項說說明四、其他事事項說明企業(yè)所得稅稅匯算清繳繳納稅申報報鑒證報告告(無法表表明意見)（參考范本本）XXXXXXX公司