法律知識處置漫談資產(chǎn)的保全與

1、PAGE PAGE 6省人民政府府水行政主主管部門建建立水土保持監(jiān)測網(wǎng)網(wǎng)絡，對全全省水土流流失動態(tài)進進行監(jiān)測、預報，省人民政府府定期將監(jiān)監(jiān)測、預報報情況予以以公告。縣縣級以上人人民政府水水行政主管管部門及其其所屬的水水土保持監(jiān)監(jiān)督管理機機構，應當當建立執(zhí)法法漫談資產(chǎn)的的保全與處處置-在在聯(lián)社集中中學習例會會上的講稿稿作者 張要偉 漫談資產(chǎn)的的保全與處處置-在在聯(lián)社集中中學習例會會上的講稿稿 按照聯(lián)社社領導的安安排，今天天這次例會會由我主講講。 說“講講課”是不不妥當?shù)?，在在信用社?jīng)經(jīng)營與管理理的各個方方面，領導導和同志們們不管是理理論上，或或是實踐經(jīng)經(jīng)驗都很全全面而且豐豐富，古人人說：“三三人

2、行，必必有我?guī)煛?，在座的的領導和同同志們都有有許多地方方值得請教教。兼任資產(chǎn)管管理部主任任后，由于于工作的需需要，通過過向書本學學習、向同同志們請教教，在信貸貸資產(chǎn)保全全與處置方方面有所收收獲。從這個意義義上說，今今天的例會會，就包含含有兩方面面的意思：一是向同同志們匯報報一下近一一段的工作作與學習，另另一方面也也是接受聯(lián)聯(lián)社領導對對我工作與與學習效果果的考試。不管“考考試”成績績?nèi)绾?，都都希望領導導和同志們們繼續(xù)不吝吝賜教。由由于缺乏系系統(tǒng)的知識識，我今天天主要結合合工作實踐踐，漫談一一下信貸資資產(chǎn)的保全全與處置。有些內(nèi)容容，xx同同志可能已已經(jīng)講過，我我這里擇其其要者進行行必要的重重復。

3、資產(chǎn)產(chǎn)的保全與與處置，是是個很大的的命題，是是個系統(tǒng)的的工程，它它涉及信貸貸管理知識識、財會知知識、法律律知識等，特特別是強調調對法律法法規(guī)的深刻刻領會與靈靈活運用。這里，我我僅結合資資產(chǎn)保全與與處置的幾幾個重要環(huán)環(huán)節(jié)談一些些粗淺的體體會：一、信貸資產(chǎn)產(chǎn)的保全 這這里談的信信貸資產(chǎn)，主主要是指大大額不良貸貸款。大家家知道，從從20000年起，隨隨著市場經(jīng)經(jīng)濟體制改改革的不斷斷深化，“改制”逐逐漸被一些些政府和企企業(yè)奉為企企業(yè)脫困的的“靈丹妙妙藥”。常常言說：“歪嘴和尚尚念歪經(jīng)”。在巨大大的債務壓壓力下，一一些政府主主管部門和和企業(yè)負責責人，不是是想方設法法與銀行聯(lián)聯(lián)手尋找出出路，而是是死死地抓

4、抓住“改制制”這根救救命稻草，挖挖空心思逃逃債躲債。特別是今今年，我國國正式加入入WTO，更更使企業(yè)改改制步伐進進一步加快快。我們寶豐縣縣確定的目目標是，22002年年底以前，鄉(xiāng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)及村辦辦的一切企企業(yè)都必須須改制完畢畢，就是說說，以工商商部門頒發(fā)發(fā)的營業(yè)執(zhí)執(zhí)照為準，各各鄉(xiāng)鎮(zhèn)及村村組織不得得再有一家家企業(yè)。為為達到這個個目標，一一些領導同同志在會議議上明確指指出：各鄉(xiāng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)都要研研究“孫子子兵法”，學學會合法地地、藝術地地逃掉銀行行債務，而而達到這一一目的的最最好辦法，就就是操作破破產(chǎn)。合法法、事實求求是的破產(chǎn)產(chǎn)無疑是解解決企業(yè)困困難和銀行行不良債權權的最后辦辦法，但就就現(xiàn)實情況況看，企業(yè)業(yè)破產(chǎn)

5、后償償債資產(chǎn)無無一例外地地為“零”，換句話話說，你銀銀行或信用用社不可能能在破產(chǎn)中中得到一分分錢的補償償。在這種種情況下，我我們的措施施恐怕就只只剩下一個個，那就是是趕在他破破產(chǎn)立案之之前取得它它。 關于破破產(chǎn)，可以以說是對銀銀行債權威威脅最大的的后果。因因為按照法法律規(guī)定，破破產(chǎn)程序優(yōu)優(yōu)于一般民民事訴訟程程序，就是是說，一旦旦企業(yè)在法法院申請破破產(chǎn)立案，其其他一切尚尚未執(zhí)行終終結的法律律程序一律律中止。包包括你所采采取的扣留留、凍結、查封或扣扣押等法律律措施。需要注意的的是，一般般認為，法法院最后將將企業(yè)資產(chǎn)產(chǎn)依法裁定定給予銀行行或信用社社，抵償貸貸款已經(jīng)屬屬于執(zhí)行終終結。其實實不完全是是這

6、樣。法法律規(guī)定，法法院將企業(yè)業(yè)有效資產(chǎn)產(chǎn)執(zhí)行裁定定給債權人人，應進行行合法過戶戶登記。這這方面，法法律條文雖雖然不太具具體，但經(jīng)經(jīng)多方咨詢詢律師和法法官，大多多認為，不不過戶登記記視同于沒沒有執(zhí)行終終結，執(zhí)行行程序是不不能阻止企企業(yè)破產(chǎn)的的。 人民法法院受理破破產(chǎn)案件后后，依法應應在10日日內(nèi)通知債債權人，并并發(fā)布公告告。債權人人在收到通通知后300日內(nèi)，未未收到通知知的自公告告之日起33個月內(nèi)，向向人民法院院申報債權權。逾期沒有申申報債權的的，視為自自動放棄。這一點很很重要。在在我們的具具體實踐中中，成功的的做法是，通通知擔保人人申報債權權，企業(yè)破破產(chǎn)后，在在償債率(主要是銀銀行和其他他債權

7、，不不包括應繳繳稅款、破破產(chǎn)費用等等優(yōu)先扣除除部分)為為零的情況況下，立即即向擔保人人主張債權權，結果收收回了全部部本息。 我我們保全信信貸資產(chǎn)，可可以依法，也也可以協(xié)商商解決。依依法，就是是認真把握握每一個法法律程序。企業(yè)貸款款的訴訟，往往往結合著著對有效資資產(chǎn)的查封封。一般情況是是訴訟后申申請查封，查查封后，我我們可以從從容應對訴訴訟。但有有時為防止止企業(yè)抽逃逃資金和有有效資產(chǎn)，或或者擔心被被其他債權權人依法先先行一步采采取措施，也也可以在提提供訴訟擔擔保的情況況下，申請請訴前查封封。但一定定要注意，訴訴訟查封后后，必須在在15日內(nèi)內(nèi)提起訴訟訟，否則，查查封自動解解除。同時時應該注意意的是

8、，查查封必須向向有權管理理部門下發(fā)發(fā)協(xié)助通知知書，比如如土地、房房管部門以以及主管部部門等，或或者公告送送達或留置置送達，否否則查封的的效力是不不能得到實實現(xiàn)的。這方面，過過去我們是是有教訓，由由于我們查查封后，沒沒有向土地地部門下達達協(xié)助通知知，結果讓讓另一個債債權人占了了先機，造造成很大被被動。查封封還要注意意的一點，就就是要盡可可能地與主主張債權的的標的相近近，明顯超超標的查封封，也是無無效的，如如果其他債債權人或債債務人提出出異議，就就會很麻煩煩。 對于勝勝訴的案件件，如果不不能在判決決規(guī)定的時時間內(nèi)履行行義務，就就一定要及及時申請執(zhí)執(zhí)行。民民訴法規(guī)規(guī)定：“申申請執(zhí)行的的期限，雙雙方或

9、者一一方當事人人是公民的的為一年，雙雙方是法人人或者其他他組織的為為六個月”。過了這這個期限，則則屬于自動動放棄權利利，不能再再申請執(zhí)行行，以前的的訴訟也就就成了一紙紙空文。這里，我說說一個例子子：近期，我我們擬對一一個“老牌牌”的不良良貸款企業(yè)業(yè)部分有效效資產(chǎn)采取取保全措施施(這個措措施，過去去由于種種種原因不能能實施)，當當調取該企企業(yè)在另外外兩家信用用社的貸款款時，我們們遺憾地發(fā)發(fā)現(xiàn)，一家家信用社的的該企業(yè)貸貸款因當年年無希望收收回，早在在六七年前前喪失訴訟訟時效，另另一家信用用社的該企企業(yè)貸款訴訴訟判決后后，因無望望履行，根根本沒有申申請執(zhí)行，至至今也已經(jīng)經(jīng)六七年啦啦。怎么辦辦？從法律

10、律角度說，沒沒有絲毫辦辦法，事實實上，這兩兩筆貸款已已經(jīng)注定要要損失。你說是誰的的責任？歷歷史的責任任，誰讓我我們當時法法律知識那那么淺，法法律意識那那么淡呢？談到這里里，就說明明了，現(xiàn)在在我們?yōu)槭彩裁茨敲磸姀娬{確保訴訴訟時效和和擔保時效效。一筆貸貸款，現(xiàn)在在可能明擺擺著收不回回來，但誰誰敢說以后后永遠收不不回來？假假如在法律律上喪失了了追償時效效,以后就就是遇到機機會,也無無能為力了了。協(xié)商解解決主要針針對那些企企業(yè)還有相相當可觀的的資產(chǎn)，法法人和主管管部門負責責同志比較較配合，且且擔保已沒沒有實際意意義的情況況。在這方方面，我們們有成功的的案例。二二、資產(chǎn)的的處置資產(chǎn)產(chǎn)的處置，主主要發(fā)現(xiàn)在

11、在如何取得得這項資產(chǎn)產(chǎn)和怎樣盡盡可能地全全部或部分分變現(xiàn)。 我我們保全企企業(yè)有效資資產(chǎn)，主要要目的是收收回貸款資資金，但現(xiàn)現(xiàn)實情況是是，企業(yè)往往往難以償償還貸款。怎么辦？為了防止止企業(yè)逃債債，就要合合法地接收收企業(yè)的有有效資產(chǎn)，這這就是我們們這兩年接接收的抵貸貸資產(chǎn)。這這里首先應應該明確一一點：接收收抵貸資產(chǎn)產(chǎn)，是我們們不得已而而為之，并并不是我們們樂以接收收那些實物物資產(chǎn)，包包括計息和和賬務上不不良貸款下下降，都不不是接收抵抵貸資產(chǎn)的的目的。目的只有一一條，就是是盡可能地地減少貸款款損失。抵抵貸資產(chǎn)的的取得，一一般有三個個途徑：法法院的確權權裁定、三三方簽定的的抵貸協(xié)議議、仲裁機機構的仲裁裁

12、決定。這這三項中，前前兩項我們們使用比較較多。后一項我們們研究的少少，操作起起來也比較較麻煩，用用的比較少少。這方面面，年初我我們聽張智智廣老師的的講座，已已經(jīng)有所了了解。道理理很簡單，但但實際應用用起來卻并并不是很容容易的。在在今年的抵抵貸資產(chǎn)檢檢查中，我我們有的社社，去年就就進了抵貸貸資產(chǎn)了，今今年至今還還沒有合法法的取得文文書。說是是憑法院裁裁定進的抵抵貸資產(chǎn)，結結果一看，只只是一個法法院查封裁裁定，根本本不是交付付裁定。問問題出現(xiàn)了了，卻很難難處理。 取取得抵貸資資產(chǎn)，必須須進行合法法的價值認認定。這個個企業(yè)值多多少錢？你你說了不算算，我說了了不算，只只有經(jīng)過合合法注冊的的具有資格格的

13、評估師師的評估報報告算數(shù)。這是唯一一的依據(jù)。不經(jīng)合法法評估的取取得，是不不嚴肅的，也也是違規(guī)的的。進賬抵抵貸資產(chǎn)，在在評估變現(xiàn)現(xiàn)底價以內(nèi)內(nèi)，必須首首先沖減取取得前的各各種必要費費用支出，然然后嚴格按按法律文書書和協(xié)議所所確定的相相應貸款在在貸款科目目沖減。過過去，我們們?nèi)〉玫仲J貸資產(chǎn)時的的一部分利利息直接進進入了損益益，今后，這這一部分利利息就只能能進入表外外科目。隨隨意調整其其他無關貸貸款進入抵抵貸資產(chǎn)和和超過評估估價值進賬賬抵貸資產(chǎn)產(chǎn)都是嚴重重違規(guī)的。同時決不不允許貸款款進入抵貸貸資產(chǎn)后，單單純?yōu)橘~面面的經(jīng)營成成果遺留費費用掛在其其他應收款款科目。這這些問題，我我們都是存存在的。 接接收抵

14、貸資資產(chǎn)，還應應該注意以以下三點：一是土地地問題。土土地問題一一直是個敏敏感的問題題?？h營企企業(yè)占地多多屬于國有有土地，但但國有土地地又分為劃劃撥土地和和出讓土地地，兩者價價格上的差差別是很大大的，這一一點，要偉偉同志已經(jīng)經(jīng)講過。二二是集體土土地。鄉(xiāng)鎮(zhèn)鎮(zhèn)企業(yè)占地地多屬于集集體土地。企業(yè)當年取取得的途徑徑本身就很很不規(guī)范。但只要不不征為國有有土地，都都仍然屬集集體性質。在涉及集集體土地問問題上，必必須十分慎慎重。因為為集體土地地直接涉及及農(nóng)民的利利益，關系系著農(nóng)村的的穩(wěn)定，政政策性很強強，并且相相關法律還還很不明確確。三是前前面提到的的過戶問題題。因為難難點比較多多，過后進進一步討論論。 接收抵

15、抵貸資產(chǎn)，根根本目的在在于通過處處置收回貸貸款。處置置的辦法無無非三條：或轉讓，或或租賃，或或自用。抵抵貸資產(chǎn)自自用，嚴格格來說是不不允許的，實實際上只有有兩條。在在租賃上，為為了保證租租金及時到到位，我們們要求必須須做到先付付租金后經(jīng)經(jīng)營，確保保我們的主主導權。在轉讓上，由由于我們接接收的資產(chǎn)產(chǎn)都比較大大，一般的的客戶很難難整體一次次性買斷。為解決這這個問題，在在聯(lián)社領導導的指導下下，我們今今年已經(jīng)成成功地償試試了資產(chǎn)分分期轉讓模模式。按資資產(chǎn)價值，確確定在幾年年內(nèi)付清全全部款項，然然后，產(chǎn)權權自動轉讓讓于客戶。如果客戶戶中途違約約，則產(chǎn)權權仍然屬于于信用社。 租賃收入入按規(guī)定要要進營業(yè)外外

16、收入，現(xiàn)現(xiàn)在的問題題是租賃費費收入稅率率比較高，資資產(chǎn)管理部部目前正在在與劉總找找專家研究究。轉讓抵抵貸資產(chǎn)的的收入，首首先必須沖沖減入賬各各種相關費費用（涉及及稅金的，要要優(yōu)先支付付稅金），其其次是沖減減貸款本金金，再其次次是沖減利利息。這方方面，過去去我們在管管理上存在在漏洞，一一些社部分分處置抵貸貸產(chǎn)后，收收入全部直直接做利息息收入，致致使問題很很難處理。三、貸款款責任追究究 根據(jù)聯(lián)社社安排，貸貸款責任追追究和呆滯滯貸款管理理這兩項工工作轉移到到資產(chǎn)管理理部職能范范圍。這方方面屬于新新課題，有有待下一步步認真研究究。這里，我我結合近期期追究中出出現(xiàn)的問題題，談幾點點體會：一一是認識有有待

17、深入。貸款的重要要性現(xiàn)在已已經(jīng)是人人人共知，責責任追究也也已經(jīng)開成成共識，誰誰都說該追追究?？芍恢灰獱可娴降阶约?，認認識問題的的出發(fā)點馬馬上就變，心心里馬上就就不舒服，就就希望網(wǎng)開開一面。這這其實是心心理這秤沒沒有擺平。既然貸款款管理如此此重要，既既然貸款責責任不追不不行，為何何不從自身身做起？二二是態(tài)度有有待轉變。責任追究，罰罰款不是目目的，處分分也不是目目的，最終終目的是完完善手續(xù)，降降低貸款法法律的風險險。如果造造成幾十萬萬、上百萬萬的貸款風風險，即使使開除、判判刑也已經(jīng)經(jīng)于事無補補。近期責責任追究中中，一些催催收協(xié)議簽簽字的真實實性很值得得懷疑，但但我們不是是字跡鑒定定專家，不不能進行合合法認定。但在工作作中也已經(jīng)經(jīng)明確告誡誡有關信貸