中學(xué)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度

1、23/24總 則收 費(fèi) 管 理 制 度財(cái)產(chǎn)物資治理制度物品申購(gòu)及票據(jù)報(bào)銷若干規(guī)定 財(cái)產(chǎn)治理員崗位職責(zé) 報(bào)廢報(bào)損制度辦公室財(cái)產(chǎn)設(shè)備及安全治理制度 現(xiàn)金治理制度 會(huì)計(jì)檔案治理制度財(cái)政票據(jù)治理制度教學(xué)設(shè)備及物質(zhì)采購(gòu)治理制度總 則一、為了規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)治理，提高資金使用效益，保障學(xué)校健康進(jìn)展，特制定本制度。二、財(cái)務(wù)治理的差不多原則是執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦事業(yè)的方針，正確處理事業(yè)進(jìn)展需要和資金供給的關(guān)系。三、財(cái)務(wù)治理的要緊任務(wù)是合理編制單位預(yù)算，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)治理

2、，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)操縱和監(jiān)督。四、財(cái)務(wù)活動(dòng)在學(xué)校負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，由總務(wù)室統(tǒng)一治理。五、單位預(yù)算自求收支平衡，不編制赤字預(yù)算。六、實(shí)行“收支兩條線“，學(xué)校組織的收入按規(guī)定納入財(cái)政預(yù)算外專戶治理，并使用省以上財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)。所有的收入存入財(cái)政專戶，所有財(cái)務(wù)活動(dòng)歸到財(cái)政結(jié)算中心實(shí)行統(tǒng)一核算、統(tǒng)一治理。學(xué)校設(shè)結(jié)報(bào)員，單位的所有資金都通過(guò)結(jié)報(bào)中心結(jié)報(bào)、治理。收 費(fèi) 管 理 制 度一、嚴(yán)格按照國(guó)家的相關(guān)規(guī)定，不得擅自增加項(xiàng)目。二、所有收入全部納入財(cái)政預(yù)算外資金治理。三、不得為社會(huì)上相關(guān)部門提供“搭車收費(fèi)”的便利。四、同意社會(huì)或個(gè)人的捐資必須納入財(cái)政統(tǒng)一治理，對(duì)捐贈(zèng)的物資必須

3、按照單位資產(chǎn)治理的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行登記，不得占為。五、拒絕和堵截單位和個(gè)人、特不是教師強(qiáng)制推銷各種印刷品和其它商品的問(wèn)題。六、學(xué)生使用的教輔書必須符合教育局的規(guī)定。七、無(wú)擅自立項(xiàng)、擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的問(wèn)題。收費(fèi)均能使用規(guī)范的收據(jù)和收費(fèi)登記卡。八、代辦費(fèi)作為其它“應(yīng)收款”由學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一治理。分班分項(xiàng)合算。實(shí)行多退少補(bǔ)。每學(xué)期放假前結(jié)清。期末向家長(zhǎng)和學(xué)生公布。九、不得將收費(fèi)與招生掛鉤。十、不得違反規(guī)定的收費(fèi)補(bǔ)課。十一、各項(xiàng)收入必須納入學(xué)校統(tǒng)一治理、統(tǒng)一核算。任何個(gè)人不得單獨(dú)收取各類費(fèi)用，財(cái)產(chǎn)物資治理制度學(xué)校財(cái)產(chǎn)物資是國(guó)家財(cái)產(chǎn)的組成部分，是保證完成學(xué)校各項(xiàng)行政任 務(wù)和教學(xué)工作的物質(zhì)條件。遷入新校以后，學(xué)校

4、財(cái)產(chǎn)增加較多，調(diào)整也較多。為確保學(xué)校財(cái)產(chǎn)物資在教育教學(xué)過(guò)程中充分發(fā)揮作用，更好地為教育教學(xué) 服務(wù)，特制訂財(cái)產(chǎn)物資治理制度如下：一、 治理原則1.分級(jí)治理原則 (1)總務(wù)處是學(xué)校財(cái)產(chǎn)物資的總管?？倓?wù)處設(shè)置專職財(cái)產(chǎn)治理員和倉(cāng)庫(kù)保管員，依據(jù)財(cái)產(chǎn)物資的分類建立各類帳冊(cè)，做好財(cái)產(chǎn)物資的驗(yàn)收、登記、計(jì)帳工作，定期清點(diǎn)工作，報(bào)損、報(bào)廢、銷帳工作。 (2)組室部門治理。財(cái)產(chǎn)物資使用部門（要緊是實(shí)驗(yàn)室、信息中心、圖書館、食堂等部門）落實(shí)部門兼職財(cái)產(chǎn)治理員，依據(jù)財(cái)產(chǎn)物資分類建立部門分類帳冊(cè)，做好新添置財(cái)產(chǎn)物資的登帳工作，配合總務(wù)處財(cái)產(chǎn)治理員清點(diǎn)財(cái)產(chǎn)，做好報(bào)修工作以及報(bào)廢銷帳工作，做到帳物相符。 (3)班級(jí)治理。班

5、主任是班級(jí)財(cái)產(chǎn)物資治理的直接責(zé)任人，班主任要落實(shí)班干部一起管好班級(jí)財(cái)產(chǎn)，要對(duì)學(xué)生進(jìn)行愛(ài)護(hù)公物的教育，防止班級(jí)財(cái)產(chǎn)的丟失和人為損壞。 2.分類治理原則 學(xué)校財(cái)產(chǎn)物資按其屬性，價(jià)值等情況分為固定資產(chǎn)、低值耐久物品和低值易耗品三大類進(jìn)行治理。財(cái)產(chǎn)物資治理的重點(diǎn)是固定資產(chǎn)。信息中心、實(shí)驗(yàn)室、圖書館、食堂等部門應(yīng)制訂各種使用制度，防止失竊、防止使用不當(dāng)而損壞。二、 固定資產(chǎn)治理1.固定資產(chǎn)的核算范圍(1)單價(jià)在500元以上、耐用在一年以上的各類物品(2)課桌椅(3)圖書資料2.固定資產(chǎn)的分類按原國(guó)家制定的固定資產(chǎn)分類目錄3.固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)(1)新建、購(gòu)入、有價(jià)調(diào)撥的固定資產(chǎn)，分不按造價(jià)、購(gòu)入價(jià)和調(diào)撥價(jià)入

6、帳。(2)自制的固定資產(chǎn)按實(shí)際開(kāi)支的人工費(fèi)、材料費(fèi)入帳。(3)原財(cái)產(chǎn)改制成另一財(cái)產(chǎn)，應(yīng)先辦理報(bào)廢手續(xù)，后這將改制成的財(cái)產(chǎn)估價(jià)入帳。(4)無(wú)償調(diào)入、贈(zèng)送的固定資產(chǎn)，按同期市場(chǎng)價(jià)估價(jià)入帳。(5)調(diào)出、報(bào)廢、盤虧和變價(jià)處理的固定資產(chǎn)在辦妥手續(xù)后按帳面數(shù)銷帳。(6)房屋和建筑物擴(kuò)建、拆除應(yīng)分不增減其原值。(7)修理、修繕?biāo)_(kāi)支的費(fèi)用不計(jì)固定資產(chǎn)（不增加其原值）。(8)購(gòu)置固定資產(chǎn)所發(fā)生的包裝費(fèi)、雜費(fèi)不計(jì)入固定資產(chǎn)原值，購(gòu)置固定資產(chǎn)所發(fā)生的附加費(fèi)（除汽車外）也不計(jì)入固定資產(chǎn)原值。學(xué)校固定資產(chǎn)按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度不計(jì)提折舊。 固定資產(chǎn)的治理方法 (1)固定資產(chǎn)應(yīng)由總務(wù)處統(tǒng)管，建立學(xué)校固定資產(chǎn)總帳和部門財(cái)產(chǎn)明細(xì)帳

7、。 (2)部門指定兼職財(cái)產(chǎn)治理員，建立部門財(cái)產(chǎn)明細(xì)帳。 (3)定期清查財(cái)產(chǎn)做到學(xué)校帳、部門帳。帳帳相符、帳物相符。 (4)固定資產(chǎn)購(gòu)置，必須經(jīng)由倉(cāng)庫(kù)保管員驗(yàn)收、登記，在核對(duì)數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量和金額無(wú)誤后填制固定資產(chǎn)增減單，一式三份，一份留存記帳，一份連同實(shí)物交使用部門驗(yàn)收入帳，一份連同發(fā)票辦理報(bào)銷手續(xù)。 (5)固定資產(chǎn)的報(bào)損、報(bào)廢應(yīng)區(qū)分不同情況妥善處置。屬自然損耗可由使用部門，財(cái)產(chǎn)治理員經(jīng)部門主管審定后填寫報(bào)損、報(bào)廢單連同報(bào)廢殘品如數(shù)交總務(wù)主管核對(duì)驗(yàn)收。 (6)報(bào)廢殘品變價(jià)處理后的殘值收入交學(xué)校財(cái)務(wù)部門，作重置固定資產(chǎn)之用。 (7)圖書資料按圖書治理方法治理，凡借閱圖書產(chǎn)生損壞或遺失應(yīng)照價(jià)賠償，

8、對(duì)貴重和稀缺圖書資料無(wú)法補(bǔ)充的應(yīng)視其價(jià)值增加不同倍數(shù)補(bǔ)償。 (8)部門財(cái)產(chǎn)治理員應(yīng)相對(duì)穩(wěn)定，確因工作緣故變動(dòng)，必須會(huì)同學(xué)校財(cái)產(chǎn)治理員一起辦妥財(cái)產(chǎn)清點(diǎn)交接手續(xù)。 (9)固定資產(chǎn)帳務(wù)核算。會(huì)計(jì)操縱固定資產(chǎn)總值，總帳設(shè)固定資產(chǎn)和固定資產(chǎn)基金；部門設(shè)部門明細(xì)帳記錄本部門新有財(cái)產(chǎn)物資，會(huì)計(jì)和學(xué)校財(cái)產(chǎn)治理員應(yīng)定期對(duì)帳，保持帳帳相符。學(xué)校財(cái)產(chǎn)治理員應(yīng)定期與部門財(cái)產(chǎn)治理員對(duì)帳，保持帳帳相符、帳物相符。三、 低值耐久物品治理1. 價(jià)值在500元以下，使用時(shí)刻在一年以上的財(cái)產(chǎn)列為低值耐久物品。2. 低值耐久物品分類。按使用功能區(qū)不分類。3. 低值耐久物品治理方法與固定資產(chǎn)同。4. 學(xué)校設(shè)低值耐久物品總帳，部門設(shè)低

9、值耐久物品明細(xì)帳。四、 低值易耗品治理 凡領(lǐng)用后就被消耗的材料物品即為低值易耗品，如辦公用品，實(shí)驗(yàn)用藥品材料，維修用材料等均屬之，這些材料物品差不多上先行于工作和教學(xué)活動(dòng)的必備物資，在財(cái)產(chǎn)物資中占相當(dāng)大的比重，有的還要經(jīng)常保持一定的庫(kù)存量。學(xué)校設(shè)收發(fā)室及倉(cāng)庫(kù)治理員，建立低值易耗品明細(xì)帳做好購(gòu)入驗(yàn)收登記和使用登記手續(xù)。五、 帳簿設(shè)置1.財(cái)產(chǎn)物品驗(yàn)收登記簿 凡訂購(gòu)、自行采購(gòu)和上級(jí)調(diào)撥的財(cái)產(chǎn)物資，不管是固定資產(chǎn)、低值耐久物品，依舊低值易耗品都必須經(jīng)由倉(cāng)庫(kù)治理員驗(yàn)收登記入帳、記入財(cái)產(chǎn)物資驗(yàn)收登記簿。2.固定資產(chǎn)、低值耐久物品驗(yàn)收單 倉(cāng)庫(kù)治理員按物品分類，對(duì)固定資產(chǎn)、低值耐久物品開(kāi)出驗(yàn)收單，第一聯(lián)留存，

10、第二聯(lián)交財(cái)務(wù)（必須是固定資產(chǎn)）登記入固定資產(chǎn)總帳，低值耐久物品驗(yàn)收單不需要交會(huì)計(jì)，第三聯(lián)交部門治理員登入部門財(cái)產(chǎn)帳。3.固定資產(chǎn)登記冊(cè) 固定資產(chǎn)登記冊(cè)是隨時(shí)隨刻詳細(xì)記錄學(xué)校固定資產(chǎn)情況的表冊(cè)，倉(cāng)庫(kù)治理員憑固定資產(chǎn)驗(yàn)收單登入固定資產(chǎn)登記冊(cè)。4.耐久物品登記冊(cè) 耐久物品登記冊(cè)同固定資產(chǎn)登記冊(cè)，記入方法完全相同。 低值易耗品明細(xì)帳消耗性物品，面廣量多，在記錄同一物品，不同型號(hào)或不同價(jià)格時(shí)，可一并記錄，在記錄中宜粗不宜細(xì)，但必須做到帳與實(shí)物數(shù)相符，并結(jié)出存數(shù)。 5.固定資產(chǎn)帳冊(cè) 學(xué)校設(shè)固定資產(chǎn)資產(chǎn)總帳、總分類帳，部門設(shè)固定資產(chǎn)分類帳。固定資產(chǎn)總值表 固定資產(chǎn)總值表是反映學(xué)校每年固定資產(chǎn)變化情況的表格，

11、一般一年記錄一次。 6.教職工公物借用保管登記卡 學(xué)校教職工借用或?qū)Ｈ吮９軐W(xué)校固定資產(chǎn)、低值易耗物品在一個(gè)月以上的必須記錄在卡，不滿一個(gè)月的可用借條的方法，便于教職工在離開(kāi)學(xué)校時(shí)移交新有物品。物品申購(gòu)及票據(jù)報(bào)銷若干規(guī)定 本著 “以人為本”的辦學(xué)理念，考慮到學(xué)校整個(gè)財(cái)務(wù)和財(cái)產(chǎn)治理的需要，制訂如下規(guī)定：一、購(gòu)物申報(bào)相關(guān)規(guī)定1、后勤物品的購(gòu)置，要先報(bào)到財(cái)產(chǎn)治理員處匯總，經(jīng)總務(wù)主任審核后，按照審批權(quán)限決定，形成統(tǒng)一意見(jiàn)，由校有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)審核同意后，轉(zhuǎn)回總務(wù)處，總務(wù)主任審批后采購(gòu)員方可憑采購(gòu)單辦理。2、其它部門處室購(gòu)置物品，由部門填寫購(gòu)物申報(bào)單，報(bào)由校有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)審核同意后，轉(zhuǎn)回總務(wù)處,總務(wù)處采

12、購(gòu)。3、新購(gòu)買的一切資產(chǎn)與物品的發(fā)票必須經(jīng)經(jīng)手簽字、倉(cāng)庫(kù)保管員驗(yàn)收并辦理物品入庫(kù)手續(xù)后，方可領(lǐng)取使用；固定資產(chǎn)由財(cái)產(chǎn)治理員登記核實(shí)，要進(jìn)入固定資產(chǎn)臺(tái)帳，做到帳物齊全，責(zé)任到人，定時(shí)核查，及時(shí)調(diào)整、登記。4、新購(gòu)置的財(cái)產(chǎn)票據(jù)報(bào)銷要先經(jīng)財(cái)產(chǎn)保管員登記簽字后，由經(jīng)手人、(證明人)、總務(wù)主任（部門負(fù)責(zé)人）分不簽字交校長(zhǎng)審批后,方可報(bào)銷入帳。二、物品領(lǐng)取程序 部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)填寫領(lǐng)料單總務(wù)主任審批倉(cāng)庫(kù)保管員登記領(lǐng)?。ㄎ锲烦鰩?kù)單）三、購(gòu)物報(bào)銷程序采購(gòu)員憑發(fā)票、申購(gòu)單或調(diào)撥單交財(cái)產(chǎn)治理員簽字登記經(jīng)手人證明人領(lǐng)導(dǎo)審批會(huì)計(jì)室報(bào)銷。財(cái)產(chǎn)治理員崗位職責(zé) 為了提高學(xué)校財(cái)產(chǎn)的使用效益，不致流失，學(xué)校實(shí)行財(cái)產(chǎn)分級(jí)治理制度。

13、各部門財(cái)產(chǎn)治理員必須遵守以下職責(zé)：一、認(rèn)真做好部門財(cái)產(chǎn)治理、核查、登記、造冊(cè)等工作。部門財(cái)產(chǎn)治理員對(duì)部門財(cái)產(chǎn)治理負(fù)有要緊責(zé)任，因此對(duì)部門財(cái)產(chǎn)的增減必須心中有數(shù)，發(fā)覺(jué)短缺、損壞，及時(shí)查找緣故。一、督促本部門人員保管好本部門登記在冊(cè)的所有財(cái)物，不致流失。二、發(fā)覺(jué)損壞要及時(shí)報(bào)修，無(wú)修理價(jià)值時(shí)要及時(shí)把報(bào)廢的財(cái)產(chǎn)設(shè)備報(bào)請(qǐng)總務(wù)處處理，等總務(wù)處處理完畢后做好注銷手續(xù)。三、未辦理學(xué)校內(nèi)部財(cái)產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，不得隨意把本室財(cái)產(chǎn)設(shè)備挪到其他地點(diǎn)使用。四、發(fā)覺(jué)保管物品有缺失，要及時(shí)了解情況，追查緣故和責(zé)任，然后寫成書面材料交總務(wù)處，由總務(wù)處進(jìn)行處置。五、每學(xué)期最后一個(gè)月，協(xié)助學(xué)校財(cái)產(chǎn)治理員對(duì)本部門的財(cái)產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行清點(diǎn)核查一

14、次，做到帳帳相符，帳物相符。六、本部門人員如有調(diào)離要及時(shí)當(dāng)面清點(diǎn)其使用、保管的財(cái)物，并督促其及時(shí)歸還。報(bào)廢報(bào)損制度學(xué)校財(cái)產(chǎn)的治理是合理、有效地使用教學(xué)經(jīng)費(fèi)不可忽視的環(huán)節(jié)，是保證教育教學(xué)任務(wù)的基礎(chǔ)。對(duì)學(xué)校建設(shè)和進(jìn)展起到積極的作用，為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)產(chǎn)的治理，保證教育教學(xué)工作順利進(jìn)行，特制訂本制度。一、 教師辦公用品、辦公室及專用室設(shè)備、教學(xué)器材設(shè)備，因自然老化或無(wú)法修理，能夠報(bào)廢。二、 教師辦公用品、辦公室及專用室設(shè)備、教學(xué)器材設(shè)備一次修理費(fèi)超過(guò)原價(jià)的一半，能夠報(bào)廢。三、 專用室報(bào)廢報(bào)損應(yīng)填寫專用室專用的報(bào)損報(bào)廢申請(qǐng)單，經(jīng)總務(wù)主任鑒定，送校分管領(lǐng)導(dǎo)或報(bào)上級(jí)主管部門審批，經(jīng)批準(zhǔn)后方可銷帳。四、 圖書報(bào)損

15、報(bào)廢應(yīng)由圖書館出示報(bào)廢報(bào)損申請(qǐng)書，依照總金額的大小經(jīng)總務(wù)主任、校分管領(lǐng)導(dǎo)或報(bào)上級(jí)主管部門審批，經(jīng)批準(zhǔn)后方可銷帳。五、 除專用教室室和圖書館以外的部門需報(bào)廢報(bào)損財(cái)產(chǎn)設(shè)備及器材，應(yīng)由部門出示報(bào)損報(bào)廢申請(qǐng)書，須經(jīng)財(cái)產(chǎn)治理員和總務(wù)主任驗(yàn)證，并經(jīng)分管校長(zhǎng)審批后，方可報(bào)廢報(bào)損。六、 報(bào)廢物資單件單價(jià)在一千元以下或一次報(bào)廢總值在一萬(wàn)元以下的報(bào)廢申請(qǐng)由學(xué)校審批，報(bào)廢金額較大的須按財(cái)政局有關(guān)部門的規(guī)定執(zhí)行。七、 財(cái)產(chǎn)的報(bào)廢和處理，必須按物品的名稱、數(shù)量、金額列表，經(jīng)使用部門和總務(wù)處審核后，由總務(wù)主任批準(zhǔn)，交總務(wù)處回收。報(bào)廢物品應(yīng)注銷帳卡，處理報(bào)廢的物品折價(jià)出售后，其款項(xiàng)由財(cái)務(wù)室入帳。八、 已報(bào)廢報(bào)損的財(cái)產(chǎn)設(shè)備及

16、器材，除部分可拆零件用作維修外，應(yīng)交總務(wù)部門及時(shí)處理，不得存放在原組室內(nèi)。九、 經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢報(bào)損的財(cái)產(chǎn)設(shè)備及器材，必須由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)總務(wù)主任核實(shí)后報(bào)分管校長(zhǎng)批準(zhǔn)，并經(jīng)局審核后注銷。開(kāi)出三聯(lián)單，簽好名，交學(xué)校報(bào)帳員報(bào)核算中心，并做好固定資產(chǎn)調(diào)整工作。辦公室財(cái)產(chǎn)設(shè)備及安全治理制度 一、 加強(qiáng)法制觀念，增強(qiáng)安全意識(shí)，提高自我治理、自我約束、自我防范的能力。二、 學(xué)生交納的各種費(fèi)用，應(yīng)及時(shí)上繳財(cái)務(wù)室。三、 私人鈔票物由本人妥善保管，對(duì)現(xiàn)金及貴重物品的保管原則上白天上鎖，下班帶回。四、 下班前應(yīng)安放好物品，切除有關(guān)設(shè)備的電源、關(guān)好門窗。五、 各辦公室內(nèi)配備的電腦、飲水機(jī)、空調(diào)、辦公桌椅等固定財(cái)產(chǎn)和

17、各類用具，歸所在辦公室使用，并托付組長(zhǎng)負(fù)責(zé)治理。六、 每學(xué)期期初，各組長(zhǎng)應(yīng)配合財(cái)產(chǎn)治理員核對(duì)財(cái)物，并按所列財(cái)產(chǎn)驗(yàn)收簽名。七、 辦公室財(cái)產(chǎn)如有損壞，應(yīng)及時(shí)向總務(wù)處報(bào)修?？倓?wù)處按以下原則辦理修理或調(diào)換手續(xù)：1. 日常性損耗，由總務(wù)處修理或給予調(diào)換。2. .損壞公共財(cái)物，原則上誰(shuí)損壞誰(shuí)賠償。八、 各辦公室的固定財(cái)產(chǎn)，辦公室之間不得隨意調(diào)動(dòng)，私自挪用?？倓?wù)處每學(xué)期初要對(duì)各辦公室進(jìn)行一次全面達(dá)的財(cái)產(chǎn)檢查?，F(xiàn)金治理制度 為嚴(yán)格貨幣資金治理，維護(hù)財(cái)經(jīng)制度，依照國(guó)務(wù)院頒發(fā)的現(xiàn)金治理暫行條例的規(guī)定，結(jié)合我校具體情況制定本制度。 一、備用金治理 1、報(bào)帳員應(yīng)對(duì)備用金的安全負(fù)完全責(zé)任，對(duì)備用金實(shí)行嚴(yán)格治理，采取有效

18、措施防止被盜、遺失。單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)督備用金的安全，不定期檢查備用金使用情況。報(bào)帳員每月編制備用金盤存表，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽字后報(bào)送財(cái)政局結(jié)算中心。 2、備用金為單位日常小額開(kāi)支的周轉(zhuǎn)金，要緊用于差旅費(fèi)、按規(guī)定批準(zhǔn)的臨時(shí)人員勞務(wù)費(fèi)、1000元以內(nèi)的零星購(gòu)置費(fèi)、小額接待費(fèi)等。因公外出人員攜帶必要的現(xiàn)金要填寫借款借據(jù)，并由單位負(fù)責(zé)人審批，方可支付。外出人員返回后應(yīng)在3個(gè)工作日內(nèi)報(bào)帳，不同意長(zhǎng)期借款。因單據(jù)不全或其他緣故不能及時(shí)報(bào)帳時(shí)，必須先將余額交回報(bào)帳員，待手續(xù)完備后隨即清帳。報(bào)帳員須嚴(yán)格按規(guī)定支付方式使用備用金。關(guān)于已發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，報(bào)帳員應(yīng)及時(shí)到核算中心報(bào)帳以補(bǔ)足備用金。 二、收入現(xiàn)金治理 1、每天

19、的現(xiàn)金收入須及時(shí)送交銀行并進(jìn)行報(bào)帳。 2、堅(jiān)持收支兩條線，不得從單位的現(xiàn)金收入中支付現(xiàn)金（即坐支）。 3、不準(zhǔn)將收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄存款，不得保留帳外公款和私設(shè)“小金庫(kù)”。 三、現(xiàn)金開(kāi)支范圍 1、職工的各種勞保、福利費(fèi)，個(gè)人的勞務(wù)酬勞以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。 2、出差人員隨身攜帶借支的差旅費(fèi)用。 3、結(jié)算金額起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支。 4、符合有關(guān)規(guī)定、經(jīng)核算中心確認(rèn)需要支付的其他支出。 會(huì)計(jì)檔案治理制度一、認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法，按財(cái)政部、國(guó)家檔案局制發(fā)會(huì)計(jì)檔案治理方法，科學(xué)地治理會(huì)計(jì)檔案，做到妥善保管，存放有序，查找方便，嚴(yán)格交接。同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失

20、和泄密，按期清理，依法銷毀。二、會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)專業(yè)核算材料，必須加強(qiáng)治理工作，建立和健全會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀與治理制度。三、會(huì)計(jì)室把每年形成的會(huì)計(jì)檔案，按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理、立卷和裝訂成冊(cè)，在會(huì)計(jì)年度終了的下一年編造目錄清冊(cè)，歸檔保管。四、會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱要有登記手續(xù)，并做好效益記載，會(huì)計(jì)檔案原件原則上不得借出，如有專門需要，向外單位提供利用時(shí)，須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，但不得拆散原卷冊(cè)，并限期歸還。五、會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，由會(huì)計(jì)室提出銷毀意見(jiàn)，會(huì)同有關(guān)人員共同鑒定，嚴(yán)格審定編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，報(bào)教委審核后銷毀。關(guān)于其中未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷。由會(huì)計(jì)保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)為止。六、采納電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。 財(cái)政票據(jù)治理制度