會(huì)計(jì)模擬實(shí)習(xí)提綱

1、PAGE PAGE 7華南理工大大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教教育學(xué)院會(huì)會(huì)計(jì)專業(yè)2005-20066學(xué)年度第第一學(xué)期專業(yè)實(shí)習(xí)模模擬實(shí)習(xí)題題綱及實(shí)習(xí)習(xí)要求所用教材,小工業(yè)業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)全真模擬擬主編 陳企華 中國(guó)紡紡織出版社社出版，書(shū)號(hào)：ISSBN 77-50664-20019-88/F。（一）基本本知識(shí)會(huì)計(jì)人員新新到一個(gè)中中小型工業(yè)業(yè)企業(yè)是時(shí)時(shí)，開(kāi)始應(yīng)應(yīng)作的工作作了解企業(yè)類類型注冊(cè)資金、法人代表表、實(shí)際控控制股東、公司性質(zhì)質(zhì)、經(jīng)營(yíng)范范圍本模擬企業(yè)業(yè)為生產(chǎn)火火腿腸的小小型企業(yè)了解生產(chǎn)工工藝原料倉(cāng)庫(kù)成品倉(cāng)庫(kù)客戶包裝車間：包裝整理烘烤車間：烘烤香腸灌腸車間：領(lǐng)用原料、灌腸維修車間：供水、供電、供氣、設(shè)備維修了解企業(yè)組組織

2、結(jié)構(gòu)4了解企企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)制度和和會(huì)計(jì)處理理流程，如如能把流程程圖畫(huà)出來(lái)來(lái)，則會(huì)加加深認(rèn)識(shí)，并并有利于分分析流程的的缺陷，分分析關(guān)鍵控控制點(diǎn)。采用什么帳帳務(wù)處理程程序，本模模擬實(shí)習(xí)采采用科目匯匯總表帳務(wù)務(wù)處理程序序，即直接接根據(jù)記帳帳憑證登記記明細(xì)帳，然然后根據(jù)科科目匯總表表登記總賬賬。了解會(huì)計(jì)科科目體系，各各科目的核核算范圍；原始憑證誰(shuí)誰(shuí)審核批準(zhǔn)準(zhǔn)報(bào)帳；誰(shuí)填制記帳帳憑證，記記帳憑證的的格式；誰(shuí)審核記帳帳憑證；登帳誰(shuí)負(fù)責(zé)責(zé)，帳頁(yè)的的格式；用銀行支票票付款時(shí)的的程序：誰(shuí)誰(shuí)保管空白白支票、誰(shuí)誰(shuí)批準(zhǔn)使用用支票、誰(shuí)誰(shuí)填制支票票、誰(shuí)保管管財(cái)務(wù)專用用章并負(fù)責(zé)責(zé)簽章，誰(shuí)誰(shuí)負(fù)責(zé)登記記銀行日記記帳、誰(shuí)負(fù)負(fù)責(zé)與銀

3、行行對(duì)帳；誰(shuí)收取銷售售的買方支支票，誰(shuí)送送存支票；成本核算的的流程及方方法；稅收待遇登登等；5、和原會(huì)會(huì)計(jì)人員辦辦理交接對(duì)帳：總帳帳與明細(xì)帳帳核對(duì)；帳帳表核對(duì)；與銀行對(duì)對(duì)帳。如發(fā)現(xiàn)賬本本有錯(cuò)誤應(yīng)應(yīng)立即交涉涉指出，要要求改正，然然后在賬本本交接欄互互相簽名，分分清責(zé)任。6、如要對(duì)對(duì)原賬本封封存，則重重新開(kāi)新帳帳，把原帳帳戶各科目目的期末余余額。過(guò)到到新帳本，作作為期初余余額。此后，便可可以進(jìn)行新新的業(yè)務(wù)核核算。本模擬實(shí)習(xí)習(xí)企業(yè)的帳帳務(wù)流程如如圖：登帳。登帳人：你。記帳憑證審核。審核人：會(huì)計(jì)主管。實(shí)習(xí)時(shí)可以同組中2人互為主管審核。記帳憑證填制。把原始憑證粘貼在記帳憑證背面填制：你。原始憑證填制、審

4、核審核人：會(huì)計(jì)主管。付款報(bào)銷由財(cái)務(wù)副總經(jīng)理月底編制報(bào)表編表人：你總賬明細(xì)帳本經(jīng)審核的記帳憑證未審核的記帳憑證原始憑證(二)案例例教材勘誤誤： 現(xiàn)把模模擬實(shí)習(xí)教教材有錯(cuò)的的地方列示示如下：（改改動(dòng)） 增增加資料：會(huì)計(jì)科有三三人為會(huì)計(jì)計(jì)、出納、科長(zhǎng)，你你作為會(huì)計(jì)計(jì)名字制作作憑證； （2）期期初固定資資產(chǎn)卡片數(shù)數(shù)據(jù)：名稱類別使用部門使用情況存放地點(diǎn)入賬日期增加方式折舊方法預(yù)計(jì)使用期期間原值累計(jì)折舊預(yù)計(jì)殘值月折舊額機(jī)器2生產(chǎn)設(shè)備二車間使用中2車間2003-11-22購(gòu)入平均年限法法60382000.00 8000.00 2000.00 603.333 機(jī)器3生產(chǎn)設(shè)備三車間使用中三車間2003-11-2

5、2購(gòu)入平均年限法法60382000.00 8000.00 2000.00 603.333 機(jī)器4生產(chǎn)設(shè)備輔助車間使用中輔助車間2003-11-22購(gòu)入平均年限法法60240000.00 7438.20 0.00 400.000 機(jī)器1生產(chǎn)設(shè)備第一車間使用中一車間 2003-11-22購(gòu)入平均年限法法湊對(duì)186000.00 9680.00 0.00 294.550 合計(jì)1190000. 331188.20 4000.00 1901.16 改改正的資料料：P3，SS生產(chǎn)成本本明細(xì)帳甲乙產(chǎn)品品各2000件 計(jì)3362000元 改為為：自制半半成品11車間甲甲產(chǎn)品3000個(gè)，3362000元。P7，要

6、按按領(lǐng)料單做做分錄，生生產(chǎn)成本一車間乙產(chǎn)品，33000元元；P21,111筆，現(xiàn)現(xiàn)金開(kāi)支印印花稅20000元P24，114筆業(yè)務(wù)務(wù)，改為：9日，總總經(jīng)理李世世民報(bào)銷查查旅費(fèi)26678元，開(kāi)開(kāi)出現(xiàn)金支支票支付。P26,按按資產(chǎn)卡片片計(jì)算折舊舊額及分配配折舊費(fèi)用用，參考分分錄：借：制造費(fèi)費(fèi)用一車車間 二車間 三車間 生產(chǎn)成本輔助車間間 貸：累計(jì)折折舊 19011.16P29，117筆業(yè)務(wù)務(wù)，改為：三車間領(lǐng)領(lǐng)原材料甲甲10KGG,價(jià)值11000元元，乙材料料6KG，價(jià)價(jià)值5000元，用于于車間一般般包裝。7、P333， 20 疑問(wèn)問(wèn)分錄的數(shù)數(shù)據(jù)有錯(cuò)；沒(méi)錯(cuò)。 P552,收到到機(jī)器有乙乙車間使用用，預(yù)計(jì)

7、使使用期2年年,預(yù)計(jì)殘殘值10550元。8、P677,45筆筆金額改為為400元元。9、P699，領(lǐng)用甲甲材料改為為350KKG,乙材材料4000KG，金金額不變。P73，551筆業(yè)務(wù)務(wù)，改會(huì)計(jì)計(jì)分錄，借借：應(yīng)收票票據(jù)貼現(xiàn) 貸：應(yīng)應(yīng)收票據(jù)。P84，按按工資費(fèi)用用分配表做做分錄，特特別是明細(xì)細(xì)分錄。P96，773筆，機(jī)機(jī)器有輔助助車間使用用，預(yù)計(jì)使使用2年，預(yù)預(yù)計(jì)殘值4409.55元。P103，777筆業(yè)務(wù)務(wù)，會(huì)計(jì)分分錄的金額額要根據(jù)帳帳簿計(jì)錄余余額重新計(jì)計(jì)算，貸方方金額為55430元元。勞務(wù)數(shù)數(shù)量統(tǒng)計(jì)表表不變。 借：制制造費(fèi)用 一車間 二車間 三車間 管理費(fèi)用 貸：生產(chǎn)成成本輔助助成本 554

8、30P104，778筆業(yè)務(wù)務(wù)，分錄金金額要根據(jù)據(jù)帳簿計(jì)錄錄重新計(jì)算算，貸方參參考金額為為122001.1元元。借：生產(chǎn)成成本一車車間甲產(chǎn)產(chǎn)品 乙產(chǎn)品 貸貸：制造費(fèi)費(fèi)用一車車間 1122011.1P105，779筆業(yè)務(wù)務(wù)，工時(shí)統(tǒng)統(tǒng)計(jì)、分配配表，分配配率要根據(jù)據(jù)帳簿計(jì)錄錄重新計(jì)算算，貸方參參考數(shù)為2291511.73元元,相應(yīng)的的分錄科目目金額要修修改。借：生產(chǎn)成成本二車車間甲產(chǎn)產(chǎn)品 乙產(chǎn)品 貸貸：制造費(fèi)費(fèi)用2車車間 2291511.73P106，880筆業(yè)務(wù)務(wù)，三車間間制造費(fèi)用用分配表，分分配率要根根據(jù)帳簿計(jì)計(jì)錄重新計(jì)計(jì)算，相應(yīng)應(yīng)的分錄金金額要修改改，貸方金金額參考數(shù)數(shù)73399.2元。借：生產(chǎn)

9、成成本3車車間甲產(chǎn)產(chǎn)品 乙產(chǎn)品 貸貸：制造費(fèi)費(fèi)用3車車間 77339.2P106,81筆業(yè)業(yè)務(wù)，分錄錄金額要根根據(jù)帳簿計(jì)計(jì)錄重新計(jì)計(jì)算；貸方方金額成本本數(shù)據(jù)根據(jù)據(jù)一車間甲甲、乙產(chǎn)品品的基本生生產(chǎn)成本帳帳簿記錄重重新計(jì)算，在在產(chǎn)品一次次性投料，完完工程度按按若當(dāng)產(chǎn)量量發(fā)，在產(chǎn)產(chǎn)品完工程程度50。 一車間產(chǎn)產(chǎn)品產(chǎn)量統(tǒng)統(tǒng)計(jì)表產(chǎn)品月初數(shù)本月投入數(shù)數(shù)本月完工數(shù)數(shù)月末在產(chǎn)數(shù)數(shù)甲產(chǎn)品0400300100乙產(chǎn)品050045050借：自制半半成品11車間甲甲產(chǎn)品 貸：生產(chǎn)成本本1車間間甲產(chǎn)品品 借：自制半半成品11車間乙乙產(chǎn)品 貸：自制半成成品1車車間乙產(chǎn)產(chǎn)品 P108，882筆業(yè)務(wù)務(wù)，會(huì)計(jì)分分錄金額分分錄金額

10、要要根據(jù)帳簿簿計(jì)錄重新新計(jì)算。二車間把一一車間自制制半成品全全部領(lǐng)用。領(lǐng)用自制半半成品11車間甲甲產(chǎn)品 6679155.7領(lǐng)用自制半半成品11車間乙乙產(chǎn)品 4443388.5二車間產(chǎn)品品產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)計(jì)表二車間完工工產(chǎn)品產(chǎn)品月初數(shù)本月投入數(shù)數(shù)本月完工數(shù)數(shù)月末在產(chǎn)數(shù)數(shù)本月投料成成本總成本完工產(chǎn)品成成本甲產(chǎn)品0.00 600.000 400.000 200.000 854799.34 乙產(chǎn)品0.00 450.000 400.000 50.000 586633.73 P109，883筆業(yè)務(wù)務(wù)，三車間間領(lǐng)用自制制半成品甲自制半半成品4000件，乙乙自制半成成品4000件，即將將全部自制制半成品領(lǐng)領(lǐng)用，分錄錄

11、金額要根根據(jù)帳簿計(jì)計(jì)錄重新計(jì)計(jì)算。借：生產(chǎn)成成本3車車間甲產(chǎn)產(chǎn)品 生產(chǎn)產(chǎn)成本33車間乙乙產(chǎn)品 貸：自制半半成品22車間甲甲產(chǎn)品 自制制半成品2車間乙產(chǎn)品 P110,產(chǎn)品成本本計(jì)算表，總總成本實(shí)際際根據(jù)帳簿簿計(jì)量重新新計(jì)算，再再計(jì)算產(chǎn)品品單位成本本。3車間完工工產(chǎn)品產(chǎn)品月初數(shù)本月投入數(shù)數(shù)本月完工數(shù)數(shù)完工單位成成本總成本甲產(chǎn)品0400400646100.81 乙產(chǎn)品0400400 574600.10 P113， 89 分分錄的數(shù)據(jù)據(jù)與P333的20#對(duì)不上；改為金額額：5122.15。P116,P1177，95筆筆，96筆筆業(yè)務(wù)，取取消（因以以在81筆筆業(yè)務(wù)做了了）。 （三）實(shí)習(xí)習(xí)要求：（1）按科

12、科目匯總表表帳務(wù)處理理程序，把把記帳憑證證先直接登登記明細(xì)賬賬，然后根根據(jù)匯總表表登記總帳帳；（2）把輔輔助生產(chǎn)成成本帳戶結(jié)結(jié)平、制造造費(fèi)用帳戶戶結(jié)平，結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品品在所有其其他業(yè)務(wù)憑憑證登賬以以后才做，才才能正確計(jì)計(jì)算完工產(chǎn)產(chǎn)品成本；出庫(kù)產(chǎn)成成品成本就就按原記錄錄為準(zhǔn)。要求交： 記帳憑證合合訂本，科科目匯總表表；帳簿合訂本本；紙的報(bào)表合合訂本：損損益表、資資產(chǎn)負(fù)債表表、現(xiàn)金流流量表主表表（加100分）、現(xiàn)現(xiàn)金流量表表副表（加加10分）；電子版的報(bào)報(bào)表：用eexcell編制，應(yīng)應(yīng)下載統(tǒng)一一的會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表格式，不不要自行修修改格式及及文字，老老師將用軟軟件審核會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表的的對(duì)錯(cuò)；以上要交的的帳簿、憑憑證、報(bào)表表等在答辯辯時(shí)才隨身身帶來(lái)，答答辯完即交交老師；電電子報(bào)表用用e-maail發(fā)給給： HYPERLINK mailto:zhaang_bbc1663.coom zhaang_bbc1663.coom。發(fā)來(lái)郵件的的題目寫(xiě)上上你的學(xué)號(hào)號(hào)；例如學(xué)學(xué)號(hào)為12234566789的的學(xué)員，發(fā)發(fā)的電子報(bào)報(bào)表文件名名（可用附附件文件名名）取為：12344567889.xssl。（四）時(shí)間間安排：（1）在111月122日