財(cái)政學(xué)第03章財(cái)政支出的基本問(wèn)題

1、財(cái) 政 學(xué) 第三章 財(cái)政支出的基本問(wèn)題Company Logo目 錄第一節(jié) 財(cái)政支出的原則與分類(lèi)1第二節(jié) 財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)2第三節(jié) 財(cái)政支出效益及其評(píng)價(jià)3教學(xué)目的與要求培養(yǎng)學(xué)生運(yùn)用相關(guān)知識(shí)分析財(cái)政支出規(guī)模、支出結(jié)構(gòu)和支出效益等實(shí)踐問(wèn)題的能力。重點(diǎn)掌握財(cái)政支出規(guī)模增長(zhǎng)理論，掌握影響財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的因素和優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)的原則，理解掌握財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)方法，了解財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)的難度。教學(xué)要點(diǎn)知識(shí)要點(diǎn)：財(cái)政支出原則；財(cái)政支出規(guī)模衡量指標(biāo)；優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)需要解決的問(wèn)題。能力要點(diǎn)：運(yùn)用財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)方法分析實(shí)踐中財(cái)政支出項(xiàng)目的效益。Company Logo第一節(jié) 財(cái)政支出的原則與分類(lèi)一、財(cái)政支出的含義

2、（一）財(cái)政支出的定義財(cái)政支出，是指國(guó)家把通過(guò)各種財(cái)政收入形式集中起來(lái)的資金按照一定的原則、方法和程序，有計(jì)劃地使用或支出的過(guò)程，它是實(shí)現(xiàn)政府職能的財(cái)力保證。 狹義的財(cái)政支出是指政府的支出，即公共財(cái)政支出；廣義的財(cái)政支出是指廣義公共部門(mén)支出，包括政府支出（公共財(cái)政支出）和公共企業(yè)支出。 Company Logo第一節(jié) 財(cái)政支出的原則與分類(lèi)一、財(cái)政支出的含義（二）財(cái)政支出的特點(diǎn)1公共性 2非盈利性 3計(jì)劃性 Company Logo第一節(jié) 財(cái)政支出的原則與分類(lèi)二、財(cái)政支出的原則 （一）效率原則 （二）公平原則 （三）穩(wěn)定原則 Company Logo第一節(jié) 財(cái)政支出的原則與分類(lèi)三、財(cái)政支出的分類(lèi)

3、（一）按財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)進(jìn)行分類(lèi) 購(gòu)買(mǎi)性支出，是指為執(zhí)行政府的各項(xiàng)職能用于購(gòu)買(mǎi)所需商品和勞務(wù)的財(cái)政支出，包括為維持政府部門(mén)日常運(yùn)轉(zhuǎn)所需的商品和勞務(wù)的支出，也包括政府投資興辦各種事業(yè)所需的商品與勞務(wù)支出。轉(zhuǎn)移性支出，是指政府為執(zhí)行其職能進(jìn)行的單方面無(wú)償轉(zhuǎn)移的財(cái)政支出，并沒(méi)有獲得相應(yīng)的商品和勞務(wù)，包括政府的對(duì)外捐贈(zèng)支出、對(duì)居民的補(bǔ)貼支出、債務(wù)利息支出和社會(huì)保障支出等。Company Logo第一節(jié) 財(cái)政支出的原則與分類(lèi)（二）按財(cái)政支出履行的政府職能進(jìn)行分類(lèi)按照財(cái)政支出履行的政府職能進(jìn)行分類(lèi)，財(cái)政支出可以分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、科教文衛(wèi)等事業(yè)發(fā)展支出、國(guó)防支出、行政管理費(fèi)支出、社會(huì)保障與福利支出、債務(wù)支

4、出和其他支出。Company Logo第一節(jié) 財(cái)政支出的原則與分類(lèi)（三）按政府對(duì)財(cái)政支出的控制能力分類(lèi)按照政府對(duì)財(cái)政支出的控制能力進(jìn)行分類(lèi)，財(cái)政支出可以分為可控性支出與不可控制性支出?？煽刂菩灾С鍪遣皇芊珊推跫s的約束，可由政府部門(mén)根據(jù)每個(gè)預(yù)算年度的需要分別決定或加以增減的支出。不可控制性支出是根據(jù)現(xiàn)行法律和預(yù)算編制必須進(jìn)行的支出，也就是說(shuō)，在法律或契約的有效期間內(nèi)必須按照規(guī)定準(zhǔn)時(shí)如數(shù)支付，不得任意停付或逾期支付，也不得任意削減其數(shù)額。Company Logo第二節(jié) 財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)一、財(cái)政支出規(guī)模及其衡量指標(biāo)財(cái)政支出規(guī)模，是指財(cái)政支出總量的貨幣表現(xiàn)，體現(xiàn)了政府在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中參與國(guó)民收入分配的

5、規(guī)模，反映了政府活動(dòng)的范圍和內(nèi)容，也反映了政府介入經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的規(guī)模和程度。 財(cái)政支出規(guī)模的絕對(duì)指標(biāo)，是指政府支出的絕對(duì)金額，一般采用“財(cái)政支出總額”這一指標(biāo)來(lái)表示，能夠比較直觀地反映財(cái)政支出貨幣總量的現(xiàn)狀和變化情況，是編制財(cái)政預(yù)算和控制財(cái)政支出的重要指標(biāo)之一。Company Logo第二節(jié) 財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)一、財(cái)政支出規(guī)模及其衡量指標(biāo)財(cái)政支出規(guī)模的相對(duì)指標(biāo)，是指財(cái)政支出金額與其他相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的比值，反映了國(guó)民生產(chǎn)總值中政府集中和支配數(shù)額的比例，體現(xiàn)了社會(huì)總經(jīng)濟(jì)資源在政府部門(mén)和私人部門(mén)之間配置的基本比例，一般采用“財(cái)政支出總額占國(guó)民生產(chǎn)總值的比例”這一指標(biāo)來(lái)表示，便于進(jìn)行財(cái)政支出的橫向和縱向比較

6、，即可以對(duì)不同級(jí)次政府或不同國(guó)家政府的財(cái)政支出規(guī)模進(jìn)行比較分析和對(duì)政府不同時(shí)期的財(cái)政支出規(guī)模進(jìn)行比較分析，能夠較好地反映財(cái)政支出的相對(duì)規(guī)模。 Company Logo第二節(jié) 財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)二、財(cái)政支出規(guī)模增長(zhǎng)理論 （一）瓦格納法則隨著工業(yè)化和人均國(guó)民收入的增長(zhǎng)，財(cái)政支出的規(guī)模不斷增長(zhǎng)。瓦格納用政治和經(jīng)濟(jì)兩個(gè)方面的因素解釋了這一規(guī)律產(chǎn)生的原因。在政治方面，瓦格納指出，隨著工業(yè)化帶來(lái)的社會(huì)關(guān)系的復(fù)雜化對(duì)政府出于“社會(huì)考慮”方面職能的拓展產(chǎn)生較大的需求，政府為處理日益復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)社會(huì)關(guān)系，財(cái)政支出必然增加。在經(jīng)濟(jì)方面，瓦格納認(rèn)為，工業(yè)發(fā)展推動(dòng)了城市化的進(jìn)程，人口居住將密集化，由此將產(chǎn)生擁擠等外溢性

7、問(wèn)題，也需要增加政府進(jìn)行干預(yù)和管理。此外，瓦格納還認(rèn)為，教育、娛樂(lè)、文化、保健與福利等方面的政府支出水平也隨著人均國(guó)民收入的增加不斷提高，并且隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提高大幅度增加。Company Logo第二節(jié) 財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)（二）梯度漸進(jìn)增長(zhǎng)理論英國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家皮考克和威斯曼研究了1890-1955 年英國(guó)公共部門(mén)的財(cái)政支出增長(zhǎng)的情況，于1961年提出了“財(cái)政支出增長(zhǎng)是階梯的和非連續(xù)的”，并且在非正常年份財(cái)政支出突然增加，在正常年份財(cái)政支出隨著稅收收入的增長(zhǎng)而逐漸上升，總體呈現(xiàn)出階梯式的非連續(xù)增長(zhǎng)趨勢(shì)。皮考克和威斯曼認(rèn)為造成財(cái)政支出這種增長(zhǎng)規(guī)律有內(nèi)外兩種原因。在內(nèi)外兩種原因相互交替的作用下，財(cái)政

8、支出規(guī)模呈梯度漸進(jìn)增長(zhǎng)。這一理論也被稱為“皮考克和威斯曼理論”。 Company Logo第二節(jié) 財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)二、財(cái)政支出規(guī)模增長(zhǎng)理論 （三）經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論財(cái)政支出規(guī)模增長(zhǎng)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論是由美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家馬斯格雷夫和羅斯托提出的。他們二人分別在不同的著作中提出了財(cái)政支出增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段存在密切關(guān)系，并利用經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段的觀點(diǎn)來(lái)解釋財(cái)政支出增長(zhǎng)的原因，被合稱為財(cái)政支出增長(zhǎng)的“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”或“馬斯格雷夫和羅斯托理論”。在他們看來(lái)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展可以分為三個(gè)階段，即經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初始階段（起飛階段）、中期階段和成熟階段；財(cái)政支出可以分為投資性支出、消費(fèi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出。 Company Logo第

9、二節(jié) 財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)（四）官僚機(jī)構(gòu)預(yù)算規(guī)模擴(kuò)張論與個(gè)人追求自身利益最大化為目標(biāo)一致，官僚追求的目標(biāo)應(yīng)該是其負(fù)責(zé)的官僚機(jī)構(gòu)的最大化，并且，機(jī)構(gòu)規(guī)模越大，官僚可控制的財(cái)力和人力資源就越大，官僚集團(tuán)自身的權(quán)力就越大，身處其中的官僚個(gè)體的利益就可以獲得最大化。如果官僚的努力獲得成功，并且由于各官僚部門(mén)分工的不同，各機(jī)構(gòu)之間的了解深度不夠，這種游說(shuō)比較容易成功，用納稅人的錢(qián)擴(kuò)大本官僚部門(mén)的預(yù)算規(guī)模就是可能的，相應(yīng)地財(cái)政支出將不斷增加。Company Logo第二節(jié) 財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)（五）非均衡增長(zhǎng)理論1967年，美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家鮑莫爾通過(guò)分析公共部門(mén)平均勞動(dòng)生產(chǎn)率狀況對(duì)財(cái)政支出增長(zhǎng)的原因進(jìn)行了解釋。他

10、指出，隨著時(shí)間的發(fā)展，既定數(shù)量的公共產(chǎn)品相對(duì)于既定數(shù)量的私人產(chǎn)品，其價(jià)格會(huì)上升，如果對(duì)于公共部門(mén)活動(dòng)的需要是無(wú)彈性的，那么，就必然會(huì)形成公共財(cái)政支出的增長(zhǎng)趨勢(shì)。這種用公共部門(mén)與私人部門(mén)的非均衡發(fā)展來(lái)解釋公共產(chǎn)品價(jià)格上升和財(cái)政支出增長(zhǎng)的理論，被稱為“非均衡增長(zhǎng)理論”，也稱“鮑莫爾理論”。Company Logo第二節(jié) 財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)三、財(cái)政支出規(guī)模的影響因素（一）宏觀因素1經(jīng)濟(jì)性因素 2政治性因素 3社會(huì)性因素 （二）微觀因素（三）政治程序Company Logo第二節(jié) 財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)四、財(cái)政支出結(jié)構(gòu)及其優(yōu)化（一）財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的含義財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，指的是在對(duì)財(cái)政支出進(jìn)行科學(xué)分類(lèi)的基礎(chǔ)上，各

11、類(lèi)支出占財(cái)政支出總規(guī)模的比例關(guān)系，以及各類(lèi)支出內(nèi)部的各項(xiàng)具體支出之間的比例關(guān)系。Company Logo第二節(jié) 財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)（二）財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的影響因素 1政府職能范圍 2政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的方式 3財(cái)政支出規(guī)模 4經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段和經(jīng)濟(jì)管理體制 Company Logo第二節(jié) 財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)（三）財(cái)政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化1合理安排財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的必要性 2財(cái)政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化的理論基礎(chǔ) 3優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的原則 （1）體現(xiàn)政府職能原則。 （2）體現(xiàn)社會(huì)公共需求原則。 （3）體現(xiàn)社會(huì)效益最大化原則。 （4）注重財(cái)政支出結(jié)構(gòu)相互協(xié)調(diào)原則。 （5）體現(xiàn)財(cái)權(quán)與事權(quán)相統(tǒng)一原則。Company Logo第二節(jié) 財(cái)政支

12、出規(guī)模與結(jié)構(gòu)（三）財(cái)政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化4優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)要解決的問(wèn)題從純理論的角度來(lái)看，優(yōu)化政府支出結(jié)構(gòu)必須解決兩個(gè)問(wèn)題，一是確定現(xiàn)有各種財(cái)政支出項(xiàng)目的彈性狀況，二是弄清楚決定當(dāng)前財(cái)政支出先后順序的影響因素的次序。Company Logo第三節(jié) 財(cái)政支出效益及其評(píng)價(jià)一、財(cái)政支出效益的內(nèi)容與特點(diǎn) （一）財(cái)政支出效益的含義與內(nèi)容財(cái)政支出效益，是指政府為滿足社會(huì)共同需要進(jìn)行的財(cái)力消耗與所取得的社會(huì)實(shí)際效益之間的比例關(guān)系，是政府資源配置的比例性和政府資源使用的有效性。財(cái)政支出效益好是財(cái)政支出產(chǎn)生的成果較多，或者取得一定的成果所耗用的財(cái)政資金較少。Company Logo第三節(jié) 財(cái)政支出效益及其評(píng)價(jià)一、財(cái)政

13、支出效益的內(nèi)容與特點(diǎn) （一）財(cái)政支出效益的含義與內(nèi)容從政府資源配置、資源耗用的全過(guò)程看，財(cái)政支出效益包括財(cái)政支出配置效益和財(cái)政支出耗用效益兩個(gè)部分。財(cái)政支出配置效益，是指政府財(cái)政資源配置滿足各種不同社會(huì)共同需要的內(nèi)在合比例程度。財(cái)政支出耗用效益，是在財(cái)政資源耗用階段政府為提供特定的社會(huì)共同事務(wù)而耗用的財(cái)政資源的量與其產(chǎn)出效益的比較。Company Logo第三節(jié) 財(cái)政支出效益及其評(píng)價(jià)一、財(cái)政支出效益的內(nèi)容與特點(diǎn) （二）財(cái)政支出效益的特點(diǎn)1財(cái)政支出效益是經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的統(tǒng)一 2財(cái)政支出效益是微觀效益與宏觀效益的統(tǒng)一 3財(cái)政支出效益是直接效益與間接效益的統(tǒng)一 第三節(jié) 財(cái)政支出效益及其評(píng)價(jià)二、財(cái)

14、政支出效益評(píng)價(jià)的必要性進(jìn)行財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)，是強(qiáng)化財(cái)政支出管理的需要。 進(jìn)行財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)，是加強(qiáng)財(cái)政支出監(jiān)督的需要。 進(jìn)行財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)，是提高財(cái)政支出決策水平的需要。 Company Logo第三節(jié) 財(cái)政支出效益及其評(píng)價(jià)三、財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)方法 （一）成本效益分析法成本效益分析法，是將一定時(shí)期內(nèi)某項(xiàng)財(cái)政支出的總成本與總收益進(jìn)行對(duì)比分析的一種方法，通過(guò)對(duì)多個(gè)預(yù)選方案進(jìn)行總成本與總收益比值的對(duì)比分析，選擇最優(yōu)的支出方案。（二）最低成本法最低成本法也稱最小費(fèi)用選擇法，是以一定時(shí)期內(nèi)某項(xiàng)財(cái)政支出的耗費(fèi)為標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)對(duì)多個(gè)預(yù)選方案進(jìn)行總成本的對(duì)比分析，成本最小的方案就是效益最好的方案。Compan

15、y Logo第三節(jié) 財(cái)政支出效益及其評(píng)價(jià)三、財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)方法 （三）綜合指數(shù)法綜合指數(shù)法，是在多種經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)計(jì)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)一定的權(quán)數(shù)計(jì)算出綜合經(jīng)濟(jì)效益指數(shù)來(lái)評(píng)價(jià)某一財(cái)政支出項(xiàng)目效益的方法。（四）專家評(píng)判或公眾評(píng)判法對(duì)于無(wú)法直接用指標(biāo)計(jì)量效益的財(cái)政支出項(xiàng)目，可以選擇有關(guān)專家進(jìn)行評(píng)估或?qū)ι鐣?huì)公眾進(jìn)行問(wèn)卷調(diào)查以評(píng)判其效益。Company Logo第三節(jié) 財(cái)政支出效益及其評(píng)價(jià)一、財(cái)政支出效益的內(nèi)容與特點(diǎn) （一）財(cái)政支出效益的含義與內(nèi)容財(cái)政支出效益，是指政府為滿足社會(huì)共同需要進(jìn)行的財(cái)力消耗與所取得的社會(huì)實(shí)際效益之間的比例關(guān)系，是政府資源配置的比例性和政府資源使用的有效性。財(cái)政支出效益好是財(cái)政支

16、出產(chǎn)生的成果較多，或者取得一定的成果所耗用的財(cái)政資金較少。Company Logo第三節(jié) 財(cái)政支出效益及其評(píng)價(jià)四、構(gòu)建財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的原則 一是現(xiàn)實(shí)性與前瞻性相結(jié)合的原則，要求突出財(cái)政支出的重點(diǎn)領(lǐng)域和特色；二是可操作性與科學(xué)性相結(jié)合的原則，要求根據(jù)財(cái)政經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢(shì)，研究并設(shè)計(jì)相應(yīng)的考核體系；三是針對(duì)性和兼容性相結(jié)合的原則，要求評(píng)價(jià)體系的設(shè)置必須具有針對(duì)性，但又要把握好共性與個(gè)性指標(biāo)的銜接問(wèn)題；四是效率和公平相結(jié)合的原則，要求既要鼓勵(lì)和保護(hù)競(jìng)爭(zhēng)，又要兼顧公平，防止兩極分化；五是定量分析和定性分析相結(jié)合的原則，要求指標(biāo)體系能夠使評(píng)價(jià)結(jié)果更加合理、準(zhǔn)確地反映財(cái)政資金使用的

17、實(shí)際情況。 本章小結(jié)財(cái)政支出是指國(guó)家把通過(guò)各種財(cái)政收入形式集中起來(lái)的資金按照一定的原則、方法和程序，有計(jì)劃地使用或支出的過(guò)程，它是實(shí)現(xiàn)政府職能的財(cái)力保證。 財(cái)政支出的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、內(nèi)容和形式的變化，一方面取決于政府職能及其范圍的變化，同時(shí)也反映了政府政策和活動(dòng)的范圍與方向。 財(cái)政支出具有公共性、非盈利性和計(jì)劃性的特點(diǎn)，財(cái)政支出需要遵守效率、公平和穩(wěn)定的原則。本章小結(jié) 從全球范圍來(lái)看，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，無(wú)論絕對(duì)規(guī)模還是相對(duì)規(guī)模，財(cái)政支出都有一個(gè)不斷增長(zhǎng)的趨勢(shì)，這種趨勢(shì)被稱作財(cái)政支出增長(zhǎng)的歷史趨勢(shì)。解釋這一趨勢(shì)的理論有瓦格納法則、梯度漸進(jìn)增長(zhǎng)理論、經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論、官僚機(jī)構(gòu)預(yù)算規(guī)模擴(kuò)張論和非均衡增長(zhǎng)理論等

18、。 財(cái)政支出結(jié)構(gòu)是在對(duì)財(cái)政支出進(jìn)行科學(xué)分類(lèi)的基礎(chǔ)上的各類(lèi)支出占財(cái)政支出總規(guī)模的比例關(guān)系以及各類(lèi)支出內(nèi)部的各項(xiàng)具體支出之間的比例關(guān)系。不同的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，集中體現(xiàn)了財(cái)政在特定時(shí)期支持發(fā)展的經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略目標(biāo)與重點(diǎn)，反映了一國(guó)財(cái)政資源內(nèi)部的配置狀況。本章小結(jié) 財(cái)政資源的絕對(duì)稀缺性是合理安排和優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的原因。優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)要考慮政府職能、社會(huì)公共需求、社會(huì)效益、支出結(jié)構(gòu)的協(xié)調(diào)以及財(cái)權(quán)與事權(quán)相一致等原則。 財(cái)政支出效益是指政府為滿足社會(huì)共同需要進(jìn)行的財(cái)力消耗與所取得的社會(huì)實(shí)際效益之間的比例關(guān)系，是政府資源配置的比例性和政府資源使用的有效性。 每種財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)方法都有其適用條件和局限性，隨著分析經(jīng)濟(jì)問(wèn)題方法的改進(jìn)，新的評(píng)價(jià)財(cái)政支出效益的方法還會(huì)不斷涌現(xiàn)。網(wǎng)上資源1. 國(guó)際財(cái)政學(xué)會(huì)（International Institute of Public Finance, IIPF）： 2. 美國(guó)國(guó)家經(jīng)濟(jì)研究局(National Bureau of Econom