信用證種類講稿

1、關于信用證種類第一張，PPT共七十七頁，創(chuàng)作于2022年6月第一節(jié) 不可撤銷與可撤銷信用證一、不可撤銷信用證（IRREVOCABLE CREDIT 符合UCP500的規(guī)定該信用證的特點是開證行的付款承諾和信用證的不可撤銷性2第二張，PPT共七十七頁，創(chuàng)作于2022年6月不可撤銷信用證1、定義和承諾（UCP500） 對于不可撤銷跟單信用證而言，在其規(guī)定的單據(jù)全部提交給指定銀行或開證行，符合信用證條款和條件時，即構成開證行的確定承諾去支付、承兌信用證項下交來的匯票或單據(jù)。信用證中標明“IRREVOCABLE”字樣。 開證行的確定承諾表現(xiàn)在信用證最后的“承諾條款”（Un-dertaking clau

2、se)。 如：e (Issuing Bank ) hereby undertake that draft(s) drawn and in compliance with the terms of the Credit shall be duly honoured on due presentation.3第三張，PPT共七十七頁，創(chuàng)作于2022年6月信用證規(guī)定即期付款的，開證行須即期付款；信用證規(guī)定延期付款的，開證行須按照信用證規(guī)定的可以確定的到期日付款；信用證規(guī)定承兌：）由開證行辦理的，開證行須承兌，并于到期付款；）由另一家受票銀行辦理，如果該行沒有辦理，開證行也要負責辦理（體現(xiàn)出開證行的第

3、一付款責任）。信用證規(guī)定議付的，開證行須無追索地支付該信用證項下的匯票，匯票的付款人必須是開證行而不能是申請人。不可撤銷L/C開證行履行的承諾4第四張，PPT共七十七頁，創(chuàng)作于2022年6月、信用證的不可撤銷Irrevocability. 不可撤銷信用證未經(jīng)當事人的任何一方（開證行、保兌行、受益人）同意，是不能修改和撤銷的。如需修改或撤銷，必須得到其中一方的同意。受益人不管是接受還是不接受修改，應以書面形式給以回復。特別應注意的是同一份修改，可以有幾項修改內(nèi)容，要接受都接受，要不接受都不接受，不能只接受其中的部分條款。3、不可撤銷信用證的識別 信用證可以是可撤銷的也可以是不可撤銷的（UCP50

4、0）。所有信用證應標明是可撤銷還是不可撤銷的，如果沒有標明，該信用證應視為不可撤銷的。4、實務中不接受可撤銷的信用證。第五張，PPT共七十七頁，創(chuàng)作于2022年6月可撤銷信用證的識別信用證中標明“REVOCABLE”字樣。語言表述：We hereby undertake to reimburse you for all drafts honored by you in accordance with the terms of this Credit prior to your receiving notice of cancellation.軟條款的存在。6第六張，PPT共七十七頁，創(chuàng)作于20

5、22年6月軟條款L/C的軟條款就是受益人不能主動控制能否滿足其要求而得到付款的條款。例如：受益人須提交買方或其代理人簽發(fā)或會簽的相應單據(jù)，其簽字必須與開證行或通知行的簽字樣本相符。付款條款標明：只有在貨物再出口得到貨款后才付款；只有在貨物清關后或由主管當局批準進口后才付款7第七張，PPT共七十七頁，創(chuàng)作于2022年6月軟條款案例中國東方公司向外國某B公司出口一批凍對蝦，合約規(guī)定以信用證方式結算，憑賣方開具的見票后30天付款的跟單匯票議付。經(jīng)賣方反復催促，B公司于2011年6月20日開來信用證，規(guī)定裝運期為7月20日，并規(guī)定“本信用證在你方收到授權書后方生效?！睎|方公司審證時誤以為此條屬正常銀行

6、業(yè)務條款未提出異議。7月5日，東方公司裝船完畢，議付交單時，因信用證未生效而被拒絕，即電告B公司“貨已裝船，但無授權書”。8第八張，PPT共七十七頁，創(chuàng)作于2022年6月7月8日，B公司告知授權書辦理需要時間，要求將信用證付款方式改為托收，并采用“承兌交單見票30天付款托收”。因貨隨船已起航兩天，東方公司只得回電同意，但要求托收費由B公司負責。B公司對此確認。8月21日，代收行電告，7月21日B公司承兌，8月20日收款時拒付，其理由是產(chǎn)地證與發(fā)票合二為一，不符合當局規(guī)定，并且產(chǎn)地證上的重量與發(fā)票上不一致，無法通關。東方公司立即糾正，通過委托行重寄發(fā)票、產(chǎn)地證。但B公司仍不付款。后經(jīng)第三方調(diào)解，

7、降價20%付款。但代收行、委托行因B公司不承擔托收費，便從貨款中扣去托收費。最終東方公司不僅損失20%貨款，還要額外支付托收費。第九張，PPT共七十七頁，創(chuàng)作于2022年6月第二節(jié) 保兌與不保兌的信用證保兌信用證（ CONFIRMED CREDIT）：除開證行以外的另一家銀行對信用證作出了付款保證，該信用證即為保兌信用證。不保兌信用證（UNCONFIRMED CREDIT） ：指只有開證行的付款保證，沒有另一家銀行承擔保證兌付責任的信用證。49 CONFIRMATION INSTRUCTIONS WITHOUT10第十張，PPT共七十七頁，創(chuàng)作于2022年6月保兌行為的關鍵信用證保兌與否，除了

8、取決于開證行的意愿外，更重要的還在于指定銀行是否愿意參加保兌。如果被指定銀行拒絕接受開證行的授權或要求不對信用證提供保兌時，應毫不延遲的將上述事實通知開證行。11第十一張，PPT共七十七頁，創(chuàng)作于2022年6月什么情況下要求保兌信用證金額較大，超過開證行本身資力，受益人擔心開證行的償付能力。開證行為地方性銀行，其資信不為人所熟悉。開證行所在國家(或地區(qū))政局不穩(wěn)定，貿(mào)易政策變更頻繁，外匯短缺，或外匯管制嚴格等。12第十二張，PPT共七十七頁，創(chuàng)作于2022年6月不可撤銷保兌信用證Irrevocable Confirmed Credit是否保兌只對不可撤銷信用證而言，即可撤銷信用證不存在保兌的問

9、題。保兌為信用證提供了雙重的確定付款承諾。保兌行是應開證行的授權或請求保兌行從資產(chǎn)實力、信譽、規(guī)模等都比開證行要強保兌行對信用證所承擔的責任跟開證行完全一樣。開證行為了在國際上打開局面，讓受益人接受他開的信用證，主動要求一家大銀行保兌。13第十三張，PPT共七十七頁，創(chuàng)作于2022年6月保兌信用證保兌信用證的識別方法信用證標明“CONFIRM”字樣。開證行在信用證中明確顯示： 1、please add your confirmation (對通知行的要求）2、This credit is confirmed by xxx Bank. （告訴受益人某某銀行已經(jīng)保兌了此信用證）通知行承擔保兌與否，

10、表示語如下： 1、This notification and the enclosed advice are sent to you without engagement on our part.（不予保兌） 2、As requested by the Issuing bank ，we hereby add our confirmation to their Credit in accordance with the stipulations under UCP500 Article 9.（同意保兌）14第十四張，PPT共七十七頁，創(chuàng)作于2022年6月保兌信用證案例20世紀80年代初，一家美國

11、公司獲得了向墨西哥出售大批計算機的訂單，買方是墨西哥教育部，準備利用這些主牌機來裝備各所主要大學。買方通過墨西哥國民銀行開出了信用證。美國出口商擔心墨西哥的龐大外債可能會促使墨西哥政府禁止對外支付外匯，因此要求由一家美國銀行保兌該信用證。在墨西哥國民銀行的要求下，一家美國大銀行保兌了該信用證。15第十五張，PPT共七十七頁，創(chuàng)作于2022年6月就在出口商運出計算機后不久，墨西哥就了震驚世界的債務危機，政府禁止墨西哥銀行對外對付外匯，從而使上述信用證的款項不可能由開證行支付了。幸好有美國的保兌行，出口商憑合格的單據(jù)領取了足額貨款，由于進口國債務危機引起的得不到付款的風險被全部轉嫁給了保兌行。第十

12、六張，PPT共七十七頁，創(chuàng)作于2022年6月不可撤銷不保兌信用證信用證條款中開證行沒有任何要求保兌的字樣“WITHOUT CONFIRMATION” 通知行在信用證上另加面函，注明：THIS NOTIFICATION AND THE ENCLOSED ADVICE ARE SENT TO YOU WITHOUT ANY ENGAGEMENT ON OUR PART。17第十七張，PPT共七十七頁，創(chuàng)作于2022年6月第三節(jié) 付款、延期付款、承兌、議付信用證受益人交單給指定銀行向他辦理結算時，按照開證行規(guī)定的使用信用證金額的補貼方式分類有即期付款信用證、承兌信用證、延期付款信用證、自由議付和限制

13、信用證。18第十八張，PPT共七十七頁，創(chuàng)作于2022年6月即期付款信用證SIGHT PAYMENT CREDIT信用證規(guī)定受益人開立即期匯票或不需要匯票僅憑單據(jù)即可向指定銀行提示請求付款的信用證為即期付款信用證（Credit available by payment at sight or sight payment Credit)信用證中表達語為：Credit available with xxx Bank by payment at sight against the documents detailed herein and beneficiarys drafts drawn on x

14、xx Bank注意：付款行可以是開證行也可以是指定銀行，匯票的付款人只能是付款行。19第十九張，PPT共七十七頁，創(chuàng)作于2022年6月付款信用證有限制指定銀行付款的作用1）CREDIT AVAILABLE BY PYMEENT WITH THE NOMINATED BANK. 2）PAYMENT WITH ADVISING BANK ON OR BEFORE AUGUST 31，1996.3) FOR YOUR PAYMENT YOU ARE AUTHORIZED TO CHARGE OUR ACCOUNT NO._ WITH XXX BANK NEW YORK.4) UPON RECEIPT

15、 OF DOCUMENTS IN CONFORMITY WITH THE LC, WE WILL CREDIT YOUR ACCOUNT WITH US.即期付款信用證包含直接付款信用證，也就是“單到開證行驗單付款”。20第二十張，PPT共七十七頁，創(chuàng)作于2022年6月即期付款信用證的匯票即期L/C有的要求匯票，有的不要求。要求匯票的原因：1、履行付款的銀行作為支付憑證，證明自己的付款責任已履行完畢。2、雙方為了維護自己的法律權益而要求匯票。3、便于受益人憑匯票獲得資金融通。不要求匯票的原因：有些國家規(guī)定票據(jù)要征收印花稅，為了避稅所以不要求匯票。21第二十一張，PPT共七十七頁，創(chuàng)作于2022

16、年6月承兌信用證和延期付款信用證遠期付款L/C如果要求匯票，就是承兌L/C。如果不要求匯票，就是延期付款L/C。22第二十二張，PPT共七十七頁，創(chuàng)作于2022年6月承兌L/C與延期付款L/C的區(qū)別區(qū)別1、延期付款L/C無承兌。2、延期付款L/C的付款時間不能訂為見票后若干天，只能訂為裝船后若干天，或用其它辦法計算付款時間。是否要求匯票的其他原因要求匯票的原因：受益人希望用已承兌的匯票辦理貼現(xiàn)，以融通資金。不要求匯票的原因：有些機械設備交易，每次支款的金額和付款時間很特殊，無法在每批裝船后確定每批應支付的金額和付款時間，所以無法開立匯票。23第二十三張，PPT共七十七頁，創(chuàng)作于2022年6月延

17、期付款信用證DEFERREDPAYMENT L/C 不需要匯票，僅憑受益人交來的單據(jù)審核相符確定銀行承擔延期付款責任起，延長一段時間，至到期日付款的信用證叫做延期付款信用證。CREDIT AVAILABLE BY DEFERRED PAYMENT OR DEFERRED PAYMENT CREDIT24第二十四張，PPT共七十七頁，創(chuàng)作于2022年6月延期付款確定到期日的方法1）交單日以后若干天付款- 15 DAYS AFTER PRE- SENTATION OF DOCUMENTS2）裝運日以后若干天付款-30 DAYS AFTER THE DATE OF SHIPMENT OR 30 DA

18、YS AFTER B/L DATE。3）固定的將來日期付款-ON（A FUTURE DATE FIXED。25第二十五張，PPT共七十七頁，創(chuàng)作于2022年6月承兌信用證信用證規(guī)定開證行對于受益人開立以開證行為付款人或以其它銀行（償付行、保兌行）為付款人的遠期匯票，在審單無誤后，應承擔承兌匯票并于到期日付款責任的信用證稱為承兌信用證-CREDIT AVAILABLE BY ACCEPTANCE OR ACCEPTANCE CREDIT 26第二十六張，PPT共七十七頁，創(chuàng)作于2022年6月承兌信用證承兌信用證的匯票付款人是指定銀行，也可以是開證行自己。注意：不論何種形式的信用證，只要出現(xiàn)“指定

19、銀行”，指定銀行是由開證行指定，并是開證行以外的一家銀行，大都是在出口方所在地，少數(shù)情況有在第三地的。遠期匯票期限的起算日是 1、“見票后”若干天付款。如：at 30 days after sight. 2、“裝運日后”若干天付款。如：180 days after date of shipment.27第二十七張，PPT共七十七頁，創(chuàng)作于2022年6月議付信用證（ Credit available by negotiation or Negotiation Credit） 議付信用證項下開證行的承諾擴展至第三當事人即議付行。議付行也是屬于被指定銀行。議付行議付或購買（實際上屬于墊款，有追索權的

20、。）受益人在信用證項下交來的匯票/單據(jù)，根據(jù)UCP500 的規(guī)定，只要單證一致，單單一致，開證行就會正當付款。 + 議付信用證項下匯票同其它類型信用證項下匯票一樣，出票人是受益人（出口方），付款人是銀行（開證行、償付行、保兌行）。記?。焊犊钊艘欢ú灰龀墒巧暾埲耍驗樾庞米C項下，銀行承擔第一性付款責任。收款人是受益人自己，由其背書給議付行 或收款人是議付行。 +議付意指被授權議付的銀行對于匯票或單據(jù)付給對價（即墊款），只審單，不付對價，并不構成議付。28第二十八張，PPT共七十七頁，創(chuàng)作于2022年6月議付信用證被指定議付行有時因單證不符，沒有對受益人提交的匯票/單據(jù)付對價，只是接受、審單、轉

21、交單據(jù)的行為，這樣他必須在給開證行的“寄單面函”上注明：WE MAKE PRESENTATION OF DOCUMENTS UNDER THE FOLL OWING LC FOR YOUR PAYMENT。此時，信用證中指定的議付行實則為交單行。議付行確實付了對價，即購買了受益人提交來的匯票/單據(jù)（即墊了款或稱辦了押匯），“寄單面函”上則須注明：WE HAVE NEGOTIATED THE DOCUMENTS UNDER THE FOLLOWING LC，AND WE CONFIRM THE DOCS HAVE BEEN COMPLIED WITH THE LC TERMS AND CONDI

22、TIONS.29第二十九張，PPT共七十七頁，創(chuàng)作于2022年6月議付信用證 議付行審單無誤后, 墊付發(fā)票金額的80%左右，扣除墊款利息，利率按LIBOR利率標準，利息天數(shù)從寄單日算起，到收匯日為止，等到實際收款時，扣除墊款，余額入出口商的賬戶。這就是所謂押匯。 議付信用證有關項目舉例如下： CREDIT AVAILABLE WITH INDUSTRIAL AND COM MERCIAL BANK OF CHINA，TIANJIN BY NEGO- TIATION AGAINST THE DOCUMENTS DETAILED AND BENEFICIARYS DRAFTS DRAWN ON B

23、AN- QUE NATIONALE DE PARIS ，PARIS UNDERTAKING CLAUSE：30第三十張，PPT共七十七頁，創(chuàng)作于2022年6月議付信用證 WE HEREBY AGREE WITH THE DRAWERS, ENDORSERS, AND BONA FIDE HOLDER OF DRAFTS/DOCUMENTS DRAWN UNDER AND IN COMPLIANCE WITH THE TERMS AND CONDITIONS OF THE CREDIT THAT SUCH DRAFTS/DOCUMENT WILL BE DULY HONOURED ON DUE

24、PRESENTATION IF NEGOTIATED OR PRESENTED AT THIS OFFICE ON OR BEFORE THE EXPIRY DATE . 議付信用證含有限制指定銀行議付的作用，常見文句有：1、CREDIT AVAILABLE BY NEGOTIATION WITH THE 31第三十一張，PPT共七十七頁，創(chuàng)作于2022年6月議付信用證 DENOMINATED BANK. 2、NEGOTIATION UNDER THE CREDIT ARE RESTRICTED TO XXX BANK.3、WE HEREBY AUTHORIZED XXX BANK TO NE

25、GO- TIATE THE CREDIT. 如果單據(jù)交到非指定銀行，該行即使議付了，也無權獲得開證行的償付。實務中并非如此。 五、自由議付信用證-FREELY NEGOTIATE CREDIT 自由議付是相對于限制議付的。受益人可以將有關單據(jù)交到出口地任何一家銀行議付。英文表示為：CREDITAVAILABLE WITH ANY BANK IN CHINA BY NEGOTI-ATION AGAINST THE DOCS DETAILED HEREIN ANDBENES DRAFTS DRAWN ON XXX BANK.32第三十二張，PPT共七十七頁，創(chuàng)作于2022年6月五種信用證比較表 五

26、種信用證指: 即期付款信用證、延期付款信用證、承兌 信用證、限制議付信用證、自由議付信用證。 比較條件：1. 匯票要否、2. 匯票期限、3.受票人、4. 限制使用或自由使用、5. 付款給受益人的時間、起算日（到期日的計算）、6. 對受益人有無追索權、7. 使用信用證的銀行。 33第三十三張，PPT共七十七頁，創(chuàng)作于2022年6月第四節(jié) 即期與遠期信用證 依據(jù)開立匯票是即期匯票SIGHT DRAFT， 還是遠期票-USANCE DRAFT，信用證分為即期信用證和遠期信用證。 一、即期信用證 +即期付款信用證和議付信用證，不論是否要求匯票，均對受益人即期付款。即期付款信用證支付面額，議付信用證支付

27、票面金額扣除利息的凈款。 +即期付款信用證項下付款行，通常與開證行有賬戶關系，應借記開證行的賬戶 ，或打電報向開證行索償，電報費由開證行承擔。 +即期付款信用證項下議付行，應單寄開證行，向開證行或償付行索償。美元信用證的償付行是一家在紐約的銀行34第三十四張，PPT共七十七頁，創(chuàng)作于2022年6月即期與遠期信用證若信用證沒有禁止電報索償，就可以用電報索償。+即期付款信用證項下的開證行審單無誤后，（不論進口方是否同意，也不管貨物實際上是否符合信用證的要求），都將立即對指定銀行償付。這就是銀行信譽的特點。 +UCP500 規(guī)定，銀行對單據(jù)的真?zhèn)尾怀袚熑危瑢崉罩猩贁?shù)不法出口商利用這一點，出現(xiàn)過利用

28、假單據(jù)騙取進口商或銀行款項的事例。二、遠期信用證遠期信用證包括承兌信用證的遠期匯票和延期付款信用證不要求匯票于到期日付款。（一）遠期信用證對買賣雙方的利弊35第三十五張，PPT共七十七頁，創(chuàng)作于2022年6月遠期信用證 + 遠期信用證的開證行審單無誤后，對受益人或指定銀行承擔到期付款的責任。對申請人來說，一般是開證行通知他于到期日付款贖單，進口方一時付不了款，可在授信額度內(nèi)開立信托收據(jù)（Trust Receipt）借單提貨。進口商還可憑進口單據(jù)（包括提單）辦理進口押匯，獲得銀行融資，不用占壓自己的資金。 +遠期信用證對賣方不利: 占壓資金、損失利息、面臨許多風險（銀行、進口商倒閉，進口地發(fā)生戰(zhàn)

29、爭、政變等）。 （二）遠期信用證的分類 36第三十六張，PPT共七十七頁，創(chuàng)作于2022年6月遠期信用證按照利息由誰承擔及何時支付 來分類，遠期信用證分為買方遠期信用證和賣方遠期信用證。1、買方遠期信用證BUYERS USANCE CREDIT。買方遠期信用證又稱為 假遠期信用證-USANCE CREDIT PAYABLE AT SITHT,是買方為了獲得倫敦或紐約貼現(xiàn)市場的資金融通，對于合同訂明即期信用證，申請開立以倫敦或紐約的銀行作為付款人的遠期信用證。該證項下遠期匯票經(jīng)過承兌拿到貼現(xiàn)市場貼現(xiàn)，或由承兌行自行貼現(xiàn)，買方支付貼現(xiàn)息，賣方即可取得即期票面金額，而買方則等匯票到期日付款。2、假遠

30、期信用證與即期信用證的比較：見P202 表格。 37第三十七張，PPT共七十七頁，創(chuàng)作于2022年6月假遠期信用證的要點：買賣雙方簽訂合同是即期付款申請人要求開立遠期付款的承兌信用證。受益人需提交遠期匯票，付款人為開證行。出口地的議付行可以即期議付受益人所提交單據(jù)，出口方能即期收到款項。開證行承兌遠期匯票，申請人憑承兌過的匯票在金融市場辦理貼現(xiàn)。申請人承擔貼現(xiàn)所需一切費用、利息。開證行即期將貨款付給議付行。申請人遠期付款給開證行，38第三十八張，PPT共七十七頁，創(chuàng)作于2022年6月遠期信用證假遠期信用證必須規(guī)定：貼現(xiàn)息由買方承擔，可按即期方式議付匯票。常見的假遠期條款是：DRAFT AT 9

31、0 DAYS SIGHT ON ISSUING BANK LC TERMS: a) IMMEDIATE REIMBURSEMENT WILL BE PROVIDED BY US ON RECEIPT OF THE DOCUMENTS. b) DISCOUNT CHARGE IS FOR THE BUYERS ACCOUNT c)DRAFT DRAWN UNDER THIS THIS CREDIT SHOULE BE NEGOTIATED AT SIGHT. 39第三十九張，PPT共七十七頁，創(chuàng)作于2022年6月遠期信用證3、賣方遠期信用證分兩種：1）合同訂明即期信用證，銀行開出遠期信用證，買方

32、負擔利息差，在到期日支付票面金額和利息。也可以說：即期應付面額+利息=真遠期付款， 2) 合同訂明遠期信用證，實際開出遠期信用證。 40第四十張，PPT共七十七頁，創(chuàng)作于2022年6月第五節(jié)可轉讓信用證和款項讓渡(一）定義可轉讓信用證是指信用證的收益人（第一收益人）可以請求指定銀行將信用證全部或部分轉讓給一個或數(shù)個收益人（第二收益人）使用的信用證（二）說明、可轉讓信用證適用于中間商介入的轉口貿(mào)易，賣方不是真正供貨方，他只是賺取差價，他將信用證轉讓給實際供貨方執(zhí)行。中間商是第一受益人，供貨方是第二受益人，只要允許分批裝運，可以是一個或幾個第二受益人。、開證行必須在信用證上注明“可轉讓transf

33、erable”字樣，才能轉讓。41第四十一張，PPT共七十七頁，創(chuàng)作于2022年6月可轉讓信用證運作程序 中間商/第一受益人供貨商/第二受益人申請人開證行通知行/轉讓行1 申請開證2 開證3 通知L/C4 要求轉讓L/C5 通知轉讓L/C6 發(fā)貨6 交單7換寄單42第四十二張，PPT共七十七頁，創(chuàng)作于2022年6月 賣方/第一受益人買方開證行通知行轉讓行供貨商/第二受益人1 申請開證2 開立原始L/C3 通知L/C4請求轉讓L/C5通知轉讓L/C6 交單6 發(fā)貨7 寄單索款8 付款43第四十三張，PPT共七十七頁，創(chuàng)作于2022年6月可轉讓信用證、可轉讓信用證只能轉讓一次。也就是第二受益人不能

34、再將信用證轉讓給第三受益人。、信用證的轉讓必須通過銀行辦理，第一受益人不能自行轉讓給第二受益人。UCP500要求，第一受益人必須指示轉讓行，他是否同意將修改也轉讓給第二受益人。、在有數(shù)個第二受益人時，某個第二受益人拒絕修改，不影響其他第二受益人接受該修改。、除了七項內(nèi)容可以改動外，信用證轉讓只能按原條款轉讓。44第四十四張，PPT共七十七頁，創(chuàng)作于2022年6月可轉讓信用證可變動的七項內(nèi)容是：金額減少、單價降低、裝運期提前、最遲交單期限縮短、到期日縮短、保險金額百分比增加、申請人名稱被第一受益人替換。、第一受益人可以用自己的發(fā)票、匯票替換第二受益人的，并在信用證項下支取其發(fā)票與第二受益人發(fā)票之

35、間的差額。如果第一受益人為能在首次時予以調(diào)換，轉讓行有權將第二受益人的單據(jù)直接寄給開證行，并不對第一受益人負責。、除非另有相反的規(guī)定，第一受益人可以要求將信用證的有效地點改至信用證的受讓地點，并在信用證到期日內(nèi)對第二受益人履行付款或議付。45第四十五張，PPT共七十七頁，創(chuàng)作于2022年6月可轉讓信用證（三）按照轉讓的不同情況分類、不替換發(fā)票的轉讓和替換發(fā)票的轉讓（）不替換發(fā)票的轉讓。第二受益人接到部分轉讓或全部轉讓后，由自己制單并提交轉讓行要求議付，然后由轉讓行議付行寄單給開證行向其索償。（）替換發(fā)票的轉讓。第一受益人不讓第二受益人和申請人之間相互知道對方的名稱和地址及不同單價，以防止他們直

36、接交易。第一受益人需要申請轉讓行換開新的可轉讓信用證，變更上述七項條款通知第二受益人，憑以發(fā)貨、制單、交單給轉讓行要求議付。46第四十六張，PPT共七十七頁，創(chuàng)作于2022年6月轉讓行接到第二受益人寄來的單據(jù)，通知第一受益人換單，用以申請人為抬頭，按原單價開立的發(fā)票、匯票替換第二受益人的發(fā)票、匯票。轉讓行將替換過的單據(jù)寄給開證行要求償付。、部分轉讓和全部轉讓。、原條款轉讓與變更條款轉讓。、國內(nèi)轉讓與國外轉讓。（四）轉讓行是否是轉遞行是否是轉遞行關鍵看信用證上是否有如下條款：“PAYMENT WILL BE EFFECTED BY THE TRANSFERRING47第四十七張，PPT共七十七頁

37、，創(chuàng)作于2022年6月二、款項讓渡首先明確：款項讓渡并不是信用證下執(zhí)行權利的讓渡。受益人根據(jù)現(xiàn)行法律，將信用證項下應得的款項讓渡或轉讓給他人，即款項讓渡受益人將信用證項下執(zhí)行權利讓渡或轉讓給第二受益人，即轉讓信用證款項讓渡關系圖：賣方（受益人）買方（申請人）付款議付行開證行或指定銀行被讓渡人48第四十八張，PPT共七十七頁，創(chuàng)作于2022年6月第六節(jié) 背對背信用證和對開信用證一、背對背信用證（一）定義普通信用證的受益人不能把該證轉讓出去，可轉讓信用證不能滿足受益人的商業(yè)要求，作為中間商人的受益人自己不能供貨，需要從供貨商那里購買貨物和付款給供貨人，他將國外開來受益于他的原始信用證(ORIGIN

38、AL CREDIT),又稱為主要信用證(master credit or primed credit )作為擔保品，請求銀行依據(jù)原始信用證條款，開出以供貨商為受益人（第二受益人）的信用證，稱為背對背信用證（BACK TO BACK CREDIT)，又稱為第二信用證（SECONDARY CREDIT)或稱為補助信用證。憑背對背信用證，由第49第四十九張，PPT共七十七頁，創(chuàng)作于2022年6月二受益人發(fā)貨、制單、索款。背對背信用證的運作關系人：申請人/買方受益人一/申請人受益人二/供貨人開證行一通知行/開證行二通知行/議付行甲地乙地50第五十張，PPT共七十七頁，創(chuàng)作于2022年6月背對背信用證業(yè)

39、務操作程序 中間商/第一受益人買方/申請人開證行通知行第二開證行第二通知行背對背L/C受益人1 申請2 開立L/C3 通知L/C4申請背對背L/C5 開立背對背L/C6 通知背對背L/C7發(fā)貨51第五十一張，PPT共七十七頁，創(chuàng)作于2022年6月（二）背對背信用證與原始信用證比較、原始信用證是背對背信用證的依據(jù)、抵押品；沒有第一信用證就不可能有第二信用證。、原始證的受益人是背對證的申請人，原證申請人付款給第一受益人，第一受益人付款給第二受益人。在此安排下，供貨的第二受益人獲得比款項讓渡還要大的保護。、背對背信用證必須按照原始信用證的措詞的開立，以便在原始信用證要求期限內(nèi)，按照原始信用證的規(guī)定制

40、作單據(jù)，使第一受益人能在該證期限內(nèi)交單索款。52第五十二張，PPT共七十七頁，創(chuàng)作于2022年6月（三）銀行轉開背對背信用證注意事項、信用證金額只能小于原始信用證的金額，兩者之差是中間商的利潤。、裝期、交單期、效期可以縮短，單價、金額可以降低。、提單中發(fā)貨人應是第一受益人。、保單原則上第一受益人是被保險人。、該證結算方式應是議付方式，而不是付款、遲期付款、承兌方式。、原證禁止分運，第二信用證也要開出全部金額。53第五十三張，PPT共七十七頁，創(chuàng)作于2022年6月、原證要妥善保管，背面還要背書第二證的金額。 (五）背對背信用證與可轉讓信用證的比較p2231、原始申請人和開證行的意旨比較、每類型的

41、兩證能否同時存在的比較、第二受益人能否得到原開證行的保證比較、第二開證行與轉讓行的不同地位比較 54第五十四張，PPT共七十七頁，創(chuàng)作于2022年6月二、對開信用證對開信用證（RECIPROCAL CREDIT)是用于易貨交易的一種結算方式，由于雙方顧慮對方只使用權利而不履行義務，于是采取互相開立信用證的辦法，把出口和進口連接起來。第一張信用證的受益人就是第二張信用證的申請人，第一張證的通知行就是第二張證的開證行。兩證金額大體相等。該結算方式通常用于來料加工、補償貿(mào)易。為了保證兩證對開和進出口大體平衡，首先開出的信用證（PRIMARY CREDIT) 加列生效條款如下：THIS CREDIT

42、SHALL NOT BE EFFECTIVE /AVAILABLE/55第五十五張，PPT共七十七頁，創(chuàng)作于2022年6月OPERATIVE (IN FORCE) UNLESS AND UNTIL THE RECI-PROCAL CREDIT IN FAVOUR OF _FOR ACCOUNTOF _ IS ESTABLISHED BY _ BANK.生效的方法各有不同，常見的有：1、兩張信用證同時生效，第一張證先開，但暫不生效，等對方開來回頭證經(jīng)受益人接受后，通知對方銀行，兩證同時生效。2、兩張信用證分別生效，第一張開立后立即生效，但必須收到申請人的通知書，載明回頭證已經(jīng)開立后始 可 憑以付

43、款；或在議付時交來擔保信保證，若干天內(nèi)開出56第五十六張，PPT共七十七頁，創(chuàng)作于2022年6月對開信用證回頭證。在實際業(yè)務中，我方進口開出遠期信用證，對應著國外開來出口即期信用證?，F(xiàn)將首先開出遠期信用證的有關條款舉例如下：THIS CREDIT IS AVAIL-ABLE BY DRAFTS DRAWN ON US AT 180 DAYS AF- TER BILL OF LADING DATE. PAYMENT WILL BE EF-FECTED BY US ON MATURITY OF DRAFT AGAINST THE ABOVE-MENTIONED DOCUMENTS COMPLIED

44、 WITH CREDIT TERMS AND OUR REDEIPT OF THE CREDIT OPENERS ADVICE STATING THAT A RECIPROCAL CREDIT IN FAVOUR OF THE APPLICANT ISSUED BY_ BANK FOR ACCOUNT OF BENEFICIARY57第五十七張，PPT共七十七頁，創(chuàng)作于2022年6月AVAILABLE BY SIGHT DRAFT HAS BEEN RECEIVED BY AND FOUND ACCEPTABLE TO THEM.當回頭證開來時，應加列：“THIS IS RECIPROCAL

45、CREDIT AGAINST _ BANK CREDIT NO._ FAVOURING _COVERING SHIP-MENT OF _ “ 即宣稱對開證條款。58第五十八張，PPT共七十七頁，創(chuàng)作于2022年6月第七節(jié) 預支信用證和循環(huán)信用證一、預支信用證 預支信用證（ANTICIPATORY CREDIT)是在該證列入特別條款授權保兌行或其他指定銀行在交單前預先墊款 付給受益人的一種信用證。*預支信用證可以分為全部預支信用證（CLEAN PAY- MENT CREDIT)及部分預支信用證（PARTIAL PAYMENT IN ADVANCE CREDIT) 兩種。*部分預付信用證依據(jù)其預付

46、貨款的條件，又可分為紅條款信用證和綠條款信用證。(一）全部預支信用證全部預支信用證的進口商意欲融資于出口商，在申請59第五十九張，PPT共七十七頁，創(chuàng)作于2022年6月預支信用證開證時將全部預支款項足額交給了開證行，開證行在信用證加列預支條款授權指定銀行憑受益人交來光票及承諾書，予以議付購買，而將全部信用證金額扣減利息預先墊付給受益人，并收存受益人交來的正本信用證，背書議付金額，妥為保管，以備將來議付貨運單據(jù)之用對于預支墊款將從以后議付貨運單據(jù)款項扣還，然后按正常辦法向開證行寄單索償全部預支條款舉例：BENEFICIARY MAY DRAW IN AD- VANCE UNDER THIS CR

47、EDIT BY HIS SIGHT DRAFTFOR AMOUNT UP TO 100% OF THE CREDIT AMOUNT60第六十張，PPT共七十七頁，創(chuàng)作于2022年6月ACCOMPANIED BY HIS UNDERTAKING TO THE EFFECTOF SHIPMENT WITHIN THE VALIDITY OF THIS CREDITAND TO PROVIDE DOCUMENTS IN TERMS OF THE CREDIT.(二）部分預支信用證里的紅條款信用證 p171部分預支條款分兩種：第一是以貨款方式預先墊付；第二是以議付方式預先購買、以貨款方式預先墊付（PA

48、YMENT IN ADVANCE FORMERCHANCISE).以貨款方式預先墊付時，如果信用證到期，受益人無法辦理議付，指定銀行可向開證行索償61第六十一張，PPT共七十七頁，創(chuàng)作于2022年6月墊款本息。 2、以議付方式預先購買（DRAWING IN ADVANCE BY NEGOTIATION)。受益人交來匯票、承諾書，議付予以議付或購買，墊款扣減利息預付給受益人，待受益人交來匯票、貨運單據(jù)時，將預先墊付凈款從議付款項扣除。 (三）綠條款信用證與紅條款不同在于須匯票連同倉單交給銀行作為擔保。實務中幾乎不見此類情況。 62第六十二張，PPT共七十七頁，創(chuàng)作于2022年6月二、循環(huán)信用證循

49、環(huán)信用證（REVOLVING CREDIT)帶有條款和條件，使其金額可以更新或復活（RENEW REINSTATEREVERT-RESTORE,ETC.)，不須修改信用證。循環(huán)信用證可以是可撤消（循環(huán)）或不可撤消（循環(huán)）、可以是按時間循環(huán)使用或是按金額循環(huán)使用的。應用于買賣雙方長期貿(mào)易合同、分批發(fā)貨、貨物大宗單一、進口方節(jié)省手續(xù)費。累積循環(huán)信用證凡上次未用完的信用證余額可以移到下一次一并使用的稱為累積循環(huán)。非累積循環(huán)信用證凡上次未用完的余額不能移到下次一并使用的稱為非累積循環(huán)信用證。63第六十三張，PPT共七十七頁，創(chuàng)作于2022年6月 4.信用證沒有表明是否可累積時，則是不可累積。 恢復循環(huán)

50、的三種不同方式：、自動恢復循環(huán)、非自動恢復循環(huán)、半自動恢復循環(huán)。 64第六十四張，PPT共七十七頁，創(chuàng)作于2022年6月第八節(jié) 備用信用證和商業(yè)信用證一、備用信用證 p174 （一）定義-簡單地說備用信用證（STANDBY CREDIT)又稱擔保信用證，是指不以清償商品交易的價款為目的，而以貸款融資，或擔保債務償還為目的開立的信用證。（二）說明 備用信用證起源于美國，根據(jù)美國聯(lián)邦銀行法的規(guī)定，美國的商業(yè)銀行不得開出保函，為了滿足客戶提出代其擔保的要求，美國的銀行便開立是保函性質(zhì)的備用信用證。目前，日本、香港的銀行也常開備用信用證代替保函。65第六十五張，PPT共七十七頁，創(chuàng)作于2022年6月由

51、于這種信用證僅在申請人不能償還借款，或不能履約時才起支付作用，如已還款或已履約就不須支付了，因此它是備用性質(zhì)的信用證。從法律的觀點看，備用信用證就是見索即付保函備用信用證受到UCP500的管轄，許多做法與跟單信用證是一樣的。如：有保兌行、償付行、開證行、通知行、申請人、受益人等。（三）備用信用證的聲明書及樣式備用信用證要求受益人提交以開證行為付款人的匯票和聲明書（STATEMENT)，聲稱申請人的違約情況，憑以向指定銀行索取補償。66第六十六張，PPT共七十七頁，創(chuàng)作于2022年6月1、借款擔保。本國企業(yè)向外國銀行借款，可請求本國銀行開立以外國貸款銀行為受益人、借款人為申請人的備用信用證為擔保

52、品。萬一借款人到期不能還款，貸款銀行可以按備用信用證開立匯票和出具聲明，向開證行收回貸款本息。 67第六十七張，PPT共七十七頁，創(chuàng)作于2022年6月 2.履約擔保 在工程項目中，投標人中標后就是承包人，應與工程業(yè)主簽定合同，并向業(yè)主提供履約的銀行擔保，即備用信用證，以保證承包人如不履行合同規(guī)定的義務、責任，開證行就按信用證金額償付受益人因此而受到的損失。 68第六十八張，PPT共七十七頁，創(chuàng)作于2022年6月二、商業(yè)信用證 以清償進出口貿(mào)易所發(fā)生的債務為目的而開立的信用證稱為商業(yè)信用證（COMMERCIAL CREDIT)。國際貿(mào)易上的信用證通常是指商業(yè)信用證。該證必須要求出口商提交單據(jù)，故又稱為跟單信用證（DOCUMENTARY CREDIT).商業(yè)信用證與備用信用證的相同點和不同點：相同點、兩者都是獨立于合同之外的獨立文件。、兩者都可憑單付款