個人所得稅知識競賽

1、河南省個人所得稅知識競賽試題及答案信息來源：辦公室添加日期：2008-05-12【閱讀：3640次】K字體：大 中 小lK打印本稿K關(guān)閉一、判斷題（10題）、個人所得稅是對個人（自然人）取得的各 項應(yīng)稅所得征收的一種稅。（，）、公民有依照法律規(guī)定納稅的義務(wù)是稅收征 管法規(guī)定的。（X）、個人取得的股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個人所得稅。（，）、農(nóng)民進城銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品所取得的所得不用繳納個人所得稅。（，）、個人購買國庫券取得的利息不用繳納個人 所得稅。（，）、工資、薪金所得應(yīng)繳納的個人所得稅按月計征，由扣繳義務(wù)人或納稅人在次月7日內(nèi)繳入 國庫。（V）、個人取得的應(yīng)稅所得只包括現(xiàn)金和有價證券，而不包括實物。

2、（X）應(yīng)計入個人當(dāng)期工薪所得征稅。（，）9、年所得12萬元以上的納稅人應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報。（，）10、我國個人所得稅的主要征收方式是代扣代 繳和個人自行申報兩種。（，）二、單項選擇（20題）1、在中國境內(nèi)有住所的個人， 應(yīng)就下列所得在 我國繳納個人所得稅（C） oA.來源于中國境內(nèi)的所得B .來源于中國境外的所得C.來源于中國境內(nèi)、外的所得D.不需要繳納個人所得稅2、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得， 是指個人承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得 的所得，包括個人按月或者按次取得的（ A） oA .工資、薪金性質(zhì)的所得B .勞務(wù)報酬所得C .偶然所得D.特許權(quán)使用費所得3、境內(nèi)某公司中國

3、職員 2008年4月取得工資1500元、月獎金800元，其應(yīng)納個人所得稅稅額為 （A）元。A.15 B .45 C .60 D .954、個人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)的使用權(quán)而取得的所得為（D） oA .財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B .財產(chǎn)租賃所得C .偶然所得D.特許權(quán)使用費所得5、個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然取得的所得為（B） oA.勞務(wù)報酬所得B .偶然所得C.特許使用費所得D.工資、薪金所得6、個人取得的所得，難以界定應(yīng)納稅所得項目的，由（C）。A.扣繳義務(wù)人確定B .納稅人自行確定C.主管稅務(wù)機關(guān)確定D.納稅人與主管稅務(wù)機關(guān)協(xié)商確定7、稿酬所得，一律按應(yīng)納稅額減征（B）。A. 2

4、0%B . 30 %C.40%D .50%8、個人所得稅法所說的勞務(wù)報酬所得一次收入 崎高，是指個人一次取得勞務(wù)報酬，其應(yīng)納稅所得 額超過（B） oA.10000 元 B .20000 元 C .30000元D.40000 元9、李先生購買體育彩票中得獎金15000元，他應(yīng)按（B）稅率計算繳納個人所得稅。A.10% B .20% C .30% D .40%10、下列所得應(yīng)繳納個人所得稅的是（C）。A . 離 退 休 工 資B .國債利息D.C.企業(yè)債券利息保險賠款11、下列所得不征個人所得稅的是（C） OA .職工取得單位發(fā)放的獎金B(yǎng) .個體戶取得的經(jīng)營收入C .獨生子女補貼D.勞務(wù)報酬所得1

5、2、個人由租房屋使用權(quán)的所得是（D） oA.特許權(quán)使用費所得B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C .財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D .財產(chǎn)租賃所得13、下列所得須經(jīng)批準(zhǔn)，方可減征個人所得稅的是（D）。A.保險賠款B .軍人的復(fù)員費C.救濟金D.殘疾人取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得14、下列所得屬于來源于中國境內(nèi)所得的是（C） oA.中國公民在中國銀行紐約分行工作取得的薪水B .將財產(chǎn)由租給在英國的中國公民使用C.日本公民受雇于中國境內(nèi)的中日合資公司取得 的工資D.中國專家將專利權(quán)提供給韓國境內(nèi)公司使用取 得的所得15、對扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款付給手續(xù) 費的比例是（B） oA.1% B .2% C.3% D.5%.現(xiàn)行政策

6、規(guī)定，工資、薪金所得，以每月收 入額減除費用（B ）元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。A、800 B、2000 C、1500 D . 100017、單張發(fā)票中獎超（A ）元 將須繳納20% 個人所得稅。A 800 B、1000 C 、2000 D、1000018、年所得12萬元以上的納稅人，辦理自行納 稅申報的期限是（B）A、年度終了后1個月內(nèi) B、年度終了后3 個月內(nèi) C、年度終了后6個月D、下一個納稅年 度內(nèi)務(wù)人。A、單位B、個人C、單位或個人20.個人轉(zhuǎn)讓房屋所得，采取核定征收個人所 得稅的，在辦理年所得12萬元以上的納稅人自行申 報時，如何計算年所得數(shù)額（ D ）。甚黃 A.按實際征收率B

7、.按稅率 C.按平均利潤率 D.按實際征收率分別換算為應(yīng)稅所得率三、多項選擇（10題）.個人擁有的（AB）產(chǎn)生的利息所得不需要繳 納個人所得稅A國債B國務(wù)院批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券C中國鐵路建設(shè)債券D居民儲蓄存款.張三將自住2年的房屋由售，按轉(zhuǎn)讓所得向 稅務(wù)機關(guān)繳納了納稅保證金，他在1年內(nèi)以（AB ）名義重新購房則可得到退還全部或部分保證金的優(yōu) 惠。A .張三B.張三之妻C .張三之子D.張三之母D .保險賠款.下列項目中，以一個月內(nèi)取得的收入為一次 計征個人所得稅的項目有（ BD ）。A .分月取得的某項專利轉(zhuǎn)讓費B .財產(chǎn)租賃所得C .小說在報刊上連載三個月的報酬所得D .屬于同一事項連續(xù)取得的

8、勞務(wù)報酬所得.劉某退休后從事個體經(jīng)營，2007年取得下列 收入應(yīng)繳納個人所得稅的有（CD ）A.原單位每月支付的退休費B.國外親屬匯款C.自己所開的小商店取得的純收入D.投資于一私營企業(yè)的分紅.適用于5%-35%勺超額累進稅率的應(yīng)稅項目 有（BD ）。A .工資、薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.勞務(wù)報酬所得D.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得.個人必須自行申報納稅的有（ABCDA.年所得12萬元以上的B .從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得C.從中國境外取得所得的D.取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的.納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他 方式阻撓稅務(wù)機關(guān)檢查的，稅務(wù)機關(guān)可采取下列

9、措 施（ABCA.責(zé)令限期改正.可以處一萬元以下的罰款C.情節(jié)嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款D.處50蛆上5倍以下的罰款.下列個人所得在計算個人所得稅時，不得減除費用的有（ADD 。A.利息、股息、紅利所得 B .稿酬所得C.勞務(wù)報酬所得D .偶然所得征收個人所得稅的工資、薪金所得包括（AD A.年終加薪B.托兒補助費C .獨生子女補貼D.津貼.下列哪些選項屬于個人所得稅應(yīng)稅項目（ABCDA.工資、薪金所得B .特許權(quán)使用費所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D .財產(chǎn)租賃所得個人所得稅相關(guān)政策規(guī)定1、我國現(xiàn)行憲法第五十六條規(guī)定：“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)?！?、個人所得稅是對個人（自然人

10、）取得的各項 應(yīng)稅所得征收的一種稅。3、自2008年3月1日起，個人所得稅工資、 薪金所得減除費用標(biāo)準(zhǔn)從每月1600元提高到每月2000 元。4、工資、薪金所得應(yīng)納的稅款，按月計征，由 扣繳義務(wù)人或者納稅義務(wù)人在次月七日內(nèi)繳入國 庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表。5、個人所得的形式，包括現(xiàn)金、實物、有價證 券和其他形式的經(jīng)濟利益。6、按照國家規(guī)定，單位為個人繳付和個人繳付 的基本養(yǎng)老保險費、 基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、 住房公積金，從納稅義務(wù)人的應(yīng)納稅所得額中扣除。 單位為個人交納的各類商業(yè)性保險，應(yīng)計入個人當(dāng) 期收入交納個人所得稅。7、個人所得稅的征收方式主要有兩種，一是代扣代繳，二是自行納

11、稅申報。8、對進入各類市場銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)民取得 所得暫不征收個人所得稅。9、納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報：（一）年所得12萬元以上的；（二）從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、 薪金所得的；（三）從中國境外取得所得的；（四）取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的；（五）國務(wù)院規(guī)定的其他情形。年所得12萬元以上的納稅義務(wù)人，在年度終 了后3個月內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。10、”對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所 得，是指個人承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租 取得的所得，包括個人按月或者按次取得的工資、 薪金性質(zhì)的所得?！逼笫聵I(yè)單位的承包經(jīng)營、 承租 經(jīng)營所

12、得適用于5%-35%勺九級超額累進稅率?！柏敭a(chǎn)租賃所得，是指個人由租建筑物、土地 使用權(quán)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得?！薄疤卦S權(quán)使用費所得，是指個人提供專利權(quán)、 商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使 用權(quán)取得的所得；提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得， 不包括稿酬所得?！薄案宄晁茫m用比例稅率，稅率為百分之二 十，并按應(yīng)納稅額減征百分之三十。”“偶然所得，是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得?！薄疤卦S權(quán)使用費所得， 利息、股息、紅利所得, 財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所 得，適用比例稅率，稅率為百分之二十?！薄皞€人取得的所得，難以界定應(yīng)納稅所得項目 的，由

13、主管稅務(wù)機關(guān)確定。11、下列各項個人所得，免納個人所得稅：(1)省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解 放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的 科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護 等方面的獎金；(2)國債和國家發(fā)行的金融債券利息；(3)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；(4)福利費、撫恤金、救濟金；(5)保險賠款；(6)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費；(7)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助 費；(8)依照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；(9)中國政府參加的國際公約、 簽訂的協(xié)議中 規(guī)定免稅的

14、所得；(10)經(jīng)國務(wù)院財政部門批準(zhǔn)免稅的所得。12、有下列情形之一的，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個人所得稅：1、殘疾、孤老人員和烈屬的所得； 2、因 嚴重自然災(zāi)害造成重大損失的； 3、其他經(jīng)國務(wù)院財 政部門批準(zhǔn)減稅的。13、個人所得稅，以所得人為納稅義務(wù)人，以 支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。對扣繳義 務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費。14、個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得不超過800元(含800元)的，繼續(xù)暫免征收個人所得稅； 個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得超過800元的，應(yīng)全額按照個人所得稅法規(guī)定的“偶然所得”項目來 征收個人所得稅15、個人轉(zhuǎn)讓房屋所得，采取核定征收個人所 得稅的，按照實際征收率換算為應(yīng)稅所得率，據(jù)此 計算年所得。16、勞務(wù)報酬所得，稿酬所得,利息、股息、紅利所得，特許權(quán)使用費所得，財產(chǎn)租賃所得,偶