Slfofh企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度(一)

1、生命是永恒不斷的創(chuàng)造，因?yàn)樵谒鼉?nèi)部蘊(yùn)含著過(guò)剩的精力，它不斷流溢，越出時(shí)間和空間的界限，它不停地追求，以形形色色的自我表現(xiàn)的形式表現(xiàn)出來(lái)。泰戈?duì)栆弧⒖倓t為加加強(qiáng)財(cái)務(wù)務(wù)管理，適應(yīng)社社會(huì)主義義市場(chǎng)經(jīng)經(jīng)濟(jì)體制制的客觀觀要求，健全現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)業(yè)制度，進(jìn)一步步完善企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)制度體體系，規(guī)規(guī)范企業(yè)業(yè)財(cái)會(huì)工工作，維維護(hù)投資資者和債債權(quán)人的的合法權(quán)權(quán)益，根根據(jù)中中華人民民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法法、企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則、企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)通則則等，制定本本管理制制度。財(cái)務(wù)務(wù)管理的的基本任任務(wù)和方方法是：做好各各項(xiàng)財(cái)務(wù)務(wù)收支計(jì)計(jì)劃，對(duì)對(duì)生產(chǎn)和和經(jīng)營(yíng)過(guò)過(guò)程進(jìn)行行控制、監(jiān)督、核算、分析和和評(píng)價(jià)工工作，管管好用好好資金，保證資資金和財(cái)財(cái)產(chǎn)的

2、安安全，有有效利用用企業(yè)的的各項(xiàng)資資產(chǎn)，努努力提高高經(jīng)濟(jì)效效益。財(cái)務(wù)務(wù)管理的的基本任任務(wù)和方方法是：做好各各項(xiàng)財(cái)務(wù)務(wù)收支計(jì)計(jì)劃，對(duì)對(duì)生產(chǎn)和和經(jīng)營(yíng)過(guò)過(guò)程進(jìn)行行控制、監(jiān)督、核算、分析和和評(píng)價(jià)工工作，管管好用好好資金，保證資資金和財(cái)財(cái)產(chǎn)的安安全，有有效利用用企業(yè)的的各項(xiàng)資資產(chǎn)，努努力提高高經(jīng)濟(jì)效效益。財(cái)務(wù)務(wù)管理上上要貫徹徹“勤儉辦辦企業(yè)”的方針針，勤儉儉節(jié)約、精打細(xì)細(xì)算，在在企業(yè)經(jīng)經(jīng)營(yíng)中制制止鋪張張浪費(fèi)和和一切不不必要的的開(kāi)支，降低消消耗、增增加積累累。二、會(huì)計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)與會(huì)會(huì)計(jì)人員員企業(yè)業(yè)設(shè)立財(cái)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部部設(shè)經(jīng)理理、會(huì)計(jì)計(jì)和出納納崗位。出納員員不得兼兼管稽核核，會(huì)計(jì)計(jì)檔案保保管和收收入、費(fèi)費(fèi)用、債

3、債權(quán)債務(wù)務(wù)賬目的的登記工工作。財(cái)務(wù)務(wù)人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)保守守企業(yè)的的商業(yè)秘秘密和財(cái)財(cái)務(wù)信息息。除法法律規(guī)定定和企業(yè)業(yè)主管同同意外，不能私私自向外外界提供供或者泄泄露企業(yè)業(yè)的財(cái)務(wù)務(wù)信息。財(cái)務(wù)務(wù)部經(jīng)理理的主要要職責(zé)是是：1、主持財(cái)財(cái)務(wù)工作作，完成成各項(xiàng)會(huì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)工作；2、制訂財(cái)財(cái)務(wù)計(jì)劃劃，搞好好會(huì)計(jì)核核算，及及時(shí)、準(zhǔn)準(zhǔn)確、完完整地核核算經(jīng)營(yíng)營(yíng)成果、定期提提供數(shù)據(jù)據(jù)、資料料和財(cái)務(wù)務(wù)分析報(bào)報(bào)告；3、負(fù)責(zé)編編制會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)告，主持清清查財(cái)產(chǎn)產(chǎn)；4、執(zhí)行財(cái)財(cái)經(jīng)法令令、制度度、決定定，堅(jiān)持持原則，增收節(jié)節(jié)支，提提高經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益；5、制訂企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)、決決算方案案，提供供本年度度財(cái)務(wù)及及分析報(bào)報(bào)告，同同時(shí)提供供次年的的

4、財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算報(bào)告告；6、組織監(jiān)監(jiān)督財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算的的執(zhí)行情情況，定定期向企企業(yè)主管管提交財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算執(zhí)行情情況報(bào)告告；7、組織制制定企業(yè)業(yè)的年度度、季度度財(cái)務(wù)計(jì)計(jì)劃；8、組織進(jìn)進(jìn)行必要要的財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)測(cè)和和風(fēng)險(xiǎn)分分析，組組織資金金籌措；9、進(jìn)行成成本費(fèi)用用預(yù)算、計(jì)劃、控制、核算、分析和和考核，督促企企業(yè)有關(guān)關(guān)部門(mén)降降低消耗耗、節(jié)約約費(fèi)用、提高經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益；100、加強(qiáng)強(qiáng)企業(yè)的的資金運(yùn)運(yùn)用管理理，并組組織制定定相應(yīng)的的管理細(xì)細(xì)則；111、建立立健全經(jīng)經(jīng)濟(jì)核算算制度，組織監(jiān)監(jiān)督企業(yè)業(yè)的財(cái)務(wù)務(wù)運(yùn)行狀狀況，組組織定期期、不定定期的審審計(jì)、檢檢查工作作；122、完成成董事會(huì)會(huì)、總經(jīng)經(jīng)理交付付的其他他工作；133、

5、監(jiān)督督檢查資資金、費(fèi)費(fèi)用開(kāi)支支及財(cái)產(chǎn)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審審核原始始憑證及及賬表、單據(jù)，杜絕貪貪污、浪浪費(fèi)及不不合理開(kāi)開(kāi)支。會(huì)計(jì)計(jì)的主要要工作職職責(zé)是：1、按照國(guó)國(guó)家會(huì)計(jì)計(jì)制度的的規(guī)定、記賬、報(bào)賬做做到手續(xù)續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)準(zhǔn)確、賬賬目清楚楚、按期期報(bào)賬；2、按照經(jīng)經(jīng)濟(jì)核算算原則，定期檢檢查、分分析公司司財(cái)務(wù)、成本和和利潤(rùn)的的執(zhí)行情情況，挖挖掘增收收節(jié)支潛潛力，考考核資金金效果，及時(shí)向向財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理提出出合理化化建議，當(dāng)好企企業(yè)參謀謀；3、妥善保保管會(huì)計(jì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬賬簿、會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表和其他他會(huì)計(jì)資資料；4、完成財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理交付的的其他工工作。出納納員的主主要職責(zé)責(zé)是：1、貫徹現(xiàn)現(xiàn)金管理理制度，把好現(xiàn)現(xiàn)金收

6、支支關(guān)，根根據(jù)稽核核人員簽簽章的憑憑證復(fù)核核，辦理理款項(xiàng)收收付。庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金金保持在在規(guī)定的的限額內(nèi)內(nèi)，超過(guò)過(guò)部分要要及時(shí)存存入銀行行。不得得以白條條抵沖現(xiàn)現(xiàn)金，更更不得挪挪用現(xiàn)金金；2、及時(shí)辦辦理銀行行結(jié)算業(yè)業(yè)務(wù)，隨隨時(shí)掌握握銀行存存款余額額，不準(zhǔn)準(zhǔn)簽發(fā)空空頭支票票和遠(yuǎn)期期支票，不準(zhǔn)出出借銀行行賬戶；3、建立健健全現(xiàn)金金、銀行行各種賬賬目，根根據(jù)已辦辦理完畢畢的收付付款憑證證，逐筆筆順序登登記現(xiàn)金金日記賬賬和銀行行日記賬賬，并結(jié)結(jié)出余額額?，F(xiàn)金金賬余額額要每日日與庫(kù)存存現(xiàn)金核核對(duì)，做做到日清清月結(jié)；4、妥善保保管各類類空白支支票、空空白收據(jù)據(jù)。嚴(yán)格格按照規(guī)規(guī)定用途途使用，要設(shè)立立專門(mén)的的登記簿

7、簿登記，認(rèn)真辦辦理領(lǐng)用用注銷手手續(xù)；5、配合會(huì)會(huì)計(jì)作好好各種賬賬務(wù)處理理、編制制未達(dá)賬賬調(diào)節(jié)表表；6、完成財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理交付的的其他工工作。財(cái)務(wù)務(wù)人員都都要認(rèn)真真執(zhí)行崗崗位責(zé)任任制，各各司其職職、互相相配合，如實(shí)反反映和嚴(yán)嚴(yán)格監(jiān)督督各項(xiàng)經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)。記賬賬、算賬賬、報(bào)賬賬必須做做到手續(xù)續(xù)完備、內(nèi)容真真實(shí)、數(shù)數(shù)字準(zhǔn)確確、賬目目清楚、日清月月結(jié)，按按期報(bào)賬賬。各級(jí)級(jí)主管必必須切實(shí)實(shí)保障財(cái)財(cái)務(wù)人員員依法行行使職權(quán)權(quán)和履行行職責(zé)。財(cái)務(wù)務(wù)人員因因故調(diào)職職，必須須與企業(yè)業(yè)指定的的接替人人員進(jìn)行行賬務(wù)移移交，且且要一切切手續(xù)完完備，賬賬務(wù)清楚楚后，方方可調(diào)職職。移交交人員在在辦理移移交時(shí)，須編制制移交清清冊(cè)，

8、要要按移交交清冊(cè)逐逐項(xiàng)移交交，接替替人員要要逐項(xiàng)核核對(duì)點(diǎn)收收，交接接完畢后后，交接接雙方和和監(jiān)交人人在移交交清冊(cè)上上簽名或或蓋章。三、會(huì)計(jì)憑憑證和會(huì)會(huì)計(jì)賬簿簿1、企業(yè)必必須按照照規(guī)定正正確使用用會(huì)計(jì)憑憑證，合合理設(shè)置置會(huì)計(jì)賬賬簿，全全面、系系統(tǒng)、連連續(xù)地記記錄企業(yè)業(yè)的各項(xiàng)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)動(dòng)，及時(shí)時(shí)真實(shí)地地反映企企業(yè)的經(jīng)經(jīng)營(yíng)成果果。2、企業(yè)必必須使用用財(cái)政局局統(tǒng)一監(jiān)監(jiān)制的會(huì)會(huì)計(jì)憑證證、會(huì)計(jì)計(jì)賬本、會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表，保保持統(tǒng)一一和規(guī)范范。3、財(cái)務(wù)人人員填制制憑證、登記賬賬簿，必必須嚴(yán)肅肅認(rèn)真、正確及及時(shí)，做做到內(nèi)容容完整、數(shù)字正正確、摘摘要簡(jiǎn)明明、字跡跡整潔，不得潦潦草、模模糊；發(fā)發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)錯(cuò)應(yīng)及時(shí)時(shí)查明

9、，并按規(guī)規(guī)定進(jìn)行行更正，不得任任意涂改改，更換換銷毀憑憑證賬冊(cè)冊(cè)。4、填制會(huì)會(huì)計(jì)憑證證和登記記賬簿，必須用用鋼筆或或黑色簽簽字筆填填寫(xiě)，不不得使用用鉛筆或或圓珠筆筆，劃線線、改錯(cuò)錯(cuò)、沖賬賬時(shí)可用用紅墨水水筆。5、記賬憑憑證和賬賬簿上的的會(huì)計(jì)科科目和子子細(xì)目，以及往往來(lái)賬戶戶的名稱稱，必須須用全稱稱，不得得隨意簡(jiǎn)簡(jiǎn)化或用用代號(hào)。6、制記賬賬憑證必必須附有有合法的的原始憑憑證作為為依據(jù)，各種原原始憑證證必須內(nèi)內(nèi)容真實(shí)實(shí)、手續(xù)續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)準(zhǔn)確。對(duì)對(duì)結(jié)賬和和更正錯(cuò)錯(cuò)誤的記記賬憑證證，可以以不附原原始憑證證。7、各種空空白支票票、發(fā)票票、收據(jù)據(jù)，都應(yīng)應(yīng)指定專專人保管管，并設(shè)設(shè)立登記記簿，登登記領(lǐng)用用日

10、期、數(shù)量及及起訖號(hào)號(hào)碼，并并由領(lǐng)用用人核實(shí)實(shí)簽收，防止丟丟失。8、企業(yè)必必須設(shè)置置總賬、日記賬賬和明細(xì)細(xì)分類賬賬等，并并根據(jù)業(yè)業(yè)務(wù)和管管理的需需要，設(shè)設(shè)置各種種輔助或或備查簿簿。9、啟用會(huì)會(huì)計(jì)賬簿簿要在會(huì)會(huì)計(jì)賬簿簿上寫(xiě)明明公司名名稱和賬賬簿所屬屬年度，賬簿內(nèi)內(nèi)的“賬簿啟啟用表”要填寫(xiě)寫(xiě)齊全。100、登賬賬必須根根據(jù)經(jīng)過(guò)過(guò)審核無(wú)無(wú)誤的記記賬憑證證進(jìn)行登登記，每每一筆賬賬都要記記明記賬賬憑證的的日期、憑證號(hào)號(hào)碼和經(jīng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)項(xiàng)的摘要要。登記記賬簿應(yīng)應(yīng)按憑證證日期和和編號(hào)的的順序記記賬，不不能前后后顛倒，不得跳跳行、隔隔行。111、各種種賬簿在在記賬完完畢后，必須結(jié)結(jié)出余額額，按月月進(jìn)行核核對(duì)，保保證

11、賬賬賬相符、賬表相相符、賬賬實(shí)相符符。122、記賬賬憑證及及賬簿，都必須須定期按按日期及及編號(hào)順順序裝訂訂成冊(cè)，加上封封面，記記賬憑證證上注明明年度、月份、起訖、號(hào)數(shù)、分冊(cè)號(hào)號(hào)數(shù)及財(cái)財(cái)務(wù)主管管人員，逐冊(cè)編編號(hào)，交交由專人人登記會(huì)會(huì)計(jì)檔案案目錄簿簿。133、會(huì)計(jì)計(jì)憑證、賬簿和和報(bào)表，是企業(yè)業(yè)的重要要檔案，必須指指定專人人妥善保保管，做做到完整整無(wú)缺、便于調(diào)調(diào)閱，無(wú)無(wú)關(guān)人員員未經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理及企業(yè)業(yè)總經(jīng)理理及企業(yè)業(yè)總經(jīng)理理同意，不準(zhǔn)任任意查閱閱會(huì)計(jì)檔檔案。未未經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)部經(jīng)理理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)擅擅自復(fù)印印或外借借。四、資金籌籌集與資資金管理理1、資金籌籌集是企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)管理的的重要任任務(wù)，是是財(cái)務(wù)管管理的

12、起起點(diǎn)。企企業(yè)根據(jù)據(jù)發(fā)展的的需要，應(yīng)對(duì)資資金的需需求進(jìn)行行預(yù)測(cè)，編制年年度資金金使用計(jì)計(jì)劃，同同時(shí)，對(duì)對(duì)資金成成本進(jìn)行行分析，并根據(jù)據(jù)可能選選擇最佳佳的籌集集方式。2、企業(yè)應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照照法律、法規(guī)和和合同、章程的的規(guī)定，及時(shí)籌籌集資本本金。資資本金可可以一次次或分次次籌集。投資者者未按照照投資合合同、協(xié)協(xié)議、章章程的約約定履行行出資義義務(wù)的，企業(yè)或或其他投投資者可可依法追追究其違違約責(zé)任任。3、企業(yè)在在籌資過(guò)過(guò)程中，吸收投投資者的的無(wú)形資資產(chǎn)（不不包括土土地使用用權(quán)）的的出資不不得超過(guò)過(guò)企業(yè)注注冊(cè)資金金的200%。因因特殊原原因，需需要超過(guò)過(guò)20%的，須須經(jīng)工商商管理部部門(mén)審查查批準(zhǔn)，但是最最多

13、不超超過(guò)企業(yè)業(yè)注冊(cè)資資金的330%。企業(yè)不不接收投投資者已已設(shè)立有有擔(dān)保物物權(quán)及租租賃資產(chǎn)產(chǎn)的出資資入股。4、企業(yè)籌籌集的資資產(chǎn)金必必須由中中國(guó)注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師師驗(yàn)資出出并出具具驗(yàn)資報(bào)報(bào)告，由由企業(yè)據(jù)據(jù)以發(fā)給給投資者者的出資資證明書(shū)書(shū)。5、企業(yè)的的資本金金在生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期期間內(nèi)，投資者者除依法法轉(zhuǎn)讓外外，不得得以任何何方式抽抽走。投投資者按按照出資資比例或或者章程程、合同同的規(guī)定定，分享享企業(yè)利利潤(rùn)和承承擔(dān)虧損損。6、流動(dòng)負(fù)負(fù)債是指指在一年年內(nèi)償還還的債務(wù)務(wù)，包括括短期借借款、債債券、應(yīng)應(yīng)付票據(jù)據(jù)、應(yīng)付付賬款、應(yīng)付工工資、應(yīng)應(yīng)交稅金金、其他他應(yīng)付款款、預(yù)提提費(fèi)用、應(yīng)付福福利費(fèi)用用等。長(zhǎng)長(zhǎng)期負(fù)債債包括

14、長(zhǎng)長(zhǎng)期借款款、長(zhǎng)期期應(yīng)收款款以及一一年以上上的企業(yè)業(yè)債券。7、企業(yè)的的各種負(fù)負(fù)債應(yīng)按按期償還還本金和和利息，若因暫暫時(shí)困難難需延期期還款的的，應(yīng)向向債權(quán)人人提出延延期還款款計(jì)劃，經(jīng)同意意后辦理理有關(guān)手手續(xù)，以以維護(hù)企企業(yè)信譽(yù)譽(yù)。如發(fā)發(fā)生因債債權(quán)人特特殊原因因確實(shí)無(wú)無(wú)法支付付的債務(wù)務(wù)，計(jì)入入營(yíng)業(yè)外外收入。8、應(yīng)付福福利費(fèi)，按有關(guān)關(guān)規(guī)定的的比例從從工資總總額中提提取并計(jì)計(jì)入當(dāng)期期成本費(fèi)費(fèi)用的流流動(dòng)負(fù)債債。9、銀行賬賬戶必須須按銀行行的規(guī)定定開(kāi)設(shè)和和使用，銀行賬賬戶只供供企業(yè)經(jīng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收支結(jié)結(jié)算使用用。嚴(yán)禁禁出借賬賬戶供外外單位或或他人使使用，嚴(yán)嚴(yán)禁為外外單位或或個(gè)人代代收代支支、轉(zhuǎn)賬賬套現(xiàn)等等。

15、100、銀行行賬戶與與賬號(hào)必必須保密密，非因因業(yè)務(wù)需需要不準(zhǔn)準(zhǔn)外泄。同時(shí)，銀行賬賬戶印鑒鑒實(shí)行分分管并用用制。財(cái)財(cái)務(wù)專用用章由財(cái)財(cái)務(wù)部經(jīng)經(jīng)理或主主管會(huì)計(jì)計(jì)保管，私章由由出納保保管，不不準(zhǔn)由一一人保管管使用，保管外外出時(shí)可可委托他他人代管管。111、嚴(yán)禁禁任何空空白支票票未用先先蓋章。使用時(shí)時(shí)必須填填最高限限額、日日期、用用途、領(lǐng)領(lǐng)用人簽簽名等。122、銀行行收支款款項(xiàng)，應(yīng)應(yīng)按業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)生的的先后順順序逐筆筆登記銀銀行存款款日記賬賬，不準(zhǔn)準(zhǔn)多筆匯匯總記賬賬，也不不準(zhǔn)以收收頂支后后記賬。企業(yè)應(yīng)應(yīng)按月與與銀行對(duì)對(duì)賬單核核對(duì)，未未達(dá)賬項(xiàng)項(xiàng)，應(yīng)編編制調(diào)節(jié)節(jié)表逐筆筆調(diào)節(jié)平平衡。133、辦理理信匯、電匯、票匯

16、、轉(zhuǎn)賬支支付等付付出的款款項(xiàng)，一一律憑領(lǐng)領(lǐng)用支票票審批單單辦理，領(lǐng)用支支票審批批單應(yīng)隨隨付款憑憑證一并并入賬。144、企業(yè)業(yè)必須嚴(yán)嚴(yán)格按照照國(guó)家規(guī)規(guī)定的現(xiàn)現(xiàn)金使用用范圍，控制現(xiàn)現(xiàn)金的支支出結(jié)算算，一般般不直接接支付現(xiàn)現(xiàn)金。一一切現(xiàn)金金收支，必須有有合法的的憑證作作依據(jù)。155、現(xiàn)金金日記賬賬必須設(shè)設(shè)立固定定賬本，嚴(yán)禁有有賬外賬賬，嚴(yán)禁禁私設(shè)小小金庫(kù)。166、企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)主主管每月月終必須須會(huì)同出出納員盤(pán)盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存存現(xiàn)金，保證賬賬實(shí)相符符。177、嚴(yán)禁禁將企業(yè)業(yè)公款存存入私人人賬戶或或以私人人名義用用企業(yè)公公款購(gòu)買買股票、債券，以及以以私人名名義用企企業(yè)公款款進(jìn)行其其他經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)，違者以以挪用或或侵

17、占公公司資產(chǎn)產(chǎn)罪論處處。188、嚴(yán)格格控制員員工臨時(shí)時(shí)借款。員工臨臨時(shí)借款款，主要要用于出出差、購(gòu)購(gòu)買公用用物品、業(yè)務(wù)招招待費(fèi)。私人借借款一律律禁止。199、企業(yè)業(yè)應(yīng)建立立資金運(yùn)運(yùn)用及回回籠情況況的跟蹤蹤制度，要及時(shí)時(shí)清理債債權(quán)債務(wù)務(wù)。到期期的債權(quán)權(quán)，要督督促有關(guān)關(guān)人員及及時(shí)催收收，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)時(shí)研究處處理，并并上報(bào)企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)部備案案。200、企業(yè)業(yè)必須加加強(qiáng)對(duì)發(fā)發(fā)票的管管理，要要有專人人負(fù)責(zé)對(duì)對(duì)發(fā)票的的保管、登記、領(lǐng)用清清理、核核對(duì)工作作。已開(kāi)開(kāi)出的發(fā)發(fā)票，要要及時(shí)交交付給對(duì)對(duì)方；嚴(yán)嚴(yán)禁為其其他單位位和個(gè)人人代開(kāi)與與企業(yè)業(yè)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)關(guān)的發(fā)票票，否則則對(duì)當(dāng)事事者處以以發(fā)票面面額300%以

18、上上的罰款款，情節(jié)節(jié)嚴(yán)重者者要追究究法律責(zé)責(zé)任。五、流動(dòng)資資金的核核算1、經(jīng)管債債權(quán)（應(yīng)應(yīng)收賬款款、應(yīng)收收票據(jù)、預(yù)付賬賬款、其其他應(yīng)收收款）賬賬目的財(cái)財(cái)務(wù)人員員應(yīng)經(jīng)常常清理各各賬戶款款項(xiàng)，定定期與有有關(guān)單位位核對(duì)余余額，經(jīng)經(jīng)常向部部門(mén)主管管匯報(bào)債債權(quán)清理理情況，督促經(jīng)經(jīng)辦人員員及時(shí)結(jié)結(jié)清和收收回債權(quán)權(quán)。2、企業(yè)應(yīng)應(yīng)按當(dāng)年年未應(yīng)收收賬款、應(yīng)收票票據(jù)、預(yù)預(yù)付賬款款等應(yīng)收收款項(xiàng)的的余額計(jì)計(jì)提一定定比例的的壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備金，納入管管理費(fèi)用用。3、企業(yè)應(yīng)應(yīng)根據(jù)國(guó)國(guó)家統(tǒng)一一規(guī)定確確認(rèn)壞賬賬損失，即：因因債務(wù)人人破產(chǎn)或或者死亡亡，以其其破產(chǎn)財(cái)財(cái)產(chǎn)或者者遺產(chǎn)和和擔(dān)保人人清償后后，仍然然不能收收回的部部分。其其次，因因債務(wù)人人逾期未未履行償償債義務(wù)務(wù)超過(guò)三三年仍然然不能收收回的賬賬款。4、嚴(yán)格壞壞賬損失失的控制制及審批批程序。企業(yè)若若發(fā)生