增值稅練習三銷項稅額的計算測試題

1、增值稅練習三 銷項稅額的計算您的姓名： 填空題 *_1、下列數(shù)據(jù)表示含稅金額的有（） *普通發(fā)票上的金額(正確答案)零售金額(正確答案)價外費用(正確答案)增值稅專用發(fā)票上的金額2、稅法上規(guī)定價外費用應視為含稅收入 判斷題 *對(正確答案)錯3、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人價外收取的下列款項中，應并入銷售額計算銷項稅額的有 *包裝物租金(正確答案)違約金(正確答案)以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項優(yōu)質費(正確答案)4、下列哪項稅率為9% 單選題 *A.修理加工B.銷售不動產(正確答案)C.現(xiàn)代服務D.有形動產租賃5、甲食品生產廠為增值稅一般納稅人，2019年11月銷售食品取得不含

2、稅價款113萬元，另收取包裝物押金2.26萬元。已知包裝物押金單獨核算，且該包裝物押金未逾期，該食品增值稅稅率為13%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲食品生產廠當月銷售食品應繳納增值稅的下列計算公式中，正確的是 單選題 *(113+2.26)(1+13%)x13%=13.26(萬元)113x13%=14.69(萬元)(正確答案)113(1+13%)x13%=13(萬元)113+2.26(1+13%)x13%=14.95 (萬元)6、下列行為中， 屬于視同銷售行為征收增值稅的是( ) 。 單選題 *A. 企業(yè)將購進的酒發(fā)給職工作為福利B. 企業(yè)將上月購進用于生產的鋼材現(xiàn)用于建房C. 委托手表廠加工

3、了一批手表送給了客戶(正確答案)D. 企業(yè)將購進的貨物用于個人消費答案解析：選項 A 、 B 、D涉及的行為，屬于進項稅額不得抵扣的問題，不征增值稅；將手表贈送客戶，屬于視同銷售行為，應征收增值稅。7某超市為一般納稅人，2019年10月份銷售商品的不含稅零售額為100萬元，另外收取包裝費13萬元。則該超市10月份的銷項稅額為（）萬元。 單選題 *A14.79B17C19.89D13(正確答案)8、目前，我國現(xiàn)行的增值稅屬于（ ）。 單選題 *A.消費型增值稅(正確答案)B.收入型增值稅C.生產型增值稅D.積累型增值稅9、根據(jù)增值稅法律制度的相關規(guī)定，下列各項中，不屬于視同銷售貨物行為的是 單選

4、題 *將外購的貨物分配給股東將外購的貨物無償贈送他人將外購的貨物用于投資將外購的貨物用于集體福利(正確答案)10某生產薯類白酒企業(yè)為增值稅一般納稅人， 月銷售收入為 113 萬元（含稅），當期發(fā)出包裝物收取押金 4.52 萬元， 當期逾期未歸還包裝物押金為 2.26萬元。 該企業(yè)本期應申報的銷項稅額為（ ） 單選題 *A. 13.52 萬元(正確答案)B. 13.78 萬元C. 13.59 萬元D. 15.57萬元一般銷售方式下不包括在計稅銷售額之內的情況有（ ） *價外費用受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅(正確答案)銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費(正確答案)向購買

5、方收取的銷項稅額(正確答案)下列項目中，應計算增值稅銷項稅額的是 *將購買的貨物用于職工食堂作為集體福利將委托加工收回的貨物繼續(xù)用于產品生產將自產的貨物作為獎品發(fā)放給銷售業(yè)績突出職工(正確答案)將購買的貨物作為投資(正確答案)甲公司為增值稅一般納稅人，2019年7月將自產的100件新產品贈送給乙公司，生產成本為50元/件，無同類產品銷售價格，已知增值稅稅率為13%，成本利潤率為10%。計算甲公司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。 單選題 *1005013%650（元）10050（110%）13%585（元）1005010%（113%）565（元）10050（110%）13%

6、715（元）(正確答案)答案解析： 自產貨物無償贈送給其他單位或個人視同銷售，納稅人視同銷售貨物而無銷售額的，應首先按納稅人最近時期同類貨物的“平均”銷售價格確定，其次按市場價格確定，再次按組成計稅價格確定。 本題中，無納稅人最近時期同類貨物的“平均”售價，也無市場價格，只能按組成計稅價格計算，非應稅消費品的組成計稅價格成本（1成本利潤率），增值稅銷項稅額組成計稅價格13%。用于集體福利和個人消費的購進貨物的增值稅可以抵扣。 判斷題 *對錯(正確答案)增值稅專用發(fā)票，是增值稅一般納稅人從事應稅銷售行為開具的發(fā)票，是購買方支付增值稅額并可按照增值稅有關規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進項稅額的憑證。 判斷題

7、*對(正確答案)錯根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為涉及的進項稅額準予抵扣的是（）。 單選題 *A.將購進貨物用于生產免稅產品B.將購進貨物用于職工福利C.將購進貨物用于生產應稅產品(正確答案)D.將購進貨物用于個人消費答案解析：購進的貨物用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目(選項A)、集體福利(選項B)或者個人消費(選項D)，不得抵扣進項稅額。甲會計事務所為增值稅一般納稅人，2018年10月甲會計事務所提供鑒證咨詢服務取得收入500萬元(不含增值稅，增值稅稅率6%)；出租2016年10月購入的不動產，當月取得現(xiàn)金收入200萬元(不含增值稅，增值稅稅率10%)。已知，甲事

8、務所對不同類別的銷售額分別核算。甲事務所當月的增值稅銷項稅額為（）萬元。 單選題 *A.77B.42C.67D.50(正確答案)答案解析：甲事務所當月的增值稅銷項稅額5006%20010%50(萬元)。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于租金、押金的增值稅銷售額的表述中，正確的是（）。 單選題 *A.納稅人銷售貨物收取的包裝物租金，不應并入銷售額征稅B.納稅人銷售貨物收取的包裝物租金，一律視同包裝物押金征稅C.并入銷售額征稅的包裝物押金，需要先將該押金換算為不含稅價，再并入銷售額征稅(正確答案)D.納稅人為銷售貨物而出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，且時間在1年以內，又未過期的，一律并入銷售

9、額征稅答案解析：(1)選項AB：銷售貨物的同時收取包裝物押金，應作為增值稅價外費用處理，并入銷售額征稅。(2)選項D：“時間在1年以內，又未過期”尚不屬于“逾期未退包裝物押金”，稅務處理關鍵看所包裝貨物的種類，如果是非酒類產品、啤酒、黃酒，需待形成“逾期未退”時再作銷售處理；而如果是啤酒、黃酒以外的其他酒，則早在“押金收取”時已作銷售處理，逾期未退時不必再重復處理。19、某企業(yè)本月份將自產的一批生產成本為 20 萬元(耗用上月外購材料 15 萬元) 的食品發(fā)給職工，則下列說法正確的是( ) 。 單選題 *A. 應反映銷項稅額 2.86 萬元(正確答案)B. 應反映銷項稅額 3. 4 萬元C. 應反映應納稅額 3. 4 萬元D. 應轉出進項稅額 1.95 萬元答案解析：題中所涉及的行為屬于自產自用的應稅行為， 應反映銷項稅額20(110)132.86(萬元) 。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中涉及的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是（）。 單選題 *A.食品廠將自產的月餅發(fā)給職工作為中秋節(jié)的福利B.商場將購進的服裝發(fā)給職工用于運動會入場式(正確答案)C.電腦生產企業(yè)將自產的電腦分