2022年山東會(huì)計(jì)繼續(xù)教育企業(yè)納稅實(shí)務(wù)與技巧試題及答案要點(diǎn)

1、山東省會(huì)計(jì)繼續(xù)教育 2015企業(yè)納稅實(shí)務(wù)與技巧 課間試題及答案1.稅收的特征包括（ABD ） A. 無償性B. 固定性C. 廣泛性 D. 強(qiáng)制性2.我國現(xiàn)行稅制納稅期限主要有：按期納稅、按次納稅和按年計(jì)征分期預(yù)繳三種形式 ()3.合伙企業(yè)設(shè)立的條件有哪些（ ABCD ） A.有2個(gè)以上合伙人，并且都是依法承擔(dān)無限責(zé)任者 B.有書面合伙協(xié)議 C.有各合伙人實(shí)際繳付的出資D.有合伙企業(yè)的名稱4.領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照后，須在( A )日內(nèi)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局申請領(lǐng)取稅務(wù)登記證A 30B 20 C 60 D 105.無論何種企業(yè)，都必須設(shè)置的賬簿有哪些（ABCD ）A現(xiàn)金日記賬B銀行存款日記賬C總賬D明細(xì)賬6.明

2、細(xì)賬無論按怎樣的分類方法，各個(gè)賬戶明細(xì)賬的期末余額之和應(yīng)與其總賬的期末余額相等（ ） 7、增值稅的基本計(jì)算公式為：應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額（）8.銷售自產(chǎn)貨物同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為，應(yīng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額 （）9.營改增以后的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)年銷售額在（ C ）萬以上的，應(yīng)核定為一般納稅人。A 80 B 100 C 500 D 30010.下列銷售額哪些含增值稅（ ABCD ）A普通發(fā)票上注明的銷售額 B需要并入銷售額一并納稅的包裝物押金 C銷售自產(chǎn)貨物并提供建筑業(yè)勞務(wù)合同上的貨物金額 D商業(yè)企業(yè)零售價(jià)11、企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記；退

3、回所購貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額，用紅字登記。 ()12、在稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅一般納稅人增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后凡涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立( C )專門賬戶 A.應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 B.應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 C.應(yīng)交稅費(fèi)增值稅檢查調(diào)整D.應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出13、我國對小規(guī)模納稅人的規(guī)定有哪些（ABC ）A征收率：3%B不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 C 不能開具增值稅專用發(fā)票，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開D可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額14、應(yīng)稅銷售額超過50萬標(biāo)準(zhǔn)額的小規(guī)模納稅人納稅時(shí)需要注意的問題：未申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。（） 15、增加可抵扣

4、的進(jìn)項(xiàng)稅金的方法有哪些（ ABCD ） A.在價(jià)格同等的情況下，購買具有增值稅發(fā)票的貨物或勞務(wù)B.購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品時(shí)，要使用正規(guī)的收購發(fā)票C.將用于非應(yīng)稅或免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物先作為原材料入庫，待使用時(shí)再做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出D采用兼營的手段，縮小不得抵扣部分的比例16、稅務(wù)機(jī)關(guān)對混合銷售的認(rèn)定，一般依據(jù)哪些方面（ ABCD ）A是否簽訂銷售合同 B 銷售與服務(wù)對象是否統(tǒng)一單位C 發(fā)票開具是否統(tǒng)一單位D是否分開核算17、下列哪些物品要征收消費(fèi)稅（ ABCD） A. 化妝品B. 小汽車C. 實(shí)木地板D. 酒18、納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費(fèi)

5、稅。（ ） 19、煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給零售單位的，要再征一道（ D ）的從價(jià)稅。A 6% B 3% C 10% D5%19、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（ D ）的稅率征收企業(yè)所得稅。 A.10%B.5%C.20%D.15%20、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按（ C ）確定銷售額和應(yīng)納稅額。 A.應(yīng)納稅額=含稅銷售額/（1+3%）3% B.應(yīng)納稅額=含稅銷售額/（1+2%）2% C.應(yīng)納稅額=含稅銷售額/（1+3%）2%D.應(yīng)納稅額=含稅銷售額/（1+3%）6%21、兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算，否則，一并征收( C ) A.消費(fèi)稅B.營業(yè)稅C.增值稅D.

6、所得稅22、企業(yè)以“買一贈(zèng)一”等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的（ C ）的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入。 A.賬面價(jià)值 B.歷史價(jià)值 C.成本價(jià)值 D.公允價(jià)值23、存貨單筆（單項(xiàng)）損失超過（ C ）萬元的，無論何種因素形成的，均應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)方式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。 A.200B.400C.500D.60024、根據(jù)印花稅暫行條例規(guī)定，新企業(yè)的話，需要交納資金賬簿印花稅，金額為實(shí)收資本的（ B ） A.千分之五 B.萬分之五C.千分之十D.百分之五25、國家規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)減按（ C ）征收企業(yè)所得稅。 A.10%B.15%C.20%D.25

7、%26、非居民納稅人是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或無住所而在境內(nèi)居住不滿（ D ）年的個(gè)人。 A.3B.4C.2D.127、一項(xiàng)銷售行為如果既涉及增值稅應(yīng)稅貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)。（ B ） A.兼營銷售行為B.混合銷售行為C. 銷售行為D.兼營混合銷售行為28、自2001年1月1日起，對個(gè)人按市場價(jià)格出租的居民住房，用于居住的，按（ C ）的稅率征收房產(chǎn)稅。 A.5%B.6%C.4%D.12%29、從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得，繳納企業(yè)所得稅時(shí)，實(shí)行（ C ）政策。 A.二免三減半 B.二免二減半C.三免三減半D. 三免五減半30、我國的關(guān)稅屬于（ C ） A.財(cái)產(chǎn)稅B.

8、所得稅C.商品稅 D.其他稅31、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（ D ） A.17%B.11%C.6%D.3%32、企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（ D ）。 A.10年B.6年C.3年D.5年33.某外貿(mào)進(jìn)出口公司2012年6月份從國外進(jìn)口120輛小轎車，每輛轎車的關(guān)稅完稅價(jià)格為12萬元，已知小轎車的關(guān)稅稅率為80%，消費(fèi)稅稅率是5%。根據(jù)以上條件，計(jì)算進(jìn)口這批小轎車應(yīng)繳納的增值稅稅款與消費(fèi)稅稅款。 應(yīng)納增值稅額應(yīng)該為（A）元。 A. 463.85B. 440.6434.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的時(shí)間限定為（D ） A.認(rèn)證期100天B.認(rèn)證期80

9、天 C.認(rèn)證期90天D.認(rèn)證期180天35.本年度新辦的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，凡累計(jì)實(shí)際利潤額或應(yīng)納稅所得額不超過(D )的，可以享受優(yōu)惠政策. A.5萬元B.15萬元C. 20萬元D.10萬元36.我國稅法規(guī)定，年所得在（C ）以上的，需要自行申報(bào)個(gè)人所得稅。 A.15萬元B.8萬元C.12萬元D.10萬元37.集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為（ C）。 A.5年B.4年C.3年D.2年38.核算一般納稅人月終時(shí)轉(zhuǎn)入的應(yīng)繳未繳增值稅額（包括一般納稅人按征收率計(jì)算的應(yīng)納稅款）計(jì)入（B ）科目。 A. 未交增值稅借方B. 未交增值稅貸

10、方C. 轉(zhuǎn)出多繳增值稅借方D. 轉(zhuǎn)出多繳增值稅貸方39.應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額為（C ） A.含稅銷售額B.含增值稅的銷售額/（1-增值稅稅率或征收率） C.含增值稅的銷售額/（1+增值稅稅率或征收率）D.含增值稅的銷售額40.自然人獨(dú)資有限責(zé)任公司最低注冊資金為（B） A. 3萬元B. 10萬元C. 30萬元D. 500萬元41.我國稅率的形式主要有（ACD ） A. 比例稅率 B. 固定稅率C. 累進(jìn)稅率 D. 定額稅率42.不準(zhǔn)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些（ABC ） A. 用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目 B. 免征增值稅項(xiàng)目 C. 集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù) D. 小規(guī)模納稅人代開的增值稅專用發(fā)

11、票43.房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品銷售收入的確認(rèn)時(shí)間具體按照國家稅務(wù)總局房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法（國稅發(fā)【2009】31號）的規(guī)定，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)，其中包括哪些不同的方式：（ABCD） A. 采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品B. 采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品C. 采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品D. 采取委托方式銷售開發(fā)產(chǎn)品44.施工企業(yè)的特點(diǎn)有（ ABCD）。 A. 工作地點(diǎn)的流動(dòng)性B. 工作內(nèi)容的多樣性C. 施工周期長D. 受自然氣候影響大45.下列哪些行為不征收營業(yè)稅（ABCD ） A. 以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為B. 在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的 C

12、. 縣級以上地方人民政府或自然資源行政主管部門出讓、轉(zhuǎn)讓或收回自然資源使用權(quán)的行為D. 土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)還給土地所有者的行為46.農(nóng)業(yè)企業(yè)是指那些通過生物的生長和繁殖來取得產(chǎn)品，并獲取利潤的部門。它包括（ ） A. 農(nóng)業(yè)B. 林業(yè)C. 畜牧業(yè)D. 漁業(yè)47.下列哪些項(xiàng)目屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目（ABCD ） A. 合理的工資薪金支出B. 勞動(dòng)保護(hù)支出 C. 利息支出D. 借款費(fèi)用48.納稅籌劃原則有哪些（ABCD）。 A. 服從于企業(yè)財(cái)務(wù)總體目標(biāo)的原則B. 合法（不違法）原則C. 綜合性原則D. 事先籌劃原則49.下列哪些項(xiàng)目屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目（ABCD

13、） A. 稅收滯納金 B. 贊助支出 C. 罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失D. 向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)50.納稅申報(bào)的必報(bào)資料有（ABCD ）。 A. 納稅申報(bào)表、附表B. 利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表C. 增值稅專用發(fā)票匯總表及明細(xì)表D. IC卡51.不得開具增值稅專用發(fā)票的情形有（ABCD ） A. 商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不含勞保用品）、化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)票B. 銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的（法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）C. 向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的D. 小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的（需要開具專用發(fā)票的，

14、可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開）52.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人是繳納（ACD ）的單位和個(gè)人。 A. 增值稅B. 房產(chǎn)稅C. 消費(fèi)稅D. 營業(yè)稅53、印花稅的稅率有哪兩種形式（ AC ） A.比例稅率B.比率稅率 C.定額稅率 D.累進(jìn)稅率54、下列屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的有哪些（ ABCD ） A.國債利息B.福利費(fèi)、撫恤費(fèi)、救濟(jì)金C.保險(xiǎn)賠款D.代扣代繳手續(xù)費(fèi)55、以下行為可以免征增值稅的有（ BCD ） A.銷售普通貨物 B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 C.避孕藥品和用具 D.古舊圖書56、企業(yè)所得稅的征稅對象包括（ ABCD ） A.銷售貨物所得B.提供勞務(wù)所得 C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得 D.租

15、金所得57、下面哪些行為屬于視同銷售行為（ ABCD ） A.將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷B.銷售代銷貨物 C.設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外 D.將自產(chǎn)、委托加工貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)58、企業(yè)所得稅的征稅對象包括（ ABCD ） A.銷售貨物所得 B.提供勞務(wù)所得 C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得 D.租金所得59、下列哪些企業(yè)符合小型微利企業(yè)（ BD ） A.工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過200人，資產(chǎn)總額不超過5000萬元B.工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人

16、，資產(chǎn)總額不超過3000萬元C.其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過2000萬元。D.其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。60、賒銷和分期收款銷售方式的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ AB ） A.書面合同約定的收款日期的當(dāng)天 B.無書面合同或沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天C.簽訂合同的當(dāng)天 D.全部收到貨款的時(shí)間61、企業(yè)繳納企業(yè)所得稅時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有（ ABCD ） A.稅收滯納金 B.贊助支出C.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失 D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)62、下列哪些項(xiàng)

17、目屬于我國個(gè)人所得稅的征稅范圍（ ABCD ） A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.稿酬所得D.利息、股息、紅利所得63.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計(jì)算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月起停止計(jì)算折舊。（ ） 64.抵免限額是指依照本法和實(shí)施條例的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。抵免限額計(jì)算公式：抵免限額=中國境內(nèi)、境外所得依照本法和實(shí)施條例的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅總額來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額。（） 65.對于在中國境內(nèi)無住所，但在一個(gè)納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)工作超過90日，或在稅收協(xié)定規(guī)定的期間內(nèi)，在中國境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住超

18、過183日但不滿1年的個(gè)人，其來源于中國境內(nèi)的所得，無論是由中國境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人雇主支付還是由境外企業(yè)或個(gè)人雇主支付，均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（ ） 66.銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。（ ） 67.由受托方代扣代繳“三稅”的單位和個(gè)人，其代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按照委托方所在地的適用稅率執(zhí)行。（） 68.消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與同一環(huán)節(jié)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間基本一致。（ ） 69.企業(yè)由于合理損耗和自然災(zāi)害所產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣 70.國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問題的通知國稅函200998號規(guī)定：原執(zhí)行工效掛鉤辦法的企業(yè)，在

19、2008年1月1日以前已按規(guī)定提取，但因未實(shí)際發(fā)放而未在稅前扣除的工資儲備基金余額，2008年及以后年度實(shí)際發(fā)放時(shí)，可在實(shí)際發(fā)放年度企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除。（） 71.財(cái)稅 2000 25號文規(guī)定，一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策.( ) 72.自2014年1月1日起核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。（ ） 73.房產(chǎn)稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋，包括農(nóng)村的房屋。（ ） 74.制造費(fèi)用明細(xì)賬是所有企業(yè)都必須設(shè)置的 ( ) 75.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。（ ） 76.從2000年1月1日起，我國對個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙制企業(yè)停止征收企業(yè)所得稅，比照個(gè)體工商戶征收個(gè)人所得稅。（） 77.一般來說，對增值率高的企業(yè)，適合作小規(guī)模納稅人，對增值率低的納稅人，較適合作為一般納稅人（ ） 78.營業(yè)稅的起征