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1、第一部分 小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡介小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡介4 - 復(fù)習(xí)關(guān)于執(zhí)行小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的問題銜接下列說法不正確的是()。 (2 分) A、新準(zhǔn)則下不再設(shè)置長期待攤費(fèi)用B、新準(zhǔn)則沒有設(shè)置“預(yù)提費(fèi)用”科目C、新準(zhǔn)則要求小企業(yè)對長期股權(quán)投資一律采用成本法核算D、轉(zhuǎn)賬時(shí),應(yīng)首先結(jié)轉(zhuǎn)執(zhí)行新準(zhǔn)則前各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債所清查出的損益網(wǎng)上開店屬于()。 (2 分) A、概念創(chuàng)業(yè)B、團(tuán)隊(duì)創(chuàng)業(yè)C、兼職創(chuàng)業(yè)D、網(wǎng)絡(luò)創(chuàng)業(yè)投資活動按照投資行為介入程度可分為()。 (2 分) A、長期投資和短期投資B、對內(nèi)投資和對外投資C、直接投資和間接投資 D、風(fēng)險(xiǎn)投資和無風(fēng)險(xiǎn)投資甲企業(yè)為一般納稅人,購入需要安裝的設(shè)備一臺,取得的
2、增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備買價(jià)為10000 元,增值稅稅額為 1 700 元,另支付的運(yùn)雜費(fèi)為 100 元,包裝費(fèi) 200 元,款項(xiàng)以銀行存款支付。安裝過程中用銀行存款支付安裝費(fèi)1 000 元。則該固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值是()元。 (2 分)A、10 000B、10 300C、11 300D、13 000小企業(yè)(批發(fā)業(yè)、 零售業(yè)) 在購買商品過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、 包裝費(fèi),要計(jì)入成本。()(2 分)A、正確B、錯誤長期債券的折價(jià)或者溢價(jià)在債券存續(xù)期間內(nèi)于確認(rèn)相關(guān)債券利息收入時(shí)采用直線法進(jìn)行攤銷。( A)(2 分) A、正確B、錯誤小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則下,滿足一定條件可以資本化。()(2 分) A、
3、正確B、錯誤第三部分 有關(guān)問題銜接規(guī)定新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會計(jì)工作3 - 復(fù)習(xí)新準(zhǔn)則下不再增設(shè)“待攤費(fèi)用”科目的小企業(yè),轉(zhuǎn)賬時(shí),應(yīng)對原賬中“待攤費(fèi)用”科目的余額進(jìn)行分析,轉(zhuǎn)入新賬中“()”等科目。 (2 分)A、預(yù)付賬款B、固定資產(chǎn)C、無形資產(chǎn)D、庫存商品新準(zhǔn)則要求小企業(yè)對長期股權(quán)投資一律采用( )核算。 (2 分) B、權(quán)益法C、重置核算法D、物價(jià)指數(shù)法A、成本法新準(zhǔn)則規(guī)定,開辦費(fèi)直接計(jì)入()。 (2 分) A、管理費(fèi)用B、銷售費(fèi)用C、資本公積D、未分配利潤企業(yè)所得稅法規(guī)定無形資產(chǎn)的攤銷年限不低于()。 (2 分) A、2 年B、5 年C、10 年D、20 年小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則未作規(guī)定的事項(xiàng),參照
4、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行。() (2 分) A、正確B、錯誤新準(zhǔn)則設(shè)置了“周轉(zhuǎn)材料”科目,用于核算小企業(yè)庫存的周轉(zhuǎn)材料的成本,包括包裝物、低值易耗品,以及小企業(yè)(建筑業(yè))的鋼模板、木模板、腳手架等。() (2 分)A、正確B、錯誤第四部分 小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則案例分析小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容16 - 復(fù)習(xí)小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表以()為原則編報(bào)。 (2 分) A、歷史成本B、重置成本C、公允價(jià)值D、現(xiàn)值關(guān)于小企業(yè)分期收款確認(rèn)收入,下列說法正確的是()。 (2 分) A、發(fā)出商品且收到貨款或取得收款權(quán)利確認(rèn)收入B、如果售出商品不符合收入確認(rèn)條件,則不應(yīng)確認(rèn)收入,已經(jīng)發(fā)出的商品,應(yīng)當(dāng)通過“發(fā)出商品”科目進(jìn)行核算C、涉及“發(fā)
5、出商品”科目D、發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入小規(guī)模納稅人實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法,并且可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 ()(2 分)A、正確B、錯誤小企業(yè)盤盈存貨實(shí)現(xiàn)的收益應(yīng)沖減管理費(fèi)用。() (2 分) A、正確B、錯誤第五部分 小企業(yè)稅務(wù)會計(jì)案例分析六、小企業(yè)其他稅種的會計(jì)處理- 復(fù)習(xí)小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨,減按()征收率征收增值稅。 (2 分) A、2%B、3%C、11%D、6%按季度申報(bào)增值稅時(shí),每月只做計(jì)提增值稅的會計(jì)處理,不做繳納或免征增值稅的會計(jì)處理,季度末合并計(jì)算銷售額,如果達(dá)到免征增值稅條件時(shí)就將計(jì)提的增值稅合計(jì)轉(zhuǎn)入()。 (2 分)A、財(cái)務(wù)費(fèi)用 B、營業(yè)外
6、支出C、管理費(fèi)用 D、營業(yè)外收入10、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,2017 年 1 月份銷售額為25 000 元(不含稅,下同), 2 月份銷售額為 20 000 元,3 月份銷售額為 50 000 元。按季度申報(bào)繳納增值稅(假設(shè)不考慮稅費(fèi)附加等) 下列會計(jì)處理不正確的是()。 (2 分)A、1 月份計(jì)提的增值稅為 750 元B、2 月份計(jì)提的增值稅為 600 元C、3 月份計(jì)提的增值稅為 1500 元D、本季度末將計(jì)提的增值稅合計(jì)轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入委托加工的會計(jì)處理中,受托方可按本企業(yè)同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算代收代繳消費(fèi)稅;若沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的,按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算。()(2 分)A、正確
7、B、錯誤第六部分 小企業(yè)稅務(wù)籌劃案例分析三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3 - 復(fù)習(xí)關(guān)于小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策,下列稅法不正確的是()。 (2 分)A、按季納稅申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人,實(shí)際經(jīng)營期不足一個(gè)季度的,按一個(gè)季度計(jì)算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度B、增值稅小規(guī)模納稅人自2015 年 1 月 1 日起至 2017 年 12 月 31 日,對按月納稅的月銷售額不超過 3 萬元(含 3 萬元),以及按季納稅的季度銷售額不超過9 萬元(含 9 萬元)的繳納義務(wù)人, 免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)C、其他個(gè)人采取預(yù)收款形式出租不動產(chǎn),取得的預(yù)收租金收入,可在預(yù)收款對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?,分?jǐn)偤蟮脑伦饨?/p>
8、收入不超過3 萬元的,可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策D、自 2015 年 10 月 1 日起至 2017 年 12 月 31 日,對年應(yīng)納稅所得額在20 萬元到 30 萬元(含30 萬元)之間的小型微利企業(yè), 其所得減按 50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額, 按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅下列屬于做假賬的成本費(fèi)用互化手法的是()。 (2 分)A、收入、成本、費(fèi)用虛增 / 減,如報(bào)銷虛假費(fèi)用票據(jù)、人為捏造增加銷售成本等B、如把主營收入變?yōu)槠渌麡I(yè)務(wù)收入或營業(yè)外收入,以達(dá)到控制流轉(zhuǎn)稅或突出主業(yè)業(yè)績的目的C、如某企業(yè)將應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”賬戶的無形資產(chǎn)攤銷計(jì)入了“制造費(fèi)用”賬戶,月末分配制造費(fèi)用時(shí),將其計(jì)入了“生
9、產(chǎn)成本”賬戶,這樣就造成少計(jì)期間費(fèi)用,虛增利潤的結(jié)果D、如某企業(yè)將直接人工、直接材料與銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用混淆關(guān)于殘疾人保障金,小微企業(yè)稅務(wù)籌劃臨界點(diǎn)為自工商登記注冊之日起3 年內(nèi),對安排殘疾人就業(yè)未達(dá)到規(guī)定比例、在職職工總數(shù)()的小微企業(yè),免征保障金。(2 分)A、20 人以下(含 20 人)B、30 人以下(含 30 人)C、20 人以下(不含 20 人)D、30 人以下(含 30 人)按季納稅申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人,實(shí)際經(jīng)營期不足一個(gè)季度的,以一個(gè)季度計(jì)算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度。() (2 分)A、正確B、錯誤第七部分 小企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范案例分析四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防
10、范措施4 - 復(fù)習(xí)某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,下列會計(jì)處理正確的是()。 (2 分)A、小規(guī)模納稅人按季度申報(bào)第一季度三個(gè)月銷售額分別為2.5 萬、3.5 萬、1 萬,第二個(gè)月的3.5 萬需要交稅B、當(dāng)月銷售額(含稅) 35000 元,當(dāng)月是按 35000 確定是否免稅, 35000 元大于 30000 元,所以需要交稅C、營改增后,小規(guī)模納稅人既有貨物銷售又有服務(wù),當(dāng)月比如既賣電腦2 萬元,又兼營提供咨詢服務(wù) 2 萬元,因?yàn)榭傤~ 4 萬因?yàn)槌^月 3 萬所以不免稅D、小規(guī)模納稅人 3 萬以下可以享受免征增值稅的優(yōu)惠,如果同時(shí)可以差額征稅的,免稅銷售額是指差額征稅前的銷售額一般來講,企業(yè)賬面的
11、預(yù)收賬款占到主營業(yè)務(wù)收入的()以上容易預(yù)警。 (2 分) A、10%B、15%C、20%D、30%大部分發(fā)票頂額開具,發(fā)票開具金額滿額度高于()預(yù)警。 (2 分) A、90%B、80%C、70%D、60%長期零申報(bào)的納稅人,在發(fā)票的使用上或?qū)⑹艿较拗?,降低?shù)量和限額。() (2 分) A、正確B、錯誤第八部分 最新資源稅、環(huán)境稅政策解讀二、最新環(huán)境稅政策解讀- 復(fù)習(xí) 納稅人將自采原煤與外購原煤(包括煤矸石)進(jìn)行混合后銷售的,應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確核算的外購原煤的相關(guān)內(nèi)容,以下不正確的是()。 (2 分)A、數(shù)量B、單價(jià)C、運(yùn)費(fèi)D、以上均不對納稅人煤炭開采地與洗選、核算地不在同一行政區(qū)域(縣級以上)的,煤炭資
12、源稅在煤炭() 繳納。 (2 分)A、核算地B、開采地C、洗選地D、加工地環(huán)境保護(hù)稅的納稅期限是按()計(jì)算,按()申報(bào)繳納。不能按固定期限計(jì)算繳納的,可以按次申報(bào)繳納。 (2 分)A、月,月B、月,季C、年,年D、季,年洗選煤折算率一經(jīng)確定,不得變更,但在煤炭市場行情、洗選成本等發(fā)生較大變化時(shí)可進(jìn)行調(diào)整。() (2 分) A、正確B、錯誤第九部分 2017 企業(yè)所得稅新政之公益性捐贈支出如何進(jìn)行納稅調(diào)整四、公益股權(quán)捐贈企業(yè)所得稅政策解讀- 復(fù)習(xí)企業(yè)慈善捐贈支出超過法律規(guī)定的準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)當(dāng)年扣除的部分,允許結(jié)轉(zhuǎn)以后()年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。(2 分)A、1B、2C、
13、3D、5在確定公益性捐贈稅前扣除限額時(shí),其計(jì)算依據(jù)應(yīng)為()。 (2 分) A、調(diào)整前的利潤總額B、調(diào)整后的利潤總額 C、直接計(jì)算的利潤總額D、直接計(jì)算的凈利潤向公益性社會團(tuán)體發(fā)生的公益性捐贈支出,必須是(),且受贈單位是在財(cái)政、稅務(wù)、民政等部門聯(lián)合發(fā)布的名單上。 (2 分)A、企業(yè)所得稅匯算清繳所屬年度B、當(dāng)年C、會計(jì)期間D、實(shí)際發(fā)生年度實(shí)操可以允許后發(fā)生捐贈支出的先扣除。() (2 分) A、正確B、錯誤第十部分 規(guī)范三去一降一補(bǔ)有關(guān)業(yè)務(wù)的會計(jì)處理規(guī)定PART 03關(guān)于中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎補(bǔ)資金的會計(jì)處理- 復(fù)習(xí)“僵尸企業(yè)”的母公司在編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),對該子公司長期股權(quán)投資,應(yīng)
14、當(dāng)按照資產(chǎn)負(fù)債表日的可收回金額與賬面價(jià)值孰低進(jìn)行計(jì)量,前者低于后者的,其差額計(jì)入()。 (2 分)A、營業(yè)外支出B、營業(yè)外收入C、管理費(fèi)用D、資產(chǎn)減值損失母公司在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),應(yīng)當(dāng)以該子公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ),按與該子公司相同的基礎(chǔ)對該子公司的資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行計(jì)量,計(jì)量金額與原在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債以及商譽(yù)的金額之間的差額,應(yīng)計(jì)入( )。 (2 分)A、資本公積B、當(dāng)期損益C、其他綜合收益D、營業(yè)收入中央企業(yè)在收到預(yù)撥的專項(xiàng)獎補(bǔ)資金時(shí),應(yīng)當(dāng)暫計(jì)入()。 (2 分) A、其他應(yīng)付款B、長期應(yīng)付款C、應(yīng)付賬款D、專項(xiàng)應(yīng)付款對即將關(guān)閉出清的“僵尸企業(yè)”的母公司來說,如果其所持有的
15、對該“僵尸企業(yè)”的長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值大于可收回金額,則差額應(yīng)該計(jì)入()。 (2 分)A、資產(chǎn)減值損失B、投資損失C、營業(yè)外支出D、資本公積劃入企業(yè)在取得被劃撥企業(yè)的控制權(quán)后編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表,一般包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。()(2 分)A、正確B、錯誤第十一部分全盤賬務(wù)流程第三章 全盤賬工作流程解析月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4 - 復(fù)習(xí)下列關(guān)于發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法,不正確的是()。 (2 分)A、個(gè)別計(jì)價(jià)法適用于一般不能替代使用的存貨、為特定項(xiàng)目專門購入或制造的存貨以及提供的勞務(wù),如珠寶、名畫等貴重物品B、先進(jìn)先出法可以隨時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)存貨發(fā)出成本,適用于存貨收發(fā)業(yè)務(wù)較多的情況B
16、、移動加權(quán)平均法: 存貨單位成本 =(原有庫存存貨的實(shí)際成本+本次購進(jìn)的實(shí)際成本)(原有存貨數(shù)量 +本次進(jìn)貨數(shù)量)D、月末一次加權(quán)平均法:存貨的單位成本=(月初庫存存貨成本 +本月購入存貨成本)(月初庫存存貨數(shù)量 +本月購入存貨數(shù)量)遠(yuǎn)方公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為17%,2012 年 5 月初自華宇公司購入一臺需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備,實(shí)際支付買價(jià)120 萬元,增值稅 20.4 萬元;另支付運(yùn)雜費(fèi)6 萬元(假定不考慮運(yùn)費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的因素),途中保險(xiǎn)費(fèi)16 萬元;安裝過程中,領(lǐng)用一批外購原材料,成本12 萬元,售價(jià)為 13 萬元,支付安裝人員工資10 萬元,該設(shè)備在 2012 年 9 月 1
17、 日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),則該項(xiàng)設(shè)備的入賬價(jià)值為()萬元。 (2 分)A、164B、165C、149D、166.21月末處理完本月所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)后應(yīng)將損益類科目余額轉(zhuǎn)至本年利潤科目,轉(zhuǎn)入本年利潤貸方的是()。(2 分) A、銷售費(fèi)用B、管理費(fèi)用C、主營業(yè)務(wù)成本D、投資收益X公司 2011 年 6 月 20 日開始自行建造一條生產(chǎn)線,2013 年 6 月 1 日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),但尚未辦理竣工決算手續(xù),按暫估價(jià)值430 萬元計(jì)入固定資產(chǎn)成本。預(yù)計(jì)使用年限為5 年,預(yù)計(jì)凈殘值為10 萬元,采用直線法計(jì)提折舊。 2013 年 11 月 1 日辦理竣工決算, 該生產(chǎn)線建造總成本為520 萬元,重新預(yù)計(jì)的尚可使用年限為5 年,預(yù)計(jì)凈殘值為 12 萬元,采用直線法計(jì)提折舊,2013 年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為()萬元。 (2 分)A、16B、41C、44D、28第十二部分營改增360 度剖析“營改增”后進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍- 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額2 - 復(fù)習(xí)下列選項(xiàng)中,屬于征收增值稅的是()。 (2 分)A、根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)B、存款利息C、被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付D、電信
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