公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法

1、49/49內(nèi)部財(cái)務(wù)治理手冊第一章 會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范第一條 為了適應(yīng)公司進(jìn)展需要，使公司資金做到合理有效運(yùn)用，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)治理和會計(jì)核算工作，規(guī)范公司內(nèi)部財(cái)務(wù)活動，依照企業(yè)財(cái)務(wù)通則、商品流通公司會計(jì)制度，結(jié)合本公司特點(diǎn)和治理工作要求，特制定本規(guī)范。第二條 本規(guī)范遵循國家法律、法規(guī)的規(guī)定，是依照公司治理制度、進(jìn)展目標(biāo)和治理要求，結(jié)合公司實(shí)際情況的細(xì)化。第三條 本公司實(shí)行統(tǒng)一核算制，各部門、各門店為公司內(nèi)部的非獨(dú)立核算單位，負(fù)責(zé)本部門、本門店的經(jīng)營治理。第四條 公司設(shè)立財(cái)務(wù)治理部，負(fù)責(zé)全公司的會計(jì)核算、財(cái)務(wù)治理工作，具體職責(zé)可分為：1、財(cái)務(wù)治理與會計(jì)制度的研究、設(shè)計(jì)。2、年度預(yù)

2、算的擬訂、執(zhí)行、匯編、分析。3、會計(jì)憑證的審核、編號、裝訂及保管事項(xiàng)。4、會計(jì)帳冊的整理、處理及保管。5、稅務(wù)會計(jì)事項(xiàng)的處理。6、成本、費(fèi)用的計(jì)算及分析。7、帳目及存貨的盤查。8、應(yīng)收帳款的整理及催款事項(xiàng)。9、資金的籌措、經(jīng)營、調(diào)度。10、現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券的保管，銀行存款的調(diào)度。11、現(xiàn)金的出納、票據(jù)的簽發(fā)及記錄。12、各項(xiàng)資金、津貼的核發(fā)。13、財(cái)務(wù)報(bào)表、會計(jì)報(bào)表、分析與呈報(bào)。14、對財(cái)務(wù)核算電算化及電腦系統(tǒng)作業(yè)治理，以保證會計(jì)信息及時性、準(zhǔn)確性、安全性。15、發(fā)票治理。16、門店會計(jì)作業(yè)治理和指導(dǎo)。17、內(nèi)部審核。18、其它有關(guān)財(cái)務(wù)、會計(jì)、出納事項(xiàng)的辦理。19、總經(jīng)理室臨時交辦事項(xiàng)的辦

3、理。第五條 本公司會計(jì)年度以公歷年度，即1月1日起至12月31日止。第六條 會計(jì)憑證、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計(jì)制度的規(guī)定。第七條 各部門辦理事務(wù)必須填制或取得原始憑證，并及時送交財(cái)務(wù)。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位公章。從個人處取得的原始憑證，必須蓋有填制人的簽字。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人簽字。購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。第八條 財(cái)務(wù)人員依照審核的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容、會計(jì)科目、金額、所附單據(jù)張數(shù)、會計(jì)簽名，在收款和付款記帳憑證上出納必須簽字。記帳憑證應(yīng)連續(xù)編號。記帳憑證可依照一張或若干

4、張?jiān)紤{證填制，但不得將不同內(nèi)容和類不的原始憑證匯總填制在一張記帳憑證上。除結(jié)帳和更正錯誤的記帳憑證能夠不附原始憑證外，其他記帳憑證必須附原始憑證。第九條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同有關(guān)部門定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保持帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。第十條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)據(jù)帳簿記錄編制會計(jì)報(bào)表報(bào)總經(jīng)理，并送有關(guān)部門。會計(jì)報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金收支日報(bào)表、費(fèi)用明細(xì)表等，其中資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、費(fèi)用明細(xì)表每月上報(bào)一次，現(xiàn)金收支日報(bào)表每日上報(bào)，并須有填制會計(jì)簽名。第十一條 財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合格的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正

5、、補(bǔ)充。第十二條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)覺帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請求查明緣故，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。第十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽制度。出納人員不得兼稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。第十四條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，必須列出移交清單，接交人員按移交清單逐項(xiàng)核對點(diǎn)收。1、現(xiàn)金、有價(jià)證券要與會計(jì)帳簿記錄保持一致，不一致時，移交人員必須限期查清，若查不清，移交人賠償。2、會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清

6、緣故，并在移交清單中注明，由移交人負(fù)責(zé)。 3、銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對相符。 4、移交人員經(jīng)管的各種票據(jù)、印章和其他實(shí)物，必須交接清晰。對未了事項(xiàng)和遺留問題，應(yīng)寫出書面材料。凡在電腦系統(tǒng)中操作的要對其數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。5、會計(jì)人員交接必須有監(jiān)交人。一般會計(jì)人員交接由會計(jì)部門經(jīng)理指定人員監(jiān)交，部門經(jīng)理交接由總經(jīng)理指定人員監(jiān)交。6、交接完畢，交接雙方應(yīng)在移交清單上簽名。移交清單一式三份，移交雙方各執(zhí)一份，存檔一份。第十五條 會計(jì)檔案治理 1、凡是本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、

7、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。2、會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明起止年、月份、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存。3、會計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人歸檔保管。4、會計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第十六條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予以解聘：1、違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)峻混亂的；2、拒絕提供或提供虛假的會計(jì)憑證、帳表、文件資料的；3、偽造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿的；4、利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)昌領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；5、弄虛作假、營私舞弊，非法謀私

8、，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；6、在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)峻失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；7、有其他瀆職行為和嚴(yán)峻錯誤，應(yīng)當(dāng)予辭退的。第二章 貨幣資金治理制度本制度所指貨幣資金，指公司所有的庫存現(xiàn)金、銀行存款、存折（卡）款及返利卡。第一條 現(xiàn)金治理制度1、現(xiàn)金使用范圍職工工資、津貼、獎金的；支付給個人的勞動酬勞；出差人員差旅費(fèi)支出；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支（人民幣1000元以下，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整由總經(jīng)理確定）；總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。除上述規(guī)定外，確需支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。 2、現(xiàn)金使用規(guī)定 必須憑公司規(guī)定的符合手續(xù)的合法憑證收支現(xiàn)金，禁止白條抵庫；對違反規(guī)定的單據(jù)

9、，現(xiàn)金出納有權(quán)力拒絕支付； 不得坐支現(xiàn)金，因?qū)ｉT情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)； 不準(zhǔn)私事借支公款； 現(xiàn)金出納支付現(xiàn)金后，收款人必須在相關(guān)單據(jù)上簽字確認(rèn)； 現(xiàn)金出納收到的每一筆現(xiàn)金，不管金額大小，都必須開具現(xiàn)金收據(jù)； 現(xiàn)金收據(jù)中必須注明以下要素：繳款人或單位、繳款日期、金額（大小寫必須一致）、繳款內(nèi)容、繳款人簽名、現(xiàn)金出納簽名等；3、現(xiàn)金核算與盤點(diǎn) 現(xiàn)金出納應(yīng)當(dāng)逐筆記摘“現(xiàn)金日記帳”。 每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)及時結(jié)出現(xiàn)金余額，并按面值分不清點(diǎn)其數(shù)量，盤出實(shí)存現(xiàn)金，與現(xiàn)金賬核對無誤，做到日清月結(jié)； 現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬應(yīng)由現(xiàn)金出納定期核對，至少每月一次，做到帳帳相符。 現(xiàn)金出納每日10點(diǎn)之前將前日

10、現(xiàn)金狀況按收支項(xiàng)目編制現(xiàn)金日報(bào)表，報(bào)送財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理； 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有權(quán)力不定期且至少每月一次對現(xiàn)金進(jìn)行抽盤。對現(xiàn)金盤點(diǎn)發(fā)覺的盤盈、盤虧應(yīng)查明緣故及時進(jìn)行處理。假如經(jīng)查明盤盈屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時更正錯賬或補(bǔ)辦手續(xù)，如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主，假如確實(shí)無法退還，應(yīng)通過一定審批手續(xù)能夠作為公司收益處理。關(guān)于盤虧如查明屬于記賬錯誤應(yīng)及時更正錯賬，假如屬于出納會計(jì)工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題，應(yīng)按規(guī)定由過失人賠償。4、妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼，確保資金安全。第二條 銀行存款治理制度1、銀行開戶及結(jié)算規(guī)定 除總公司規(guī)定的差不多賬戶和結(jié)算賬戶之外，不得另行開設(shè)賬戶。確屬需要的，需報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)； 公

11、司銀行賬戶不得出租、出借給外單位使用；2、銀行存款的核算與核對 依據(jù)經(jīng)會計(jì)人員審核，符合公司支付規(guī)定的原始憑證作為銀行存款支付依據(jù)。同時按原始憑證逐筆序時登記銀行存款流水賬。 每日業(yè)務(wù)終了，銀行出納人員應(yīng)及時結(jié)出銀行存款流水賬余額。 銀行出納應(yīng)每日下午下班前，核對公司所有銀行帳戶余額。若與銀行存款流水帳余額有差異，應(yīng)立即核對查明緣故，不同意將帶有問題的余額轉(zhuǎn)入第二天； 銀行存款流水賬、日記賬與銀行存款總賬定期核對，至少每月一次，做到帳帳相符。 每月初，銀行出納人員應(yīng)及時到銀行索取銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表由會計(jì)主管人員負(fù)責(zé)核對，核對完畢報(bào)送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一份。3、單據(jù)的

12、填寫要求： 填寫單據(jù)必須用黑色鋼筆或水筆填寫； 票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫；結(jié)算憑證上的日期能夠使用小寫填寫； 人民幣大寫書寫標(biāo)準(zhǔn)：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、整； 不得涂寫和折疊票據(jù)，大寫金額應(yīng)緊接“人民幣”后填寫，小寫金額前應(yīng)加填￥符號；4、受理支票應(yīng)注意事項(xiàng)： 出票人簽章是否符合規(guī)定，大小寫金額是否一致； 對收到的支票，銀行出納應(yīng)及時到銀行進(jìn)行進(jìn)帳，以確保能安全收匯。第三條 支票治理制度公司支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種。在使用支票時，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)要求： 銀行出納簽發(fā)支票，必須經(jīng)結(jié)算會計(jì)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意，支票填寫要素必須齊全； 不得簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票，如開空頭支

13、票罰款應(yīng)由出納自己承擔(dān)。不得出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位、個人使用；不得將支票交給銷貨單位代為簽發(fā)； 公司收到轉(zhuǎn)帳支票，經(jīng)審核無誤后，及時填制進(jìn)帳單依照情況送繳開戶銀行或出票人開戶行辦理托收。資金未進(jìn)帳，不得發(fā)貨。 建立支票登記簿，填制人在支票登記部上簽字備查，支票使用后應(yīng)及時清理，超過期限應(yīng)及時核對和清查。 銀行出納會計(jì)應(yīng)妥善保管未簽發(fā)的支票及已簽發(fā)的支票存根。第四條 印鑒治理規(guī)定1、印鑒必須分處分專人保管，不可一人同時保管使用。一般情況，法人章由財(cái)務(wù)主管保管，印鑒及相關(guān)票據(jù)由出納保管，出納付出結(jié)算票據(jù)，必須由財(cái)務(wù)主管審核后加蓋法人章。2、上班時刻，印鑒必須放在帶鎖的抽屜中，休息或離

14、開位置時必須上鎖。下班時印鑒必須放入保險(xiǎn)柜中，不得隨意擺放。3、印鑒外借必須經(jīng)總經(jīng)理同意，進(jìn)行登記，注明用途。4、印鑒必須由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可刻制。5、關(guān)于各類對帳結(jié)果和財(cái)務(wù)證明必須經(jīng)總經(jīng)理同意后才能加蓋。6、銀行印鑒簽應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜。第五條 存折似同銀行存款治理。第六條 返利卡由總經(jīng)理指定財(cái)務(wù)人員單獨(dú)治理，應(yīng)設(shè)置“返利卡發(fā)放、繳銷登記簿”，發(fā)放時按號碼登記，并由現(xiàn)金出納統(tǒng)一治理，返利卡銷售收回現(xiàn)金應(yīng)單獨(dú)記帳。門店收回返利卡似同現(xiàn)金結(jié)算，現(xiàn)金出納應(yīng)按券不分不清點(diǎn)其數(shù)量，交返利卡治理人員，返利卡治理人員應(yīng)逐張進(jìn)行繳銷。返利卡銷售帳務(wù)處理：銷售時：借：現(xiàn)金 貸：預(yù)收帳款返利卡收回時：借：預(yù)帳貨款返利

15、卡 貸：商品銷售收入*店 應(yīng)交稅金增值稅銷項(xiàng)稅第七條 備用金借款的治理規(guī)定1、使用備用金的對象、用途和金額限制額使用備用金的對象用 途限制金額門店收銀收銀找零周轉(zhuǎn)使用8001000元/人門店財(cái)務(wù)主管臨時急需費(fèi)用類支出使用500030000元/店行政采購零星采購需要使用提出預(yù)算，由總經(jīng)理核批商品類采購商品采購需要使用提出預(yù)算，由總經(jīng)理核批其他臨時業(yè)務(wù)其他支出頻繁等緣故需要備用金的人員總經(jīng)理特批2、申請審批及歸還手續(xù)：借款人依照公司規(guī)定或打算填寫“借款單”申請簽名部門經(jīng)理審核總經(jīng)理批準(zhǔn)財(cái)務(wù)主管審核出納審核付款注：會計(jì)核算設(shè)置科目：“其他應(yīng)收款備用金部門/*人”；借款時：借：其他應(yīng)收款備用金部門/*

16、人 貸：現(xiàn)金借款人歸還現(xiàn)款或以報(bào)銷費(fèi)用抵沖： 借：現(xiàn)金 庫存商品（或費(fèi)用） 貸：其他應(yīng)收款備用金部門/XX人3、 備用金治理 依據(jù)工作需要、治理需要原則，備用金額度依照支出業(yè)務(wù)變化，對使用對象和用途范圍由總經(jīng)理批準(zhǔn)可進(jìn)行調(diào)整； 備用金實(shí)行專人借支專人負(fù)責(zé)的方法，不得全部或部分轉(zhuǎn)借他人； 備用金作為個人借支入帳，以定額備用金形式反映； 因人員調(diào)動或離職等緣故造成備用金責(zé)任人更換的，必須辦理變更手續(xù)，變更方式采納借還二條線，即原責(zé)任人辦理還款，新責(zé)任人辦理借款，財(cái)務(wù)賬作相應(yīng)調(diào)整。 公司財(cái)務(wù)部必須不定期且至少每月一次對門店財(cái)務(wù)主管備用金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，門店財(cái)務(wù)主管必須定期對收銀備用金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，作好

17、盤點(diǎn)記錄。 除公司規(guī)定的門店使用的固定性備用金外，商品采購不得超過回公司后3天內(nèi)，行政采購和其他均不得超過7天。4、處罰條例 財(cái)務(wù)部未經(jīng)批準(zhǔn)私自擴(kuò)大備用金使用范圍或備用金限額的，視情節(jié)輕重對財(cái)務(wù)部主管處_元以上罰款。 出納在審批手續(xù)不全情況下借支備用金的，按借支金額10%處罰，情節(jié)嚴(yán)峻者直接除名。 出納、門店財(cái)務(wù)主管無任何手續(xù)或白條抵庫，私自借款的，一律除名。 到期備用金借款未及時收回的，也無法提供其他特批書面報(bào)告的，每發(fā)覺一筆，對出納扣罰_元。 財(cái)務(wù)部主管負(fù)責(zé)對備用金定期盤點(diǎn)（一個月許多于一次），因未及時盤點(diǎn)而出現(xiàn)的損失承擔(dān)連帶責(zé)任；關(guān)于備用金盤點(diǎn)損失，一律由責(zé)任人賠償；盤點(diǎn)盈余，交分公司財(cái)

18、務(wù)部作掛賬處理，無法查明緣故的，進(jìn)行賬務(wù)處理，列入“營業(yè)外收入”科目。 備用金超過歸定時刻不歸還，每逾期一天按3計(jì)息，并在歸還借款時付清；因長期出差在外無法歸還的或其他專門緣故需要續(xù)借的，必須提出書面報(bào)告，并經(jīng)部門經(jīng)理證明，總經(jīng)理批準(zhǔn)后免于罰息。 若借款人拒不歸還情況下（超過歸還時刻一個星期），由出納提出申請經(jīng)批準(zhǔn)后，在工資獎金中扣收借款額和逾期利息。 借款人員發(fā)生人事異動或離職，人力資源部未書面通知財(cái)務(wù)部確認(rèn)清賬，造成借款無法收回的，由人力資源部承擔(dān)借款損失。第八條 門店銷售款治理規(guī)定1、門店一律不得欠款銷售，必須收到全款后打出銷售小票，門店任何人員無權(quán)指示收銀違規(guī)操作。注：欠款銷售包括收取

19、部分貨款即開票發(fā)貨，送貨到家后再收取余款。2、門店能夠預(yù)收定金，開出“提貨卡”，當(dāng)日結(jié)帳時將收取“提貨卡”的現(xiàn)金交公司財(cái)務(wù)，公司財(cái)務(wù)按“返利卡”銷售治理。3、每日收銀員交接班或營業(yè)終了，后臺打印收銀員收款日報(bào)表，收銀員將現(xiàn)金及返利卡、提貨卡、信用卡結(jié)算單一并交門店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，收銀員必須保證當(dāng)日收到的現(xiàn)金與當(dāng)日收銀日報(bào)一致。收銀員交清銷售款后，將留存?zhèn)溆媒鸾婚T店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人統(tǒng)一保管。門店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼，確保資金安全。4、除縣城門店在公司規(guī)定的范疇內(nèi)，可坐支銷售款外，其余各門店一律不得擅自動用銷售款。5、門店如遇專門情況需動用銷售款的，經(jīng)辦人必須經(jīng)門店店長和主管副總簽字，并由

20、總經(jīng)理審批。6、門店店長不得干涉財(cái)務(wù)人員（含帳務(wù)處理人員）按財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行的工作內(nèi)容，門店財(cái)務(wù)的職能治理部門為財(cái)務(wù)部，門店店長和其他人員不得指使財(cái)務(wù)人員違規(guī)操作，關(guān)于門店店長和其他人員的違規(guī)指令，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕執(zhí)行。7、門店店長必須配合財(cái)務(wù)人員按規(guī)定進(jìn)行工作，排除其他人員對財(cái)務(wù)人職員作的干擾和不正當(dāng)指令。8、處罰條例 在公司準(zhǔn)許范圍外借支動用銷售款的、收銀人員白條抵庫的，借支動用人和收銀一律作除名處理。 對違規(guī)行為，門店財(cái)務(wù)主管隱瞞不報(bào)的，處以100元以上罰款。造成公司損失的，一律作除名處理。 財(cái)務(wù)部經(jīng)理不加強(qiáng)制度執(zhí)行，對違規(guī)操作不作處理的，由財(cái)務(wù)副總視情節(jié)嚴(yán)峻進(jìn)行處罰和處理。 財(cái)務(wù)副總不加強(qiáng)

21、制度執(zhí)行、監(jiān)控不嚴(yán)，對違規(guī)操作不作處理的，由總經(jīng)理視情節(jié)嚴(yán)峻進(jìn)行處罰和處理。9、銀行卡風(fēng)險(xiǎn)防范隨著銀行卡的普及，刷卡消費(fèi)的比例在大幅度上升。銀行卡的風(fēng)險(xiǎn)也逐步顯現(xiàn)，偽造銀行卡成為一種新的犯罪手段。為防范銀行卡的風(fēng)險(xiǎn)，要求各門店收銀人員規(guī)范銀行卡操作，必須核對簽購單與銀行卡的卡號，核對簽名。收銀員不得將POS機(jī)交于他人操作，如有銀行或銀聯(lián)人員維修維護(hù)POS機(jī)，必須要求其出示證件或與分管門店治理的負(fù)責(zé)人聯(lián)系。第三章 費(fèi)用治理制度第一條 為有效的降低公司的運(yùn)營成本，提高公司競爭力，加強(qiáng)費(fèi)用的監(jiān)管并明確監(jiān)管人責(zé)任，嚴(yán)格把好費(fèi)用開支關(guān)，堵塞費(fèi)用開支上的漏洞，切實(shí)把不合理的費(fèi)用支出壓下來，特制定本制度。1

22、、公司費(fèi)用實(shí)行分類治理，歸口操縱，適時監(jiān)控的分類分部門的條塊治理模式。那個地點(diǎn)的費(fèi)用是一個治理概念，指公司除商品采購成本以外的所有費(fèi)用。2、各級費(fèi)用治理的責(zé)任承擔(dān)者，都必須做到責(zé)任內(nèi)容清晰，職權(quán)范圍明確，考核獎懲分明，貫徹責(zé)、權(quán)、利三結(jié)合。第二條 費(fèi)用報(bào)銷差不多要求及原則1、報(bào)銷費(fèi)用必須以合理、合法、真實(shí)的憑證為依據(jù)，原始發(fā)票不得臆造、涂改，不得偽造發(fā)票。2、發(fā)生的費(fèi)用必須按規(guī)定分類填寫公司統(tǒng)一的報(bào)銷單據(jù)，不得隨意填寫。3、各種原始憑證必須大小寫一致，不得涂改，并注明附件張數(shù)和所屬部門和職務(wù)，內(nèi)容和項(xiàng)目必須齊全。4、原始憑證必須按公司規(guī)定的程序進(jìn)行審核、簽字，相關(guān)手續(xù)必須完備。5、出納人員要嚴(yán)

23、格遵守費(fèi)用報(bào)銷制度，認(rèn)真審核各種憑證，對不符合公司制度的原始票據(jù)及越權(quán)審批的費(fèi)用和支出一律不得報(bào)支，檢查封面金額與所附單據(jù)是否相符，并要承擔(dān)責(zé)任，凡不符合規(guī)范報(bào)支的，按報(bào)支額的15%處以罰款。6、各種原始憑證由所屬費(fèi)用項(xiàng)目的部門審核并呈報(bào)審批，門店費(fèi)用一律由門店財(cái)務(wù)主管初審，門店店長簽字后方可呈報(bào)總部審批，否則總部不予審批。7、各種當(dāng)月費(fèi)用報(bào)銷必須在每月25日前送呈有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時審批，防止造成費(fèi)用入帳逾期現(xiàn)象。8、關(guān)于手續(xù)或填寫不符要求的一律退回修改、補(bǔ)全手續(xù)、重填憑證；關(guān)于不得報(bào)支的費(fèi)用項(xiàng)目，一律退回拒付；關(guān)于超期申報(bào)的費(fèi)用，根椐規(guī)定進(jìn)行報(bào)支。第三條 費(fèi)用開支審批程序1、公司各

24、部門應(yīng)依照工作需要，事先擬訂費(fèi)用支出打算，報(bào)總經(jīng)理同意簽批后，交財(cái)務(wù)部備案，審批流程不完整的財(cái)務(wù)不于受理。2、打算內(nèi)費(fèi)用報(bào)銷程序經(jīng)辦人簽字部門經(jīng)理或門店店長審核簽字財(cái)務(wù)主管審核是否超預(yù)算并填制付款憑證等（對大額支出及超預(yù)算部分由總經(jīng)理審批）出納檢查單據(jù)后付款。3、所有費(fèi)用開支，若總經(jīng)理不在，需經(jīng)電話請示總經(jīng)理后，方可予以開支，待總經(jīng)理回到公司再予補(bǔ)簽；第四條 費(fèi)用開支治理1、人工費(fèi)用治理 人工費(fèi)用包括所有人員差不多工資、工齡工資、各種獎金、加班工資、補(bǔ)貼工資等支出。 人力資源部依照公司實(shí)際情況和要求，對各部門、各門店進(jìn)行定編定崗，確定各崗位的差不多工資標(biāo)準(zhǔn)。 各部門、各門店必須在每月2日往常將

25、審核無誤的考勤表上報(bào)公司人力資源部，并同時在本部門張貼考勤表。后勤各部門由總辦統(tǒng)一上報(bào)。4日往常為各部門職員對考勤結(jié)果反饋時刻，人力資源部負(fù)責(zé)檢查各部門考勤表是否真實(shí)，發(fā)覺情況不實(shí)，責(zé)成糾正。5日往常人力資源部必須把核實(shí)后的考勤表報(bào)送財(cái)務(wù)部?？记谟涗浺?guī)定：各部門報(bào)考勤時，必須將出勤情況分清病假、產(chǎn)假、婚喪假、探親假、事假、曠工（無經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的請假視作礦工）等如實(shí)記錄。在公司規(guī)定范圍之外凡需加班的，要填報(bào)加班申請表一式兩份，報(bào)人力資源部審批。無加班申請表的不予計(jì)算加班工資。部門之間人員調(diào)動，依照人力資源部開出的職員調(diào)職通知單等，調(diào)出部門負(fù)責(zé)報(bào)調(diào)出前的考勤，調(diào)入部門應(yīng)在調(diào)入之日起，開始登記考勤。

26、財(cái)務(wù)部依據(jù)人力資源部提供的差不多工資、工齡工資、考勤情況的通知及各部門、各門店績效完成情況計(jì)算工資。工資計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)： 日工資以差不多工資為準(zhǔn)計(jì)算，每月按30天/月計(jì)算日工資。 差不多工資為崗位工資，月內(nèi)崗位變動分段計(jì)算。 曠工超過1小時為半天，扣發(fā)一天工資，曠工一天扣兩天工資。 職員遲到一次罰款2元，主管以上和后勤人員一次扣4元。 縣城店職員曠工、請假期間不享受生活補(bǔ)貼。 績效工資=（差不多工資曠工請假）績效工資標(biāo)準(zhǔn)。 工資發(fā)放時刻定為每月8-10日，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時將工資發(fā)放到職員本人，并完善發(fā)放手續(xù)。離職人員必須到總部領(lǐng)取。人力資源部對定編定崗、差不多工資標(biāo)準(zhǔn)的合理性，工齡工資及其他工資項(xiàng)目的準(zhǔn)

27、確性負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部對工資計(jì)算和發(fā)放的及時性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。2、配送費(fèi)用治理 配送費(fèi)用指門店之間的商品調(diào)撥費(fèi)用和配送費(fèi)用等。包括：送貨車輛的通行費(fèi)、停車費(fèi)、燃料費(fèi)等；外叫人力車、機(jī)動車費(fèi)用；雇傭搬運(yùn)工人工費(fèi)用以及其他有關(guān)倉儲支出等。 由于配送費(fèi)用受銷售情況阻礙較大，公司對配送費(fèi)用依據(jù)銷售變化情況實(shí)行定率治理，各分公司配送部門負(fù)責(zé)治理所屬配送費(fèi)用，應(yīng)提高效率，有效降低配送費(fèi)用。配送中心負(fù)責(zé)整個公司配送資源整合，對所屬各類配送費(fèi)用發(fā)生負(fù)有第一責(zé)任。 自有車輛按照配送中心的規(guī)定進(jìn)行規(guī)范治理，對購買的燃料財(cái)務(wù)（或*部門）必須進(jìn)行列帳處理，并依照每月實(shí)際耗用數(shù)進(jìn)行核消。購燃料必須開具增值稅發(fā)票，并按規(guī)定進(jìn)行抵

28、扣。長期外叫車輛應(yīng)簽訂合同，預(yù)收一定數(shù)量的押金，并交公司財(cái)務(wù)部備案。 配送部在掌握車輛維護(hù)、用車、油耗情況基礎(chǔ)上，制定當(dāng)月車輛費(fèi)用開支打算。 市外采購商品用車油費(fèi)報(bào)銷，需由駕駛員在發(fā)票背面注明行車起訖路程，由配送中心主任依照里程表、耗油標(biāo)準(zhǔn)、加油時刻、數(shù)量復(fù)核簽字，采購部經(jīng)理驗(yàn)核簽字。 對車輛實(shí)施中大維修前須提出書面報(bào)告，講明緣故和可能費(fèi)用，報(bào)銷時在發(fā)票上列明詳細(xì)費(fèi)用清單。 對商品配送或采購中發(fā)生的過路費(fèi)司機(jī)應(yīng)及時讓配送中心主任簽字，配送中心主任依照出車路線、時刻核實(shí)簽字。 配送中心因工作確需雇傭搬運(yùn)工的以及其他有關(guān)倉儲費(fèi)用支出，按公司費(fèi)用審批程序執(zhí)行。3、廣告費(fèi)用治理 廣告費(fèi)用內(nèi)容包括各類媒

29、體廣告及宣傳性支出，M、展臺等支出以及應(yīng)向廠方可收部分的收入。 營運(yùn)部依照年度銷售打算及促銷活動打算，制定公司年度廣告收支打算和成本預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理審批后財(cái)務(wù)部備案。 采購部依照營運(yùn)部的年度支出打算和成本預(yù)算，籌劃傳播途徑，分解廣告費(fèi)用并報(bào)公司總經(jīng)理審批，交財(cái)務(wù)部備案。注：廣告費(fèi)回收打算必須詳細(xì)到供應(yīng)商、品類交財(cái)務(wù)部掛應(yīng)收，應(yīng)收廣告費(fèi)必須得到供應(yīng)商確認(rèn)。 廣告費(fèi)的回收由采購部相關(guān)業(yè)務(wù)員負(fù)直接責(zé)任。 財(cái)務(wù)部憑廣告成本預(yù)算和應(yīng)收打算進(jìn)行收付結(jié)算，沒有應(yīng)付打算、超出預(yù)算和應(yīng)收未完成的，財(cái)務(wù)部有權(quán)停止付款。4、辦公費(fèi)用治理 辦公費(fèi)用包括水電費(fèi)、固定電話費(fèi)、移動通訊費(fèi)、辦公用品、其他行政辦公費(fèi)等。 公司對

30、辦公費(fèi)用原則上實(shí)行預(yù)算責(zé)任包干制，各部門經(jīng)理，各門店店長對所屬單位發(fā)生的辦公費(fèi)負(fù)第一責(zé)任，總辦部對整個公司發(fā)生的辦公費(fèi)用負(fù)有監(jiān)管和操縱責(zé)任。 水電費(fèi)。由總務(wù)部依照門店面積、季節(jié)變化制定各部門的操縱標(biāo)準(zhǔn)，關(guān)于超過標(biāo)準(zhǔn)的，由該部門自行分解承擔(dān)。標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整由部門提出申請，總務(wù)部審批。水電費(fèi)必須開具增值稅發(fā)票，供財(cái)務(wù)作為抵扣入帳。報(bào)批流程：各門店申請總務(wù)科審核主管副總核批總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)主管審核出納檢查付款 固定電話費(fèi)。由營運(yùn)部制訂使用標(biāo)準(zhǔn)，原則上與門店大小、銷售直接掛鉤；關(guān)于超過標(biāo)準(zhǔn)的，由該部門自行分解承擔(dān)。標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整由部門提出申請，營運(yùn)部審批。報(bào)批流程：市內(nèi)店由總辦按時統(tǒng)一交納財(cái)務(wù)主管依照費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)審

31、核（超過標(biāo)準(zhǔn)按公司規(guī)定執(zhí)行）總經(jīng)理審批出納檢查付款 縣城店由駐店會計(jì)交納財(cái)務(wù)主管依照費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)審核（超過標(biāo)準(zhǔn)按公司規(guī)定執(zhí)行）總經(jīng)理審批出納檢查付款 辦公費(fèi)用包括印刷各種帳表、購買發(fā)票、打印紙、辦公用品、筆墨、標(biāo)價(jià)牌、名片、郵寄、書報(bào)等費(fèi)用，各部門經(jīng)理，各門店店長對所屬單位發(fā)生的辦公費(fèi)負(fù)責(zé)，總辦對整個公司發(fā)生的辦公費(fèi)用負(fù)有監(jiān)管和操縱責(zé)任。辦公用品采購和印刷各種帳表等由資產(chǎn)部負(fù)責(zé)采購、印刷。 公司辦公費(fèi)用報(bào)銷必須嚴(yán)格按公司費(fèi)用審批程序執(zhí)行，各單位每月應(yīng)對超出預(yù)算的所有辦公費(fèi)用上報(bào)總辦，并報(bào)總經(jīng)理確定是否報(bào)銷并負(fù)責(zé)處罰。5、差旅費(fèi)用治理 公司職員因公出差，一律乘坐汽車或火車，長途可購硬臥車票，不得乘坐

32、飛機(jī)，因?qū)ｉT情況需要乘坐飛機(jī)，必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則不予報(bào)銷。 在途補(bǔ)助：連續(xù)乘坐汽車和火車6小時以上，按每人每天20元； 住宿每人每天按50元標(biāo)準(zhǔn)住宿，出差住宿按天計(jì)算，副總經(jīng)理以上實(shí)報(bào)實(shí)銷，但不得超過三星級，不同級不職員同時出差，住宿標(biāo)準(zhǔn)在請示總經(jīng)理同意后，可享受高職務(wù)標(biāo)準(zhǔn)； 住宿伙食補(bǔ)貼每人每天20元 職員出差原則上不得乘坐出租車，下列情況除外: 出差目的地偏遠(yuǎn)，沒有公共交通工具的； 攜有大額款項(xiàng)或重要文件須確保安全的； 收、發(fā)物資笨重，搬運(yùn)困難或時刻緊迫的； 陪同重要客人外出的； 執(zhí)行專門業(yè)務(wù)或夜間辦事不方便的； 職員出差應(yīng)按最簡便快捷的線路乘坐車船，不得繞行。如出差期間經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)順道

33、回家探親、辦事及非工作需要的參觀、巡游，其繞線多支付的費(fèi)用均由個人自理，期間按事假考勤。 報(bào)銷差旅費(fèi)必須在回公司5天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，繳還于借差旅費(fèi)，否則作為挪用公款處理。 差旅費(fèi)報(bào)銷經(jīng)辦人必須填制差旅費(fèi)報(bào)銷單，報(bào)銷單據(jù)上必須注明所屬部門、日期及出差事由，交通費(fèi)寫明出差地點(diǎn)、時刻、乘坐線路和車費(fèi)金額。補(bǔ)貼以出差時刻滿12小時起計(jì)算。6、招待費(fèi)用治理 招待費(fèi)包括因公請客的餐費(fèi)、禮品費(fèi)、旅游費(fèi)、贈送商品、贈送返利卡開支等。 各部門因公招待必須事先申請總經(jīng)理批準(zhǔn)，如有專門緣故，必須事先電話請示批準(zhǔn)，原則上不同意先斬后奏。參與招待活動的人員中（董事長、總經(jīng)理除外），以最高級不的人員為報(bào)銷申請人，不得指定

34、下級人員提出申請并自已審批報(bào)銷。7、修理費(fèi)用治理 修理費(fèi)用包括車輛的維修保養(yǎng)、電腦、傳真、復(fù)印機(jī)、電子稱、電器、消防器材等各類財(cái)產(chǎn)的維修以及購置的修理配件。 公司運(yùn)輸車輛的維修保養(yǎng)由配送中心負(fù)責(zé)，制定維修保養(yǎng)打算和費(fèi)用預(yù)算，報(bào)總經(jīng)理審批。后勤用車輛由總務(wù)科負(fù)責(zé)，制定維修保養(yǎng)打算和費(fèi)用預(yù)算，報(bào)總經(jīng)理審批。 電腦、傳真、復(fù)印機(jī)、電子稱等電子產(chǎn)品維修由信息部負(fù)責(zé)，制定維修保養(yǎng)打算和費(fèi)用預(yù)算，報(bào)總經(jīng)理審批。 島柜、空調(diào)等電器及其他設(shè)備的維修由總務(wù)科負(fù)責(zé)，制定維修保養(yǎng)打算和費(fèi)用預(yù)算，報(bào)總經(jīng)理審批。 因個人使用不當(dāng)造成財(cái)產(chǎn)損壞需修理的，由個人自行修理，公司不墊支修理費(fèi)。 關(guān)于各類資產(chǎn)的大修理，上述負(fù)責(zé)部門

35、需提早申請，講明緣故和可能費(fèi)用，獲得總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可實(shí)施。8、房屋裝修費(fèi)用治理 房屋裝修費(fèi)用是指用于門店經(jīng)營場所、倉庫、辦公場所等日常裝修和開業(yè)裝修支出。 房屋裝修必須事先提出申請，注明費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)董事長或總經(jīng)理同意后方可實(shí)施。 裝修費(fèi)用報(bào)銷，在預(yù)算費(fèi)用內(nèi)支出按費(fèi)用報(bào)銷程序核報(bào)。超出預(yù)算外裝修費(fèi)用須寫出書面緣故，報(bào)董事長或總經(jīng)理核批。9、其他費(fèi)用治理其他費(fèi)用包括各項(xiàng)稅金繳納、各項(xiàng)執(zhí)照的年檢、職工培訓(xùn)費(fèi)用、購買教材（含錄象、錄音、光盤等）、公司進(jìn)行各種活動、生日蛋糕、探望職工等費(fèi)用。以上費(fèi)用支付必須由所屬費(fèi)用的責(zé)任部門提出申請，總經(jīng)理批準(zhǔn)，按公司規(guī)定實(shí)施。銀行手續(xù)費(fèi)按銀行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)支付。第五條 經(jīng)

36、辦人、審批人職責(zé)1、經(jīng)辦人（出差人、申請人）必須如實(shí)填報(bào)各項(xiàng)報(bào)支憑證和申請上規(guī)定的項(xiàng)目，并對所報(bào)支的內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)，并簽名。2、部門經(jīng)理、門店店長對本門店（部門）人員所有費(fèi)用內(nèi)容發(fā)生的真實(shí)性、必要性、合理性審核和對本門店（部門）所有費(fèi)用進(jìn)行操縱，并在原始單據(jù)上簽字。3、配送中心主任對公司所有倉儲運(yùn)輸過程中發(fā)生的一切費(fèi)用的真實(shí)性、必要性、合規(guī)性審核，并在原始單據(jù)上簽字。4、各職能部門對所屬職能內(nèi)支出進(jìn)行審批，對打算和規(guī)定負(fù)責(zé)，并簽署審批意見。5、總經(jīng)理對整個公司費(fèi)用支出進(jìn)行操縱。6、財(cái)務(wù)部經(jīng)理對公司的所有支出進(jìn)行打算性、合法性和制度執(zhí)行進(jìn)行審核。7、出納人員對所有費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)的真實(shí)性、合法性做

37、最終的審核。第四章 存貨治理制度 （財(cái)務(wù)篇）為了作好商品進(jìn)、銷、存的治理工作，加強(qiáng)對存貨的分析，提高商品和資金的周轉(zhuǎn)速度，減少存貨及資金的積壓，降低商品的配送費(fèi)用及資金成本，提高流淌資金的使用效率，特制定本治理制度。第一條 門店要貨治理： 1、門店的要貨方式有三種 對生鮮、速凍等公司規(guī)定的供應(yīng)商直配門店商品有門店直接向供應(yīng)商要貨。 公司規(guī)定的由配送中心配送的庫配商品由門店向配送中心要貨。 市外采購的針織和百貨每周日通過中央訂單匯總到續(xù)定部，由采購部采購，然后專配到門店。 專門商品由續(xù)單中心錄入配送訂單配送中心主動配貨。專門商品指：新品、買斷商品、季節(jié)性商品以及門店不主動要貨的商品。2、要貨責(zé)任

38、人：門店由職員要貨，主管審核，主管對本區(qū)所要商品的品種、數(shù)量負(fù)責(zé)。3、要貨原則 庫配和直配商品要貨量一般為1-2配貨周期的銷售數(shù)量。 市外針織和百貨一般為7-10天的銷售數(shù)量。 應(yīng)季商品和新品依照采購和營運(yùn)指導(dǎo)把握要貨量。 各門店要貨導(dǎo)致的庫存金額應(yīng)操縱在周轉(zhuǎn)天數(shù)大店40-50天，中型店30天，便利店15-20天之間幸免占用資金過多。財(cái)務(wù)部每月對庫存周轉(zhuǎn)進(jìn)行考核，與門店店長績效掛鉤。 要貨在一個要貨周期內(nèi)未到，門店必須再次下訂單要貨或與配送中心聯(lián)系解決。第二條 續(xù)訂要貨治理1、續(xù)訂部負(fù)責(zé)為配送中心的庫存商品要貨，盡量滿足門店合理的要貨量，讓配送中心合理周轉(zhuǎn)天數(shù)在10-15天之間。2、配送中心有

39、責(zé)任對商品的要貨向續(xù)訂部提醒，并對續(xù)訂不合理的要貨監(jiān)督。第三條 驗(yàn)貨治理： 1、有專職驗(yàn)貨員的門店，由驗(yàn)貨員和治理所驗(yàn)商品的職員共同驗(yàn)貨；2、無專職驗(yàn)貨員的門店，由治理所驗(yàn)商品的主管、職員共同驗(yàn)貨；3、無專職驗(yàn)貨員的門店，直配商品駐店會計(jì)必須參與驗(yàn)貨；4、配送中心由各倉庫驗(yàn)貨員或主管驗(yàn)貨，分管商品的職員復(fù)驗(yàn)；5、所有參與驗(yàn)貨的人員必須在供應(yīng)商送貨單據(jù)和驗(yàn)收單上簽字，否則該張單據(jù)無效， 6、供應(yīng)商送貨，門店和配送中心錄入并打印直配單，簽字蓋驗(yàn)貨章后，一聯(lián)交供應(yīng)商，一聯(lián)附送貨單按要求匯總成冊，上交財(cái)務(wù)部分管會計(jì)。7、配送中心配貨：依照差不多收到的配送單據(jù)核對商品后驗(yàn)收，第二天核對電腦系統(tǒng)配送單（在

40、調(diào)撥單查詢中查詢），發(fā)覺單據(jù)與電腦不符的應(yīng)及時與配送中心聯(lián)系解決。第四條 退貨治理1、換季商品和清場商品由采購部通知門店在規(guī)定時刻內(nèi)退貨。2、門店向供應(yīng)商退貨，打印負(fù)數(shù)直配單，簽字蓋驗(yàn)貨章，一聯(lián)交供應(yīng)商，一聯(lián)并入直配單匯總冊。少量商品及不行退往配送中心的零星商品、臨期商品可在門店與供應(yīng)商以貨換貨，不作單據(jù)處理。3、門店正常退貨（庫存大和臨期的庫配商品），依照配送中心的退貨標(biāo)準(zhǔn)和時刻安排，退往配送中心。門店將退貨商品整理后，手寫一個退貨清單，注明商品編碼（或條碼）、名稱、數(shù)量，將退貨商品和清單交配送中心司機(jī)帶回至配送中心，配送中心錄入退貨并打印負(fù)數(shù)配送單，門店第二天核對電腦系統(tǒng)配送單，發(fā)覺單據(jù)與

41、電腦不符的應(yīng)及時與配送中心聯(lián)系解決。4、配送中心必須在一個配送周期把配送退單發(fā)送到門店。對配送中心未按規(guī)定時刻處理的，門店作好統(tǒng)計(jì)，每月上報(bào)財(cái)務(wù)部。第五條 調(diào)撥治理1、一般情況下，公司不主張門店間頻繁調(diào)撥。2、審批：門店之間需要調(diào)撥商品，大宗團(tuán)購商品報(bào)團(tuán)購部經(jīng)理，其余調(diào)撥報(bào)結(jié)算中心主任。3、手續(xù)：門店之間發(fā)生調(diào)撥時，由撥出店錄入調(diào)撥單，撥出店留一聯(lián)，一聯(lián)交撥入店，經(jīng)辦人必須在調(diào)撥單據(jù)上簽字。撥入店不用錄入單據(jù)，只需在第二天核對單據(jù)，第二天查不到單據(jù)的，請與信息部或撥出門店聯(lián)系，重新依據(jù)制單日期下載數(shù)據(jù)并通訊。第六條 商品單據(jù)整理保管要求：1、將直配單（送貨單）整理成冊，每冊附單據(jù)匯總表。大店1

42、天1冊，小店5天1冊。進(jìn)貨和退貨合并在一起。2、將配送單整理成冊，每冊附單據(jù)匯總表。大店1天1冊，小店5天1冊。配送單和沖紅單合并在一起。3、為保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，所有單據(jù)包括生鮮商品和食品廠、二次分裝商品單據(jù)必須在商品驗(yàn)收、調(diào)撥、退回的當(dāng)日進(jìn)行處理，不得延遲。4、各門店應(yīng)對單據(jù)進(jìn)行有效治理，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密，做到妥善保管、查找方便。5、人員更換必須交接商品和單據(jù)，包括對庫存、臨期、過期、損耗商品等作好統(tǒng)計(jì)上報(bào)。所有單據(jù)處理完畢上繳，因故不能處理的單據(jù)和未到配送、調(diào)撥、沖紅、返庫等分類登記，留給接交人。第七條 庫存商品治理1、責(zé)任人：各門店店長、配送中心主任對本部門的商品安全完

43、整負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對商品庫存情況進(jìn)行監(jiān)督。2、門店和配送中心必須嚴(yán)格要求驗(yàn)貨員、門店電腦操作人員、收銀員等日常業(yè)務(wù)處理的正確性。 加強(qiáng)商品出入庫的治理，所有商品出入庫時必須有相應(yīng)的單據(jù)，并做到及時處理。電腦操作人員必須按出入商品的實(shí)際情況，開具各種單據(jù)。財(cái)務(wù)部分管會計(jì)必須督促要門店和配送中心及時送交驗(yàn)收單、配送單、調(diào)撥單、返庫單、退貨單等各種單據(jù).并檢查各種單據(jù)和和所附原始清單是否相符。 門店必須加強(qiáng)對收銀員的治理，每日檢查其收銀情況，要求收銀員必須嚴(yán)格按商品條碼銷售，防止漏掃商品造成的庫存不實(shí)。關(guān)于收銀員長款、短款的處理，門店和財(cái)務(wù)部必須做出相應(yīng)的記錄。 門店和配送中心關(guān)于公司規(guī)定的貴重商品

44、和易丟失商品必須作好日盤工作，并把日盤表在每月月初上交財(cái)務(wù)部分管會計(jì)，會計(jì)對日盤表進(jìn)行抽查，發(fā)覺問題及時落實(shí)匯報(bào)。 門店、配送中心和食品公司保證每月做一次大盤點(diǎn)，對盤點(diǎn)數(shù)量差異（盤盈、盤虧）必須由門店和配送中心先自查緣故，并寫出書面報(bào)告，財(cái)務(wù)部和信息部進(jìn)行復(fù)核，依照不同情況，經(jīng)公司研究后，對盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行處理。 商品庫存的調(diào)整規(guī)定 盤點(diǎn)錯誤、錄入錯誤、丟失商品、報(bào)損商品必須由門店寫出書面申請調(diào)整單,財(cái)務(wù)部或督查部調(diào)查落實(shí)后，財(cái)務(wù)副總簽字后方可調(diào)整。財(cái)務(wù)部保留庫存調(diào)整申請單，分管會計(jì)定期檢查門店的損益單，無審批任何部門不得私自調(diào)整庫存，一旦發(fā)覺嚴(yán)肅處理。 財(cái)務(wù)部會計(jì)每月至少一次對商品進(jìn)行抽查，依照

45、大小店和配送中心的情況，每月抽查100-200個品種，關(guān)于數(shù)量差錯，門店和配送中心先自查緣故，并寫出書面報(bào)告，財(cái)務(wù)部和信息部進(jìn)行復(fù)核。丟失商品，由各部門自行承擔(dān)。關(guān)于丟失商品的處理本著全員防盜的原則，有商品保管職責(zé)的部門，其所有職員對商品的安全完整均應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 精品柜、貴重商品治理人員、主管以上人員離職或工作調(diào)動，必須進(jìn)行商品的交接。第八條 商品盤點(diǎn)制度門店商品盤點(diǎn)是對門店一段時期經(jīng)營治理狀況的總結(jié)。通過商品盤點(diǎn)，能夠考核門店商品損耗率，借以發(fā)覺門店治理中存在的問題，保證帳實(shí)相符。 時刻安排：門店盤點(diǎn)每月一次，如有變動，由公司另行通知。 責(zé)任人：店長是商品盤點(diǎn)的領(lǐng)導(dǎo)人，門店主管及會計(jì)應(yīng)配

46、合店長做好做好盤點(diǎn)的組織工作。 商品盤點(diǎn)的預(yù)備工作清理遺留帳務(wù)，要緊包括配送中心及直配商品的欠貨住來。對配送中心欠貨，門店應(yīng)及時向配送中心查詢退單；對其他門店的調(diào)撥應(yīng)加載后再錄入數(shù)據(jù)。 對主管和職員劃分責(zé)任區(qū),并進(jìn)行盤點(diǎn)培訓(xùn). 對庫存商品和賣場商品進(jìn)行整理,保證一物一簽。對過期商品、損耗商品以及有問題商品歸類集中，單獨(dú)抄寫，盤后上報(bào)。聯(lián)營商品、贈品、樣品不盤點(diǎn)。 一式兩聯(lián)抄寫盤點(diǎn)表，必須有條碼、規(guī)格品名、計(jì)量單位、單價(jià)、區(qū)域編號等。按大S抄寫，必須按最小單位抄寫。 核對盤點(diǎn)表上的商品價(jià)格、貨號及條碼是否與計(jì)算機(jī)檔案相符，發(fā)覺不符的，應(yīng)查明緣故，屬門店抄寫造成的錯誤，門店應(yīng)立即更改。屬計(jì)算機(jī)檔案

47、錯誤的，門店應(yīng)及時通知公司物價(jià)部進(jìn)行調(diào)整。 盤點(diǎn)組織 盤點(diǎn)實(shí)行AB聯(lián)制，一人初盤，另一人復(fù)盤，杜絕互相抄盤。 AB聯(lián)盤完后由主管和店長進(jìn)行核對，不一致的地點(diǎn)由主管帶領(lǐng)重盤。同時對AB聯(lián)進(jìn)行錯誤更正。 會計(jì)和后勤人員對門店已核對過的盤點(diǎn)表進(jìn)行抽查，并對錯誤率上報(bào)公司財(cái)務(wù)部 復(fù)核無誤的盤點(diǎn)表能夠錄入，在前臺收銀錄入，每錄一張必須打印出盤點(diǎn)小票，并粘貼在該張盤點(diǎn)表上，有門店指定人進(jìn)行核對，以防錄入錯誤。散貨等能夠在后臺錄入，并在手工盤點(diǎn)表上注明電腦單據(jù)號。以便復(fù)核和錯誤更正。 關(guān)于無法處理的往來數(shù)據(jù)，須在盤點(diǎn)時另列盤點(diǎn)表錄入計(jì)算機(jī)。由于計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)傳輸和商品實(shí)物進(jìn)貨的不同步，導(dǎo)致在某個時點(diǎn)上，配送中心

48、與門店進(jìn)貨數(shù)據(jù)的不一致。比如在盤點(diǎn)軋帳中，門店盤點(diǎn)當(dāng)日從配送中心所進(jìn)的商品入庫，同時進(jìn)貨單據(jù)傳到門店，進(jìn)貨的數(shù)據(jù)要在盤點(diǎn)次日傳輸?shù)介T店，這就造成了門店貨到單到數(shù)據(jù)未到。關(guān)于這種情況，門店在盤點(diǎn)時，應(yīng)將這部分商品數(shù)據(jù)單列盤點(diǎn)表，按照商品條碼、數(shù)量、金額數(shù)據(jù)作負(fù)數(shù)反映（退貨作正數(shù)反映），借以調(diào)整計(jì)算機(jī)的實(shí)盤庫存，用來考查計(jì)算機(jī)中帳面庫存與計(jì)算機(jī)實(shí)盤數(shù)之間的誤差，便于門店分析緣故。對供應(yīng)商退貨、換貨而造成的欠貨商品，門店在盤點(diǎn)時，應(yīng)視同單到貨未到處理，將該部分商品另列盤點(diǎn)表錄入。 盤點(diǎn)損溢確認(rèn) 確認(rèn)全部盤點(diǎn)表錄入完畢，能夠編制“商品盤點(diǎn)處理表”來確認(rèn)損溢。得出損溢數(shù)，確認(rèn)后由店長分析緣故，重大差異有

49、門店在3日內(nèi)作書面報(bào)告上報(bào)財(cái)務(wù)部。 財(cái)務(wù)部會同門店分析緣故，查明癥結(jié)所在，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。再由財(cái)務(wù)部報(bào)總經(jīng)理室作出處理意見。第五章 資產(chǎn)治理為了規(guī)范資產(chǎn)治理工作，幸免公司資產(chǎn)流失，提高資產(chǎn)使用效率，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本方法。第一條 資產(chǎn)治理范圍凡各門店、各部門存放的除商品以外的所有公司物品，包括固定資產(chǎn)、耗材、辦公設(shè)施及辦公用品等。第二條 資產(chǎn)治理部門1、所有資產(chǎn)按存放部門劃分，各部門負(fù)責(zé)人對本部門全部資產(chǎn)負(fù)全責(zé)。2、資產(chǎn)部負(fù)責(zé)督查各部門負(fù)責(zé)人在職及崗位異動時的資產(chǎn)治理和移交工作。3、總務(wù)部對各部門資產(chǎn)（除信息設(shè)備外）的申購、購買、維修、報(bào)廢等負(fù)責(zé)治理4、信息部對各部門電腦、電子設(shè)備的

50、申購、購買、維修、報(bào)廢等負(fù)責(zé)治理第三條 資產(chǎn)治理要求 1、各部門要設(shè)置資產(chǎn)明細(xì)清單，指定專人辦理資產(chǎn)領(lǐng)退、使用和轉(zhuǎn)移等手續(xù)，并定期對本部門所治理的資產(chǎn)進(jìn)行盤查，保證其完整。 2、各部門需購進(jìn)或調(diào)撥資產(chǎn)，應(yīng)由部門負(fù)責(zé)人寫出書面申請，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)報(bào)資產(chǎn)部，由資產(chǎn)部依照庫存情況，可調(diào)配的調(diào)配，不可調(diào)配的提出購進(jìn)打算，由專人負(fù)責(zé)購買。3、需在各部門調(diào)配資產(chǎn)時，應(yīng)由資產(chǎn)部填寫“內(nèi)部調(diào)撥單”，一式三聯(lián)，第一聯(lián)留資產(chǎn)部作為記帳依據(jù)，第二、三聯(lián)由調(diào)入、調(diào)出部門各留存一聯(lián)?！皟?nèi)部調(diào)撥單”應(yīng)有調(diào)入、調(diào)出部門負(fù)責(zé)人簽字。4、購進(jìn)資產(chǎn)由資產(chǎn)部填寫“驗(yàn)收單”，一式三聯(lián)，第一聯(lián)留資產(chǎn)部作為記帳依據(jù)，第二聯(lián)同發(fā)票一起作為

51、報(bào)賬依據(jù)，第三聯(lián)由資產(chǎn)使用部門保存，同時作為記增資產(chǎn)憑證?！膀?yàn)收單”應(yīng)有資產(chǎn)部及購入經(jīng)辦人簽字。 5、固定資產(chǎn)使用部門領(lǐng)用時填寫“領(lǐng)料單”，并負(fù)責(zé)保管，耗材和辦公用品由資產(chǎn)部統(tǒng)一保管，各部門需用時按核定標(biāo)準(zhǔn)到資產(chǎn)部領(lǐng)取。“領(lǐng)料單”應(yīng)有領(lǐng)料部門負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人簽字。6、各部門耗材和辦公用品領(lǐng)用標(biāo)準(zhǔn)由資產(chǎn)部統(tǒng)一核定，遇臨時性和突擊性的工作時可提出申請，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，追加費(fèi)用開支。7、各部門對本單位存放的固定資產(chǎn)必須妥善保管并隨時保養(yǎng)，對各項(xiàng)耗材和辦公用品應(yīng)節(jié)約使用，杜絕白費(fèi)。8、資產(chǎn)部對各部門使用資產(chǎn)要設(shè)置明細(xì)帳，以備核查,并保證做到帳帳相符、帳實(shí)相符。第四條 資產(chǎn)修理、報(bào)廢及出售1、各部門資產(chǎn)需

52、維修時，電腦設(shè)備應(yīng)及時與信息部聯(lián)系，其他設(shè)備應(yīng)及時與總務(wù)部聯(lián)系，信息部、總務(wù)部應(yīng)及時趕到現(xiàn)場維修，若維修有困難，應(yīng)及時向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。2、各部門需報(bào)廢的各項(xiàng)資產(chǎn)，由使用部門或資產(chǎn)部寫出書面報(bào)告，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，責(zé)成有關(guān)部門處理。任何部門和個人不得私自報(bào)廢和處理公司資產(chǎn)。3、各部門和資產(chǎn)部對所有報(bào)廢和出售的資產(chǎn)，應(yīng)作銷帳處理，以便核實(shí)資產(chǎn)。第五條 資產(chǎn)盤點(diǎn)資產(chǎn)部應(yīng)會同財(cái)務(wù)部在每兩月一次對各部門資產(chǎn)進(jìn)行盤查，關(guān)于盤虧或盤盈資產(chǎn)應(yīng)專案講明緣故呈報(bào)，應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。 第六章 發(fā)票治理制度第一條 發(fā)票是財(cái)務(wù)收支、會計(jì)核算的法定原始憑證，是稅務(wù)稽核的依據(jù)。為了加強(qiáng)對發(fā)票的治理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，

53、依照國家及地點(diǎn)發(fā)票治理部門的規(guī)定要求，結(jié)合我公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條 發(fā)票的范圍：銷售商品以及從事其他業(yè)務(wù)活動取得收入時，所提供給對方的各種票據(jù)，均屬發(fā)票范圍。第三條 發(fā)票的種類：現(xiàn)用發(fā)票種類有手寫千元版、百元版以及定額發(fā)票等，市內(nèi)發(fā)票由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理有關(guān)手續(xù)。市外店由各店會計(jì)人員在所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理有關(guān)手續(xù)。第四條 各部門在領(lǐng)用發(fā)票時要逐本進(jìn)行登記，認(rèn)真檢查，有無缺號、缺聯(lián)現(xiàn)象，發(fā)覺問題應(yīng)及時整本退回財(cái)務(wù)部。用完后交回存根及記賬聯(lián)進(jìn)行注銷。第五條 各有權(quán)開票的部門，必須定范圍、定權(quán)限、定人員，加強(qiáng)責(zé)任心。開動身票必須有依據(jù)（即必須是公司經(jīng)營的商品），不得任意開出。對所開出

54、的發(fā)票，字跡要工整，填寫要清晰，內(nèi)容要完整，不得馬虎草率，由于有意或無意發(fā)生錯誤，由此而造成的損失，由開票人員負(fù)責(zé)，店長對本店發(fā)票治理負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第六條 使用發(fā)票必須按順序、逐項(xiàng)填寫，不得涂改、挖補(bǔ)，如因填錯需要作廢時應(yīng)書寫“作廢”字樣，連同存根一并保存，不得私自銷毀。若丟失發(fā)票，應(yīng)及時報(bào)財(cái)務(wù)部并上報(bào)有關(guān)部門按有關(guān)規(guī)定處理。第七條 各店開票金額要按購物小票開具，并在小票上加蓋“發(fā)票已開”戳記，有“發(fā)票已開”戳記的購物小票不得再開發(fā)票。第八條 本店所開發(fā)票中獎，除一等獎由顧客到稅務(wù)局領(lǐng)取外，其余獎均由各門店墊付，并將兌獎憑證作為現(xiàn)金在結(jié)帳時上交財(cái)務(wù)。第九條 發(fā)票只限于用票部門專人使用，不得帶出部

55、門以外填寫。第十條 一切使用發(fā)票的部門，都必須遵守本規(guī)定，同意財(cái)務(wù)監(jiān)督。財(cái)務(wù)部要定期、不定期的進(jìn)行檢查，發(fā)覺問題及時糾正，對違犯此規(guī)定的行為，視情節(jié)輕重酌情處理。第十一條 發(fā)票治理獎懲方法1、店長和開票人員同等承擔(dān)發(fā)票的獎勵和處罰。2、月發(fā)票用量在10本以內(nèi)的門店，當(dāng)月開具的發(fā)票全部符合要求，且無一份作廢，獎勵開票人員、店長各20元。作廢發(fā)票合計(jì)超過1份的，超過部分每份罰款5元。3、月發(fā)票用量在1020本之間的門店，當(dāng)月發(fā)票票面開錯或作廢在3份以內(nèi)，獎勵開票人員、店長各20元。當(dāng)月作廢發(fā)票合計(jì)超過 3份的，超過部分每份罰款5元。4、月發(fā)票用量在20本以上的門店，當(dāng)月發(fā)票開錯或作廢在5份以內(nèi)的，獎勵開票人員、店長各20元。當(dāng)月作廢發(fā)票合計(jì)超過5份的，超過部分每份罰款5元。5、作廢的發(fā)票，必須三聯(lián)保存完整，三聯(lián)不完整的每份罰款5元。6、發(fā)票丟失，視情節(jié)每份處罰1001000元。7、私自刮開有獎發(fā)票的，每份罰款100元。8、未按規(guī)定和范圍