財務人員工作流程

1、財務人員員工作流流程【全全集】一、出納納崗位工作流流程（一一）現(xiàn)金金收付11、收現(xiàn)現(xiàn)根據(jù)會會計崗開開具的收收據(jù)（銷銷售會計計開具的的發(fā)票）收款檢檢查收據(jù)據(jù)開具的的金額正正確、大大小寫一一致、有有經(jīng)手人人簽名在在收據(jù)（發(fā)票）上簽字字并加蓋蓋財務結結算章 將收據(jù)據(jù)第聯(lián)（或或發(fā)票聯(lián)聯(lián)）給交交款人憑憑記賬聯(lián)聯(lián)登記現(xiàn)現(xiàn)金流水水賬登記記票據(jù)傳傳遞登記記本將記記賬聯(lián)連連同票據(jù)據(jù)登記本本傳相應應崗位簽簽收制證證 工資及及固定資資產(chǎn)崗（水電費費、代收收款項） 管理費費用崗（其他應應收款） 銷售核核算崗（貨款） 成本核核算崗（加工費費、材料料款）注注：（11）原則則上只有有收到現(xiàn)現(xiàn)金才能能開具收收據(jù)，在在收到銀銀

2、行存款款或下賬賬時需開開具收據(jù)據(jù)的，核核實收據(jù)據(jù)上已寫寫有“轉轉賬”字字樣，后后加蓋“轉賬”圖章和和財務結結算章，并登記記票據(jù)傳傳遞登記記本后傳傳給相應應會計崗崗位。（22）隨工工資發(fā)放放時代收收代扣的的款項，由工資資及固定定資產(chǎn)崗崗開具收收據(jù)，可可以沒有有交款人人簽字。2、付付現(xiàn)（11）費用用報銷審審核各會會計崗傳傳來的現(xiàn)現(xiàn)金付款款憑證金金額與原原始憑證證一致檢檢查并督督促領款款人簽名名據(jù)記賬賬憑證金金額付款款在原始始憑證上上加蓋“現(xiàn)金付付訖”圖圖章登記記現(xiàn)金流流水賬將將記賬憑憑證及時時傳主管管崗復核核（2）人工費費、福利利費發(fā)放放憑人力力資源部部開具的的支出證證明單付付款（包包括車間間工資

3、差差額、需需以現(xiàn)金金形式發(fā)發(fā)放的兌兌現(xiàn)、獎獎金等款款項）在在支出證證明單上上加蓋“現(xiàn)金付付訖”圖圖章登記記現(xiàn)金流流水賬登登記票據(jù)據(jù)傳遞登登記本將將支出證證明單連連同票據(jù)據(jù)傳遞登登記本傳傳工資福福利崗簽簽收制證證3、現(xiàn)現(xiàn)金存取取及保管管每天上上午按用用款計劃劃開具現(xiàn)現(xiàn)金支票票（或憑憑建行存存折）提提取現(xiàn)金金安全妥妥善保管管現(xiàn)金、準確支支付現(xiàn)金金及時盤盤點現(xiàn)金金下午33：300視庫存存現(xiàn)金余余額送存存銀行注注：（11）下午午下班后后，現(xiàn)金金庫存應應在限額額內(nèi)。（2）從從銀行提提取現(xiàn)金金以及將將現(xiàn)金送送存銀行行時都須須通知保保安人員員隨從，注意保保密，確確保資金金安全。4、管管理現(xiàn)金金日記賬賬，做到

4、到日清月月結，并并及時與與微機賬賬核對余余額。（二）銀銀行存款款收付 11、銀收收（1）收貨款款整理銷銷售會計計傳來支支票、匯匯票核核查和補補填進賬賬單上上午上班班時交主主管崗背背書送送交司機機進賬及及取回單單整理從從銀行拿拿回的回回款單據(jù)據(jù)將第一一聯(lián)與回回執(zhí)粘貼貼在一起起在微機機中編制制回款登登記表并并共享打印印將將回款登登記表連連同回款款單傳銷銷售會計計（2）其他項項目收款款收到除除貨款以以外項目目的支票票、匯票票填寫進進賬單進進賬回單單登記票票據(jù)傳遞遞登記本本相關崗崗位（33）貸款款收到銀銀行貸款款上賬回回單登記記票據(jù)傳傳遞登記記本傳管管理費用用崗位22、銀付付（1）日常性性業(yè)務款款項根

5、據(jù)據(jù)付款審審批單（計劃內(nèi)內(nèi)費用經(jīng)經(jīng)相關崗崗位審核核，計劃劃內(nèi)100萬元以以上或計計劃外費費用經(jīng)財財務部長長或財務務總監(jiān)審審核）審審核調(diào)節(jié)節(jié)表中無無該部門門前期未未報賬款款項開具具支票（匯票、電匯）登記支支票使用用登記本本將支票票、匯票票存根粘粘貼到付付款審批批單上（無存根根的注明明支票號號及銀行行名稱）加蓋“轉賬”圖章登登記單據(jù)據(jù)傳遞登登記本傳傳相關崗崗位制證證 材材料核算算崗（材材料采購購） 成成本核算算崗（外外協(xié)加工工、車間間質(zhì)保費費用） 管理理費用崗崗（管理理部門用用款） 銷售售費用崗崗（銷售售部門用用款） 工資資福利崗崗（工資資兌現(xiàn)、福利）及固定定資產(chǎn)崗崗（GMMP部門門費用、固定資資

6、產(chǎn)購建建）注：（1）開出的的支票應應填寫完完整，禁禁止簽發(fā)發(fā)空白金金額、空空白收款款單位的的支票。（2）開開出的支支票（匯匯票、電電匯）收收款單位位名稱應應與合同同、發(fā)票票一致。（3）有有前期未未報賬款款項的個個人及所所在部門門，一律律不辦理理付款業(yè)業(yè)務。（2）打打卡工資資根據(jù)工工資崗位位開具的的付款審審批單（經(jīng)財務務部長簽簽字）開開具支票票填寫進進賬單連連同工資資盤交司司機送南南湖建行行登記支支票使用用登記本本將支票票存根粘粘貼到付付款審批批單上加加蓋“轉轉賬”圖圖章登記記單據(jù)傳傳遞登記記本工資資福利崗崗注：（1）每每月根據(jù)據(jù)工資發(fā)發(fā)放時間間提前22天將工工資所需需款調(diào)入入南湖建建行，并并按

7、時從從工行將將工資款款劃入首首義招行行。（22）打卡卡工資的的支票須須于工資資發(fā)放日日前1天天連同工工資盤送送達銀行行。（33）業(yè)務務員兌現(xiàn)現(xiàn)憑銷售售會計傳傳來的付付款審批批單（經(jīng)經(jīng)財務部部長簽字字）開具具支票填填寫進賬賬單交司司機送銀銀行倒進進賬登記記支票使使用登記記本將支支票存根根粘貼到到付款審審批單上上加蓋“轉賬”圖章登登記單據(jù)據(jù)傳遞登登記本工工資福利利崗（44）還貸貸及銀行行結算收收到銀行行貸款還還款憑證證及手續(xù)續(xù)費結算算憑證登登記單據(jù)據(jù)傳遞登登記本傳傳管理費費用崗（5）交交稅完稅 收收到稅務務崗位傳傳來的稅稅票（附附付款審審批單）填寫劃劃款行銀銀行賬號號及進單單 進稅稅卡 憑稅稅務崗

8、填填寫的付付款審批批開具支支票填寫寫進賬單單 交交司機送送銀行進進賬憑回回單及支支票存根根登記支支票使用用登記本本傳稅務務崗位編編制憑證證從稅卡卡交稅 收收到稅務務崗傳來來的完稅稅票和稅稅卡劃款款憑條登登記支票票使用登登記本傳傳稅務崗崗位編制制憑證（6）及及時將各各銀行對對賬單交交內(nèi)審崗崗編制銀銀行調(diào)節(jié)節(jié)表，對對調(diào)節(jié)表表上掛賬賬及時進進行清理理和查詢詢，責成成相關崗崗位進行行下賬處處理。33、根據(jù)據(jù)銀行收收付情況況統(tǒng)計各各銀行資資金余額額，隨時時掌握各各銀行存存款余額額，避免免空頭。4、熟熟練掌握握公司各各銀行戶戶頭（單單位名稱稱、開戶戶銀行名名稱、銀銀行賬號號）。（三）工工作要求求1、 熟悉

9、公公司各類類財務管管理制度度。2、 了解解財務部部各崗位位工作內(nèi)內(nèi)容，做做好與各各崗位的的銜接工工作。33、 準準確收付付現(xiàn)金，妥善保保管現(xiàn)金金及有價價證券，保證資資金安全全。4、 堅持持每天盤盤點現(xiàn)金金，及時時核對現(xiàn)現(xiàn)金日記記賬，做做到日清清月結。5、 隨時掌掌握各銀銀行戶頭頭余額，禁止簽簽發(fā)空頭頭支票。6、 樹立良良好的窗窗口形象象。二、銷售售費用崗崗位工作流流程（一一）部門門日常費費用審核核原始憑憑證完整整、合法法、金額額正確審審核并更更正原始始憑證按按規(guī)范粘粘貼和折折疊審核核審批手手續(xù)是否否完備審審核部門門費用支支出進度度（如超超計劃額額度，可可拒絕報報銷）編編制記賬賬憑證借借：營業(yè)業(yè)

10、費用相關明明細科目目（部門門專項）貸：現(xiàn)現(xiàn)金/銀銀行存款款/其他他應收款款 涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復核注注：（11）非工工資性費費用支出出原則上上須取得得稅務局局監(jiān)制的的發(fā)票或或收據(jù)，填寫規(guī)規(guī)范，大大小寫一一致，無無涂改痕痕跡，增增值稅票票須嚴格格遵守填填寫規(guī)范范。（2）保證憑憑證及附附件左上上角整齊齊，附件件長寬折折疊以記記賬憑證證大小為為度，不不能帶有有訂書釘釘。（3）費用審審核依據(jù)據(jù)20001年年費用控控制辦法法、差旅費費開支范范圍及標標準、通訊訊費管理理辦法等，其其要點有有：計劃劃額度內(nèi)內(nèi)費用須須經(jīng)部門門負責人人、分管管領導、財務部部長審批批；計

11、劃劃外費用用須有總總經(jīng)理批批示的報報告；市市內(nèi)交通通費、通通訊費須須經(jīng)總經(jīng)經(jīng)辦登記記；固定定資產(chǎn)須須經(jīng)行政政事務部部登記；差旅費費須附審審批后的的行程安安排表，招待費費須附經(jīng)經(jīng)審批的的招待費費用明細細表。（44）準確確使用明明細科目目（見科科目表），正確確選取專專項。（55）報銷銷人有前前期欠款款時，報報銷費用用一律先先沖抵欠欠款，在在編制憑憑證時須須附管理理費用崗崗開具的的還款收收據(jù)。（66）支取取現(xiàn)金的的憑證編編制完畢畢，若遇遇出納無無現(xiàn)金時時，應暫暫時保存存記賬憑憑證，待待出納取取回現(xiàn)金金時通知知領款。（二）辦辦事處費費用1、日常費費用審核核原始憑憑證完整整、合法法、金額額正確審審核原始

12、始憑證粘粘貼規(guī)范范審核審審批手續(xù)續(xù)是否完完備編制制記賬憑憑證借：營業(yè)費費用相關明明細科目目（部門門專項）貸：現(xiàn)現(xiàn)金/銀銀行存款款/其他他應收款款 涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復核22、購置置固定資資產(chǎn)審核核是否附附申請報報告審核核發(fā)票合合法審核核是否有有行政事事務部開開具的固固定資產(chǎn)產(chǎn)調(diào)撥單單審核審審批手續(xù)續(xù)是否完完備編制制記賬憑憑證借：固定資資產(chǎn)相關明明細科目目貸：現(xiàn)現(xiàn)金 傳出出納崗注注：（11）辦事事處購置置生活、辦公用用品，使使用年限限超過一一年且單單位價值值在10000元元以上，須到行行政事務務部辦理理固定資資產(chǎn)登記記手續(xù)。（2）記賬憑憑證摘要要欄須注

13、注明固定定資產(chǎn)名名稱、辦辦事處。3、房房租、倉倉租審核核是否附附租賃合合同審核核是否附附合法收收據(jù)審核核簽字手手續(xù)是否否完備編編制記賬賬憑證借借：營業(yè)業(yè)費用房租租倉租租區(qū)域域房租（部門專專項）貸：現(xiàn)金 傳傳出納崗崗4、運運費審核核運輸發(fā)發(fā)票合法法，金額額正確審審核無抵抵扣聯(lián)、且運費費金額超超出1000元以以上運輸輸發(fā)票附附在同一一張支出出證明單單上（以以別針或或回形夾夾住，無無需粘貼貼和復印?。徍藢弻徟掷m(xù)續(xù)是否完完備編制制記賬憑憑證借：營業(yè)費費用運費市外運運費市市內(nèi)運費費 （部部門專項項）應交稅稅金應交增增值稅進項稅稅貸：現(xiàn)現(xiàn)金 傳出出納崗注注：（11）計算算抵扣金金額以運運費金額額作為基

14、基數(shù)，不不包括包包裝費、裝卸費費、保險險費、力力資費等等附加費費。（2）抵扣聯(lián)聯(lián)或準予予抵扣進進項稅的的運輸發(fā)發(fā)票上須須標注憑憑證號和和抵扣金金額。55、途損損審核途途損合法法依據(jù)、途損報報告審核核簽字手手續(xù)完整整編制記記賬憑證證借：營營業(yè)費用用途途損（專專項）貸：應收賬賬款注：（1）途損須須取得客客戶單位位或運輸輸單位出出具的有有效證明明。（2）途損報報告須經(jīng)經(jīng)辦事處處主任、銷售部部長、分分管領導導簽字，財務部部長審批批。（3）途損金金額直接接開具收收據(jù)沖減減對應客客戶應收收賬款，不允許許提取現(xiàn)現(xiàn)金，賬賬務處理理上可以以“現(xiàn)金金”科目目過渡。6、高高開沖紅紅審核是是否附高高開沖紅紅表審核核是

15、否附附合法收收據(jù)審核核是否有有銷售會會計審核核簽名審審核審批批手續(xù)是是否完備備編制記記賬付款款憑證借借：營業(yè)業(yè)費用高開開沖紅 貸：銀銀行存款款現(xiàn)金金 傳傳出納崗崗注：（1）沖沖紅、返返利原則則上須以以銀行存存款支付付給客戶戶單位，或抵減減客戶單單位應收收賬款，確需以以現(xiàn)金支支付，須須經(jīng)分管管領導批批準，并并在支出出證明單單上注有有“現(xiàn)金金”字樣樣。（2）以沖紅紅、返利利抵減客客戶單位位應收賬賬款，須須由銷售售核算崗崗開具收收據(jù)，由由于業(yè)務務系統(tǒng)核核算需要要，應收收賬款與與沖紅、返利分分開核算算，以現(xiàn)現(xiàn)金科目目相聯(lián)系系。7、返利審審核是否否附協(xié)議議審核是是否附合合法收據(jù)據(jù)審核是是否有銷銷售會計計

16、審核簽簽名審核核審批手手續(xù)是否否完備編編制記賬賬憑證借借：營業(yè)業(yè)費用宣傳傳費現(xiàn)現(xiàn)款返利利品種種返利年終返返利（部部門專項項） 貸貸：銀行行存款現(xiàn)金 傳出出納崗88、贊助助費審核核是否附附申請報報告審核核是否附附合法收收據(jù)審核核審批手手續(xù)是否否完備編編制記賬賬憑證借借：營業(yè)業(yè)費用宣傳傳費贊贊助費（部門專專項） 貸：銀銀行存款款現(xiàn)金金 傳傳出納崗崗注注：（11）辦事事處費用用報銷，原始憑憑證須分分類規(guī)范范粘貼。 （22）各項項非工資資性費用用支出原原則上須須取得合合法原始始憑證，如不能能取得合合法原始始憑證一一律按220%代代扣個人人所得稅稅。 （3）審審核具體體依據(jù)20001年費費用控制制辦法、

17、差差旅費開開支范圍圍及標準準、通訊費費管理辦辦法、20001年年銷售政政策等等。 （4）報報銷人有有前期欠欠款時，報銷費費用一律律先沖抵抵欠款，由管理理費用崗崗開具還還款收據(jù)據(jù)。 （5）以以貨款沖沖抵返利利款時，以銷售售會計審審核金額額記費用用，以對對方開具具收據(jù)金金額記應應收賬款款，差額額由經(jīng)辦辦人補足足。（三）廣廣告費用用1、審審核月度度資金計計劃每月月28日日根據(jù)預預付賬款款、策劃劃部廣告告投入付付款計劃劃及廣告告合同的的執(zhí)行情情況 審審核策劃劃部下月月資金使使用計劃劃匯總資資金計劃劃報財務務部長審審批2、審核付付款（11）根據(jù)據(jù)月度資資金計劃劃核查付付款項目目審核廣廣告合同同、發(fā)票票、

18、照片片等審核核“付款款審批單單”審批批手續(xù)是是否完備備登記資資金計劃劃出納崗崗付款（2）簽簽收出納納崗傳來來的“付付款審批批單”及及銀行付付款憑證證等編制制記賬憑憑證借：預付賬賬款貸：銀銀行存款款 在相相應的廣廣告合同同上登記記付款金金額、日日期及憑憑證編號號傳主管管崗復核核注：（1）首首次付款款時，需需留存一一份合同同復印件件。（2）付款金金額計劃劃內(nèi)100萬元以以下的，直接傳傳出納崗崗付款，計劃內(nèi)內(nèi)10萬萬元以上上或計劃劃外款項項須經(jīng)財財務部長長或財務務總監(jiān)批批準。（33） 支支付廣告告款時須須憑發(fā)票票，并審審核第（4）項項下列附附件后方方右辦理理，即編編制憑證證，除發(fā)發(fā)票開出出有困難難的

19、預付付款除外外。（4）媒體廣廣告須審審核發(fā)票票、報樣樣及監(jiān)播播單等；戶外廣廣告（車車體、墻墻體、廣廣告牌等等）須審審核發(fā)票票照片等等；宣傳傳品、禮禮品須審審核發(fā)票票、入庫庫單等。 3、費費用報賬賬（1）媒體及及宣傳品品審核策策劃部相相關崗位位傳來的的發(fā)票（媒體廣廣告）審審核策劃劃部相關關崗位傳傳來的發(fā)發(fā)票附收收料單（宣傳品品）審核核審批手手續(xù)是否否完備對對照合同同進行編編制記賬賬憑證借借：營業(yè)業(yè)費用媒體體宣傳傳品（部部門專項項） 貸：預預付賬款款 在合同同上登記記發(fā)票金金額、收收受日期期及憑證證編號分分品種登登記手工工賬傳主主管崗審審核注：（1）根據(jù)預預付賬款款余額及及合同執(zhí)執(zhí)行情況況及時督督

20、促策劃劃部報賬賬，每月月與策劃劃部相關關崗位核核對各客客戶賬簿簿余額。 （2）媒媒體廣告告包括電電臺、報報紙、車車體、墻墻體、廣廣告牌、條幅等等；宣傳傳品包括括宣傳品品、禮品品的設計計、制作作、發(fā)送送等費用用。（3）收到發(fā)發(fā)票時與與策劃部部相關崗崗位一同同確認廣廣告費用用歸屬辦辦事處，不能明明確分配配到辦事事處及企企業(yè)形象象宣傳廣廣告歸入入策劃部部，以便便于投入入產(chǎn)出分分析。（44）收到到發(fā)票時時與策劃劃部相關關崗位一一同確認認廣告費費用歸屬屬何產(chǎn)品品品種，不能明明確分配配到具體體品種及及企業(yè)形形象宣傳傳廣告單單列，并并登記手手工賬，以便于于投入產(chǎn)產(chǎn)出分析析。（5）宣傳品品入庫時時費用全全額計

21、入入策劃部部，部門門或辦事事處領用用時沖減減策劃部部費用。（2）宣傳品品發(fā)出審審核宣傳傳品倉庫庫明細賬賬審核倉倉庫傳來來的當月月宣傳品品領用匯匯總表和和領料單單編制記記賬憑證證借：營營業(yè)費用用廣廣告費用用宣傳傳品（部部門專項項） 招待待費（部部門專項項）管理費費用招待（部門專專項）貸：營業(yè)費費用宣傳品品（策劃劃部） 紅字字金額 傳主管管崗復核核（3）推廣會會審核推推廣會申申請報告告及照片片等相關關材料審審核原始始憑證完完整、合合法性審審核審批批手續(xù)是是否完備備編制記記賬憑證證借：營營業(yè)費用用推廣廣會（部部門專項項） 貸：現(xiàn)現(xiàn)金/其其他應收收款 分品種種登記手手工賬涉涉及現(xiàn)金金的憑證證傳出納納崗

22、，不不涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳主主管崗復復核注：（1）審核推推廣會費費用時，應查詢詢是否為為辦事處處借款支支出，若若為借款款，則通通知管理理費用崗崗開具還還款收據(jù)據(jù)，沖抵抵欠款。（四）管管理性工工作1、每月110日根根據(jù)部門門費用計計劃額度度出具費費用通報報，并提提請超支支或有超超支跡象象的部門門注意。2、每每季度結結束后115天出出具費用用分析報報告，能能為公司司費用管管理控制制提出合合理化建建議。33、每季季度結束束后155天出具具產(chǎn)品投投入產(chǎn)出出分析報報告。44、每季季度提供供需監(jiān)測測的廣告告明細55、積極極參與公公司廣告告招標和和對廣告告價格檢檢查。66、加強強對預付付賬款的的管理，勤于督

23、督促報賬賬，及時時清理廣廣告掛賬賬。7、參與制制定和完完善公司司費用控控制辦法法。8、參與年年度費用用控制計計劃的制制定。（五）工工作要求求1、熟熟悉公司司各類財財務管理理制度。2、了了解財務務部各崗崗位工作作內(nèi)容，做好與與各崗位位的銜接接工作。3、工工作目標標明確，責任心心強，樹樹立良好好的部門門形象。三、管理理費用崗崗位工作流流程（一）部部門日常常費用審審核原始始憑證完完整、合合法、金金額正確確審核并并更正原原始憑證證按規(guī)范范粘貼和和折疊審審核審批批手續(xù)是是否完備備審核部部門費用用支出進進度（如如超季度度計劃除除分管領領導審批批后，還還須報總總經(jīng)理審審批；如如超年度度計劃額額度，可可拒絕報

24、報銷）編編制記賬賬憑證借：管理費費用相相關明細細科目（部門專專項）貸：現(xiàn)金/銀行存存款/其其他應收收款 涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳出納崗崗，不涉涉及現(xiàn)金金的憑證證傳主管管崗復核核。注：（1）非工資資性費用用支出須須取得稅稅務局監(jiān)監(jiān)制的發(fā)發(fā)票或收收據(jù)，填填寫規(guī)范范，大小小寫一致致，無涂涂改痕跡跡，增值值稅票須須嚴格遵遵守填寫寫規(guī)范。（2）保保證憑證證及附件件左上角角整齊，附件長長寬折疊疊以記賬賬憑證大大小為度度，不能能帶有訂訂書釘。（3）費費用審核核依據(jù)20001年費費用控制制辦法、差差旅費開開支范圍圍及標準準、通訊費費管理辦辦法等等，其要要點有：計劃額額度內(nèi)費費用須經(jīng)經(jīng)部門負負責人、分管領領導、財

25、財務部長長審批；計劃外外費用須須有總經(jīng)經(jīng)理批示示的報告告；市內(nèi)內(nèi)交通費費、通訊訊費須經(jīng)經(jīng)總經(jīng)辦辦登記；招聘費費用須有有人力資資源部部部長審核核；差旅旅費須附附審批后后的行程程安排表表，招待待費須附附經(jīng)審批批的招待待費用明明細表。（4）準準確使用用明細科科目（見見科目表表），正正確選取取專項。（5）支支取現(xiàn)金金的憑證證編制完完畢，若若遇出納納無現(xiàn)金金時，應應暫時保保存記賬賬憑證，待出納納取回現(xiàn)現(xiàn)金時通通知領款款。（6）報銷人人有前期期欠款時時，報銷銷費用一一律先沖沖抵欠款款。（二）資資金付出出1、審審核月度度資金計計劃每月月28日日根據(jù)年年度費用用計劃、相關往往來賬及及合同 審核管管理部門門下月

26、資資金使用用計劃匯匯總資金金計劃報報財務部部長審批批注：研研究開發(fā)發(fā)中心的的合同執(zhí)執(zhí)行費、行政事事務部維維修購置置費、人人力資源源部大型型培訓費費、財務務部稅款款及利息息支出、黨群部部群團活活動費等等預見性性較強的的專項費費用，需需在月度度資金計計劃中報報出。22、審核核付款及及報賬（1）根根據(jù)月度度資金計計劃核查查付款項項目審核核“付款款審批單單”審批批手續(xù)是是否完備備登記資資金計劃劃出納崗崗付款注注：付款款金額計計劃內(nèi)110萬元元以下的的，直接接傳出納納崗付款款，計劃劃內(nèi)100萬元以以上或計計劃外款款項須經(jīng)經(jīng)財務部部長或財財務總監(jiān)監(jiān)批準。（2）簽收出出納崗傳傳來的“付款審審批單”及銀行行付

27、款憑憑證（或或附發(fā)票票）收受受管理部部門相關關人員交交來的發(fā)發(fā)票審核核發(fā)票上上的審批批手續(xù)是是否完備備審核銀銀行票據(jù)據(jù)存根上上是否有有領用或或收款人人簽字編編制記賬賬憑證借借：管理理費用相關關明細科科目貸：銀銀行存款款 傳傳主管崗崗復核注注：（11）付款款時除預預付款項項或臨時時外出采采購的外外，須憑憑發(fā)票。（2）款款項付出出后，督督促支票票一星期期內(nèi)報賬賬，匯票票兩星期期內(nèi)報賬賬。（三）特特殊費用用核算11、辦公公用品入入庫與領領用（11）入庫庫：審核核支票存存根與發(fā)發(fā)票對應應審核發(fā)發(fā)票金額額、數(shù)量量是否與與入庫單單一致編編制記賬賬憑證借借：低值值易耗品品-辦公用用品庫 貸：銀銀行存款款或現(xiàn)

28、金金 涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復核（2）領領用：月月末審核核辦公用用品明細細賬審核核辦公用用品庫傳傳來的領領用匯總總表編制制辦公用用品領用用憑證 借：管管理費用用 /營營業(yè)費用用辦辦公用品品（部門門專項） -清潔費費貸貸：低值值易耗品品辦辦公用品品庫 傳傳主管崗崗復核 注注：（11）辦公公用品由由行政事事務部按按部門上上報計劃劃，控制制統(tǒng)一購購進，辦辦理入庫庫手續(xù)，由各部部門按月月領用。（2）年年末組織織對辦公公用品進進行盤點點。2、修理費費（1）汽車維維修審核核車隊核核算員傳傳來的車車輛運行行費用審審核車隊隊核算員員輔助賬賬并簽章章編制記記賬憑證證借：管

29、管理費用用修修理費相關明明細科目目 貸：現(xiàn)金/銀行存存款 涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳出納崗崗，不涉涉及現(xiàn)金金的憑證證傳主管管崗復核核注：若若已通過過銀行付付出款項項，應將將支票存存根與出出納傳來來的付款款審批單單匹配。（2）零星維維修根據(jù)據(jù)行政事事務部傳傳來的修修理發(fā)票票審核發(fā)發(fā)票是否否注明修修理項目目及承擔擔部門（如有承承擔部門門，須部部門負責責人簽字字認可）編制記記賬憑證證借：管管理費用用/制造造費用修理理費相相關明細細科目 貸：現(xiàn)現(xiàn)金/銀銀行存款款 涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復核注注：（11）考慮慮到由行行政事務務統(tǒng)一組組織的廠廠房設施施維修，由行政政事務

30、部部統(tǒng)一結結算，故故維修也也可能涉涉及管理理費用以以外的制制造費用用等。（3）維維修物資資入庫：審核支支票存根根與發(fā)票票對應審審核發(fā)票票金額、數(shù)量是是否與入入庫單一一致編制制記賬憑憑證借：工程物物資專用材材料維維修材料料 貸：銀行存存款或現(xiàn)現(xiàn)金 涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳出納崗崗，不涉涉及現(xiàn)金金的憑證證傳主管管崗復核核領用：每季度度末審核核維修物物資明細細賬審核核倉庫傳傳來的領領用匯總總表編制制維修物物資領用用憑證 借：管管理費用用 /制制造費用用修修理費（相關明明細科目目）貸：工工程物資資專專用材料料維修修材料 傳主管管崗復核核 注：（1）維維修物資資指由行行政事務務部根據(jù)據(jù)修理需需要購入入的木

31、材材等，供供木工房房零星領領出應用用。（2）審核具具體依據(jù)據(jù)工程程維修物物資核算算管理辦辦法。（3）年年末組織織對維修修物資進進行盤點點。3、研究開開發(fā)費審審核產(chǎn)品品開發(fā)中中心傳來來的發(fā)票票編制記記賬憑證證借：管管理費用用研研究開發(fā)發(fā)費 貸貸：現(xiàn)金金/銀行行存款 涉涉及現(xiàn)金金的憑證證傳出納納崗，不不涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳主主管崗復復核注：（1）若已通通過銀行行付出款款項，應應將支票票存根與與出納傳傳來的付付款審批批單匹配配。 （2）研研究開發(fā)發(fā)費包括括產(chǎn)品開開發(fā)中心心購買檢檢驗實驗驗工具器器具（按按固定資資產(chǎn)管理理的除外外）、實實驗藥材材、實驗驗費用、臨床費費用、中中藥品種種保護費費等。44、無

32、形形資產(chǎn)攤攤銷月末末攤銷無無形資產(chǎn)產(chǎn)編制記記賬憑證證借：管管理費用用無無形資產(chǎn)產(chǎn)攤銷貸：無形資資產(chǎn) 傳主管管崗復核核注：無無形資產(chǎn)產(chǎn)按100年攤銷銷，每月月攤銷金金額=原原值/（10*12）（四）財財務費用用簽收出出納崗傳傳遞來的的利息收收入、利利息支出出、手續(xù)續(xù)費結算算單登記記資金計計劃編制制記賬憑憑證借：財務費費用相關明明細科目目 貸：銀銀行存款款 傳主主管崗復復核注：根據(jù)利利息支出出時間、金額及及時向出出納查詢詢余額是是否足夠夠支付利利息，提提醒出納納及時劃劃轉資金金保證付付息。（五）貸貸款、還還款簽收出出納傳來來的銀行行貸款上上賬憑證證或還款款憑證登登記貸款款期限、還款日日期、利利率編

33、制制記賬憑憑證 借借：銀行行存款 借借：短期期借款 貸：短短期借款款 貸：銀銀行存款款 傳主主管崗復復核 注注：（11）憑證證摘要欄欄須注明明貸款起起止日期期、利率率。 （22）根據(jù)據(jù)還款時時間、金金額編入入財務部部月度資資金計劃劃中，及及時提醒醒財務部部長安排排還貸資資金。（六）其其他應收收款核算算及管理理1、借借款：審審核是否否還清前前欠款審審核借款款額度登登記還款款時間編編制記賬賬憑證借借：其他他應收款款 貸貸：現(xiàn)金金 出出納崗 注：（1）前前欠不清清者，拒拒絕再借借。 （22）摘要要欄中須須注明借借款用途途、還款款日期。2、還還款：開開具還款款收據(jù)傳傳出納崗崗收款根根據(jù)出納納崗收款款簽

34、字后后的收據(jù)據(jù)第三聯(lián)聯(lián)編制記記賬憑證證借：現(xiàn)現(xiàn)金 貸：其他應應收款 出納納崗3、清理、催收：（1）直接從從借款人人報銷費費用中扣扣還，并并及時將將欠款人人名單通通知其他他崗位。（2）月末倒倒數(shù)第22天清理理各部門門人員借借款情況況編制“部門借借款情況況明細表表”（列列明借款款人、借借款金額額、是否否逾期）下發(fā)各各部門提提醒借款款人歸還還截至55 日到到期仍有有未還款款者編制制“扣款款明細表表”（列列明應扣扣款人、本月扣扣款金額額）通知知工資福福利崗從從借款人人工資中中扣除（如涉及及銷售人人員扣款款，傳遞遞給銷售售會計予予以扣款款）注：欠款逾逾期未還還者，報報銷費用用款一律律先沖減減欠款。（七）

35、管管理性工工作1、每月110日根根據(jù)部門門費用計計劃額度度出具費費用通報報，下發(fā)發(fā)至各部部門負責責人，并并提請超超支或有有超支跡跡象的部部門注意意。2、每季度度結束后后15天天出具費費用分析析報告，能為公公司費用用管理控控制提出出合理化化建議。3、參參與制定定和完善善公司費費用控制制辦法。4、參參與年度度費用控控制計劃劃的制定定。5、及時清清理催收收其他應應收款項項。6、參與制制定和完完善公司司其他應應收款管管理辦法法。7、定期、不定期期審核辦辦公用品品庫、工工程物資資庫賬簿簿，保持持賬實相相符。（八）工工作要求求1、熟熟悉公司司費用管管理辦法法、財務務制度、資金使使用辦法法等相關關制度。2、

36、了了解財務務部各崗崗位工作作內(nèi)容，做好與與各崗位位的銜接接工作。3、工工作目標標明確，責任心心強，樹樹立良好好的部門門形象。四、固定定資產(chǎn)核核算崗工工作流程程（一）固定資資產(chǎn)1、 購進進審核付付款督促促報賬審審核發(fā)票票和固定定資產(chǎn)調(diào)調(diào)撥單查查詢已付付款情況況編制憑憑證借：固定資資產(chǎn) 貸：銀行存存款/預預付賬款款 傳傳主管崗崗核注：（1）款項付付出應嚴嚴格遵守守資金金付出管管理辦法法。（22）根據(jù)據(jù)合同及及付款情情況及時時督促相相關部門門辦理報報賬手續(xù)續(xù)。（3）購進固固定后須須憑發(fā)票票、驗收收單辦理理固定資資產(chǎn)調(diào)撥撥手續(xù)，具體為為生產(chǎn)用用固定資資產(chǎn)由生生產(chǎn)部負負責，非非生產(chǎn)用用固定資資產(chǎn)由行行政

37、事務務部負責責。（4）固定資資產(chǎn)入賬賬時，記記賬憑證證摘要欄欄須注明明固定資資產(chǎn)名稱稱、型號號及使用用部門。（5）固固定資產(chǎn)產(chǎn)在各車車間、部部門之間間調(diào)撥應應進行賬賬務處理理，以便便加強對對固定資資產(chǎn)的管管理和準準確提取取折舊。2、提提取折舊舊根據(jù)固固定資產(chǎn)產(chǎn)明細賬賬查詢上上月新增增或減少少固定資資產(chǎn)對應應固定資資產(chǎn)原值值及公司司使用的的折舊政政策計算算增減變變動的累累計折舊舊編制折折舊計算算表編制制記賬憑憑證借：管理費費用/制制造費用用/營業(yè)業(yè)費用累計計折舊 貸：累累計折舊舊相相關明細細科目 傳主主管崗復復核注：（1）年初根根據(jù)固定定資產(chǎn)明明細表計計算各部部門、各各類資產(chǎn)產(chǎn)每月應應提折舊舊金

38、額，每月根根據(jù)固定定資產(chǎn)增增減變動動情況及及時調(diào)整整，編制制折舊計計算表。（2）固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊采采取按個個別資產(chǎn)產(chǎn)進行計計算，分分部門、分類別別匯總提提取。（33）月度度提取累累計折舊舊金額發(fā)發(fā)生變動動時應將將提取折折舊的依依據(jù)應傳傳遞一份份給各車車間核算算員，由由車間核核算員對對應固定定資產(chǎn)清清單核實實固定資資產(chǎn)的存存在及折折舊提取取的準確確性。（44）年末末根據(jù)固固定資產(chǎn)產(chǎn)明細表表計算全全年折舊舊，沖回回由于凈凈值低于于全年應應提折舊舊的個別別資產(chǎn)多多提折舊舊，并確確定下一一年度提提取折舊舊的基數(shù)數(shù)。3、固定資資產(chǎn)清理理（1）盤點年年中、年年末組織織行政事事務部、生產(chǎn)部部相關人人員進行行

39、固定資資產(chǎn)盤點點整理固固定資產(chǎn)產(chǎn)明細表表出具盤盤點報告告注：（1）針針對盤點點過程中中出現(xiàn)的的固定資資產(chǎn)盤盈盈盤虧情情況應及及時上報報，督促促相關部部門進行行處置。盤盈 借借：固定定資產(chǎn) 盤虧 借：營營業(yè)外支支出 貸：累計折折舊 累計折折舊 營營業(yè)外收收入 貸：固定資資產(chǎn) （2）清清理報廢廢定期組組織行政政事務部部及生產(chǎn)產(chǎn)部對固固定資產(chǎn)產(chǎn)進行核核查督促促處置已已報廢及及長期閑閑置的固固定資產(chǎn)產(chǎn)核實報報廢或長長期閑置置的固定定資產(chǎn)原原值、已已使用年年限及折折舊提取取情況審審核固定定資產(chǎn)清清理轉出出報告編編制記賬賬憑證注銷固固定資產(chǎn)產(chǎn) 借：固固定資產(chǎn)產(chǎn)清理 累累計折舊舊（已提提折舊） 貸貸：固定定

40、資產(chǎn)（原值）收到清清理收入入 借：現(xiàn)現(xiàn)金/銀銀行存款款 貸：固固定資產(chǎn)產(chǎn)清理支出清清理費用用 借：固固定資產(chǎn)產(chǎn)清理 貸貸：現(xiàn)金金/銀行行存款結轉凈凈損益 借借：固定定資產(chǎn)清清理（賬賬面余額額） 貸貸：營業(yè)業(yè)外收入入 或或 借：營營業(yè)外支支出 貸：固定資資產(chǎn)清理理（賬面面余額） 傳主管管崗復核核（二）在建工工程1、GMPP部門日日常費用用審核原原始憑證證完整、合法、金額正正確審核核并更正正原始憑憑證按規(guī)規(guī)范粘貼貼和折疊疊審核審審批手續(xù)續(xù)是否完完備審核核部門費費用支出出進度（如超計計劃額度度，可拒拒絕報銷銷）編制制記賬憑憑證借：更更改工程程GGMP相關明明細 貸貸：現(xiàn)金金/銀行行存款/其他應應收款

41、 涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳出納崗崗，不涉涉及現(xiàn)金金的憑證證傳主管管崗復核核。注：（1）核算屬屬于GMMP項目目，但不不能明確確到具體體項目的的費用。（2）為為便于費費用統(tǒng)計計分析記記賬憑證證摘要欄欄須注明明費用名名稱。（33）非工工資性費費用支出出須取得得稅務局局監(jiān)制的的發(fā)票或或收據(jù)，填寫規(guī)規(guī)范，大大小寫一一致，無無涂改痕痕跡，增增值稅票票須嚴格格遵守填填寫規(guī)范范。（4）保證憑憑證及附附件左上上角整齊齊，附件件長寬折折疊以記記賬憑證證大小為為度，不不能帶有有訂書釘釘。（5）費用審審核依據(jù)據(jù)20001年年費用控控制辦法法、差旅費費開支范范圍及標標準、通訊訊費管理理辦法等，其其要點有有：計劃劃額度內(nèi)

42、內(nèi)費用須須經(jīng)部門門負責人人、分管管領導、財務部部長審批批；計劃劃外費用用須有總總經(jīng)理批批示的報報告；市市內(nèi)交通通費、通通訊費須須經(jīng)總經(jīng)經(jīng)辦登記記；招聘聘費用須須有人力力資源部部部長審審核；差差旅費須須附審批批后的行行程安排排表，招招待費須須附經(jīng)審審批的招招待費用用明細表表。（6）支取現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證編制制完畢，若遇出出納無現(xiàn)現(xiàn)金時，應暫時時保存記記賬憑證證，待出出納取回回現(xiàn)金時時通知領領款。（77）報銷銷人有前前期欠款款時，報報銷費用用一律先先沖抵欠欠款，由由管理費費用崗開開具還款款收據(jù)。2、在在建工程程核算（1）工工程立項項 凡工工程項目目確定向向相關部部門索取取核準后后的立項項報告及及工程預

43、預算設立立明細科科目（22）工程程招標閱閱讀招標標文件開開具投標標保證金金收據(jù)并并制證參參與議標標、評標標、定標標參與合合同條款款的訂立立保留合合同復印印件收到投投標保證證金時： 借：現(xiàn)現(xiàn)金 貸貸：其他他應付款款投投標保證證金 退還還時：借借：其他他應付款款投投標保證證金在建工工程相關關科目紅字（收中中標單位位投標保保證金）貸貸：現(xiàn)金金（3）支付工工程款審核月月度資金金計劃每每月288日核查查工程合合同及在在建工程程款項付付出情況況 審核核GMPP等部門門報出的的工程項項目資金金月度計計劃匯總總資金計計劃報財財務部長長審批款項付付出及報報賬、根據(jù)據(jù)月度資資金計劃劃核查付付款項目目審核工工程合同

44、同、進度度款收據(jù)據(jù)或發(fā)票票等審核核“付款款審批單單”審批批手續(xù)是是否完備備登記資資金計劃劃出納崗崗付款、簽收收出納崗崗傳來的的“付款款審批單單”及銀銀行付款款憑證等等編制記記賬憑證證借：基基建工程程工工程名稱稱建筑筑工程客戶單單位 安裝裝工程客戶單單位 在安安裝設備備設備備 待攤基基建費用用支出其他（一次性性費用） 客戶單單位（與與客戶簽簽有合同同）更改工工程工程名名稱技技術改造造客戶戶單位 裝裝飾裝修修客戶戶單位 待待攤基建建費用支支出其其他（一一次性費費用） 客戶戶單位（與客戶戶簽有合合同）大修修理工程程工工程名稱稱客戶戶單位 待待攤改造造費用支支出其其他（一一次性費費用） 客戶戶單位（與

45、客戶戶簽有合合同）工程程物資工程程名稱客戶單單位（購購置設備備預付款款）貸：銀銀行存款款 傳主管管崗復核核、收到到工程項項目中購購置單個個設備的的全額發(fā)發(fā)票編制制記賬憑憑證借：基建工工程在安裝裝設備設備貸：工程物物資工程名名稱客客戶單位位 傳主主管崗復復核注：a付出款款項時須須憑收據(jù)據(jù)或發(fā)票票，賬務務處理具具體依據(jù)據(jù)基建建工程核核算管理理辦法。 bb付款款款項為計計劃內(nèi)且且在100萬元以以下的，直接傳傳出納崗崗付款，計劃內(nèi)內(nèi)10萬萬元以上上或計劃外款項項須經(jīng)財財務部長長或財務務總監(jiān)批批準。c支付尾尾款時須須取得全全額發(fā)票票，發(fā)票票金額作作為工程程支出，質(zhì)保金金在其他他應收款款中核算算，并在摘要

46、要中注明明工程名名稱。 dd收到發(fā)發(fā)票轉入入在安裝裝設備時時，摘要要欄中須須注明設設備名稱稱、型號號等。（4）轉轉入固定定資產(chǎn)清清查完工工工程的的各項支支出組織織完工工工程審計計編制工工程明細細表分攤攤待攤基基建費用用支出向向相關部部門提供供峻工決決算表審審查固定定資產(chǎn)調(diào)調(diào)撥單編編制記賬賬憑證借借：固定定資產(chǎn)貸：基建工工程/更更改工程程/大修修理工程程 傳傳主管崗崗復核（四）管管理性工工作1、每月55日根據(jù)據(jù)GMPP部門費費用計劃劃額度出出具費用用通報，并提請請注意超超支或有有超支跡跡象。22、年末末組織固固定資產(chǎn)產(chǎn)盤點工工作。33、不定定期進行行固定資資產(chǎn)盤查查工作。4、參參與制定定和完善善

47、公司固固定資產(chǎn)產(chǎn)核算管管理辦法法。5、加強對對預付賬賬款設備、在建工工程賬務務的管理理，勤于于督促報報賬，及及時清理理工程支支出掛賬賬。6、參與制制定和完完善公司司基礎建建設核算算管理辦辦法。（五）工工作要求求1、熟熟悉公司司各類財財務管理理制度。2、了了解財務務部各崗崗位工作作內(nèi)容，做好與與各崗位位的銜接接工作。3、工工作目標標明確，責任心心強，樹樹立良好好的部門門形象。五、材料料審核崗崗工作流流程（一）材材料采購購報賬根根據(jù)應付付賬款余余額及收收料單第第聯(lián)督促促采購員員報賬審審核簽收收采購員員傳來的的采購發(fā)發(fā)票、運運費發(fā)票票及收料料單（采購報報賬正聯(lián)聯(lián)采購報報賬副聯(lián)聯(lián)）編制制記賬憑憑證并取

48、取下第聯(lián)副聯(lián)聯(lián)留作配配單用借借：原材材料/包包裝物/低值易易耗品各二級級科目應交交稅金應交交增值稅稅（進項項稅額） 貸：應付賬賬款客戶單單位 將可以以抵扣的的發(fā)票抵抵扣聯(lián)注注明憑證證號后抽抽出傳主主管崗復復核注：（1）采購發(fā)發(fā)票必須須真實、合法、有效，原則上上須取得得增值稅稅專用發(fā)發(fā)票。（2）取取得的增增值稅專專用發(fā)票票嚴格遵遵守填寫寫規(guī)范。（3）運雜費費須以收收料單的的形式與與材料合合計或單單獨計入入相應材材料價款款中。（4）1100元元以上運運輸專用用發(fā)票須須按運費費金額（不包括括包裝費費、力資資費、裝裝卸費、保險費費等）77%計算算進項稅稅，扣稅稅后的運運費計入入采購成成本中。（5）收料

49、單單填寫須須規(guī)范完完整，且且“收料料倉庫”欄的填填寫與材材料所屬屬賬本名名稱一致致，收料料單數(shù)量量、金額額與發(fā)票票必須一一致。（6）根根據(jù)最新新原輔料料招標結結果審查查招標材材料采購購價格的的執(zhí)行情情況，關關注價格格的波動動情況，按季提提供采購購價格執(zhí)執(zhí)行情況況分析報報告。（7）記記賬憑證證摘要欄欄須注明明材料名名稱及數(shù)數(shù)量，并并正確選選取明細細科目，注意區(qū)區(qū)別同科科目中相相近客戶戶名稱、相同客客戶名稱稱位于不不同的科科目中。（二）采采購付款款1、審審核月度度資金計計劃根據(jù)據(jù)下月生生產(chǎn)計劃劃、采購購計劃、客戶單單位應付付賬款余余額、原原材料入入庫、發(fā)發(fā)票所到到時間等等相關情情況審核核生產(chǎn)部部下

50、月資資金使用用計劃匯匯總資金金計劃報報財務部部長審批批2、審審核付款款（1）根據(jù)月月度資金金計劃審審查付款款項目審審核“付付款審批批單”審審批手續(xù)續(xù)是否完完備登記記資金計計劃并簽簽字傳出出納崗付付款月末末統(tǒng)計本本月資金金計劃使使用情況況同下月月資金計計劃一同同報財務務部長（2）簽簽收出納納崗傳來來的“付付款審批批單”及及銀行付付款憑證證編制記記賬憑證證借：應應付賬款款客客戶單位位 貸貸：銀行行存款 傳傳主管崗崗復核注注：（11）付款款金額計計劃內(nèi)110萬元元以下的的，直接接傳出納納崗付款款，計劃劃內(nèi)100萬元以以上或計計劃外款款項須經(jīng)經(jīng)財務部部長或財財務總監(jiān)監(jiān)批準。（2）付款時時注意審審核收款

51、款單位、材料供供應單位位、發(fā)票票開具單單位三者者應一致致。（33）有連連續(xù)業(yè)務務的客戶戶單位應應設立應應付賬款款明細科科目，設設置科目目時須正正確選取取省名、寫明客客戶全稱稱，編制制記賬憑憑證時實實行收料料、付款款兩條線線應用明明細科目目。（44）編制制記賬憑憑證時須須正確選選取應付付賬款明明細科目目，注意意區(qū)別同同科目中中相近客客戶名稱稱、相同同客戶名名稱位于于不同的的科目中中。3、應付賬賬款不定定期督促促采購員員報賬月月末打印印應付賬賬款科目目余額表表傳生產(chǎn)產(chǎn)部采購購員對賬賬保證應應付賬款款的真實實與正確確 注：（1）熟悉客客戶供貨貨品種，各客戶戶對應的的采購員員，便于于賬務清清理和催催促

52、報賬賬。 （三）審審核倉庫庫明細賬賬1、收收料（11）入庫庫定期審審核倉庫庫原輔材材料明細細賬核查查所登記記入庫材材料數(shù)量量、單價價、金額額抽出收收料單第第聯(lián)（材材料稽核核聯(lián)）錄錄入微機機收入模模塊按賬賬本分類類以備與與采購員員傳來的的第報賬聯(lián)聯(lián)副聯(lián)配配單注：以上倉倉庫明細細賬涉及及原料庫庫、包裝裝庫、低低耗庫、自制半半成品庫庫及塑成成品庫等等五大類類庫包含含的所有有明細賬賬。（22）配單單月末將將收料單單第聯(lián)與第第聯(lián)副聯(lián)聯(lián)一一配配對清查查貨已到到但發(fā)票票未到情情況憑未未配上的的第聯(lián)編制制記賬憑憑證借：原材料料/包裝裝物/低低值易耗耗品各各二級科科目貸：應應付賬款款材材料暫估估 傳主管管崗復核

53、核并督促促采購員員報賬下下月初用用紅字沖沖回此憑憑證當月月末憑未未配上的的第聯(lián)收料料單重新新掛賬注注：（11）未配配上的第第聯(lián)收料料單為倉倉庫已驗驗收入庫庫，但采采購員還還未到財財務部報報賬，此此時財務務上按收收料單金金額暫作作入庫處處理，以以便與倉倉庫賬保保持一致致。（2）未配上上的第聯(lián)為材材料已入入庫，且且已收到到發(fā)票，但倉庫庫未記賬賬，這種種情況只只有在倉倉庫與財財務扎賬賬時間不不一致時時才存在在，如有有其他差差異應及及時查明明原因。（3）暫估入入庫材料料驗收合合格達到到可發(fā)放放狀態(tài)，采購員員須開具具收料單單，數(shù)量量金額須須填寫完完整，經(jīng)經(jīng)倉庫保保管員簽簽字后，材料方方可發(fā)放放。在發(fā)發(fā)票

54、未到到、價格格暫時無無法確定定時，先先由采購購員按合合同價、最近歷歷史價或或市價等等估價填填寫在收收料單上上，待收收到發(fā)票票后，如如暫估價價與實際際價不一一致，采采購員按按發(fā)票金金額補填填藍字或或紅字收收料單調(diào)調(diào)整原收收料單，經(jīng)倉庫庫保管員員簽字，將第聯(lián)留倉倉庫記賬賬，第聯(lián)與與估價收收料單第第聯(lián)一一并附在在發(fā)票后后報賬，保證發(fā)發(fā)票和所所附收料料單金額額之和一一致。22、計算算加權平平均價格格材料加加權平均均單價= 本期期收貨金金額+期期初結余余金額 ，為本本期材料料發(fā)出單單價。 本本期收貨貨數(shù)量+期初結結余數(shù)量量3、發(fā)發(fā)料（11）車間間部門領領料審核核領料單單填寫規(guī)規(guī)范，簽簽字手續(xù)續(xù)完備審審核

55、倉庫庫管理員員登記發(fā)發(fā)出數(shù)量量準確抽抽出領料料單錄入入微機發(fā)發(fā)出模塊塊編制打打印分車車間部門門分品種種領料單單明細表表（附后后）做成成本計算算得領料料單金額額（=發(fā)發(fā)出數(shù)量量材料料加權平平均單價價）在倉倉庫明細細賬中登登記發(fā)料料金額分分類匯總總各車間間部門費費用打印印車間領領料單明明細表傳傳車間核核算員核核對領料料數(shù)量，傳遞發(fā)發(fā)出成本本數(shù)據(jù)核核對無誤誤后，按按各車間間部門、各發(fā)料料倉庫編編制材料料發(fā)出月月匯總表表編制記記賬憑證證借：生生產(chǎn)成本本基本生生產(chǎn)（材材料費用用） （生產(chǎn)用用直接原原材料）生生產(chǎn)成本本輔助生生產(chǎn) （機機修車間間領用）制制造費用用 （生產(chǎn)系系統(tǒng)領用用非直接接材料）管管理費用

56、用 （管理系系統(tǒng)領用用）銷售費費用 （銷銷售系統(tǒng)統(tǒng)領用）貸貸：原材材料/包包裝物/低值易易耗品各二級級科目 傳成成本崗審審核注：部門領領料單須須經(jīng)部門門負責人人審核，分管領領導簽字字，車間間領料單單須經(jīng)車車間主任任簽字。（22）武馬馬領用由由于武馬馬生產(chǎn)用用原輔材材料均由由公司統(tǒng)統(tǒng)一購買買，武馬馬憑領料料單從公公司倉庫庫領用，月末憑憑武馬領領料單編編制領料料單明細細表，傳傳武馬財財務部核核對，確確認當月月出售材材料結轉銷銷售材料料成本領領料單分分類匯總總完畢憑憑分類匯匯總表編編制武馬馬領用原原輔材料料記賬憑憑證借：其他業(yè)業(yè)務支出出貸貸：原材材料/包包裝物/低值易易耗品 傳成成本崗審審核注：（1

57、）實際賬賬務處理理中將此此筆業(yè)務務與部門門領料單單合編一一張記賬賬憑證。銷售材材料收入入 將武武馬領料料單及領領料單明明細表挑挑出下月月初傳開開票崗向向武馬開開具銷售售發(fā)票將將發(fā)票聯(lián)聯(lián)及領料料單傳武武馬財務務部憑發(fā)發(fā)票記賬賬聯(lián)編制制記賬憑憑證借：應付賬賬款武馬貸：其他業(yè)業(yè)務收入入應應交稅金金增增值稅（銷項） 傳成本本崗審核核（3）零星對對外銷售售結轉銷銷售材料料成本領領料單分分類匯總總完畢憑憑分類匯匯總表編編制零星星出售材材料記賬賬憑證借借：其他他業(yè)務支支出（發(fā)發(fā)票）制造造費用倉儲儲費（收收據(jù)）貸：原材料料/包裝裝物/低低值易耗耗品 傳成本本崗審核核注：（1）實實際賬務務處理中中將此筆筆業(yè)務與

58、與部門領領料單合合編一張張記賬憑憑證。銷售材材料收入入 審核核外售材材料批件件開具收收據(jù)或督督促開票票崗開具具發(fā)票傳傳出納崗崗收款憑憑發(fā)票記記賬聯(lián)或或收據(jù)編編制記賬賬憑證借借：現(xiàn)金金/銀行行存款貸：其他業(yè)業(yè)務收入入（發(fā)票票） 應交交稅金增值值稅（銷銷項）或借借：現(xiàn)金金/銀行行存款 借：制制造費用用倉倉儲費紅字（收據(jù)據(jù)） 傳成成本崗審審核注：（1）倉庫發(fā)發(fā)出售材材料須經(jīng)經(jīng)生產(chǎn)部部長簽字字報告，經(jīng)材料料審核崗崗審核，并有財財務部收收款憑據(jù)據(jù)（蓋有有“現(xiàn)金金收訖” 或“銀行收收訖”的的發(fā)票或或收據(jù)復復寫聯(lián)）。（2）售出材材料須開開具發(fā)票票的，開開票崗須須憑材料料審核崗崗審核后后的報告告開具發(fā)發(fā)票，記

59、記賬聯(lián)交交給材料料審核崗崗編制記記賬憑證證。（3）無須開開具發(fā)票票的，由由材料審審核崗開開具收據(jù)據(jù)，并同同時復寫寫兩份傳傳倉庫管管理員記記賬、發(fā)發(fā)貨。（44）倉庫庫明細賬賬審核完完畢，須須將倉庫庫售出材材料與售售出材料料財務收收款情況況進行核核對。44、結材材料倉庫庫明細賬賬材料倉倉庫明細細賬審核核登記完完畢，結結出各材材料余額額，督促促倉庫管管理員與與實物核核對，并并將賬本本余額分分類匯總總與財務務賬核對對。5、盤點每每季度組組織對原原料、包包裝、低低耗倉庫庫實物盤盤點一次次督促倉倉庫管理理員編制制實物盤盤點表編編制存貨貨盤存明明細表和和匯總表表及時提提供盤點點結果協(xié)協(xié)助倉庫庫管理員員報告有

60、有關問題題事項根根據(jù)公司司處理決決定編制制記賬憑憑證（11）盤盈盈 借：原原材料/包裝物物/低值值易耗品品各二二級科目目借：管管理費用用處處理財產(chǎn)產(chǎn)損失紅字 （2）盤虧借借：管理理費用處理理財產(chǎn)損損失貸：原原材料/包裝物物/低值值易耗品品（四）力力資費簽簽收生產(chǎn)產(chǎn)部倉庫庫傳來的的力資費費領用單單按部門門匯總編編制力資資費用分分配表簽簽收搬運運公司運運費發(fā)票票編制記記賬憑證證，并向向武馬、藥品公公司下達達力資費費通知單單借：制制造費用用倉倉儲費（生產(chǎn)系系統(tǒng)用工工）管理費費用其他（管理系系統(tǒng)用工工）營業(yè)費費用市內(nèi)中中轉（營營銷系統(tǒng)統(tǒng)用工）應應付賬款款武武馬其他應應收款藥品品公司應交交稅金增值值稅（