企業(yè)基本財務類管理制度匯編

1、財務制度匯編財 務 管 理 手 冊 目 錄TOC o 1-2 h z u HYPERLINK l _Toc84590065 第一章基本財務類制度 門店經(jīng)理提出方案及處罰意見門店財務主管整理盤點差異匯總表門店財務主管整理盤點差異匯總表N NY分公司物流部經(jīng)理審核，并提出處理處罰意見分公司物流部經(jīng)理審核，并提出處理處罰意見分公司財務經(jīng)理審核分公司財務經(jīng)理審核監(jiān)察審計委員會備案分公司總經(jīng)理審核N監(jiān)察審計委員會備案分公司總經(jīng)理審核財務管理中心備案報物流管理中心備案分析財務管理中心備案報物流管理中心備案分析分公司商品監(jiān)控員根據(jù)盤點差異匯總表掛待處理財產(chǎn)損益并調(diào)整庫存分公司商品監(jiān)控員根據(jù)盤點差異匯總表掛待

2、處理財產(chǎn)損益并調(diào)整庫存責任人 全額賠償 無法追 究責任分公司管理團隊承擔處罰人分公司管理團隊承擔處罰責任人賠款分公司人事行政部向責任人催收賠款（罰金）責任人賠款分公司人事行政部向責任人催收賠款（罰金）分公司財務部收到賠款（罰金）后進行賬務處理分公司財務部收到賠款（罰金）后進行賬務處理二、相關人員責任1、倉管人員：倉管是必須對自己管轄范圍內(nèi)的商品負責，對自己管轄范圍內(nèi)的商品盤點差異都有責任，對因保管不善造成的損失承擔相應責任，負責所有出入庫商品單據(jù)的保管、傳遞工作，每天核對ERP系統(tǒng)庫存與實物庫存，保證賬實相符。 2、門店倉庫主管：門店倉庫主管作為門店庫房管理的第一責任人，對所屬門店倉庫內(nèi)所有商

3、品負責，組織每月的盤點工作正常進行并監(jiān)督盤點工作按照公司商品盤點制度的要求進行盤點，如實匯報門店商品盤點差異，落實責任人，提出賠款或處罰建議，并在結束盤點工作的兩天內(nèi)上報門店經(jīng)理。3、總倉倉儲主管：總倉倉儲主管作為總倉存放商品的第一責任人，對所屬總倉所有商品負責，組織每月的盤點工作正常進行并監(jiān)督盤點工作按照公司商品盤點制度的要求進行盤點，如實匯報總倉商品盤點差異，落實責任人，提出賠款或處罰建議，并在結束盤點工作的三天內(nèi)把盤點差異匯總表（見附表1）上報分公司物流部經(jīng)理。4、門店經(jīng)理門店經(jīng)理作為門店存放商品的第一責任人，對所屬門店所有商品負責，組織每月的盤點工作正常進行并監(jiān)督盤點工作按照公司商品盤

4、點制度的要求進行盤點，如實匯報門店商品盤點差異，落實責任人，提出賠款或處罰建議，并在結束盤點工作的兩天內(nèi)交門店財務主管匯總整理盤點差異匯總表。5、門店財務主管：門店財務主管根據(jù)門店倉庫主管和門店經(jīng)理的意見，匯總整理本月盤點差異匯總表，必須根據(jù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)與實盤數(shù)據(jù)相核對，確保差異數(shù)據(jù)的準確性，盤點結束兩天內(nèi)把盤點差異匯總表交給門店經(jīng)理審核，每月監(jiān)督盤點工作是否正常開展，及時向分公司財務部匯報門店商品管理的情況，盤點結束三天內(nèi)把盤點差異匯總表交給分公司物流部經(jīng)理。分公司物流經(jīng)理：對分公司所有商品負責，對因管理保管不善而造成的丟失、毀壞以及遭竊等造成損失的負管理責任（門店樣機除外）；對因驗收、發(fā)貨過程

5、中失誤而造成損失的，物流經(jīng)理負管理責任；負責對門店（總倉）商品盤點差異匯總表提供處理意見及時進行批復；向總經(jīng)理提供分公司商品盤點差異的賠償方案：商品ID、型號、責任人、賠償金額、賠償方法、時間限制等，每月盤點結束四天內(nèi)把盤點差異匯總表及審批意見提交分公司總經(jīng)理，并在下月5號前把盤點差異匯總表交總部物流管理中心。分公司財務經(jīng)理對分公司所有商品實施監(jiān)控，確保公司每月盤點的商品數(shù)據(jù)準確、真實，根據(jù)物流部提供盤點差異匯總表進行匯總分析，根據(jù)分公司總經(jīng)理審核后盤點差異匯總表掛待處理財產(chǎn)損益，每月盤點后結合盤點日系統(tǒng)庫存總額與財務庫存商品總額進行分析，并及時調(diào)整；上月的待處理財產(chǎn)損益必須在當月盤點前處理完

6、畢。督促商品監(jiān)控員在每月6日前向財務管理中心通報上月商品盤點差異處理及落實情況；對于不及時匯報盤點結果或盤點差異數(shù)據(jù)不準確給公司造成損失，由財務經(jīng)理承擔這部分損失。分公司總經(jīng)理：分公司總經(jīng)理作為分公司管理的責任人，對分公司物流部提交的商品盤點差異處理方案進行審批，解決分公司物流部在商品管理中出現(xiàn)的問題。 9、財務部商品監(jiān)控員：商品監(jiān)控員負責對分公司所有門店及總倉的商品監(jiān)控，每月30或31日監(jiān)督門店及總倉是否按照正常流程進行盤點，向物流部經(jīng)理催收盤點差異匯總表，監(jiān)督責任人及時上交盤點賠款；每月6號前向財務管理中心交上月分公司的盤點差異匯總表，必須在匯總表上注明：商品ID、商品型號、賬面數(shù)量、金額

7、、實盤數(shù)量及金額、差異數(shù)量及金額、責任人、門店經(jīng)理、差異原因、解決辦法。每月在財務賬上查詢相關責任人是否上交個人賠款，及時向總經(jīng)理匯報沒有上交個人賠款人員的名單；經(jīng)常到門店檢查倉管的手工明細賬是否與實物相符。10、分公司人事行政經(jīng)理根據(jù)分公司物流部上報的商品盤點差異匯總表和總經(jīng)理批準的處理意見，在三天內(nèi)通知責任人交納盤點賠款，過期不交納盤點賠款在當月獎金中扣除盤點賠款，直到扣除所有盤點賠款為止。監(jiān)察審計委員會全面了解公司資產(chǎn)的盈虧狀況，負責向主管總裁匯報商品盈虧工作，負責監(jiān)督各分公司盤點差異賠償執(zhí)行情況，以及督促財務管理中心進行財務帳面調(diào)整。三盤點結果確認1、盤點結果反映出的差異情況都需要由相

8、關人員進行確認，其中門店盤點結果應由包括財務臺帳、倉庫保管員、倉庫主管、門店經(jīng)理和督查員的再次驗證，核實差異后簽字確認；物流配送中心盤點結果應由包括倉管理員、倉庫主管、倉庫科長、物流主任、財務臺帳和督查員的再次驗證，核實差異后簽字確認。2、對因疏忽導致錯誤盤點結果的，將盤點紙片上數(shù)據(jù)騰寫至盤點表格內(nèi)的信息項不得修改，若需修改必須經(jīng)以上所指的所有盤點人簽字確認，方能生效，否則將追究其相關人員責任；但可以在備注欄內(nèi)注明說明具體原因，以體現(xiàn)盤點工作的嚴肅性，加強盤點工作的責任感。3、相關盤點人員對盤點差異表所反映出的盤盈、盤虧結果數(shù)據(jù)負責，對認定的盤盈、盤虧做出簽字確認。4、帳外商品，必須在盤點前上

9、報財務入帳，并由財務臺帳單獨列表存檔；未單獨列表存檔的商品均作為盤盈處理，進入倉庫庫存帳，如果需領出必須由當事人報柜組長、門店經(jīng)理、營銷部經(jīng)理、分公司總經(jīng)理，經(jīng)層層審批后，由財務調(diào)整數(shù)據(jù)后當事人憑單方可至倉庫辦理出庫手續(xù)及領貨，樣機至倉庫辦理手續(xù)后至柜組領貨；同時對相關責任人進行處罰。四、商品盤點差異處理方法1、發(fā)生盤盈、盤虧情況后，首先由臺帳（或系統(tǒng)操作員）協(xié)助倉庫保管員查明原因，有單據(jù)未入或單據(jù)未銷的必須事前注明，否則將追究相關責任人的責任2、各差異情況處理辦法如下：1）如果是串型號商品，需要查明串型號商品的單價，對發(fā)現(xiàn)盤缺商品單價大于盤溢商品單價時，屬于倉庫發(fā)錯貨的由該倉庫落實責任人按差

10、價進行補償；否則經(jīng)批準后可要求臺帳進行調(diào)整或由業(yè)務部門通知供應商更換型號。2）屬于確系倉庫丟失原因所致，能夠分清直接責任人的，由責任人賠償；不能分清責任人的，需辦理核銷報批手續(xù)。3）屬于因意外事故、天災人禍、被盜等客觀原因造成的，應向保險公司索賠；4）其他因管理不善、制度執(zhí)行不到位而造成的丟失和毀壞，應由責任人負責賠償；并追究分公司管理團隊的管理責任。3、分公司總經(jīng)理、財務部經(jīng)理、物流部經(jīng)理必須對差異處理情況作出追蹤和落實，并在每月25日前將盤點差異處理反饋表（見附表2）報總部物流管理中心備案，由物流管理中心報監(jiān)察審計委員會備案檢查。差異處理必須在一個月內(nèi)完成，一個月以上未解決的差異導致公司財

11、產(chǎn)損失，分公司管理團隊負責全額賠償。五、商品盤點差異獎懲條例為了保證公司盤點工作的規(guī)范，確保盤點工作的嚴肅性，特對盤點差異的違規(guī)行為制定如下處罰規(guī)定：1、倉管保管不嚴造成商品盤點差異：商品盤虧、白條出庫由倉管全額賠償；商品串號由倉管補足差價后，并對每條串號差異處罰10元；商品盤盈會造成實物與系統(tǒng)數(shù)據(jù)混亂，每條處罰10元。2、財務部商品監(jiān)控員在每月5號前向財務管理中心上報盤點差異匯總表，延遲一天處罰50元，監(jiān)控不嚴導致商品出現(xiàn)重大差異，分公司財務部商品監(jiān)控員負有管理責任，按照損失商品總額5%進行賠償，每月沒有及時清理待處理財產(chǎn)損益并督促分公司各相關責任人處理盤點虧損的遺留問題處罰200元。3、分

12、公司物流部經(jīng)理對公司所有商品負有管理責任，對每月盤點差異沒有及時處理，導致公司財產(chǎn)損失，按照不低于損失商品總額的10%進行賠償，每月盤點結束四天內(nèi)把盤點差異匯總表提交分公司總經(jīng)理延誤一天處罰50元，每月5號前沒有把盤點差異匯總表提交物流管理中心延誤一天處罰50元。4、分公司總經(jīng)理對分公司所有商品負有管理責任，出現(xiàn)商品重大差異后沒有及時處理導致公司財產(chǎn)損失，按照不低于損失商品總額的10%進行賠償，如果本月出現(xiàn)的差異在下月沒有及時處理從而造成的公司損失由分公司管理團隊共同承擔。5、分公司行政部經(jīng)理每月根據(jù)財務部上交的盤點差異匯總表上的處理意見進行處罰，并督促責任人上交個人賠款，每月底沒有對上月的盤

13、點差異責任人進行處理，對人事行政部經(jīng)理罰款200元。6、倉管在本年商品保管中沒有出現(xiàn)任何差異，由分公司總經(jīng)理、物流經(jīng)理、財務經(jīng)理向物流管理中心、財務管理中心提交獎勵建議，由總裁批準后進行表彰，給予一定的物資獎勵；總公司每年12月底評選商品管理先進員工獎10名，給予500元/人的獎勵。六、物流管理中心負責本制度的解釋修改工作。附表1：XX家用電器公司盤點差異匯總表門店/總倉：盤點日期：商品ID商品型號帳面數(shù)量含稅單價實盤數(shù)量差異數(shù)量差異金額責任人差異原因處理意見合計倉管：倉庫主管：財務主管：門店經(jīng)理：物流經(jīng)理：財務經(jīng)理：總經(jīng)理：附表2：XX家電公司盤點差異處理反饋表門店/總倉： 日期：商品ID商

14、品型號含稅單價差異數(shù)量差異金額差異原因門店經(jīng)理處理意見物流經(jīng)理處理意見總經(jīng)理處理意見執(zhí)行結果合計倉管： 倉庫主管： 財務主管： 門店經(jīng)理： 物流經(jīng)理： 財務經(jīng)理： 總經(jīng)理： 制表人：XX上海分公司退貨規(guī)范摘自永2003財（規(guī)）字第34號【目的】 規(guī)范商品退貨流程，明確各相關崗位人員職責，確保商品退貨的規(guī)范操作，保證同供應商往來帳目的清晰、正確。【適用范圍】 本規(guī)定適用于上海分公司商品退貨使用(不包括理賠換貨)【定義】在日常銷售過程中發(fā)生的滯銷，殘次不良商品，季節(jié)性商品的清場退貨行為。各業(yè)務部門應根據(jù)實際銷售需求合理制定采購計劃，控制合理存貨儲備，防止盲目進貨?！痉绞健?總倉退貨 門店直退【涉及

15、崗位】業(yè)務員、倉庫管理員、業(yè)務干事、退貨管理員、門店臺帳、往來結算員、銷售結算員、稅務管理員【單據(jù)】退貨通知單 退貨通知單 NO：000001申請部門： 申請人： 填單日期： 年 月 日供應商ID： 供應商全稱： 退貨地點：【單據(jù)用途】單據(jù)一式三聯(lián) 第一聯(lián)業(yè)務干事傳真供應商后由業(yè)務干事留存 第二聯(lián)交倉庫管理員 第三聯(lián)交退貨管理員【執(zhí)行程序】：一、總倉退貨流程 業(yè)務部人員與倉庫管理員聯(lián)系溝通，確認退貨商品數(shù)量及貨品名稱。由業(yè)務員填寫退貨通知單，按要求填寫好供應商ID、供應商全稱及商品ID、商品名稱、填單日期、退貨地點，交業(yè)務干事。業(yè)務干事確認退貨價格及退貨形式（進貨退出，進貨紅沖，銷售退回）立即

16、將通知單傳真至供應商。要求供應商在收到傳真后一周之內(nèi)憑XX通知單及供應商加蓋公章或財務專用章、或合同專用章的退貨單據(jù)到指定地點將貨物提取。將填寫完整的通知單由業(yè)務干事傳遞到總倉，一聯(lián)交倉庫管理員，由倉庫管理員整理核對退貨商品數(shù)量及貨品名稱，做好退貨準備工作。一聯(lián)交配送組退貨管理員。供應商提貨應到退貨管理員處打印商品進貨退貨單或銷售單，退貨管理員在收到供應商加蓋公章的退貨單核對XX通知單一致后：進貨退貨根據(jù)退貨形式中進貨退出、進貨紅沖在BMS進貨退貨單管理中做商品進貨退貨單并打印，第一聯(lián)白聯(lián)傳票記帳后交財務部（附供應商退貨單原件），第二聯(lián)紅聯(lián)退貨管理員自留，第三聯(lián)綠聯(lián)、第四聯(lián)黃聯(lián)交供應商提貨，倉

17、庫管理員發(fā)貨后在第三聯(lián)綠聯(lián)上簽名后交退貨管理員出庫記帳并同紅聯(lián)捏對，第四聯(lián)黃聯(lián)倉庫管理員自留。業(yè)務干事在“進貨單明細查詢”中查詢進貨退貨單據(jù)，確認已退貨后通知供應商業(yè)務員要求開具稅務退貨證明，收到供應商稅務退貨證明后將退貨證明交財務部稅務管理員。稅務管理員在收到供應商退貨證明后應在十天內(nèi)到當?shù)囟悇站洲k理企業(yè)進貨退出及索取折讓證明單。業(yè)務干事必須對退貨通知單進行監(jiān)控，要求供應商及時開具紅沖發(fā)票，勾對退貨單。銷售退貨根據(jù)退貨形式中銷售退回在銷售開票管理中做銷售單并打印，第一聯(lián)白聯(lián)傳票記帳后交財務部銷售管理員（附供應商退貨單原件）。第二聯(lián)紅聯(lián)退貨管理員自留，第三聯(lián)綠聯(lián)第四聯(lián)黃聯(lián)交供應商提貨，倉庫管理

18、員發(fā)貨后在第三聯(lián)綠聯(lián)上簽名后交退貨管理員出庫記帳并同紅聯(lián)捏對，第四聯(lián)黃聯(lián)倉庫管理員自留。銷售管理員在收到銷售單第一聯(lián)及供應商退貨單后，做銷售結算，并開具增值稅發(fā)票，將開具的增值稅發(fā)票交業(yè)務干事進行帳扣。二、門店直退營銷部人員與門店倉管或柜長聯(lián)系溝通，確認退貨商品數(shù)量及貨品名稱。由業(yè)務員填寫退貨通知單，按要求填寫好供應商ID、供應商全稱及貨品ID、貨品名稱、填單日期、退貨地點，交業(yè)務干事。業(yè)務干事確認退貨價格及退貨形式（進貨退出，進貨紅沖，銷售退回）立即將通知單傳真至供應商。要求供應商在收到傳真后一周之內(nèi)憑XX通知單及供應商加蓋公章的退貨單據(jù)到指定地點將貨物提取。將填寫完整的通知單由業(yè)務干事再傳

19、真到門店臺帳，門店臺帳復印一份交倉庫管理員整理核對退貨商品數(shù)量及退貨商品名稱，做好退貨準備。第一聯(lián)業(yè)務干事留存，第二聯(lián)作廢，第三聯(lián)交總倉退貨管理員臺帳在收到供應商加蓋公章的退貨單核對XX通知單一致后打印配送退貨單，第一聯(lián)白聯(lián)、第二聯(lián)紅聯(lián)交供應商提貨員，第三、第四聯(lián)交總倉退貨管理員（附供應商退貨單原件）門店倉庫管理員憑配送退貨單發(fā)貨，發(fā)貨后倉管在第一、二聯(lián)上簽名記賬，將第一聯(lián)交還臺帳出庫記保管帳。退貨管理員在收到門店配送退貨單捏對XX退貨通知單后在GPCS配送移庫單管理中做入庫并打印，第一聯(lián)退貨管理員自留，第二聯(lián)傳票記帳后交財務部做內(nèi)部移庫處理退貨管理員根據(jù)退貨通知單退貨形式做商品進貨退出單或銷

20、售單并打印二聯(lián)單，第一聯(lián)白聯(lián)（附供應商退貨單）交財務部，第二聯(lián)退貨管理員自留。退貨管理員在收到供應商加蓋公章的退貨單核對XX通知單一致后：進貨退貨(詳見流程圖)業(yè)務干事在“進貨單明細查詢”中查詢進貨退貨單據(jù)，確認已退貨后通知供應商業(yè)務員要求開具稅務退貨證明，收到供應商稅務退貨證明后將退貨證明交財務部稅務管理員。稅務管理員在收到供應商退貨證明后應在十天內(nèi)到當?shù)囟悇站洲k理企業(yè)進貨退出及索取折讓證明單。業(yè)務干事必須對退貨通知單進行監(jiān)控，要求供應商及時開具紅沖發(fā)票，勾對退貨單。銷售退貨銷售管理員在收到銷售單第一聯(lián)及供應商退貨單后，做銷售結算，并開具增值稅發(fā)票，將開具的增值稅發(fā)票交業(yè)務干事進行帳扣。本流

21、程從二四年一月一日起執(zhí)行?！玖鞒虉D】總倉退貨 二、門店退貨業(yè)務填退貨單業(yè)務員填退貨單通業(yè)務填退貨單業(yè)務員填退貨單通知單元財務記帳沖采購往來結算員勾對入帳沖應付往來結算時帳扣沖應付銷售結算開具增票銷售退回供應商開具紅票進貨退出打印退貨單或銷售單退貨管理員入庫后做內(nèi)部移庫門店倉庫提貨打印配送退貨單傳真供應商要求退貨傳真到退貨門店干事確認價格及退貨形式往來結算時帳扣沖應付往來結算員勾對入帳沖應付供應商開具紅票銷售結算開具增票開具退貨折讓證明財務記帳沖采購帳銷售退回進貨退出總倉提貨打印退貨單或銷售單傳遞到總倉倉管及退貨管理員傳真給供應商要求退貨干事確認價格及退貨形式財務記帳沖采購往來結算員勾對入帳沖應

22、付往來結算時帳扣沖應付銷售結算開具增票銷售退回供應商開具紅票進貨退出打印退貨單或銷售單退貨管理員入庫后做內(nèi)部移庫門店倉庫提貨打印配送退貨單傳真供應商要求退貨傳真到退貨門店干事確認價格及退貨形式往來結算時帳扣沖應付往來結算員勾對入帳沖應付供應商開具紅票銷售結算開具增票開具退貨折讓證明財務記帳沖采購帳銷售退回進貨退出總倉提貨打印退貨單或銷售單傳遞到總倉倉管及退貨管理員傳真給供應商要求退貨干事確認價格及退貨形式開具退貨折讓證明開具退貨折讓證明購貨發(fā)票遺失的退貨操作流程摘自永2003財（規(guī)）字第0037號【目的】： 規(guī)范銷售退貨流程，統(tǒng)一操作確保財務核算正確合規(guī)、合法【定義】： 購貨發(fā)票遺失商品發(fā)生質

23、量問題，客戶要求退貨?！具m用范圍】：XX各連鎖銷售門店客戶購貨發(fā)票遺失，公司按稅務相關規(guī)定，沒有原始購貨發(fā)票，不能辦理紅沖退貨手續(xù)，特殊情況下，如客戶購貨發(fā)票遺失，而商品確系本公司出售，且發(fā)生商品質量問題，原則上不辦理退貨手續(xù)，只能換同型號的商品，如客戶堅持要求退貨商場經(jīng)理同意退貨的，必須按當前銷售價格扣除銷項稅及附加稅（按當?shù)馗郊佣惵视嬎悖┖筠k理特殊退貨處理手續(xù)。公司將這種特殊退貨處理視同“商品報溢”處理，并由退貨商場填寫報溢申請單及銷售退貨單統(tǒng)一支付憑證報溢申請單格式； 報溢申請單 報溢單號：報溢原因：商品ID商品型號數(shù)量當前銷售價格經(jīng)理簽字： 倉管收貨 ： 柜長：銷售退貨單統(tǒng)一支付憑證格

24、式 銷售退貨單統(tǒng)一支付憑證商品型號數(shù)量當前銷售價格銷項稅=/1.17*0.17附加稅=*11%退款金額=-大寫：顧客簽名：經(jīng)理簽字 財務主管理 臺帳具體操作流程：由柜長填寫報溢申請單一式三聯(lián),填寫好商品ID、商品型號、數(shù)量及當前商品銷售價格、報溢原因。第一聯(lián)由倉管員收貨后留存，第二聯(lián)交門店臺帳報溢處理，第三聯(lián)交財務入帳處理。商場經(jīng)理簽名同意后交倉管員收貨，倉管人員對退貨商品進行驗收，確認退貨商品附件是否齊全、完整。確認后倉庫管理員簽字收貨。門店臺帳根據(jù)倉庫管理員收貨確認的報溢申請單填寫銷售退貨單統(tǒng)一支付憑證辦理退貨手續(xù)，按要求填寫商品型號、數(shù)量及當前銷售金額，計算出銷項稅及附加稅，退貨金額應為

25、當前銷售金額減去銷項稅及附加稅后的金額，支付客戶退貨商品金額。由門店財務主管簽字確認，商場經(jīng)理審批后在備用金中支出。支付退款后，門店臺帳根據(jù)報溢申請單及時在系統(tǒng)中做報溢處理，將商品報溢單ID號填寫在報溢申請單上，報溢處理后將報溢單第三聯(lián)交財務部入帳。財務根據(jù)報溢申請單進行會計處理： 借；庫存商品*店 貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢存貨損溢財務根據(jù)銷售退貨單統(tǒng)一支付憑證進行會計處理： 借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢存貨損溢 貸：現(xiàn)金由于報溢成本金額同退款金額不一致，待處理財產(chǎn)損溢金額不同，財務應及時處理差異 如報溢金額大于退款金額： 借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢存貨損溢 借：

26、商品銷售成本其他（紅字） 如報溢金額小于退款金額： 借：商品銷售成本其他 貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢存貨損溢無原始銷售發(fā)票，商品有質量問題客戶要求退貨的必須按上述規(guī)定執(zhí)行，門店一律不得辦理紅沖發(fā)票進行退貨操作。上述退貨操作流程從二四年二月二日起執(zhí)行。庫存商品成本調(diào)價操作規(guī)范摘自永2003財（規(guī)）字第0020 號為保證庫存成本和銷售賬面毛利的準確性，規(guī)范成本調(diào)整操作，現(xiàn)對商品庫存調(diào)價作如下規(guī)定。定義及分類定義：調(diào)價指根據(jù)公司管理需要和廠方通知，對庫存成本價及已售商品成本價進行調(diào)整工作，以達到準確反映商品賬面毛利所采用的一種財務操作，需調(diào)整的庫存商品成本價不包括返利（即廠方供應價）。分類：按調(diào)價對象分為：庫存商品、已售商品按差價承擔者分為：廠方承擔、公司承擔按調(diào)價要求人分為：廠方要求、公司內(nèi)部要求（內(nèi)部原則上不允許調(diào)價，如發(fā)生必須先進行申請）操作制度營銷部營銷部門需要調(diào)整成本價，不管是調(diào)高還是調(diào)低，必須在第一時間通知財務部，填寫調(diào)價通知單。凡調(diào)低成本價的，變價通知單上必須注明差額的承擔者廠方承擔、公司承擔。調(diào)價通知單必須完整填寫，不得有空缺。調(diào)價