2023養(yǎng)殖專業(yè)合作社財務管理制度范文

1、2023養(yǎng)殖專業(yè)合作社財務管理制度范文 第一章 資金審批制度 1.總則 全部款項的支付，須經合作社理事長批準。假如理事長不在合作社，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見。只有同時具有財務專用章，合作社法人章或本人簽字的單據才可由出納支取現金或轉賬并為有效財務憑證; 財務專用章、合作社法人章及支票必需分開保管，合作社法人章由理事長負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。理事長或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必需對印章的使用狀況進行登記; 財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及合作社法人章的支票預留在

2、合作社，如因工作需要，需先填好限額，并經合作社管理事長批準; 開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特別狀況需要合作社予以協作支付給第三者，必需有收款人的書面通知并經合作社主管理事長批準; 往來款項的沖轉(指非正常經營業(yè)務)，須合作社主管理事長批準; 非正常經營業(yè)務調出資金須經過合作社主管理事長批準; 用以支付各種款項的原始憑證必需保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特別狀況須經合作社主管理事長批準。 2、管理費用 合作社管理人員的費用報銷，須經合作社主管理事長批準后財務方可報支; 涉及應酬等非正常費用，須合作社主管理事長批準。 3.合作社差旅費開支制度

3、合作社員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼; 合作社職員出差依據需要，由部門經理打算選用交通工具; 合作社職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行： 房租標準： A、經理以上職員，房租標準為120元/日; B、一般職員，房租標準為100元/日。 伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內交通費每人6元/日。 、實際報銷金額超出合作社的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明緣由，報經合作社理事長審批后支付。 4.車輛修理費及汽油費管理制度 合作社車輛修理保養(yǎng)由理事會統(tǒng)一管理，應指定修理點; 車輛的易損備品備件由理事會統(tǒng)一支配選購; 合作社汽油由保管員統(tǒng)一保管并設賬登記使用。

4、 5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度 合作社辦公用具由理事會統(tǒng)一選購、管理; 保管員設立賬冊登記合作社辦公用品的選購、使用狀況; 保管員財產臺賬為財務部附設賬冊; 保管員應對各部門領用的辦公用品狀況進行造冊、登記、定期通報; 合作社各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報理事長批準，其會務工作由理事會統(tǒng)一支配; 有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由合作社理事長及生產經理爭論打算，經理事長批準后報財務備案。 6.行政費用報銷制度 合作社行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;

5、合作社職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，合作社主管理事長簽字認可后報送財務部根據本制度有關規(guī)定進行審核，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付; 應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施; 凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票或現金者必需填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人; 支票領用單、借款單必需由經辦人填寫，合作社主管理事長簽字，財務審核后，由財務部直接支付; 其他有關費用及成本支出的程序以合作社規(guī)定為準。 第三章 財產管理制度 1.合作社財產的范圍 合作社財產包括固定資產和低值易耗品; 凡合作社購入或自制的豬只、機器

6、設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產; 凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。 2.合作社財務部負責合作社全部財產的會計核算 合作社本部使用的全部固定資產及合作社全部辦公用品用具由理事會歸口管理; 理事會和工程部應指定專人負責合作社財產的業(yè)務核算，應設立臺賬，登記合作社財產的購入、使用及庫存狀況，負責組織合作社財產的保管、修理并制定相應的措施、方法。 3.財產的購置與調撥 理事會依據合作社進展需要編制財產選購方案及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報合作

7、社主管理事長批準后方可選購; 財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發(fā)票及選購方案辦理報銷手續(xù)。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬; 各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報理事會審批，合作社主管理事長批準; 固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送保管員作為財產發(fā)出憑據，一聯由保管員定期匯總后向財務部報賬; 財產在合作社內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由保管員辦理，送財務部備案。 4.財產的清查、盤點 合作社財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必需進行一次全面的盤點清查

8、; 各部門的年終財產盤點必需有財務人員參與; 財產盤點清查后發(fā)覺盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損緣由。對因個人失職造成財產損失的，必需追究主管人員和經辦人員的責任; 凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估狀況上報合作社主管理事長，由合作社主管理事長打算處理意見; 凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明緣由，照實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災難或其他不行抗力緣由造成損失的，應上報理事長，打算處理意見。 記帳憑證帳務處理程序下，企業(yè)的會計核算步驟如下： 1、依據原始憑證或原始憑證匯總

9、表編制記帳憑證。記帳憑證可以依據實際狀況選用收款憑證、付款憑證和轉帳憑證，也可以直接選用通用記帳憑證。 2、依據收款憑證和付款憑證逐日逐筆登記現金日記帳和銀行存款日記帳。 3、依據原始憑證、原始憑證匯總表、記帳憑證逐筆登記各類明細帳。 4、依據記帳憑證逐筆登記總分類帳。 5、月末，將現金日記帳、銀行存款日記帳、各明細帳的余額的合計數，分別與相關總分類帳帳戶的余額進行核對。 6、依據總分類帳和明細分類帳編制會計報表。 財務部是合作社一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構，負責合作社日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有： 1.負責合作社財務管理工作。編制合作社各項財務收支方

10、案;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款，清理催收應收款項;辦理日?，F金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，做好合作社籌融資工作;處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。 2.負責合作社會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規(guī)，根據會計制度，進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;根據會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、幫助賬，準時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。 3.負責合作社成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，掌握成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，準時、正確地為成本猜測、掌握、分析供應資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料、豬只、藥物、飼料款項，協作工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決