(推薦)2019年內(nèi)部控制手冊(cè)-募集資金管理制度

1、募集資金使用管1.1概述規(guī)定了XX股份有限公司集團(tuán)總部及其下屬公司（下屬公司是指XX股份有限公司投資（參股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有關(guān)募集資金使用管理流程，旨在確保公司募集資金使用的合理有效，提升資金使用的監(jiān)控能力。1.2適用范圍適用于XX股份有限公司集團(tuán)總部及其下屬公司。1.3相關(guān)制度募集資金使用管理制度。1.4職責(zé)分工資金需求部門(mén)：負(fù)責(zé)制定各部門(mén)的資金需求計(jì)劃，提出資金使用申請(qǐng)，提出募集資金使用用途變更申請(qǐng)。財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)對(duì)募集資金進(jìn)行專項(xiàng)保管；負(fù)責(zé)制定募集資金使用的預(yù)算計(jì)劃方案；負(fù)責(zé)審核批準(zhǔn)資金需求部門(mén)的資金使用計(jì)劃；負(fù)責(zé)需求資金的款項(xiàng)劃1.5流程圖募集資金到賬未通過(guò)

2、通過(guò)通過(guò)配合募集資金使用信息的披對(duì)資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批審批審批4審批R9/R11-R128.4募集資金使用管理審計(jì)監(jiān)察部資金需求部門(mén)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理董事會(huì)/股東大會(huì)是否改變募集資金使用部門(mén)負(fù)責(zé)人審+核通過(guò)未通過(guò)通過(guò)未通過(guò)未通過(guò)通過(guò)開(kāi)始制定募集資金預(yù)算使用計(jì)劃提出改變募集資金用途申請(qǐng)?zhí)顚?xiě)資金需求申請(qǐng)單劃款并進(jìn)行賬務(wù)處理J開(kāi)始1.6控制目標(biāo)序號(hào)內(nèi)控手冊(cè)唯一具體控制目標(biāo)編號(hào)控制目標(biāo)目標(biāo)類別18.4-CT1確保募集資金管理有序經(jīng)營(yíng)效率目標(biāo)28.4-CT2確保募集資金按照預(yù)定用途使用合法合規(guī)目標(biāo)38.4-CT3確保募集資金使用經(jīng)過(guò)授權(quán)審批經(jīng)營(yíng)效率目標(biāo)4&4-CT4確保募集資金使用賬務(wù)處理準(zhǔn)確財(cái)

3、務(wù)信息真實(shí)性目標(biāo)58.4-CT5確保募集資金使用效率達(dá)到預(yù)計(jì)目標(biāo)經(jīng)營(yíng)效率目標(biāo)68.4-CT6確保募集資金使用相關(guān)資料得到妥善保管經(jīng)營(yíng)效率目標(biāo)1.7控制矩陣風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述對(duì)應(yīng)控制目標(biāo)編號(hào)關(guān)鍵控制措施編號(hào)關(guān)鍵控制措施不相容職務(wù)控制活動(dòng)類型對(duì)應(yīng)制度控制痕跡會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1存在和發(fā)生/真實(shí)性；2完整性;3權(quán)利與義務(wù)；4估價(jià)或分?jǐn)偅?表達(dá)和披露123458.4-R1未設(shè)立專項(xiàng)的賬戶對(duì)募集資金進(jìn)行管理，造成資金管理混亂和資金風(fēng)險(xiǎn)8.4-CT18.4-CA1公司募集的資金應(yīng)存放于設(shè)立的專項(xiàng)賬戶。財(cái)務(wù)部按照董事會(huì)審議通過(guò)的銀行辦理開(kāi)立專戶手續(xù)，并負(fù)責(zé)募集資金的日常管理經(jīng)辦/審批預(yù)防性募集資金使用管

4、理制度銀行專項(xiàng)賬戶8.4-R2未制定公司整體募集資金的預(yù)算使用計(jì)劃和方案，造成資金使用不能得到有效控制。8.4-CT18.4-CA2公司應(yīng)當(dāng)制定募集資金使用預(yù)算，并提交給相關(guān)授權(quán)審批人員審批編制/審批預(yù)防性募集資金使用管理制度公司資金預(yù)算使用計(jì)劃萬(wàn)案8.4-R3公司各部門(mén)未在募集資金使用預(yù)算方案下確定資金使用計(jì)劃，造成資金使用不能得到有效控制，使用不合理和缺乏效率8.4-CT28.4-CA3各個(gè)部門(mén)應(yīng)在公司募集資金使用預(yù)算計(jì)劃方案下制定各自部門(mén)的資金使用計(jì)劃方案預(yù)防性募集資金使用管理制度部資使計(jì)方各門(mén)金用劃案風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述對(duì)應(yīng)控制目標(biāo)編號(hào)關(guān)鍵控制措施編號(hào)關(guān)鍵控制措施不相容職務(wù)控制活動(dòng)類型對(duì)應(yīng)

5、制度控制痕跡會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1存在和發(fā)生/真實(shí)性；2完整性;3權(quán)利與義務(wù)；4估價(jià)或分?jǐn)偅?表達(dá)和披露123458.4-R4募集資金未按照招股說(shuō)明書(shū)或募集說(shuō)明書(shū)或非公開(kāi)發(fā)行股票相關(guān)信息披露文件（以下合稱“發(fā)行文件”）所列投資項(xiàng)目、投資金額和投入時(shí)間安排使用，造成資金使用違規(guī)和資金損失風(fēng)險(xiǎn)8.4-CT28.4-CA4募集資金應(yīng)按照招股說(shuō)明書(shū)或募集說(shuō)明書(shū)或非公開(kāi)發(fā)行股票相關(guān)信息披露文件（以下合稱“發(fā)行文件”）所列投資項(xiàng)目、投資金額和投入時(shí)間安排使用，實(shí)行?？顚Ｓ?。每月末財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)募集資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督，確保資金沒(méi)有被挪作他用經(jīng)辦/監(jiān)督發(fā)現(xiàn)性募集資金使用管理制度募集資金說(shuō)明書(shū)、相關(guān)

6、銀行賬戶對(duì)賬單8.4-R5閑置募集資金直接或間接用于股票及其衍生產(chǎn)品、可轉(zhuǎn)換公司債券等的交易，造成資金使用的風(fēng)險(xiǎn)和損失8.4-CT28.4-CA5募集資金出現(xiàn)閑置時(shí)可以補(bǔ)充流動(dòng)資金，閑置募集資金用于補(bǔ)充流動(dòng)資金時(shí)，僅限于與主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用，不得直接或間接用于新股配售、申購(gòu)，或用于申請(qǐng)/審批預(yù)防性募集資金使用管理制度相關(guān)人員審批單風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述對(duì)應(yīng)控制目標(biāo)編號(hào)關(guān)鍵控制措施編號(hào)關(guān)鍵控制措施不相容職務(wù)控制活動(dòng)類型對(duì)應(yīng)制度控制痕跡會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定1存在和發(fā)生/真實(shí)性；2完整性;3權(quán)利與義務(wù)；4估價(jià)或分?jǐn)偅?表達(dá)和披露12345會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目股票及其衍生品種、可轉(zhuǎn)換公司債券等的交易。上市公司用閑置

7、募集資金補(bǔ)充流動(dòng)資金事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)上市公司董事會(huì)審議通過(guò)8.4-R6公司募集資金使用用途改變未經(jīng)董事會(huì)審議及股東會(huì)審議、批準(zhǔn)，造成募集資金使用不合理和風(fēng)險(xiǎn)，侵害股東權(quán)益8.4-CT38.4-CA6公司如因市場(chǎng)發(fā)生變化，確需變更募集資金用途或變更項(xiàng)目投資方式的，必須經(jīng)公司重事會(huì)申議，并依法提交股東大會(huì)審批。公司決定終止原募集資金投資項(xiàng)目的，應(yīng)盡快選擇新的投資項(xiàng)目經(jīng)辦/審批預(yù)防性募集資金使用管理制度東和事會(huì)紀(jì)股會(huì)董會(huì)議要8.4-R7公司各相關(guān)使用資金部門(mén)未填寫(xiě)資金使用申請(qǐng)表，并未經(jīng)適當(dāng)審核和批準(zhǔn)，造成資金損失風(fēng)險(xiǎn)。8.4-CT38.4-CA7公司應(yīng)當(dāng)規(guī)定募集資金使用授權(quán)審批權(quán)限使用資金的相關(guān)部門(mén)應(yīng)填

8、寫(xiě)資金使用申請(qǐng)表，提交部門(mén)負(fù)責(zé)人預(yù)防性募集資金使用管理制度募集資金使用授權(quán)審批VVVV募集資金使用相關(guān)科目風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述對(duì)應(yīng)控制目標(biāo)編號(hào)關(guān)鍵控制措施編號(hào)關(guān)鍵控制措施不相容職務(wù)控制活動(dòng)類型對(duì)應(yīng)制度控制痕跡會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定1存在和發(fā)生/真實(shí)性；2完整性;3權(quán)利與義務(wù)；4估價(jià)或分?jǐn)偅?表達(dá)和披露12345會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目審核批準(zhǔn)權(quán)限8.4-CT38.4-CA8部門(mén)負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，按照授權(quán)審批權(quán)限提交給相應(yīng)授權(quán)人員進(jìn)行審批后，方可進(jìn)行資金支付申請(qǐng)審批預(yù)防性募集資金使用管理制度募集資金使用申請(qǐng)審批單VVVV募集資金使用相關(guān)科目8.4-R8未對(duì)公司各個(gè)部門(mén)領(lǐng)用的募集資金使用款進(jìn)行及時(shí)的財(cái)務(wù)賬務(wù)處理，造成財(cái)務(wù)賬

9、實(shí)不相一致，賬務(wù)管理混亂8.4-CT48.4-CA9各個(gè)部門(mén)將領(lǐng)用款的相關(guān)憑證提交到財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員對(duì)相關(guān)憑證審核并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理記賬審核預(yù)防性募集資金使用管理制度記賬憑證VVVV募集資金使用相關(guān)科目8.4-R9未持續(xù)督促公司規(guī)范運(yùn)用募集資金的情況，造成公司資金使用不當(dāng)、被占用的風(fēng)險(xiǎn)。8.4-CT28.4-CA10財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)對(duì)募集資金的使用情況設(shè)立臺(tái)賬，具體反映募集資金的支出情況和募集資金項(xiàng)目的投入情況。審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)至少每年對(duì)募集資金的存放與使用情況檢執(zhí)行/監(jiān)督發(fā)現(xiàn)性募集資金使用管理制度募集資金使用情況臺(tái)賬、資金使用情況風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述對(duì)應(yīng)控制目標(biāo)編號(hào)關(guān)鍵控制措施編號(hào)關(guān)鍵控制措施不相

10、容職務(wù)控制活動(dòng)類型對(duì)應(yīng)制度控制痕跡會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定1存在和發(fā)生/真實(shí)性；2完整性;3權(quán)利與義務(wù)；4估價(jià)或分?jǐn)偅?表達(dá)和披露12345會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目查一次，并及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告檢查結(jié)果。審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為上市公司募集資金管理存在違規(guī)情形的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向重事會(huì)報(bào)告檢查記錄8.4-R10募集資金的使用情況未得到及時(shí)的披露，造成公司資金使用存在違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)8.4-CT48.4-CA11公司應(yīng)按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)和交易所及公司章程的相關(guān)規(guī)定，履行募集資金管理和使用的信息披露義務(wù)。預(yù)防性募集資金使用管理制度信息披露情況表V募集資金使用相關(guān)科目8.4-R11公司未對(duì)募集資金使用效益情況進(jìn)行及時(shí)跟蹤和分析，不利于募集資金使用效益的

11、提咼。8.4-CT58.4-CA12公司財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)募集資金的情況進(jìn)行效益分析，包括募集資金使用情況、募投項(xiàng)目或變更項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)、收益情況等發(fā)現(xiàn)性募集資金使用管理制度募集資金使用效益分析表8.4-R12未對(duì)募集資金的使用情況進(jìn)行專項(xiàng)申計(jì)和報(bào)告，造成公司資金使用存在風(fēng)險(xiǎn)8.4-CT28.4-CA13公司審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)對(duì)募集資金使用的流程進(jìn)行監(jiān)督和監(jiān)控；執(zhí)行/審計(jì)發(fā)現(xiàn)性募集資金使用管理制度專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述對(duì)應(yīng)控制目標(biāo)編號(hào)關(guān)鍵控制措施編號(hào)關(guān)鍵控制措施不相容職務(wù)控制活動(dòng)類型對(duì)應(yīng)制度控制痕跡會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1存在和發(fā)生/真實(shí)性；2完整性;3權(quán)利與義務(wù)；4估價(jià)或分?jǐn)偅?表達(dá)和披露123458.4-CT28.4-CA14公司董事會(huì)應(yīng)對(duì)募集資金的存放和使用情況出具專項(xiàng)說(shuō)明，并聘會(huì)計(jì)師