房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計稅成本對象專項報告表附件

1、附表 1：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計稅成本對象專項報告表納稅人名稱（公 章）納稅人識 別碼開發(fā)項目名稱成本對象的確定 原則可否銷 售原則， 分類歸 集原則， 權(quán)益區(qū) 分原則過渡性成本 對象地下車位成本對象 確定時間xxx 年（預(yù)計）開工時間具體分期共分 x 期 本年度實際開工為第 x 期規(guī)劃需要建設(shè)的公共配套項目地下車位公共配套設(shè)施預(yù)算造價xxx 萬元第（ 1 ）期成本對象一成本對象名 稱（具體棟 號）1開工時間設(shè)計占地面積設(shè)計建筑面積第（ 2 ）期成本對象二成本對象名 稱（具體棟 號）2開工時間設(shè)計占地面積設(shè)計建筑面積第（ 3 ）期成本對象三成本對象名 稱（具體棟 號）3開工時間設(shè)計占地面積設(shè)計建筑面

2、積成本項目分?jǐn)偡椒ㄏ嚓P(guān)內(nèi)容備注共同成本和 不能分清負(fù) 擔(dān)對象的間 接成本具體 分配方法土地占地面積法土地整體預(yù)算其他方法開發(fā)用地總面積： 開發(fā)用地整體預(yù)算： 萬元公共配套設(shè)施建筑面積法其他方法開發(fā)項目總建筑面積： 1 借款費用直接成本法預(yù)算造價其他方法預(yù)算造價： 萬元其他成本項目企業(yè)法人 代表聲明本人知悉并保證本企業(yè)提供的資料真實、 完整、準(zhǔn)確，并承擔(dān)因資料虛假而產(chǎn)生的法律和行政 責(zé)任。如以后需改變成本對象的，將及時向主管稅務(wù)機關(guān)報告。（簽名） 年 月 日財務(wù)負(fù)責(zé)人： 填表人： 報告時間： 年 月 日（稅務(wù)機關(guān)蓋章）受理時間 : 年 月 日注：1、本表應(yīng)由納稅人在房地產(chǎn)項目完工年度匯算清繳時報

3、主管稅務(wù)機關(guān)。2、成本對象的確定原則是指：可否銷售原則、分類歸集原則、功能區(qū)分原則、定價差異原則、成本差異原則、權(quán)益區(qū)分原 則。企業(yè)可選擇一個或一個以上原則。3、成本對象一、二、三行次可根據(jù)本企業(yè)成本對象的數(shù)量自行增加相應(yīng)行次。4、對土地的分?jǐn)偛徊捎谜嫉孛娣e法的 ,在備注欄應(yīng)說明采用的具體方法、原因；對公共配套設(shè)施、借款費用等采用其他方法 的，在備注欄應(yīng)說明采用的具體方法、原因；對其他成本項目應(yīng)填寫分?jǐn)偟木唧w方法、原因。附表 2：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)提費用明細(xì)表 （ 計提）納稅年度： 年度 金額：元（列至角分）納稅人名稱（公章）納稅人識別號一、出包工程出包工 程項目承包單 位名稱承包單位 主管稅務(wù)

4、 機關(guān)出包合 同號出包項 目開工 日期出包項 目完工 日期合同 總金 額甲供 材料 金額已開 票金 額發(fā)票號碼預(yù)提金額預(yù)提費 用占合 同總額 比例123456789101112=11（7-8 ）二、公共配套設(shè)施公共配套設(shè)施名稱開工時間（預(yù) 計）完工時間（預(yù)計）預(yù)算造價已發(fā)生成本預(yù)提金額123456=4-5三、政府收費完工計稅成本對 象名稱收費項目政府收費相關(guān)文 件號收費標(biāo)準(zhǔn)收費金額預(yù)提金額123456企業(yè)法人 代表聲明本人知悉并保證本企業(yè)提供的資料真實、完整、準(zhǔn)確，并承擔(dān)因資料虛假而產(chǎn)生的法律 和行政責(zé)任。 （簽名） 年 月 日注：1、出包工程按出包合同明細(xì)填列， 并附出包工程合同， “出包工

5、程”“預(yù)提金額” 按（合同總金額 -甲供材料金額） 10% 與合同總金額 - 已開票金額，孰小數(shù)確定。2、公共配套設(shè)施按項目明細(xì)填列， 并附送公共配套設(shè)施承諾建造且不可撤銷的相關(guān)資料 , 公共配套設(shè)施是指非營利且產(chǎn) 權(quán)屬于全體業(yè)主 , 或無償贈與地方政府、公用事業(yè)單位的會所、物業(yè)管理場所、電站、熱力站、水廠、文體場館、幼兒園， 利用地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的停車場所。3、政府收費按具體收費項目明細(xì)填列，并附政府要求上交相關(guān)費用的正式文件。附表 3：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)提費用明細(xì)表 （ 結(jié)算）納稅年度： 年度 金額：元（列至角分）納稅人名稱（公章）納稅人識別號一、出包合同出包工程 項目承包單位名 稱承包單位

6、主管稅務(wù)機關(guān)出包合同 號上年結(jié)轉(zhuǎn) 預(yù)提余額預(yù)提年度本年取得 發(fā)票金額發(fā)票號碼至本年底 預(yù)提余額應(yīng)計入本年應(yīng)納稅所得額123456789=5-710二、公共配套設(shè)施公共配套設(shè)施名稱明確建造期限至本年底成本 對象是否全部 完工上年結(jié)轉(zhuǎn)預(yù) 提余額本年取得發(fā) 票金額發(fā)票號碼至本年底預(yù) 提余額應(yīng)計入本年應(yīng)納稅所得1234567=4-58三、政府收費完工計稅成本對象名稱政府收費項 目政府收費相 關(guān)文件號上年結(jié)轉(zhuǎn)預(yù) 提余額預(yù)提年度上交期限本年上交金至本年底預(yù) 提余額應(yīng)計入本年應(yīng)納稅所得額12345678=4-79企業(yè)法人 代表聲明本人知悉并保證本企業(yè)提供的資料真實、完整、準(zhǔn)確，并承擔(dān)因資料虛假而產(chǎn)生的法律和

7、行 政責(zé)任。 （簽名） 年 月 日注： 1、出包工程按出包合同明細(xì)填列，出包工程項目應(yīng)與房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)提費用明細(xì)表（ 計提） 所填項目一致；2、公共配套設(shè)施按項目明細(xì)填列， 并附送公共配套設(shè)施承諾建造且不可撤銷的相關(guān)資料 , 公共配套設(shè)施是指非營利且產(chǎn) 權(quán)屬于全體業(yè)主 , 或無償贈與地方政府、公用事業(yè)單位的會所、物業(yè)管理場所、電站、熱力站、水廠、文體場館、幼兒園， 利用地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的停車場所。3、政府收費按具體收費項目明細(xì)填列附表 4：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本年共同（間接）成本分?jǐn)偯骷?xì)表 （ 開發(fā)期分?jǐn)?）納稅年度： 年度 金額：元（列至角分）納稅人名稱（公章）納稅人識別碼本年共同（間接）成本歸

8、集起始日本年共同（間接）成本歸集截止日本年共同（間接）成本發(fā)生總額開發(fā)項目名稱項目金額項目金額1. 土地征用及拆遷補償費4. 基礎(chǔ)設(shè)施費（1）土地買價或出讓金其中：預(yù)提費用（2）市政配套費5. 公共配套設(shè)施費（3）耕地占用稅、契稅其中：預(yù)提費用（4）土地使用費、閑置費6. 開發(fā)間接費用（ 5）拆遷補償支出、 安置及動遷支出其中：預(yù)提費用（6）其他（1）工資及福利費2. 前期工程費（2）折舊費（1）規(guī)劃、設(shè)計（3）修理費（2）水文地質(zhì)勘測（4）辦公費（3）可行性研究（5）水電費（4）籌建、場地通平（6）勞動保護(hù)費（5）其他（7）利息支出費3. 房屋建筑安裝工程費（8）周轉(zhuǎn)房攤銷其中：預(yù)提費用（9

9、）工程管理費（1）建筑工程費（10）項目營銷設(shè)施建造費（2）安裝工程費（11）其他共同（間接）成本在不同開發(fā)期分?jǐn)偯骷?xì)本項目總體情況共分幾期： 三 期；開發(fā)用地占地面積： ；開發(fā)用地計劃總建筑面積： ；全部成本對象預(yù)算造價： 萬元； 全部成本對象直接開發(fā)成本： 萬元；其他成本費用 萬元分期開發(fā)情況分期占地面積比例計劃建筑面積比例預(yù)算造價比例直接開發(fā)成本比例其他成本 費用（名稱）比例一期二期三期成本項目分?jǐn)?方法總金額一期二期三期分?jǐn)偙壤謹(jǐn)偨痤~分?jǐn)偙壤謹(jǐn)偨痤~分?jǐn)偙壤謹(jǐn)偨痤~土地征用及拆遷補償費公共配套設(shè)施借款費用其他成本費用合計企業(yè)法人代表聲明 本人知悉并保證本企業(yè)提供的資料真實、完整、準(zhǔn)確

10、，并承擔(dān)因資料虛假而產(chǎn)生的法律和行政責(zé)任。（簽名） 年 月 日注：本表為本年發(fā)生的共同（間接）成本需要在各個開發(fā)期間進(jìn)行分?jǐn)倳r填報。附表 5： 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本年共同（間接）成本分?jǐn)偯骷?xì)表 （ 成本對象分?jǐn)?） 納稅年度： 年度 金額：元（列至角分）納稅人名稱（公章）納稅人識別碼本年本期共同（間接）成本歸集起始日本年本期共同（間接）成本歸集截止日本期發(fā)生的共同（間接）成本金額其中：由“開發(fā)期分?jǐn)偙怼鞭D(zhuǎn)入應(yīng)本期分?jǐn)偟慕痤~本期共同（間接）成本需要分?jǐn)偟慕痤~本項目為 （ ） 期項目本年本期發(fā)生額由“開發(fā)期分?jǐn)?表”轉(zhuǎn)入項目本年本期發(fā)生額由“開發(fā)期分?jǐn)?表”轉(zhuǎn)入1. 土地征用及拆遷補償費4. 基礎(chǔ)設(shè)施

11、費（1）土地買價或出讓金其中：預(yù)提費用（2）市政配套費5. 公共配套設(shè)施費（3）耕地占用稅、契稅其中：預(yù)提費用（4）土地使用費、閑置費6. 開發(fā)間接費用（5）拆遷補償支出、安置及動遷支出其中：預(yù)提費用（6）其他（ 1）工資及福利費2. 前期工程費（ 2）折舊費（1）規(guī)劃、設(shè)計（ 3）修理費（2）水文地質(zhì)勘測（ 4）辦公費（3）可行性研究（ 5）水電費（4）籌建、場地通平（ 6）勞動保護(hù)費（5）其他（ 7）利息支出費3. 房屋建筑安裝工程費（ 8）周轉(zhuǎn)房攤銷其中：預(yù)提費用（ 9）工程管理費（1）建筑工程費（ 10）項目營銷設(shè)施建造費（2）安裝工程費（ 11）其他分成本對象開發(fā)情況成本對象名稱占地

12、面積比例計劃建筑 面積比例預(yù)算造價比例直接開發(fā) 成本比例比例成本項目共同（間接）成本在不同成本對象中分?jǐn)偯骷?xì)分?jǐn)?方法總金額成本對象 （A）成本對象 （B）成本對象 （ 名稱 ）成本對象 （ 名稱）分?jǐn)偙壤謹(jǐn)偨痤~分?jǐn)偙壤謹(jǐn)偨痤~分?jǐn)偙壤謹(jǐn)偨痤~分?jǐn)偙壤謹(jǐn)偨痤~1. 土地征用及拆遷補償費2、公共配套設(shè)施3. 借款費用4、水電費合計注：本表為本年發(fā)生的共同（間接）成本需要在各個成本對象間進(jìn)行分?jǐn)倳r填報。附表 6 ：房地產(chǎn)開發(fā)項目成本對象計稅成本計算明細(xì)表納稅年度： 年度 金額：元（列至角分）納稅人名稱（公章）納稅人識別號成本對象名稱項目地址開工日期完工驗收日期可銷售面積（）銷售面 積（）以前年度

13、銷售（）轉(zhuǎn)自用面未銷面積（）本年度銷售（）轉(zhuǎn) 自 用 面 積（）合計成本項目上年結(jié)轉(zhuǎn)未完工開發(fā) 產(chǎn)品計稅成本本年發(fā)生開發(fā)產(chǎn)品計稅成本年末開發(fā)產(chǎn)品 計稅成本直接成本公共、間接成本分配計入合計1. 土地征用及拆遷補償費（1）土地買價或出讓金（2）耕地占用稅、契稅（3）市政配套費（4）土地使用費、閑置費（5）拆遷補償支出、安置及動遷支出（6）其他2. 前期工程費（1）規(guī)劃、設(shè)計（2）水文地質(zhì)勘測（3）可行性研究（4）籌建、場地通平（5）其他3. 房屋建筑安裝工程費其中：預(yù)提費用（1）建筑工程費（2）安裝工程費4. 基礎(chǔ)設(shè)施費其中：預(yù)提費用5. 公共配套設(shè)施費其中：預(yù)提費用6. 開發(fā)間接費用其中：預(yù)提費用（1）工