山西省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：中小企業(yè)治理與內(nèi)部控制制度建設(shè)考試題docx

1、山西省內(nèi)審師內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ) ：中小企業(yè)治理與內(nèi)部掌握制度建設(shè)考試題本卷共分為 1 大題 50 小題,作答時(shí)間為 180 分鐘,總分 100 分, 60 分及格；一、單項(xiàng)挑選題（共 50 題,每題 2 分；每題的備選項(xiàng)中,只有一個(gè)最符合題意）1.在為一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)編制恰當(dāng)?shù)墓ぷ鞣桨笗r(shí),審計(jì)主管需要考慮的最重要的因素是 A：記錄和數(shù)據(jù)的可獲得程度；B：風(fēng)險(xiǎn)的潛在影響；C：審計(jì)人員的才能；D：完成審計(jì)業(yè)務(wù)所需要的時(shí)間；2.內(nèi)部審計(jì)主管被任命參與一評(píng)估外部審計(jì)師應(yīng)聘資格的委員會(huì)；承擔(dān)外部審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)合伙人邀請(qǐng)內(nèi)部審計(jì)主管一起到其私人狩獵場(chǎng)打獵一周；該內(nèi)部審計(jì)主管應(yīng)當(dāng) A：接受,理由是他們雙方的有

2、關(guān)條文答應(yīng)；B：拒絕,鑒于雙方的利害關(guān)系；C：只要不占用工作時(shí)間就可以接受；D：詢問(wèn)主計(jì)長(zhǎng),這樣做就是違反公司道德守就；3.以下各項(xiàng)中屬于掌握弱點(diǎn)的是 A：選購(gòu)程序設(shè)計(jì)完好、執(zhí)行有效,除非在不憐憫形下受選購(gòu)主管指使；B：預(yù)先編號(hào)的空白選購(gòu)定單在選購(gòu)部門(mén)中儲(chǔ)存；C：$500 至$1000 之間的選購(gòu)為正常的選購(gòu)業(yè)務(wù),的批準(zhǔn)；超過(guò) $1000 的選購(gòu)必需由兩名支票簽發(fā)者D：選購(gòu)代理投資于公開(kāi)交易的共同基金,此共同基金的投資組合中包括該公司一個(gè)供 應(yīng)商的股票；4.某大型數(shù)據(jù)處理中心在批處理高峰期,會(huì)顯現(xiàn)瓶頸現(xiàn)象；有時(shí)甚至不能在下一工作日開(kāi)頭 前完成全部的批處理, 這使得在新的工作日準(zhǔn)時(shí)啟動(dòng)聯(lián)機(jī)系統(tǒng)顯

3、現(xiàn)困難；為了調(diào)查這一問(wèn)題,內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)最先審查以下哪項(xiàng)掌握？A：備份和重新啟動(dòng)程序 B：運(yùn)算機(jī)作業(yè)支配 C：工作日志 D：程序的文檔資料 5. 共同固定成本指 A：在同一層次上所發(fā)生的,使兩個(gè)或兩個(gè)以上部門(mén)受益的成本 B：在短時(shí)期內(nèi)可以受單個(gè)部門(mén)經(jīng)理影響的成本 C：產(chǎn)成品的生產(chǎn)成本 D：每一單個(gè)部門(mén)開(kāi)展正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的成本 6. 以下哪一程序可以取得有關(guān)應(yīng)收賬款壞賬預(yù)備充分性的最相關(guān)證據(jù) .A：函證應(yīng)收賬款；B：分析下月應(yīng)收賬款賬戶的回款情形；C：檢查有關(guān)應(yīng)收賬款核銷的掌握,以保證全部核銷的壞賬都經(jīng)過(guò)治理層的批準(zhǔn)；D：通過(guò)對(duì)應(yīng)收賬款賬齡和當(dāng)前相關(guān)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析來(lái)確定壞賬預(yù)備的充分性；7.

4、 公司人力資源部門(mén)發(fā)覺(jué)的流淌率反常之高,從離職前的談話中明白到會(huì)計(jì)部門(mén)的工作安 排對(duì)于有年幼子女的會(huì)計(jì)人員限制性過(guò)強(qiáng)；為了轉(zhuǎn)變這種情形,挽留技術(shù)嫻熟的會(huì)計(jì)人員,1 應(yīng)實(shí)行的方法是 :A：對(duì)會(huì)計(jì)人員實(shí)行工作分擔(dān)和時(shí)間支配 B：豐富會(huì)計(jì)部門(mén)員工的工作內(nèi)容 C：對(duì)會(huì)計(jì)部門(mén)進(jìn)行崗位輪換 D：對(duì)流淌率高的擴(kuò)大其工作范疇 8. 以下哪項(xiàng)有關(guān)通用審計(jì)軟件可以完成的任務(wù)的表達(dá)是不正確的 A：運(yùn)算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù)；B：檢查重復(fù)數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和肯定范疇的數(shù)值；C：指明哪個(gè)數(shù)據(jù)項(xiàng)能夠被測(cè)試,以及測(cè)試所使用的標(biāo)準(zhǔn)；D：確定運(yùn)算的總數(shù)和進(jìn)行的分析；9. 利用以下信息回答某主要零售商的市場(chǎng)營(yíng)銷部門(mén)為每類產(chǎn)品分別配備一

5、名產(chǎn)品經(jīng)理；產(chǎn) 品經(jīng)理負(fù)責(zé)定購(gòu)產(chǎn)品并打算產(chǎn)品的零售價(jià)格；每名產(chǎn)品經(jīng)理的選購(gòu)預(yù)算由市場(chǎng)營(yíng)銷經(jīng)理制定；定購(gòu)的產(chǎn)品被運(yùn)輸?shù)揭粋€(gè)主要的分銷中心,在那里將商品分別開(kāi)來(lái),以便將它們分銷到該公司的 52 個(gè)百貨店；由于在分銷中心紀(jì)錄產(chǎn)品的收入情形,所以該公司在每個(gè)店鋪中沒(méi)有設(shè) 置驗(yàn)收職能； 對(duì)產(chǎn)品經(jīng)理的考評(píng)是依據(jù)他們所負(fù)責(zé)的產(chǎn)品類型所產(chǎn)生的銷售額和毛利的組合 來(lái)進(jìn)行的； 很多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品,每個(gè)店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品,以便為下一季的產(chǎn)品供應(yīng)銷售空間；要求超出最初預(yù)算的選購(gòu)必需經(jīng)市場(chǎng)營(yíng)銷經(jīng)理批準(zhǔn)；這一程序I為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了預(yù)備；II屬于檢查型掌握程序；III不必要,由于是

6、依據(jù)所產(chǎn)生的利潤(rùn)來(lái)對(duì)每名產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn)行評(píng)判；A：只有 I 正確；B： I、正確；C：、正確；D：I、和都正確；10. 在一項(xiàng)對(duì)災(zāi)后復(fù)原方案的成效進(jìn)行的測(cè)試中,審計(jì)師方案從5 個(gè)不同部門(mén)各選5 名職員進(jìn)行采訪 共 25 名；經(jīng)這幾次采訪之后,為使審計(jì)師在剩下的采訪中連續(xù)保持關(guān)注,最好 的方法是A：預(yù)備完全不同的問(wèn)題；B：稍不同的方式和不同的次序提問(wèn)；C：其余的職員以書(shū)面寫(xiě)出他們的回答；D：人或 5 人一組采訪其余職員；11. 某內(nèi)部審計(jì)師方案應(yīng)用分析性復(fù)核,驗(yàn)證某部門(mén)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)開(kāi)支的正確性；在以下哪種情 形下,將分析性復(fù)核作為一種驗(yàn)證技術(shù)進(jìn)行應(yīng)用并不行??？A：公司的營(yíng)運(yùn)相對(duì)穩(wěn)固,過(guò)去一年中沒(méi)有發(fā)生很

7、大變化；B：審計(jì)師留意到,開(kāi)支賬目存在明顯的舞弊跡象；C：審計(jì)師期望確定當(dāng)年所發(fā)生的反常的或重復(fù)顯現(xiàn)的大型交易；D：經(jīng)營(yíng)開(kāi)支的變化不是隨收入而是隨其他經(jīng)營(yíng)開(kāi)支的變化而變化；12. 某當(dāng)?shù)劂y行聘請(qǐng)地區(qū)銀行的內(nèi)部審計(jì)師供職于該銀行的董事會(huì)；這家銀行與地區(qū)銀行在 而非商業(yè)理財(cái)； 在接受這個(gè) 很多同類市場(chǎng)上都存在競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系,但更關(guān)注消費(fèi)者的理財(cái)業(yè)務(wù),職位時(shí), 內(nèi)部審計(jì)師 .會(huì)違反 IIA 的道德規(guī)范, 由于供職于當(dāng)?shù)劂y行的董事會(huì)可能會(huì)與內(nèi)部審計(jì)師所在銀行的正確利益發(fā)生沖突；.會(huì)違反 IIA 的道德規(guī)范, 由于在供職于當(dāng)?shù)劂y行的董事會(huì)時(shí)所取得的信息可能會(huì)影響有關(guān)潛在的購(gòu)并建議；A：僅有；B：僅有；C：和；

8、2 D：既非,也非；13. “模式 schema ”一詞用在數(shù)據(jù)庫(kù)中表示數(shù)據(jù)的視圖和模型；概念模式、內(nèi)部模式；以下哪哪一項(xiàng)內(nèi)部模式的唯獨(dú)屬性？A：a.它描述了數(shù)據(jù)庫(kù)某部分的用戶視圖；B： b.它描述了所需要的數(shù)據(jù)的用戶模型；C： c.它描述了數(shù)據(jù)在數(shù)據(jù)庫(kù)中的物理儲(chǔ)備方式；D：d.它描述了數(shù)據(jù)庫(kù)全面的規(guī)律視圖；三種主要模式分別為外部模式、14. 在項(xiàng)目進(jìn)度支配的關(guān)鍵時(shí)刻增加資源去縮短某些活動(dòng)時(shí)間的過(guò)程是 A：應(yīng)急 B：德?tīng)柗萍夹g(shù) C：原材料需求方案編制 D：分支和范疇的解決方法 15. 在對(duì)人事部門(mén)進(jìn)行審計(jì)的過(guò)程中,內(nèi)部審計(jì)師發(fā)覺(jué)存在多種員工福利項(xiàng)目,并且參與哪 些項(xiàng)目是可以挑選的；為了評(píng)判員工

9、對(duì)不同福利項(xiàng)目的可接受性,以下哪一類信息最有效A：與項(xiàng)目參與者爭(zhēng)論對(duì)項(xiàng)目的中意度；B：評(píng)估員工對(duì)不同項(xiàng)目的參與比率以及他們的傾向；C：與人事部門(mén)經(jīng)理爭(zhēng)論對(duì)項(xiàng)目的中意度；D：評(píng)估讓員工明白可挑選的項(xiàng)目所采納的方法；16. 審計(jì)師得到了一張包含公司全部存貨美元價(jià)值數(shù)據(jù)的磁盤(pán)；磁盤(pán)上的數(shù)據(jù)不是以特定的次序排列； 通過(guò)使用以下哪個(gè)運(yùn)算機(jī)程序,可以最好地使審計(jì)師確信文件中不包含托運(yùn)的貨 物A：挑選樣本的統(tǒng)計(jì)軟件；B：從文件中排除全部的說(shuō)明是托運(yùn)貨物的編號(hào)的數(shù)據(jù)項(xiàng)；C：除以存貨單價(jià),運(yùn)算每種存貨數(shù)量；D：在紙上打印文件中所包含的信息；17. 為正確地評(píng)估內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的運(yùn)營(yíng),質(zhì)量保證程序應(yīng)包括 A：定期抽查

10、監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)工作；B：由獨(dú)立于內(nèi)部審計(jì)職員的人員進(jìn)行內(nèi)部復(fù)核,以評(píng)估部門(mén)運(yùn)營(yíng)的質(zhì)量；C：至少每三年一次由獨(dú)立于本組織的合格人員進(jìn)行外部審查；D：審計(jì)經(jīng)理的定期輪換；18. 依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定,首席審計(jì)執(zhí)行官制定的目標(biāo)應(yīng)當(dāng)包括兩個(gè)方面,即 A：可計(jì)量性和可實(shí)現(xiàn)性 B：經(jīng)預(yù)算和批準(zhǔn) C：經(jīng)方案和可實(shí)現(xiàn)性 D：被要求和批準(zhǔn)19. 在收貨部門(mén)為已經(jīng)訂購(gòu)但尚未收到的貨物保留選購(gòu)訂單檔案,項(xiàng)內(nèi)容的掌握措施？A：將貨物準(zhǔn)時(shí)發(fā)送給恰當(dāng)?shù)牟块T(mén)；B：只接受那些得到授權(quán)的貨物；C：在收貨時(shí)對(duì)貨物進(jìn)行精確清點(diǎn)；D：貨物在接收后不會(huì)丟失；這是一種用以保證以下哪20. 某銀行內(nèi)部審計(jì)師要證明存款賬戶總賬余額的精確性,其中用到

11、一個(gè)審計(jì)程序是向用統(tǒng)計(jì)抽樣方法選出的存款儲(chǔ)戶發(fā)送確定式詢證函,但是函證回收的數(shù)量不足以對(duì)賬戶的精確性形成有效的審計(jì)結(jié)論,審計(jì)師仍應(yīng)采納什么方法實(shí)現(xiàn)這一審計(jì)目標(biāo)3 A：認(rèn)為未答復(fù)函證的儲(chǔ)戶已默認(rèn)了該余額,記錄下結(jié)果,在這一審計(jì)程序中無(wú)需再做進(jìn) 一步的工作；B：擴(kuò)大函證的樣本規(guī)模,增加儲(chǔ)戶；C：確認(rèn)儲(chǔ)戶地址的精確性,再次發(fā)出函證要求并作標(biāo)記以示這是其次次發(fā)出的函證；D：對(duì)全部未答復(fù)函證的儲(chǔ)戶寄送否定式函證,并記錄測(cè)試結(jié)果；假如有必要可以與儲(chǔ)戶 電話聯(lián)系,詢問(wèn)與確認(rèn)余額的任何不一樣；21. 以下有關(guān)使用數(shù)據(jù)測(cè)試法審計(jì)運(yùn)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的表達(dá)中,哪一項(xiàng)不正確 A：這種方法的優(yōu)勢(shì)是它可以直接檢查掌握措施；B

12、：每次只能測(cè)試一個(gè)掌握措施；C：每種類型要檢查幾個(gè)交易；D：只有那些對(duì)審計(jì)師重要的掌握措施才會(huì)被測(cè)試；22. 某公司今年在財(cái)產(chǎn)、廠房和設(shè)備方面的投資PPE增長(zhǎng)非常反常；為了找到增長(zhǎng)的緣由,需要使用運(yùn)算機(jī)幫助審計(jì)技術(shù) CAAT軟件,以下哪項(xiàng)是最沒(méi)有效率的A：通過(guò)檢查重復(fù)支付的數(shù)額,對(duì)應(yīng)對(duì)賬款進(jìn)行排序B：從現(xiàn)有的 PPE費(fèi)用中隨機(jī)抽樣,手工比較行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格,保證公司沒(méi)有超額支付C：運(yùn)算過(guò)去 5 年的 PPE費(fèi)用,看是否存在增長(zhǎng)的趨勢(shì)D：比較雇員的地址與 PPE選購(gòu)支付的地址,以檢查是否存在欺詐行為23. 為了增強(qiáng)應(yīng)用軟件的安全性 ,內(nèi)部審計(jì)主管建議程序員應(yīng)當(dāng)配置無(wú)盤(pán)工作站 .無(wú)盤(pán)工作站可以增強(qiáng)安全

13、性是由于A：促進(jìn)程序員更緊密地協(xié)同工作 .B：可以實(shí)施更為嚴(yán)格的拜訪掌握 .C：削減工作站的保護(hù)費(fèi)用 .D：使盜竊應(yīng)用程序更加困難 . 24. 分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)為高級(jí)治理履行監(jiān)督職能,熟悉并說(shuō)明自身合作性的一面？A：進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)掌握職能；B：提高審計(jì)技術(shù)；C：加強(qiáng)調(diào)查性項(xiàng)目的保密性,削減恐懼心理；D：更多提請(qǐng)被審計(jì)人的關(guān)注；內(nèi)審人員應(yīng)如何是他們轉(zhuǎn)變這種25. 在對(duì)人事部門(mén)進(jìn)行審計(jì)的過(guò)程中,內(nèi)部審計(jì)師發(fā)覺(jué)存在多種員工福利項(xiàng)目,并且參與哪 些項(xiàng)目是可以挑選的；為了評(píng)判員工對(duì)不同福利項(xiàng)目的可接受性,以下哪一類信息最有效A：與項(xiàng)目參與者爭(zhēng)論對(duì)項(xiàng)目的中意度；B：評(píng)估員工對(duì)不同項(xiàng)目的參與比率以及他們

14、的傾向；C：與人事部門(mén)經(jīng)理爭(zhēng)論對(duì)項(xiàng)目的中意度；D：評(píng)估讓員工明白可挑選的項(xiàng)目所采納的方法；26.內(nèi)部審計(jì)師可以通過(guò)確定何種事項(xiàng)來(lái)評(píng)估治理當(dāng)局的方案職能？A：?jiǎn)T工薪金是否與以員工分?jǐn)?shù)確定的薪金檔次表一樣 B：治理者的責(zé)任對(duì)象和授權(quán)范疇 C：當(dāng)舊的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)判標(biāo)準(zhǔn)不合適或無(wú)效率時(shí),是否建立和推行新的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)判標(biāo)準(zhǔn) D：是否每個(gè)治理方案均包括用來(lái)衡量方案完成與否的方法 27.最終的業(yè)務(wù)溝通中的建議應(yīng)關(guān)注哪類屬性 A：緣由；B：情形陳述；C：標(biāo)準(zhǔn)；4 D：成效；28.項(xiàng)目掌握過(guò)程開(kāi)頭于 A：基準(zhǔn)方案 B：工作命令表 C：工作安排表 D：時(shí)間與成本的權(quán)衡 29.在進(jìn)行審計(jì)拜訪之前發(fā)送內(nèi)控問(wèn)卷有很多好處,但以下

15、哪一項(xiàng)除外？A：被審計(jì)部門(mén)經(jīng)理可以審計(jì)師來(lái)訪之前將問(wèn)卷用于自我評(píng)估；B：?jiǎn)柧碛兄诒粚徲?jì)部門(mén)經(jīng)理懂得審計(jì)范疇 C：編制問(wèn)卷有助于審計(jì)師方案審計(jì)范疇、組織需要收集的信息 D：被審計(jì)部門(mén)經(jīng)理將只答復(fù)問(wèn)卷提及的問(wèn)題,而不主動(dòng)供應(yīng)額外的信息；30. 對(duì)于運(yùn)算機(jī)化程序?yàn)槭裁磻?yīng)當(dāng)影響審計(jì)師對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的分析評(píng)判這一問(wèn)題,以下哪項(xiàng)內(nèi) 容供應(yīng)了正確描述？A：設(shè)計(jì)并實(shí)施內(nèi)置良好掌握程序的運(yùn)算機(jī)化系統(tǒng)成本太高；B：以人工手段超越運(yùn)算機(jī)系統(tǒng)掌握的現(xiàn)象難以被發(fā)覺(jué)；C：信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑；D：在運(yùn)算機(jī)化系統(tǒng)中更簡(jiǎn)單超越掌握措施；31. 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)規(guī)律地摸索問(wèn)題；以下哪種情形說(shuō)明內(nèi)部審

16、計(jì)師得出了不合規(guī)律的結(jié)論 A：內(nèi)部審計(jì)師利用分析性程序估量銷售賬戶余額的精確性,沒(méi)有發(fā)覺(jué)重大差異；在此基 礎(chǔ)上,內(nèi)部審計(jì)師推斷原始記錄肯定是精確的；B：內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽樣進(jìn)行函證,在函證回復(fù)的基礎(chǔ)上,審計(jì)師確定賬面的應(yīng)收款是存在的；C：內(nèi)部審計(jì)師觀看客戶的實(shí)物盤(pán)存過(guò)程,記錄了存貨的測(cè)試數(shù)量,并將這些測(cè)試存貨追蹤到年底的存貨數(shù)據(jù),未發(fā)覺(jué)例外；審計(jì)師確定賬面的存貨是存在的；D：內(nèi)部審計(jì)師檢查了2022 年 1 月的銷售額記錄,發(fā)覺(jué)其中不包括2022 年的銷售額,審計(jì)師確定 2022 年的銷售額得到了恰當(dāng)記錄；32. 收貨部門(mén)為已經(jīng)訂貨但尚未到貨的訂單,儲(chǔ)存訂單檔案；這種掌握的目的是保證

17、 A：a.以一種準(zhǔn)時(shí)的方式將貨物發(fā)送到合適的部門(mén)；B： b.只有經(jīng)批準(zhǔn)的貨物才能得到接受；C： c.收貨時(shí)精確地計(jì)數(shù)；D：d.收貨后貨物不會(huì)遺失；33. 在對(duì)與銷售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí),范疇擴(kuò)大？A：產(chǎn)品銷售增加,相伴著傭金增加；B：銷售退回增加,相伴著傭金增加；C：傭金削減,相伴著產(chǎn)品銷售削減；D：銷售退回削減,相伴著產(chǎn)品銷售增加；以下哪一種情形最有可能導(dǎo)致審計(jì)34. 審計(jì)證據(jù)說(shuō)明,有時(shí)即使該供應(yīng)商的出價(jià)并不低,仍得到了嘉獎(jiǎng)；通常內(nèi)部審計(jì)師接下 來(lái)應(yīng)實(shí)行的最恰當(dāng)?shù)牟襟E是A：征求公司法律顧問(wèn)的建議；B：與選購(gòu)員爭(zhēng)論選購(gòu)業(yè)務(wù)；C：與供應(yīng)商聯(lián)系爭(zhēng)論選購(gòu)業(yè)務(wù)；D：與選購(gòu)員的上級(jí)主管爭(zhēng)論

18、選購(gòu)業(yè)務(wù)；35. 一家大型制造企業(yè)的生產(chǎn)數(shù)據(jù)模型顯示了原材料的數(shù)量和人工小時(shí)與作業(yè)命令的數(shù)量5 相關(guān), 并且原材料的數(shù)量及人工小時(shí)與它們的成本相關(guān)；依據(jù)以上信息可知,這種數(shù)據(jù)模型是以下哪一種？A：a.規(guī)律模型B： b.物理模型 C： c.決策模型D：d.數(shù)據(jù)庫(kù)模型36. 在審計(jì)師開(kāi)展以下哪項(xiàng)工作時(shí),獲得最大收益？A：主要強(qiáng)調(diào)整個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)；B：驗(yàn)證附屬財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)；C：審查特地項(xiàng)目和新方案；D：考慮企業(yè)各層面的活動(dòng)；企業(yè)能從內(nèi)部審計(jì)部門(mén)開(kāi)展的企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)中37. 依據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架 ,評(píng)估內(nèi)部掌握系統(tǒng)充分性的主要目的是確定；A：內(nèi)部掌握系統(tǒng)的設(shè)計(jì)是否是為了保證遵守有關(guān)政策、方案、程序、

19、法律和規(guī)定；B：內(nèi)部掌握系統(tǒng)是否為實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)供應(yīng)合理保證；C：內(nèi)部掌握系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)；D：內(nèi)部掌握系統(tǒng)是否能保證治理層所用信息的牢靠性和完整性；38. 以下哪項(xiàng)內(nèi)容按正確的時(shí)間次序列舉了這些審計(jì)步驟_、創(chuàng)建審計(jì)業(yè)務(wù)方案；、召開(kāi)撤出會(huì)議；、開(kāi)呈現(xiàn)場(chǎng)工作；、進(jìn)行審計(jì)時(shí)間支配；、出具審計(jì)發(fā)覺(jué)總結(jié)報(bào)告；A：正確的次序是、；B：正確的次序是、；C：正確的次序是、；D：正確的次序是、；39. 在確定關(guān)于以下哪項(xiàng)內(nèi)容的存在假定時(shí),函證最為有效 A：就公司開(kāi)發(fā)的特地程序授予專利 B：給某機(jī)器車間添加一臺(tái)煉鋼機(jī)器 C：寄售存貨 D：在正常業(yè)務(wù)期間銷售商品 40. 在對(duì)資金運(yùn)營(yíng)的保證審計(jì)業(yè)務(wù)中,要求內(nèi)部

20、審計(jì)師應(yīng)考慮如下因素,除了 A：審計(jì)委員會(huì)要求保證資金運(yùn)營(yíng)部門(mén)遵守一項(xiàng)有關(guān)金融工具使用方面的新政策；B：資金運(yùn)營(yíng)部門(mén)的治理層仍沒(méi)有制訂任何風(fēng)險(xiǎn)治理政策；C：由于近期出售某分部,資金運(yùn)營(yíng)部門(mén)所治理的現(xiàn)金和可出售的有價(jià)證券增加了 350；D：外部審計(jì)師指出在獵取賬戶函證方面存在一些困難；41. 內(nèi)部審計(jì)師實(shí)施的以下哪種審計(jì)程序能最有效地發(fā)覺(jué)這種舞弊 A：從追查注銷支票要本至現(xiàn)金收入日記帳和相關(guān)的供應(yīng)商發(fā)票；B：對(duì)兩年期間打印耗材費(fèi)用實(shí)施趨勢(shì)分析 trend analysis.C：從經(jīng)挑選的供應(yīng)商發(fā)票樣本價(jià)格和數(shù)量追查至相關(guān)選購(gòu)定單；D：重新運(yùn)算經(jīng)挑選的供應(yīng)商發(fā)票數(shù)字正確性,包括折扣和銷售稅；42.

21、 一家軟件公司的一名程序員正在使用一種語(yǔ)言來(lái)編程序,該語(yǔ)言能用一一對(duì)應(yīng)的符號(hào)代碼來(lái)替換二進(jìn)制操作代碼和內(nèi)存地址,依據(jù)以上信息及運(yùn)算機(jī)學(xué)問(wèn)可知這種語(yǔ)言是 A：a.高級(jí)語(yǔ)言 B： b.非程序語(yǔ)言 C： c.機(jī)器語(yǔ)言 D：d.匯編語(yǔ)言6 43. 假如內(nèi)部審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊,所在單位應(yīng)當(dāng) A：移送司法機(jī)關(guān)處理 B：依照有關(guān)規(guī)定處理 C：開(kāi)除 D：調(diào)離工作崗位 44. 目前,系統(tǒng)開(kāi)發(fā)生命周期的方法已經(jīng)被越來(lái)越多的組織采納；但是系統(tǒng)開(kāi)發(fā)生命周期的 方法也有其缺點(diǎn)；系統(tǒng)開(kāi)發(fā)生命周期的主要缺點(diǎn)是以下哪一項(xiàng)A：a.對(duì)開(kāi)發(fā)過(guò)程的治理很困難；B： b.無(wú)法使用戶參與到開(kāi)發(fā)過(guò)程中；C： c.組織的策略和用戶的

22、需求之間有必定的聯(lián)系；D：d.將原型作為最終產(chǎn)品來(lái)接受的傾向；45. 內(nèi)部審計(jì)人員向內(nèi)部審計(jì)主管報(bào)告可能存在的舞弊行為；部門(mén)；但安全部門(mén)卻未對(duì)該案件進(jìn)行調(diào)查并準(zhǔn)時(shí)向治理層報(bào)告,主管將該整個(gè)案件移交給安全 直到兩年以后才有一名直線經(jīng)理發(fā)覺(jué)嫌疑人的連續(xù)舞弊行為；審計(jì)主管當(dāng)時(shí)應(yīng)實(shí)行的恰當(dāng)措施應(yīng)當(dāng)是A：主管的做法是正確的；B：主管人員應(yīng)當(dāng)定期協(xié)同安全部門(mén)復(fù)核案件處理情形；C：主管人員應(yīng)當(dāng)直接實(shí)施調(diào)查；D：主管人員應(yīng)當(dāng)解雇嫌疑人 46. 以下哪種陳述最能表達(dá)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)針對(duì)從前審計(jì)工作進(jìn)行后續(xù)審計(jì)的責(zé)任？A：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確定是否實(shí)行了訂正行動(dòng),是否達(dá)到了抱負(fù)的結(jié)果,或者治理當(dāng)局已經(jīng) 承擔(dān)沒(méi)有實(shí)行訂正行動(dòng)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；B