2013年注冊會計師基礎班課件稅法全講義

1、第二法本章考情本章內容：11 出口貨物退（免）本章主要變化1.是以生產和流通各環(huán)節(jié)的增值額（也稱附加值）納。第二法本章考情本章內容：11 出口貨物退（免）本章主要變化1.是以生產和流通各環(huán)節(jié)的增值額（也稱附加值）納。；型；。（一）；型；。（一）（ 兼營應稅勞務行（二），應當征直接開給購貨會為。方收取的。照對。受托開產品，著作權屬于受托方的征。委托，自紙張，印刷書號編序、報紙和雜志，按貨物銷售征。對。受托開產品，著作權屬于受托方的征局。（二），應當征直接開給購貨會為。方收取的。照對。受托開產品，著作權屬于受托方的征。委托，自紙張，印刷書號編序、報紙和雜志，按貨物銷售征。對。受托開產品，著作權屬于

2、受托方的征局。；受銷售二手車，凡符合條件的，不征。予征稅。對經購入拍賣物品再銷售的應照章征。將罰沒物品納入正常銷。執(zhí)罰部門查處的屬于專管機關管理或專管企業(yè)經營的財物如金（不包括金銀首飾?！究碱}單選題】（近三年考題）的是（ ）?！纠}產品的稅務處理中，正確的有（ ）對經過國登記，在銷售時一并轉讓著作權、收。；受銷售二手車，凡符合條件的，不征。予征稅。對經購入拍賣物品再銷售的應照章征。將罰沒物品納入正常銷。執(zhí)罰部門查處的屬于專管機關管理或專管企業(yè)經營的財物如金（不包括金銀首飾?！究碱}單選題】（近三年考題）的是（ ）。【例題產品的稅務處理中，正確的有（ ）對經過國登記，在銷售時一并轉讓著作權、收。1

3、80。1 638 1 638 1 1（銷項稅400 238 【例題（180。1 638 1 638 1 1（銷項稅400 238 【例題（零售價50005%100000（元銷項稅額100000（117%）17%14529.91（元）應納營業(yè)稅5 0005%250（元）或【要點 【例題的有（ ）二（一與扣繳義務（二）中民【要點 【例題的有（ ）二（一與扣繳義務（二）中民的內第二節(jié) 一和小規(guī)的認定及一、一和小規(guī)的認定標銷【例題的是）二、一（一）申（二）管資格認定的權限，在縣（市、區(qū)）（三）；三、的管。一、一和小規(guī)的認定標銷【例題的是）二、一（一）申（二）管資格認定的權限，在縣（市、區(qū)）（三）；三、

4、的管。1.從事貨物生產或者提供應稅勞務的 ，以及以5080標準的其他個4.非企業(yè)、不經常發(fā)生應稅行為的企四、輔導期一的認定及管1.。36（）抵扣聯進繳款書以費用結算單據應當在交叉稽核比對無誤后，方可抵扣進項稅額4.。3%第三稅率與征收17%四、輔導期一的認定及管1.。36（）抵扣聯進繳款書以費用結算單據應當在交叉稽核比對無誤后，方可抵扣進項稅額4.。3%第三稅率與征收17%【例題13%稅率的有（ ）劃一采用簡易辦法征稅適（三）【例題計算題】某企業(yè)（。180000（13%）2%3495.15（元2.：萬元的價格售出，其正確的稅務處理方法有（ ）。D.（元1 923（三）【例題計算題】某企業(yè)（。1

5、80000（13%）2%3495.15（元2.：萬元的價格售出，其正確的稅務處理方法有（ ）。D.（元1 92310（14%）4%50%0.1923（萬元）1。20081231額銷售自己使用過的2009年1月日以后購進或者的固定資產【提示 2已使用過的固定資產【考題多選題】（近三年考題的有（ ）A.第四節(jié) 一應納稅額的計算（全面掌握應納稅額一、銷項稅額的計銷項稅額（一）【考題多選題】（近三年考題的有（ ）A.第四節(jié) 一應納稅額的計算（全面掌握應納稅額一、銷項稅額的計銷項稅額（一）裝卸費等）。（二）10.53（二）10.535.85銷項稅額3（10.535.85）17%）5%2.34（117%）

6、5%0.3（萬元【例題上【考題綜合題】（近三年考題節(jié)選）（同一上注明（銷項稅6.【例題200000（200000200000101210）17%44420.52（元（銷項稅6.【例題200000（200000200000101210）17%44420.52（元3.【考題綜合題】（近三年考題節(jié)選）2001000750納（元銷售毛利額（元【考題綜合題】（近三年考題節(jié)選）2001000750納（元銷售毛利額（元（三）按【例題購入時進項稅額5.1（萬元【例題（四）含稅價格（入）來判斷；（要換算二、進項稅額的抵【例題（四）含稅價格（入）來判斷；（要換算二、進項稅額的抵（一）上注明的農產品買價和13%的扣

7、除率計算的進項稅從銷售方取得上注明取得繳款書上注明外購免稅農產品：進項稅額買價外勞務：進項稅額費用【例題568306（ ）。B.7.15C.8.58D.8.86稅控系統(tǒng)開具的新版貨【例題568306（ ）。B.7.15C.8.58D.8.86稅控系統(tǒng)開具的新版貨般業(yè)和7%的扣除率計算進項稅額抵扣進項稅額運費金額（費用建設基金應納煙葉稅稅額收購金額煙葉進項稅額（收購金額煙葉稅2000（二）【例題單選題】下列項目所包含的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是）1.用于非 2000（二）【例題單選題】下列項目所包含的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是）1.用于非 應稅項目、免征 項目、集體福利 個人消費

8、包括【 1】設備在建工程（可抵扣）與不動產在建工程（不可【 2 兼營免稅項目或者非 應稅勞務而免稅項目銷售額、非 應稅勞務營業(yè)額合計當月全部【 1】所稱 損失，是指因管理不善造成 、丟失、【 2】 損失貨物不得抵扣的進項稅額，在 中3. 損失的在產品、產門規(guī)定自用消費5.上述第1項至第4定的貨物的 費用和銷售免稅貨物的 費用（三）【例題100000，（三）【例題100000，18.6應轉出的進項稅額（萬元進項稅額轉出數額不得抵扣的進項稅額【例題單選題】某制藥廠11750 A.14.73B.12.47進項稅額轉出數額不得抵扣的進項稅額【例題單選題】某制藥廠11750 A.14.73B.12.47

9、C.10.20D.17.86為（ ）三、應納稅額計（一）下簡稱乙商場）得。（二）（三）（四）（五）對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數量計算）三、應納稅額計（一）下簡稱乙商場）得。（二）（三）（四）（五）對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數量計算）當期應沖減進項稅金定 納稅采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為 合同約定的收款日期的當天，無 合同的或者 合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出定 納稅工期超過 12 個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者 合同約定的收款日期的當天；委托其他 代銷貨物，為收到代銷 的代

10、銷 或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷 及貨款的，為發(fā)出代銷貨物180、公路內河貨物 業(yè) 和機動車銷售統(tǒng)一 180 辦理認證，并在認證通過的次月申報期內，向主管 申報抵扣進項稅額。實行 進口值稅一般 取得以后開具的 繳款書，應在開具之日起180日內向主管 報送 完稅憑證抵扣 申請稽核比對。【例題多選題】某商場）項業(yè)務的處理符合有關規(guī)定的有）（六）（七）（八）2011121設備（包括分開票機）減（抵減額為價稅合計額）；費2011121為的（九）四、應納稅額計算【例題多選題】某商場）項業(yè)務的處理符合有關規(guī)定的有）（六）（七）（八）2011121設備（包括分開票機）減（抵減額為價稅合計額）；

11、費2011121為的（九）四、應納稅額計算金稅卡或金稅盤和報稅貨稅控系機動車銷稅控系公路、內河貨稅控系【例題5.8529.25。（6）30 【例題5.8529.25。（6）30 】（萬元額。8。（?！?4.7（萬元第五節(jié) 應納稅額的計算簡易辦一、計算公應納稅額（不含稅）（不含稅）銷售額含稅銷售額二、（?！?4.7（萬元第五節(jié) 應納稅額的計算簡易辦一、計算公應納稅額（不含稅）（不含稅）銷售額含稅銷售額二、（除其他個人外）銷售自己使用過的貨D.5914.95為售價售價第六節(jié) 特殊經營行為和產品的稅務處一、兼營不同稅率的應稅貨物或應稅勞二、混合銷售行第六節(jié) 特殊經營行為和產品的稅務處一、兼營不同稅率

12、的應稅貨物或應稅勞二、混合銷售行。納；核定其貨物的銷售額三、兼營非應稅勞在銷售應稅貨物或提供應稅勞務的同時，還從事非應稅勞務（規(guī)定的各項勞務），【例題混合銷售行為的是（ ）機【例題的有）四、新增:成品油零征收管理辦（一。（三。（四外的油庫存放的代儲油（備案）檢測用油（回罐油）第機【例題的有）四、新增:成品油零征收管理辦（一。（三。（四外的油庫存放的代儲油（備案）檢測用油（回罐油）第七節(jié) 進口貨物征稅代征一、進口貨物征稅范圍。二、進口貨物適用17%、13（同國內貨物三、進口貨物應的計組成計稅價格關稅完稅價格關稅（消費稅【例題4）元四、進口貨物管15第八節(jié) 出口貨物退（免）出口貨物退（免）4）元四

13、、進口貨物管15第八節(jié) 出口貨物退（免）出口貨物退（免）根據財稅 201239一、出口退（免）稅的基本政（一）（二）（三）二、出口貨物和勞退（免）稅政（一）退（免）內容（注意選擇題出口企業(yè)對外 、對外承包、 出口企業(yè)經 報關進入國家批準的出口加工區(qū)、保殊區(qū)域內 或 、個人的貨物銷售給國企業(yè)用于國（二退（免）額），額（三（四退（免）他普或退（免）（）、退（免）3.繳款書注明的完稅價格 已使用過的設備固定資退（免）2.（二退（免）額），額（三（四退（免）他普或退（免）（）、退（免）3.繳款書注明的完稅價格 已使用過的設備固定資退（免）2.修理修配貨物除外加工修理修配費注明的金額退（免）1.出口貨物

14、勞務的實際離岸價內容（注意選擇題用投資的貨的貨（農產品除外和國外航空公司國際航班的航空食品。（五口貨物退稅率）當期免抵退稅額抵減額（五口貨物退稅率）當期免抵退稅額抵減額稅合200【例題計算題】稅合200【例題計算題】專5用200率一出口貨物退稅率【例題計算題】件的組成計稅價格100萬元。上期末留率一出口貨物退稅率【例題計算題】件的組成計稅價格100萬元。上期末留117（萬元【例題850144.5150305.1。；【例題850144.5150305.1。；。應納稅額30017%（171.9610）110.96（萬元。應納稅額應退稅額8.56（萬元應退稅額退（免）退（免）【例題20126三、出口

15、貨物和勞（一）免稅政策。視同出口的下列貨物勞務應退稅額退（免）退（免）【例題20126三、出口貨物和勞（一）免稅政策。視同出口的下列貨物勞務的【例題免稅政策的有（ ）B.用承包項目的貨物享受免稅并退稅政策四、出口貨征稅政策（二）1.五、出口貨物退（免）稅管理（了解第九一、暫行條例規(guī)定的免稅項。3.5.【考題單選題】（近三年考題）的是（ ）二、財政部、國家規(guī)定的其他征免稅項目，15 （一）五、出口貨物退（免）稅管理（了解第九一、暫行條例規(guī)定的免稅項。3.5.【考題單選題】（近三年考題）的是（ ）二、財政部、國家規(guī)定的其他征免稅項目，15 （一）。即征即退的政策：5先征后退6.。（二）。但個人（工

16、商戶）（三）。2.。（竹、秸稈）（四）（五）（六）開發(fā)生產的動（七）免征蔬菜和部分鮮活肉蛋產品流通環(huán)節(jié)（包括批發(fā)、零售。（八（九）產品銷售額（十）。（十一）。（十二）（十四）。（十五）三起征點限于個四、其它有關減免稅規(guī)（一（二權。【考題綜合題】（近三年考題綜合題節(jié)選）又作為原材料銷售給其他化工企業(yè)）（四）（五）（六）開發(fā)生產的動（七）免征蔬菜和部分鮮活肉蛋產品流通環(huán)節(jié)（包括批發(fā)、零售。（八（九）產品銷售額（十）。（十一）。（十二）（十四）。（十五）三起征點限于個四、其它有關減免稅規(guī)（一（二權。【考題綜合題】（近三年考題綜合題節(jié)選）又作為原材料銷售給其他化工企業(yè)）255）。某步驟?；卮鹪摽偨浝淼囊陨蠁栴}。（：毛利潤74500（元：毛利潤步驟。回答該總經理的以上問題。（：毛利潤74500（元：毛利潤W，平衡式為：享受免稅的毛利展開為第十節(jié) 征收管一、納稅義務發(fā)生合同的或合同納稅義務的發(fā)生時間是（ ）。 二、納稅期1。三、納稅地納稅地點規(guī)定中需要注意的是：總機構和分支機構不在同一縣（市）管四一納稅納稅義務的發(fā)生時間是（ ）。 二、納稅期1。三、納稅地納稅地點規(guī)定中需要注意的是：總機構和分支機構不在同一縣（市）管四一納稅申報辦