淺探小米公司的內(nèi)部控制

1、在社會(huì)開展和時(shí)代進(jìn)步的背景之下，我國(guó)當(dāng)下的政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了翻天覆 地的變化，金融市場(chǎng)具有不穩(wěn)定性的基本特點(diǎn)，因而企業(yè)之間的并購(gòu)業(yè)務(wù)出現(xiàn)的 概率越來越高，對(duì)中高層管理者的管理水平提出了更高的要求，但是知名企業(yè)也 出現(xiàn)了諸多造假的問題，嚴(yán)重威脅著競(jìng)爭(zhēng)力的提高，甚至給長(zhǎng)久可持續(xù)開展造成 嚴(yán)重威脅，綜上所述，大型企業(yè)應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，并采取積極 的措施進(jìn)行改變和探索。內(nèi)部控制水平的提升,有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略的真正落實(shí), 防止出現(xiàn)重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問題，同時(shí)，也是在同行競(jìng)爭(zhēng)過程中實(shí)現(xiàn)價(jià)值提升并保 證競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵所在。在對(duì)國(guó)內(nèi)外學(xué)者與內(nèi)部控制相關(guān)的研究情況進(jìn)行分析之后 可以發(fā)現(xiàn)，大型企業(yè)是我國(guó)現(xiàn)

2、階段法律法規(guī)針對(duì)的主要對(duì)象，沒有充分認(rèn)識(shí)到中 小企業(yè)的特殊性和其關(guān)鍵的地位，這也給中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和開展帶 來嚴(yán)重的不良影響，甚至威脅的長(zhǎng)久可持續(xù)開展的目標(biāo)。在社會(huì)開展和時(shí)代進(jìn)步 的背景之下，我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)已經(jīng)開展進(jìn)入關(guān)鍵的轉(zhuǎn)型時(shí)期，中小企業(yè)作 為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成局部，在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)過程中扮演的角色是不容忽視的，直接 影響到進(jìn)出口的開展和就業(yè)問題的解決。我國(guó)中小企業(yè)分布廣、數(shù)量多、經(jīng)營(yíng)單 一，因此，一旦出現(xiàn)市場(chǎng)波動(dòng)的問題，很容易造成開展困境的出現(xiàn)。在對(duì)這一現(xiàn) 象出現(xiàn)的原因進(jìn)行深層次的背景分析之后，可以得出，內(nèi)部控制的缺失直接影響 到中小企業(yè)群體的長(zhǎng)久可持續(xù)開展的能力。內(nèi)部控制制度

3、雖然已經(jīng)在局部企業(yè)實(shí) 現(xiàn)了初步的建立，但是，還存在流于形式的問題，內(nèi)部管理仍然建立在人治的基 礎(chǔ)之上，給企業(yè)的長(zhǎng)久開展帶來威脅,雖然我國(guó)政府在政策方面作出了相關(guān)的調(diào) 整，為中小企業(yè)的開展掃清障礙，但自身管理水平的提升是更加重要的，尤其強(qiáng) 調(diào)內(nèi)部控制體系的建立和完善層次的實(shí)際情況出發(fā)，做出調(diào)整，這越來越成為當(dāng) 下擺在中小企業(yè)面前必須要重視和解決的關(guān)鍵問題。本文綜合采取歸納法，案例 分析等諸多方式，強(qiáng)調(diào)我國(guó)小米公司的企業(yè)特殊性，從內(nèi)部控制等軸的角度考慮, 結(jié)合國(guó)情提出針對(duì)性的建議，希望能為下一階段小米公司內(nèi)控制水平的提升，提 供必要的經(jīng)驗(yàn)，為我國(guó)類似公司開展過程中問題解決的關(guān)鍵渠道。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控

4、制，小米公司，策略(2)授權(quán)審批控制：在具體的實(shí)踐過程中，審批控制包括常規(guī)和特別兩種類 型，在充分分析各項(xiàng)事務(wù)的職權(quán)范圍的基礎(chǔ)之上進(jìn)行調(diào)整，防止出現(xiàn)舞弊的問題, 當(dāng)然應(yīng)該注意的是，在授權(quán)審批層次，一般實(shí)行“三重一大”方針，就是在對(duì)于 重大的業(yè)務(wù)事務(wù)和重要的人事任免時(shí)，審批制度就是可以采取的關(guān)鍵措施，防止 出現(xiàn)人為錯(cuò)誤或者是任人唯親的問題。(3)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：企業(yè)從會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的一系列處理 程序?qū)用娴目刂啤?4)調(diào)節(jié)與復(fù)核:調(diào)節(jié)是指職員通過比擬不同的數(shù)據(jù)，同時(shí)，在這一過程中， 找出差異所在，并采取措施對(duì)局部問題進(jìn)行糾正。而復(fù)核那么是建立在本錢和基準(zhǔn) 工程的基礎(chǔ)之上，發(fā)生的找出

5、完成情況之間的差異，并采取必要的糾正和改進(jìn)行 為。(5)財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制:大多采取的方法是財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度。(6)預(yù)算控制:主要是為了強(qiáng)化預(yù)算約束,明確規(guī)定了各個(gè)部門在權(quán)限。(7)運(yùn)營(yíng)分析控制:對(duì)營(yíng)運(yùn)管理情況進(jìn)行分析。(8)績(jī)效考評(píng)控制:對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門員工的制定績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)。2. 4信息與溝通溝通機(jī)制的建立和完善，實(shí)現(xiàn)就在企業(yè)內(nèi)部控制體系的重要組成局部。對(duì)于 經(jīng)營(yíng)管理來講，內(nèi)部和外部信息之間的相互結(jié)合就顯得尤其重要，只有及時(shí)準(zhǔn)確 的收集與經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的信息，才能做出方案方面的調(diào)整，傳遞機(jī)制也是信息效 率之所以能夠提升的重要表達(dá)，在普通層級(jí)之間建立緊密的聯(lián)系，真正實(shí)現(xiàn)信息 使用效率的

6、進(jìn)一步提升。2. 5內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督尤其表達(dá)在內(nèi)部控制的監(jiān)督和評(píng)估過程，強(qiáng)調(diào)執(zhí)行情況之間的相互 配合，為內(nèi)部控制制度的順利落實(shí)創(chuàng)造條件，有助于及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制系統(tǒng)運(yùn)行 過程中存在的各類問題，并采取措施進(jìn)行調(diào)整。日常監(jiān)督主要指的是常規(guī)性業(yè)務(wù) 的持續(xù)檢查，而專項(xiàng)那么主要指的是針對(duì)重大調(diào)整和改變時(shí)做出的檢查，強(qiáng)調(diào)在發(fā) 展戰(zhàn)略和組織結(jié)構(gòu)相互配合的基礎(chǔ)之上，對(duì)關(guān)鍵崗位的具體態(tài)勢(shì)進(jìn)行調(diào)整，對(duì)內(nèi)10部控制體系進(jìn)行檢查。3、小米公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀1小米公司概況1. 1小米公司簡(jiǎn)介成立于2010年的小米科技建立在智能硬件開發(fā)的基礎(chǔ)之上實(shí)現(xiàn)了 長(zhǎng)久開展，屬于移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)公司的范疇，與電子產(chǎn)品的開發(fā)在長(zhǎng)期的開展過程中,

7、 已經(jīng)成為創(chuàng)新型企業(yè)，包括智能家居的建設(shè)等等，整體的生態(tài)鏈?zhǔn)滞晟?。其?現(xiàn)是互聯(lián)網(wǎng)模式開發(fā)系統(tǒng)開展的直接表達(dá)，用戶在這一過程中扮演著極其關(guān)鍵的 角色。2018年，小米公司正式掛牌上市，建立在互聯(lián)網(wǎng)開發(fā)模式的基礎(chǔ)之上， 其所研發(fā)的各類產(chǎn)品能夠滿足消費(fèi)者所提出的差異化要求，去掉中間環(huán)節(jié)，同時(shí) 讓每個(gè)人都參與其中，調(diào)動(dòng)其參與的積極性和主動(dòng)性，為優(yōu)質(zhì)科技產(chǎn)品的代表。 現(xiàn)階段,相關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)查顯示，小米也已經(jīng)建成了全球最大消費(fèi)類TOT物聯(lián)網(wǎng)平臺(tái), 連接的智能設(shè)備超一億臺(tái)。覆蓋了智能硬件、游戲、社交網(wǎng)絡(luò)、汽車交通、等多 個(gè)領(lǐng)域。2019年6月份，小米更是入選了 2019年福布斯中國(guó)最具創(chuàng)新力企業(yè)榜。2019

8、 年7月份，2019年世界500強(qiáng)排行榜單發(fā)布，小米在其中排名468位。2019 年12月18日，人民日?qǐng)?bào)“中國(guó)品牌開展指數(shù)” 100榜單排名30位。2019年， 小米手機(jī)出貨量L25億臺(tái)，全球排名第四，電視在中國(guó)售出1021萬臺(tái)，排名第 一。入圍2020全球百?gòu)?qiáng)創(chuàng)新名單，AI等專利位于全球前列。3.2小米公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀2.1內(nèi)部環(huán)境在對(duì)現(xiàn)階段公司內(nèi)部的成員學(xué)歷情況進(jìn)行分析之后可以發(fā)現(xiàn)，管理層次的學(xué) 歷大多數(shù)在在本科和本科以上，因此，在國(guó)家政策學(xué)習(xí)和了解過程中的優(yōu)勢(shì)地位 十清楚顯，也有助于掌握財(cái)務(wù)管理的專業(yè)知識(shí)。當(dāng)然，也應(yīng)該注意的是，企業(yè)任11 何決策的制定都應(yīng)該建立在實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況的基礎(chǔ)之

9、上，包括外部和內(nèi)部環(huán)境之間 的相互結(jié)合等層次。在業(yè)務(wù)快速擴(kuò)張的背景之下，管理層也不斷加強(qiáng)對(duì)公司規(guī)章 制度與時(shí)俱進(jìn)程度的重視，強(qiáng)調(diào)管理水平的進(jìn)一步提升，實(shí)際上，給管理人員整 體的水平和素質(zhì)能力提出了更高的要求，通過定期考核的形式來發(fā)現(xiàn)存在的各種 障礙，但是很多工作人員還存在認(rèn)知缺乏的問題，認(rèn)為規(guī)章制度只是條條框框的 限制，在內(nèi)部控制制度落實(shí)的過程中，還存在被動(dòng)參與的問題，業(yè)務(wù)直接的相互 結(jié)合也存在欠缺，對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)知還是停留在準(zhǔn)守規(guī)章形式化的層次上，并沒 有主動(dòng)參與到內(nèi)部控制中來，內(nèi)部控制并沒有有效貫穿到業(yè)務(wù)活動(dòng)中。除此之外，小米公司在長(zhǎng)期的開展過程中已經(jīng)積累了員工聘請(qǐng)、激勵(lì)、考核 等相關(guān)的系

10、列措施體系，具有特色化的基本傾向，能夠滿足人力資源開展過程中 所提出的各類要求。但是在對(duì)具體實(shí)踐情況進(jìn)行分析之后可以發(fā)現(xiàn)的是，其尚且 存在諸多缺陷，公司規(guī)模的限制，使得人事部門的設(shè)置還保證不了獨(dú)立性這一層 次的要求。因此，綜合部門在人力事項(xiàng)問題解決過程中扮演著關(guān)鍵的角色，會(huì)導(dǎo) 致綜合部門工作量加大的問題出現(xiàn)，深是疏忽了人才的專業(yè)性，導(dǎo)致任人唯親問 題的頻繁發(fā)生。當(dāng)然，還應(yīng)該注意的是，工作人員在任職過程中還存在長(zhǎng)期擔(dān)任 某一職位不變動(dòng)的問題，內(nèi)部控制制度的落實(shí)存在欠缺。除此之外，公司已經(jīng)實(shí) 現(xiàn)了輪崗制度的建立和完善，但是辭職過程中彼此之間溝通的不到位，導(dǎo)致的銜 接不及時(shí)問題愈演愈烈，導(dǎo)致徇私舞弊

11、現(xiàn)象的發(fā)生。小米公司作為新型的互聯(lián)網(wǎng) 公司，行業(yè)平安性也是公司在進(jìn)行過程中，必須要重視和考慮的關(guān)鍵問題，因此 十分重視基層工作，可以通過定期召開培訓(xùn)班的形式為人才隊(duì)伍的培養(yǎng)創(chuàng)造基 礎(chǔ)，在現(xiàn)代觀念轉(zhuǎn)型升級(jí)的基礎(chǔ)之上，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的進(jìn)一步強(qiáng)化。但是這一策 略僅存于意識(shí)層面，具體執(zhí)行過程中還存在過度強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)水平的問題，直接影響 到工作人員整體的誠(chéng)信和道德水平，對(duì)于員工誠(chéng)信和倫理道德等問題很少的去多 加關(guān)注。2. 2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面，小米公司初步建立了較為完整的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，應(yīng)對(duì)一 般的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)可以較為及時(shí)的識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)對(duì)其進(jìn)行分析并積極的做出策略進(jìn)行應(yīng)對(duì)。 但是對(duì)于一些不易發(fā)覺的風(fēng)險(xiǎn)仍然存在無法及時(shí)

12、識(shí)別的現(xiàn)象，這對(duì)于整個(gè)體系后12 面的分析及解決相當(dāng)?shù)牟焕?，并且?duì)于一些外部風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注力度明顯不夠。同時(shí) 對(duì)于已經(jīng)識(shí)別分析后的風(fēng)險(xiǎn)在處理方面執(zhí)行力較差，使得識(shí)別后的風(fēng)險(xiǎn)仍然停留 在外表上，無法實(shí)際的解決。2. 3控制活動(dòng)現(xiàn)狀組織架構(gòu)體系的建立和完善，是現(xiàn)階段小米公司內(nèi)部控制活動(dòng)現(xiàn)狀的直接體 現(xiàn)，能夠滿足公司在業(yè)務(wù)方面提出的各類要求，彼此之間相互配合，相互制約， 組織架構(gòu)體系具有分層次性的基本特點(diǎn)的不明確問題，也直接影響到制度效果的 發(fā)揮，實(shí)際工作的隨意性傾向十清楚顯，在發(fā)生問題后，只能通過事后彌補(bǔ)的措 施來做出調(diào)整。小米公司根據(jù)相關(guān)的法律規(guī)定，并結(jié)合自身具體情況及對(duì)會(huì)計(jì)工作管理的具 體要求出臺(tái)

13、了一系列財(cái)務(wù)管理相關(guān)的制度，同時(shí)公司每年都會(huì)從很多角度來對(duì)財(cái) 務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性進(jìn)行核查。財(cái)務(wù)部按照制訂的財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范 了公司的會(huì)計(jì)核算，為公司財(cái)務(wù)活動(dòng)按章有序地進(jìn)行提供了保障，這相對(duì)來說上 為真實(shí)性、可靠性信息的獲取創(chuàng)造條件，同時(shí)也能夠?yàn)楣緦?shí)際決策科學(xué)性程度 提升打下基礎(chǔ)。當(dāng)然，應(yīng)該注意的是，小米公司現(xiàn)階段財(cái)務(wù)水平尚且處于起步的 初期階段，管理作用的發(fā)揮得不到必要的保障。綜上所述，內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的建立 應(yīng)該強(qiáng)調(diào)與會(huì)計(jì)控制之間的相互結(jié)合，信用管理制度的建立和完善也顯得尤其重 要，在資本回收過程中扮演著極其關(guān)鍵的角色，防止出現(xiàn)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加了的問題， 應(yīng)收賬款大多數(shù)密集于幾個(gè)分公司，使

14、得公司營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)大大增加。2. 4信息與溝通會(huì)議是現(xiàn)階段其發(fā)生過程中采取的主要溝通方式，通過定期股東大會(huì)召開的 形式來對(duì)內(nèi)部的業(yè)務(wù)情況進(jìn)行總結(jié)，包括部門例會(huì)以及職工大會(huì)等等，整體的層 次性十分多元。內(nèi)部的溝通機(jī)制形式比擬單一多表現(xiàn)為上傳下達(dá)式的溝通，這種 溝通方式基本上能夠與員工之間保持密切的溝通，并及時(shí)傳遞與公司經(jīng)營(yíng)相關(guān)的 各類理念和政策，但是員工在工作過程中所存的各類問題和提出的建議卻不能通 過有效的渠道進(jìn)行反映，不過卻可以通過非正式渠道去提出。而且員工、部門之 間的同級(jí)內(nèi)部溝通較為缺乏，溝通不充分問題，長(zhǎng)期存在，除此之外，在與外界13 相互合作的過程中，企業(yè)信息的獲取以及傳達(dá)還存在不夠開闊

15、的問題，外部信息 整體的處理能力處于非常局限，給政策的制定以及綜合部門實(shí)施信息的獲取帶來 影響，這種情況那么很不利于發(fā)動(dòng)全員智慧。這一點(diǎn)不具有特殊性也是中小企業(yè)內(nèi) 部控制的一個(gè)經(jīng)常出現(xiàn)的情況。2. 5內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部控制的實(shí)施情況是監(jiān)督的重要組成局部和關(guān)鍵內(nèi)容，實(shí)施效果的及時(shí)審 查也顯得尤其重要，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中存在的各類問題，并結(jié)合國(guó)情做出調(diào)整，有助 于其水平的進(jìn)一步提升。對(duì)于中小型企業(yè)來說，專門崗位設(shè)置的欠缺時(shí)的欠缺時(shí) 的灰，還存在空白。內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)之間的獨(dú)立性得不到保障，直接影響到 公司規(guī)章制度落實(shí)過程中的科學(xué)性和合理性。內(nèi)部控制不成體系的問題十清楚顯。首先，內(nèi)部審計(jì)這一職位的獨(dú)立性得不

16、到保障，外部評(píng)價(jià)和監(jiān)督的缺失使得企業(yè)在運(yùn)行過程中還存在科學(xué)性程度不高的 問題，董事會(huì)只能從業(yè)務(wù)層次對(duì)不同部門進(jìn)行監(jiān)管。除此之外，財(cái)務(wù)部門的全面 有效監(jiān)督也得不到保證，只是對(duì)自身的職責(zé)范圍進(jìn)行必要的調(diào)整。事實(shí)上，在業(yè) 務(wù)推行的過程中，小米公司應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)長(zhǎng)久監(jiān)督機(jī)制建立和完善的重視程度，從 監(jiān)督的持續(xù)性和專項(xiàng)檢查系統(tǒng)的建立等角度出發(fā)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部運(yùn)行過程中存在 的缺陷，并找出問題所在，與員工之間建立緊密的聯(lián)系，實(shí)現(xiàn)整體內(nèi)部控制水平 的進(jìn)一步提升。4、小米公司內(nèi)部控制存在的問題4.1內(nèi)部環(huán)境方面誠(chéng)信與道德價(jià)值觀層面：道德準(zhǔn)那么的缺失，使得工作里面整體的道德水平還 存在欠缺。員工的勝任能力方面上:對(duì)于

17、高層管理來說，工作時(shí)限的要求應(yīng)該根 據(jù)能力的不同而進(jìn)行調(diào)整，可對(duì)于大局部普通員工來說，管理人員缺乏對(duì)不同職 能崗位所需要的職業(yè)能力進(jìn)行的明確規(guī)定，也沒有將能力級(jí)別具體化為具體的知 識(shí)、技術(shù)水平等。管理理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格層面:企業(yè)人員流動(dòng)性低，實(shí)際管理過程中還存在重要14 部門和冷門部門之分，不同部門工作人員整體的業(yè)務(wù)能力、工資、薪資待遇等方 面都有著顯著的差異。管理者年齡層人員老齡化嚴(yán)重。且企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)格偏向保守。組織結(jié)構(gòu)層面：在對(duì)現(xiàn)階段小米公司內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析之后，可以發(fā) 現(xiàn)其具有現(xiàn)代性的基本傾向，設(shè)置合理，董事會(huì)與管理層之間是相互獨(dú)立的，通 過專門建立相關(guān)部門的形式來對(duì)具體的事項(xiàng)作出必要的

18、調(diào)整，當(dāng)然也給董事會(huì)成 員整體的專業(yè)能力和水平提出更高的要求，關(guān)鍵崗位工作人員還存在專業(yè)知識(shí)儲(chǔ) 備缺乏的問題。因此，管理人員整體專業(yè)知識(shí)儲(chǔ)藏能力的進(jìn)一步提升，就顯得尤 其重要，解決人力資源稀缺的問題。某些職能部門人力資源稀缺，并且沒有專門 的監(jiān)督人員。人力資源與政策實(shí)施層面：?jiǎn)T工的薪資待遇比擬好，員工的工作比擬穩(wěn)定， 員工招聘十分容易，員工保持率也較高?；旧蠁T工對(duì)于自身崗位的職責(zé)有著較 明確的認(rèn)識(shí)，可是有些職能崗位員工的能力難以滿足當(dāng)下公司開展所提出要求。 需要注意的是，公司在前期的訓(xùn)練已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了績(jī)效考核制度的開展，但是標(biāo)準(zhǔn)還 不夠確定。只能通過年度目標(biāo)下發(fā)部門形式，來對(duì)工作人員整體的績(jī)效考

19、核情況 進(jìn)行核準(zhǔn)，雖然能夠?qū)崿F(xiàn)部門和公司目標(biāo)之間的相互結(jié)合，但是個(gè)人考評(píng)體系整 體的參照性卻得不到表達(dá)，績(jī)效本錢考核體系的建立尚且存在弊端。2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)往往是在董事會(huì)的支撐之下建立起來的，也是風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé) 重要部門。風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立和完善是現(xiàn)階段風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要組成局部，在風(fēng) 險(xiǎn)策略出臺(tái)的基礎(chǔ)之上，實(shí)現(xiàn)流程的進(jìn)一步審議，及時(shí)進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)方案的評(píng) 估，也是董事會(huì)作用的直接發(fā)揮表達(dá),并上報(bào)結(jié)果；在此基礎(chǔ)之上，對(duì)報(bào)告的情 況進(jìn)行審計(jì)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別層面：內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指小米公司現(xiàn)在可以提供較好的待遇，卻是 沒有詳細(xì)的激勵(lì)機(jī)制、方法和策略。在對(duì)現(xiàn)階段該公司內(nèi)部的激勵(lì)機(jī)制建立進(jìn)行 分析之后，

20、可以發(fā)現(xiàn)其整體的方法和策略還存在不夠科學(xué)的問題，難以實(shí)現(xiàn)高層 管理者激勵(lì)的持久性。而從競(jìng)爭(zhēng)角度出發(fā)，傳統(tǒng)的思想根深蒂固，使得業(yè)務(wù)的風(fēng) 險(xiǎn)感受意識(shí)整體不夠明確，難以真正了解到各項(xiàng)業(yè)務(wù)開展過程中存在的問題。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估層面：在企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)展的背景之下，在原有業(yè)務(wù)的類型基礎(chǔ)之15 上，小米公司也實(shí)現(xiàn)了新增區(qū)域的廣泛開展，包括專項(xiàng)工程的開發(fā)等。在業(yè)務(wù)開 展的過程中，可行性工程的分析就顯得尤其重要，集體決策的程序有助于實(shí)現(xiàn)最 終結(jié)果的科學(xué)性和合理性程度提高，但是定性、定量之間的相互結(jié)合，存在欠缺 的多數(shù)是建立在管理層經(jīng)驗(yàn)判斷的基礎(chǔ)之上，使得整體的數(shù)據(jù)科學(xué)性得不到保 障。3控制活動(dòng)方面業(yè)務(wù)管理制度的建立和完

21、善是現(xiàn)階段小米公司優(yōu)勢(shì)的直接表達(dá)，但是基礎(chǔ)框 架層次還存在流于形式的問題，內(nèi)部的標(biāo)準(zhǔn)化得不到必要的保障，與此工程對(duì)應(yīng) 的評(píng)價(jià)體系存在欠缺?，F(xiàn)階段，內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制活動(dòng)的主要形式，只能在危 機(jī)發(fā)生之后進(jìn)行必要的控制和彌補(bǔ)，內(nèi)部的主動(dòng)性得不到必要的保障，因此，在 下一階段應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)歸納和總結(jié)的重視程度。從業(yè)務(wù)層次出發(fā)，對(duì)具體 崗位進(jìn)行調(diào)整實(shí)施，有針對(duì)性的控制措施，當(dāng)然也應(yīng)該將市場(chǎng)的波動(dòng)納入到考慮 的范圍內(nèi)，防止出現(xiàn)政府過度調(diào)控的問題，綜上所述，小米整體的抗風(fēng)險(xiǎn)能力還 處于起步的初級(jí)階段，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的化解能力也存在欠缺。4信息與溝通方面在社會(huì)開展和時(shí)代進(jìn)步的背景之下，大數(shù)據(jù)和人工智能的相關(guān)技

22、術(shù)的開展， 使得當(dāng)下社會(huì)的智能化水平進(jìn)一步提升，但是小米風(fēng)險(xiǎn)信息的溝通在體系不完善 的問題，實(shí)施性和正確性得不到必要的保障，管理能力十分低下，具體包括以下 幾個(gè)局部的內(nèi)容。信息層面：財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的建立，是小米企業(yè)開展過程中，基礎(chǔ)設(shè)施方面做 出努力的直接表達(dá)，但是信息控制系統(tǒng)的缺失，卻使得工程管理的水平得不到提 升。溝通層面：溝通渠道的缺失，直接影響到企業(yè)與客戶之間的聯(lián)系，內(nèi)部管理 層次之間的相互溝通也存在效率低下的問題，難以改變。165內(nèi)部監(jiān)督方面在對(duì)現(xiàn)階段內(nèi)部控制的具體流程進(jìn)行分析之后，可以發(fā)現(xiàn)其共包括四個(gè)組成 局部，具體內(nèi)容如下。日常監(jiān)督層面：日常監(jiān)督集中表達(dá)在考核制度的定期進(jìn)行這一層次，

23、但是小 米公司在此方面還存在欠缺，難以滿足員工開展所提出的要求，公司道德準(zhǔn)那么的 落實(shí)也存在欠缺。專項(xiàng)監(jiān)督層面:現(xiàn)階段大多只是集中在對(duì)工程的專項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)和高層辭職時(shí) 的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)活動(dòng)。獨(dú)立評(píng)估層面：獨(dú)立評(píng)估尤其表達(dá)在專業(yè)人員的專業(yè)技術(shù)水平這一層次，導(dǎo) 致會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性得不到必要的保障，工作人員整體的專業(yè)素質(zhì)不高，也直接 影響到審計(jì)計(jì)劃的具體落實(shí)。缺陷報(bào)告層面：高層人員也越來越認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制體系，建立和完善的重要 性，并結(jié)合具體的情況，通過聘請(qǐng)專業(yè)人員的形式，來推動(dòng)內(nèi)部控制規(guī)范制度的 進(jìn)一步落實(shí)，從問題出發(fā)，找出深層次的原因，結(jié)合具體情況，提出針對(duì)性的解 決方案。但是，在具體的實(shí)施工作過程中

24、存在問題，后續(xù)執(zhí)行方法不明確的問題 越來越突出，這是下一階段，必須要重視和解決的關(guān)鍵。5、完善小米公司內(nèi)部控制的措施5.1優(yōu)化公司組織結(jié)構(gòu)公司組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，直接影響內(nèi)部控制的最終效果，強(qiáng)調(diào)崗位的審核以及 分工的調(diào)整，對(duì)不符合內(nèi)部控制準(zhǔn)那么的類型進(jìn)行及時(shí)的劃分，真正實(shí)現(xiàn)崗位部門 職責(zé)與權(quán)力之間的相互統(tǒng)一，在我看來，不同部門之間的相互配合以及分工是內(nèi) 部控制機(jī)構(gòu)作用，之所以能夠發(fā)揮的重要前提，強(qiáng)調(diào)不同崗位流程的進(jìn)一步明確 化，實(shí)現(xiàn)責(zé)任評(píng)價(jià)的完善化開展;建立完整的內(nèi)控管理組織等。日常的內(nèi)控管理 那么應(yīng)當(dāng)落實(shí)到具體崗位和部門，明確各部門崗位的具體職責(zé);相關(guān)的組織在內(nèi)部 控制和外部審計(jì)相互結(jié)合的基礎(chǔ)，

25、至少實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的最大目標(biāo);完善內(nèi)控組織 特點(diǎn).內(nèi)部控制的基本原那么應(yīng)該建立在不相容職務(wù)別離的基礎(chǔ)之上，強(qiáng)調(diào)組織的17適當(dāng)性，找出不合適的局部進(jìn)行必要的分析，結(jié)合國(guó)情作出調(diào)整，這也是當(dāng)下企 業(yè)開展的重中之重。2積極引入風(fēng)險(xiǎn)管理中小型企業(yè)一般由于受到財(cái)力、物力、人力的影響，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)尚且存在 諸多缺陷和缺乏，傳統(tǒng)的思想根深蒂固，大多情況下都是在危機(jī)發(fā)生之后進(jìn)行的 調(diào)整，小米公司也存在這方面的問題，整體的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)還存在空白，領(lǐng)導(dǎo)層次也 沒有認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管控的重要性。然而全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)是在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)部 控制體系建立過程中的長(zhǎng)期指導(dǎo)思想表達(dá)，這其中的“控”字控的就是風(fēng)險(xiǎn)。綜 上所述，風(fēng)險(xiǎn)文化的

26、進(jìn)一步普及就顯得尤其重要，在全公司范圍內(nèi)開展風(fēng)險(xiǎn)意識(shí) 的教育，具體包括聘請(qǐng)專家進(jìn)行專業(yè)知識(shí)指導(dǎo)這一層次。同時(shí)，中高層管理者應(yīng) 該充分認(rèn)識(shí)到自身職責(zé)的重要性，對(duì)公司可能存在的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提前的預(yù)估和 判斷，與工作人員之家建立起緊密的溝通，有助于了解公司開展的動(dòng)態(tài)情況。除 此之外，公司規(guī)模的問題長(zhǎng)期存在，因此，風(fēng)險(xiǎn)管理部門的獨(dú)立性得不到必要的 保證，只能通過風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人明確的形式來實(shí)現(xiàn)責(zé)任與權(quán)利之間的相互結(jié)合。面對(duì) 重大風(fēng)險(xiǎn)或者可能發(fā)生的問題，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，動(dòng)態(tài)的監(jiān)察就顯得尤其重要，及 時(shí)發(fā)現(xiàn)問題所在并上報(bào)，提出有針對(duì)性的解決方案進(jìn)行調(diào)整。當(dāng)然，應(yīng)該注意的 是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別具有較強(qiáng)的專業(yè)性，因此，公司運(yùn)行

27、過程中存在的多類風(fēng)險(xiǎn)，包括市 場(chǎng)和自然等角度，都應(yīng)該從風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)的角度調(diào)整，通過聘請(qǐng)專業(yè)化人員的形 式來提供有專業(yè)性層次的指導(dǎo)，應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任人（此人要求須對(duì)公 司具體業(yè)務(wù)流程以及風(fēng)控知識(shí)了解透徹），授予其一定的權(quán)責(zé)。3優(yōu)化信息平臺(tái)，豐富溝通渠道在企業(yè)開展過程中，信息溝通是內(nèi)部控制體系，建立和完善過程中的重要組 成局部和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，因此，業(yè)務(wù)信息平臺(tái)的建立和完善就顯得尤其重要，并保證 渠道全體成員及時(shí)開放，能夠?yàn)楣芾碚咛峁﹨s的活動(dòng)數(shù)據(jù)報(bào)告的及時(shí)性，也有助 于工作人員真正了解與公司開展動(dòng)態(tài)性的相關(guān)信息，為公司管理者決策的作出提 供必要的前提條件，信息化管理的目標(biāo)最終實(shí)現(xiàn),此外,反應(yīng)機(jī)制

28、的設(shè)置與會(huì)議制 度之間的相互結(jié)合也必不可少。同時(shí)也要注重內(nèi)部多平臺(tái)之間的溝通，促進(jìn)同層18 次之間的溝通交流。另外，同與外部利益相關(guān)者的信息溝通也應(yīng)當(dāng)給予應(yīng)有的重 視，善于使用行業(yè)協(xié)會(huì)、中介機(jī)構(gòu)、往來單位、監(jiān)管部門、甚至網(wǎng)絡(luò)媒體等多種 途徑。.4提高員工的培訓(xùn)通過對(duì)小米公司內(nèi)部情況的研究不難發(fā)現(xiàn)高層管理者一定程度上已經(jīng)認(rèn)識(shí) 到內(nèi)部控制的重要性，但是完整的體制還存在欠缺，只能通過孤立的規(guī)章制度來 實(shí)現(xiàn)管理的有效性。綜上所述，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)員工培訓(xùn)教育的重視程度，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部 控制理念的進(jìn)步貫徹和落實(shí)，實(shí)際上給內(nèi)部公司文化的開展提出了更高的要求， 工作人員在此基礎(chǔ)之上，將進(jìn)一步認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的價(jià)值所在，對(duì)

29、當(dāng)下工作積極 性和主動(dòng)性的調(diào)動(dòng)有著重要的價(jià)值和意義；而不僅僅局限在崗前培訓(xùn)等基礎(chǔ)業(yè)務(wù) 的培訓(xùn)上。這樣的話，員工誠(chéng)信教育的順利開展，也顯得尤其重要，在自我監(jiān)督 能力提升的過程中，對(duì)當(dāng)下互相監(jiān)督氣氛的營(yíng)造也有重要的價(jià)值和意義。要想使人力資源得到優(yōu)化就要通過培訓(xùn)進(jìn)修、招聘等方法，做好內(nèi)控人力資 源的培育的同時(shí)做好內(nèi)控人才儲(chǔ)藏;保證高級(jí)管理人員和各職能部門普通職員都 具備與之相匹配的職業(yè)技能和職業(yè)道德操守。5強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制需要注意的是,局部管理職責(zé)之間有著明顯的差異，與此相對(duì)應(yīng)的檢查方法 也應(yīng)該做出調(diào)整。具體做法如下：一、要建立健全內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行檢查體系。在具體的實(shí)踐過程中，包括檢查 方式的明確，以及檢

30、查職責(zé)的清晰化開展等等，找出內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的關(guān)鍵點(diǎn)所在, 并推動(dòng)方案的執(zhí)行，以此配合流程標(biāo)準(zhǔn)。二、要對(duì)內(nèi)控體系進(jìn)行定期的檢查。在自我評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)之上，通過定期評(píng)估 的方式,對(duì)內(nèi)部控制的具體效果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià),并使得評(píng)價(jià)結(jié)果影響績(jī)效獎(jiǎng)核。三、推動(dòng)體系的完善化開展。時(shí)調(diào)整機(jī)制的質(zhì)正確率就顯得尤其重要，結(jié)合 國(guó)情和公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的現(xiàn)狀作出分析，包括調(diào)整分析、授權(quán)、審查、運(yùn)行情 況與自我評(píng)價(jià)調(diào)整等，保持內(nèi)控時(shí)刻與之相適。19AbstractUnder the background of social development and progress of the times, Chinas curren

31、t political and economic environment has changed dramatically. The financial market has the basic characteristics of instability, so the probability of M & a business between enterprises is higher and higher, which puts forward higher requirements for the management level of middle and senior manage

32、rs. However, there are many problems of fraud in well-known enterprises, which are serious In conclusion, large enterprises should fully realize the importance of internal control and take positive measures to change and explore. The improvement of the level of internal control helps to realize the

33、true implementation of the enterprise strategy and prevent the occurrence of major financial risks. At the same time, it is also the key to achieve value improvement and ensure competitiveness in the process of peer competition. After analyzing the research of domestic and foreign scholars on intern

34、al control, it can be found that large-scale enterprises are the main target of laws and regulations at this stage in China, and they do not fully recognize the particularity and key position of small and medium-sized enterprises, which also brings serious adverse effects to the establishment and de

35、velopment of internal control system of small and medium-sized enterprises, even threats to long-term sustainable development The goal of. Under the background of social development and progress of the times, Chinas socialist market economy has entered a critical period of transformation. As an impo

36、rtant part of the national economy, small and medium-sized enterprises play an important role in the process of economic growth, which directly affects the development of import and export and the solution of employment problems. Small and medium-sized enterprises in China are widely distributed, la

37、rge in number and single in operation. Therefore, once there is market fluctuation, it is easy to cause development difficulties. After a deep background analysis of the causes of this phenomenon, it can be concluded that the lack of internal control directly affects the long-term sustainable develo

38、pment ability of small and medium-sized enterprises. Although the internal control system has been initially established in some enterprises, there are still problems of formality. The internal management is still based on the rule of man, which poses a threat to the long-term development of enterpr

39、ises. Although our government has made relevant adjustments in policy to clear the obstacles for the development of small and medium-sized enterprises, But the improvement of self-management level is more important, especially emphasizing the establishment of internal control system and the actual s

40、ituation of improving the level of starting, making adjustments, which has become more and more in front of small and medium-sized enterprises must pay attention to and solve the key problem. In this paper, we take a lot of methods such as induction, case analysis, etc. to emphasize the particularit

41、y of millet company in China, from the perspective of internal control and other axis, and put forward targeted suggestions in combination with national conditions, hoping to provide necessary experience for the improvement of millet結(jié)束語(yǔ)通過對(duì)小米公司內(nèi)部控制體系情況的研究，可以看出內(nèi)部控制效果好壞是有 內(nèi)控多個(gè)環(huán)節(jié)共同影響的，這其中整體性和協(xié)調(diào)性是內(nèi)部控制的兩個(gè)

42、重要特性, 只有同時(shí)發(fā)揮出整體性和協(xié)調(diào)性才能最大程度的使內(nèi)部控制發(fā)揮最大的作用，使 企業(yè)的內(nèi)部?jī)r(jià)值和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力得到提高，到達(dá)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)。由對(duì) 小米公司的研究得出以下結(jié)論與建議：.企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)明確是內(nèi)控體系的關(guān)鍵點(diǎn)內(nèi)部控制實(shí)際上是公司戰(zhàn)略的重要組成局部，能夠?yàn)槟繕?biāo)的實(shí)現(xiàn)提供必要的 心理?xiàng)l件和保障。在對(duì)現(xiàn)階段小米公司內(nèi)部控制體系的程度進(jìn)行分析之后，可以 發(fā)現(xiàn)，其共包括以下兩個(gè)局部，首先是組織結(jié)構(gòu)，是建立在戰(zhàn)略基礎(chǔ)之上的，而 組織結(jié)構(gòu)在建立之后，最終的執(zhí)行情況也是不容忽視的，會(huì)給公司開展的持續(xù)性 帶來深遠(yuǎn)的影響，建立在業(yè)務(wù)分析的基礎(chǔ)之上，內(nèi)部控制是依托在組織結(jié)構(gòu)基礎(chǔ) 之上發(fā)揮作用的。另

43、一方面,管理模式由戰(zhàn)略決定，內(nèi)控的內(nèi)容和特點(diǎn)又由管控模 式?jīng)Q定。這一點(diǎn)在企業(yè)公司對(duì)下屬子公司的縱向管控流程上表現(xiàn)得最為突出。而 按照企業(yè)公司戰(zhàn)略與分公司關(guān)聯(lián)度的大小，管控模式又有著顯著的差異，隨著集 權(quán)程度的上升，不同管控模式的設(shè)計(jì)要求之間有所差異，這也給公司高層管理者 決策的制定以及模式的運(yùn)用提出了更高的要求。.要處理好創(chuàng)造與優(yōu)化這兩者之間的關(guān)系在具體的實(shí)踐中，內(nèi)部控制是建立在管理模式、體系和制度三者結(jié)合的基礎(chǔ) 之上，并不是憑空產(chǎn)生的，而是在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中向前動(dòng)態(tài)演進(jìn)，這不僅要 充分考慮到企業(yè)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況，也應(yīng)該強(qiáng)調(diào)與原有體系之間的相互過渡，建立 在優(yōu)化的基礎(chǔ)之上，防止出現(xiàn)大幅度斷裂的

44、問題。.狠抓內(nèi)控控制的貫徹落實(shí)在制度建立之后，應(yīng)該強(qiáng)調(diào)執(zhí)行力。任何管理體系的落實(shí)都是公司經(jīng)營(yíng)開展 的重要組成局部，在具體執(zhí)行過程中，標(biāo)準(zhǔn)化的流程是做的前提和基礎(chǔ)情況進(jìn)行 調(diào)整。除此之外，在內(nèi)控體系的執(zhí)行過程中，檢查和外部的監(jiān)督、評(píng)價(jià)也顯得尤 其重要，是內(nèi)部控制循環(huán)不可缺少的重要環(huán)節(jié)，對(duì)整體執(zhí)行效率的提升有著重要 的價(jià)值和意義。當(dāng)然，人力資源部門在這一過程中，也應(yīng)該對(duì)當(dāng)前的政策進(jìn)行必20要的調(diào)整，也同樣的不可或缺，是內(nèi)部控制循環(huán)不可缺少的重要一環(huán)，相符和才 能確保內(nèi)部控制的執(zhí)行。參考文獻(xiàn)1池國(guó)華，2010年，內(nèi)部控制學(xué)，北京，北京大學(xué)出版社。2方紅星、池國(guó)華，2011年，內(nèi)部控制，大連，東北財(cái)經(jīng)

45、大學(xué)出版社。3方紅星主譯，2008年，內(nèi)部控制：整合框架，大連，東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版 社。4方紅星、王宏譯，2005年，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理:整合框架,大連，東北財(cái)經(jīng) 大學(xué)出版社。5胡為民，2009年，內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理:實(shí)務(wù)操作指南第2版，北 京，電子工業(yè)出版社。6劉淑茹、趙明曉，2008年，財(cái)務(wù)管理案例精選精析，北京，中國(guó)社會(huì) 科學(xué)出版社。7上海國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院，2012年，內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)，北京，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出 版社。8牛成吉吉，2005年，COSO框架下的內(nèi)部控制，北京，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社。9宋德亮，2012年，企業(yè)內(nèi)控制規(guī)范實(shí)施技術(shù)與案例研究，北京，10孫永堯，2007年，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制：關(guān)鍵控制點(diǎn)

46、設(shè)計(jì)，北京，經(jīng)濟(jì)管 理出版社。11王保平等，2010年，企業(yè)內(nèi)部控制操作實(shí)務(wù)與案例分析，北京，中國(guó) 財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社。12楊海、申曉雨，2008年，機(jī)會(huì)與風(fēng)險(xiǎn):風(fēng)險(xiǎn)管理專家舉案說企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制， 北京，中國(guó)物資出版社。13張宜霞著，2004年，內(nèi)部控制:基于企業(yè)本質(zhì)的研究，北京，中國(guó)財(cái)政 經(jīng)濟(jì)出版社。14鄭洪濤、張穎，2007年，企業(yè)內(nèi)部控制暨全面風(fēng)險(xiǎn)管理設(shè)計(jì)操作指南:風(fēng) 險(xiǎn)框架設(shè)計(jì)方法與模板、實(shí)施案例，北京，中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社。15（美）理查德.瞿特，丹尼爾澤特南、德波娃德哈斯著，企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn) 委員會(huì)秘書處（財(cái)政部會(huì)計(jì)司）組織翻譯，2010年16（美）魯特著，劉霄倉(cāng)主譯，2004年，超越CO

47、SO強(qiáng)化公司治理的內(nèi)部控制， 北京，中信出版社。21companys internal control level in the next stage, and provide key channels for similar companies in China to solve problems in the development process.Key words： internal control, xiaomi, strategy目 錄 TOC o 1-5 h z 1引言4LI研究背景及意義4 HYPERLINK l bookmark44 o Current Document 1.

48、2文獻(xiàn)綜述5 HYPERLINK l bookmark46 o Current Document 3文章的思路內(nèi)容及方法7 HYPERLINK l bookmark48 o Current Document 2、內(nèi)部控制理論綜述71內(nèi)部控制的內(nèi)涵71.1內(nèi)部控制的基本概念71.2內(nèi)部控制的目標(biāo)8 HYPERLINK l bookmark53 o Current Document 2內(nèi)部控制的五要素92.1內(nèi)部環(huán)境92.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估9 HYPERLINK l bookmark8 o Current Document 2.3控制活動(dòng)9 HYPERLINK l bookmark10 o Current

49、 Document 2.4信息與溝通102.5內(nèi)部監(jiān)督10 HYPERLINK l bookmark0 o Current Document 3、小米公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀111小米公司概況111. 1小米公司簡(jiǎn)介113.2小米公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀113. 2. 1內(nèi)部環(huán)境113. 2. 2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估123. 2. 3控制活動(dòng)現(xiàn)狀133. 2. 4信息與溝通133. 2.5內(nèi)部監(jiān)督14 HYPERLINK l bookmark12 o Current Document 4、小米公司內(nèi)部控制存在的問題14 HYPERLINK l bookmark14 o Current Document 4.1內(nèi)部環(huán)境方

50、面14 HYPERLINK l bookmark16 o Current Document 4. 2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面15 HYPERLINK l bookmark18 o Current Document 4. 3控制活動(dòng)方面16 HYPERLINK l bookmark20 o Current Document 4. 4信息與溝通方面16 HYPERLINK l bookmark22 o Current Document 4.5內(nèi)部監(jiān)督方面17 HYPERLINK l bookmark24 o Current Document 5、完善小米公司內(nèi)部控制的措施17 HYPERLINK l book

51、mark26 o Current Document 5.1優(yōu)化公司組織結(jié)構(gòu)17 HYPERLINK l bookmark28 o Current Document 5. 2積極引入風(fēng)險(xiǎn)管理18 HYPERLINK l bookmark30 o Current Document 5. 3優(yōu)化信息平臺(tái)，豐富溝通渠道18 HYPERLINK l bookmark32 o Current Document 5. 4提高員工的培訓(xùn)19 HYPERLINK l bookmark34 o Current Document 5. 5強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制19 HYPERLINK l bookmark36 o Curre

52、nt Document 結(jié)束語(yǔ)20致 謝錯(cuò)誤!未定義書簽。 HYPERLINK l bookmark38 o Current Document 參考文獻(xiàn)211、引言研究背景及意義成立于2010年上半年的北京小米科技，在長(zhǎng)期的開展過程中，已 經(jīng)成為行業(yè)內(nèi)部關(guān)注的重點(diǎn).在著名的it名人雷軍的領(lǐng)導(dǎo)下，北京小米科技有限 公司在2012年開展不到兩年的時(shí)間內(nèi)，就已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了手機(jī)銷售數(shù)量的快速增長(zhǎng), 整體銷量已經(jīng)到達(dá)了的719萬臺(tái)，相關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)查顯示，銷售額到達(dá)了 126. 5億元。在政治經(jīng)濟(jì)一體化程度不斷加深的背景之下，我國(guó)與世界范圍內(nèi)其他國(guó)家的 貿(mào)易聯(lián)系呈現(xiàn)出不斷加深的基本態(tài)勢(shì)。需要注意的是，貿(mào)易的開展往

53、往與國(guó)際政 策之間有著密切的聯(lián)系，給中小企業(yè)帶來機(jī)遇的同時(shí)也面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)，這都是必 須要重視的關(guān)鍵局部。所有企業(yè)的開展過程中都應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)到國(guó)內(nèi)外環(huán)境發(fā)生 了翻天覆地的變化，并采取積極的方案進(jìn)行應(yīng)對(duì)，企業(yè)內(nèi)部是風(fēng)險(xiǎn)防控的關(guān)鍵出 發(fā)點(diǎn)，內(nèi)部控制體系的建設(shè)與完善是企業(yè)應(yīng)對(duì)的首選方法。但是內(nèi)部控制體系作 為全新的業(yè)務(wù)類型，在我國(guó)出現(xiàn)的時(shí)間較短，因此，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)，尤其體 現(xiàn)在中高層向外意識(shí)薄弱這一層次，特別是國(guó)有企業(yè)在整個(gè)國(guó)家市場(chǎng)環(huán)境和政策 環(huán)境的保護(hù)下，這一問題顯得尤其明顯。在我國(guó)社會(huì)主義小康建設(shè)的關(guān)鍵時(shí)期， 國(guó)有企業(yè)改革的深化開展也使得當(dāng)下的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)培養(yǎng)成為企業(yè)開展的重中之重， 有助于解決全

54、世界范圍內(nèi)存在的經(jīng)濟(jì)普遍低迷問題，這也是推動(dòng)長(zhǎng)久可持續(xù)開展 的關(guān)鍵舉措。企業(yè)的生存開展離不開企業(yè)管理，作為企業(yè)管理的基礎(chǔ)性工作，內(nèi)部控制的 建設(shè)工作那么顯得尤其重要。一個(gè)良好的內(nèi)部控制是一個(gè)企業(yè)健康運(yùn)行的保證，長(zhǎng) 期以來，隨著經(jīng)濟(jì)飛速開展，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也愈演愈烈，企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的提 升，越來越成為快速開展的關(guān)鍵決定力量，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。而這一切首先要加強(qiáng) 內(nèi)部控制管理水平，只有形成完善的內(nèi)部控制體系，并推動(dòng)其開展，才能夠解決 開展過程中存在的各類問題，對(duì)企業(yè)快速開展起到很大的促進(jìn)作用。通過對(duì)小米 公司內(nèi)部控制的研究不僅可以發(fā)現(xiàn)國(guó)內(nèi)一類企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在的問題而 且可以為其他類似企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部

55、體系提供一個(gè)借鑒。文獻(xiàn)綜述在對(duì)現(xiàn)階段國(guó)內(nèi)外學(xué)者與此相關(guān)的研究情況進(jìn)行分析之后，可以發(fā)現(xiàn)由于歐 美興旺國(guó)家經(jīng)濟(jì)開展水平較快，因此，在長(zhǎng)期的開展過程中，已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了基本體 系的不斷完善開展，具體包括以下幾個(gè)局部的內(nèi)容。英國(guó)有具代表性的研究成果 有卡德伯利報(bào)告(Cadbury Report, 1992年)、拉特曼報(bào)告(Rutterman Report, 1994年)、格林伯利報(bào)告(Creenbury Report, 1995年)和哈姆佩爾報(bào)告(Hampel Report, 1998年)。1998年，在吸收以前研究成果基礎(chǔ)上，形成了公司治理委 員會(huì)綜合準(zhǔn)貝U (CombinedCodeofthecomm

56、i ttee on Corporate Governance) o 作 為綜合準(zhǔn)那么指南的特恩布爾報(bào)告(Tunbull Report, 1999年)也前面的成果相 互結(jié)合，上述研究的出現(xiàn)，一定程度上為公司治理的開展創(chuàng)造了條件，是理論基 礎(chǔ)的直接表達(dá)。而加拿大在1992年由特許會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(CICA)成立了控制基準(zhǔn)委員會(huì) (TheCanadian Criteria of Control Board,簡(jiǎn)稱 COCO 委員會(huì))。1995 年 10 月，COCO委員會(huì)正式公布了關(guān)于內(nèi)部控制的框架性文件控制指南(Guidance onControl ）。該文件強(qiáng)調(diào)，不同因素之間的相互結(jié)合，對(duì)音素的概念進(jìn)行

57、了直 接的闡釋，并指出標(biāo)準(zhǔn)、參與者等層次的多元化內(nèi)容。這一文件的出現(xiàn)，為后續(xù) 相關(guān)操作以及政策的傾斜提供了必要的條件和理論支撐，同時(shí)，也是具體操作規(guī) 范的直接表達(dá)，”這些文件共同形成了包含內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)、評(píng)估、報(bào)告的完 整的內(nèi)部控制理論體系”（陳俊、王曙光，企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建一基于對(duì) COSO和COCO內(nèi)部控制體系的整合性探析，審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究2008年第3 期）。而相比之下，我國(guó)由于經(jīng)濟(jì)開展水平較慢，因此在此方面的研究起步也較晚, 具體包括以下幾個(gè)局部，徐政旦、朱榮恩、徐建新出版內(nèi)部控制論。這一書 籍的出現(xiàn)，實(shí)際上是政治經(jīng)濟(jì)演變的必然結(jié)果。美國(guó)資本市場(chǎng)內(nèi)部經(jīng)歷了重大的 變遷,我國(guó)學(xué)者在綜

58、合分析國(guó)內(nèi)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)之上，提出了有針對(duì)性的建議, 新聞能夠?yàn)槲覈?guó)下一階段企業(yè)的內(nèi)部控制開展提供必要的參考。1986年，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范正式發(fā)布。1996年，獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)那么第9號(hào)一內(nèi)部控制和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)正式發(fā)布，明確 指出，內(nèi)部的環(huán)境因素及控制程序的建立等多元化的角度，強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)師事務(wù)所在 這一過程中扮演著關(guān)鍵的角色。1999年，會(huì)計(jì)法正式發(fā)布，從法律的層次對(duì)內(nèi)部控制的具體流程作出 了明確的規(guī)定，包括崗位別離及財(cái)產(chǎn)監(jiān)控等具體的要求，實(shí)際上是政府在此方面 做出探索的直接表達(dá)。2001年，證券公司內(nèi)部控制指引正式發(fā)布，指出，證券公司應(yīng)該在我 國(guó)法律允許的范圍內(nèi)，對(duì)本公司內(nèi)部的內(nèi)部控制情況進(jìn)行研究。2

59、006年，中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引正式發(fā)布，也對(duì)具體貫徹落實(shí)提 出了明確要求。2006年，上市公司內(nèi)部控制指引正式發(fā)布，使我國(guó)上市公司內(nèi)部控制 逐步走上正軌，明確指出，上市公司內(nèi)部控制的規(guī)范化重要性，也為下一階段公 司的開展提供了必要的借鑒。2008年，企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范正式發(fā)布，為我國(guó)現(xiàn)階段企業(yè)管理水 平的提升創(chuàng)造條件，同時(shí)也是內(nèi)部管理技術(shù)的直接表達(dá)。2010年，企業(yè)內(nèi)部控制配套指引正式發(fā)布，這些文件的出臺(tái)與上述文件之間相互結(jié)合，越來越成為我國(guó)當(dāng)下內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)體系的重要組成局部。文章的思路內(nèi)容及方法案例分析法：本文采取案例分析的方法，將小米公司作為分析的對(duì)象，從經(jīng) 濟(jì)環(huán)境等諸多層次出發(fā)來解釋，本研究選題的意義和背景所在，同時(shí)也進(jìn)一步介 紹政府在此方面做出政策探索的嘗試，再?gòu)膬?nèi)部控制理論與準(zhǔn)那么的角度對(duì)小米公 司內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行分析，從中得其存在的主要問題和成因；進(jìn)而針對(duì)存在的問 題提出相應(yīng)針