2022年稅收基礎(chǔ)管理總結(jié)范文

1、第17頁共17頁2022年稅收基礎(chǔ)管理總結(jié)范文稅收基礎(chǔ)試題一、名詞解釋(每小題_分，共_分)1、出口退稅：出口退稅是指對出口貨物退還或免征其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納的峭值稅和消費稅。2、小規(guī)模納稅人在我國增值稅制度中對一些經(jīng)營規(guī)模較少；會計核算不健全的納稅人，采取特殊方法征稅，即按征收率計稅額的方法，這些納稅人就是小規(guī)模納稅人。3、起征點起征點是稅法規(guī)定征稅對象開始征稅的數(shù)額。征稅對象數(shù)額未達到起征點的不征稅達到或超過起征點的就其全部數(shù)額征稅。二、填空題(每空_分、共_分)1、稅收三要素是指納稅人和稅率。2、消費稅的計稅依據(jù)采取和從量定額兩種方法。3、服務業(yè)的營業(yè)稅稅率為4、屬于征稅目的物

2、的規(guī)定，是一個稅種區(qū)別于另一個稅種的主要標志。5、納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應向購買者開具增值稅專用_，并在專用_上分別注明銷售額和6、計算應納稅所得稅時，準于扣除的項目是指與納稅人取得收入有關(guān)的和損失。7、資源有廣義和狹義之分，我國開征的資源稅是對上的資源征收的稅種。8、土地增值稅以納稅人轉(zhuǎn)讓土地所取得的為計稅依據(jù)。9、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅在維護國家權(quán)益的基礎(chǔ)上，實行手續(xù)從簡，優(yōu)惠從寬的原則。10、一般而言，稅收管轄權(quán)包括和居民管轄權(quán)。11、個人所得稅中工資薪金所得適用稅率。12、新修訂的契稅征稅范圍是而訂立的契約。13、乘人汽車、摩托車和各種非機動車輛是按計征車船使用稅。14

3、、如果同一賃證，由兩方或者兩方以上當事人簽訂并各執(zhí)一份的，應當由各方就所執(zhí)的一份各自貼花。15、是以納稅人實交的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)，分別與三個稅同時交納的一種稅。三、單項選擇題。將每題四個選項中的惟一正確答案的字母序號填入括號。每題_分，共_分)1、我國增值稅對購進農(nóng)產(chǎn)品的扣除稅率為(da_b_c_d_2、負有代扣代繳義務的單位、個人是()。a實際負稅人b扣繳義務人c納稅義務人d稅務機關(guān)3、股息、利息、紅利所得，以()為應納稅所得額，a每年收入額b每次收入額c每季收入額d每月收入額4、企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人在納稅年度內(nèi)，就下列情況，應當向主管稅務機關(guān)報送所得稅申報表()。a盈利

4、b不盈不虧c虧損d無論是盈利或虧損5、委托加工應納消費稅消費品，受托方于()時代收代繳稅款。a接受委托b加工完成c收取加工費用d委托方提貨6、我國企業(yè)所得稅條例規(guī)定，納稅人中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，在匯總納稅時，()從其應納稅額中扣除。a不允許b限定條件準予c準予d無條件7、下列稅種中除對出口貨物另有規(guī)定外.一律不得減免稅的有(a增值稅b消費稅c資源稅d營業(yè)稅8、_批準的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)高新技術(shù)企業(yè)適用()的企業(yè)所得稅稅率。a_b_c_d_9、外國投資者將在中國境內(nèi)分得的利潤直接對原企業(yè)再投資，其再投資部分的已納所得稅款可退還(a_b_c_d_10、下列哪些支出允許在所得稅前

5、扣除()。a對廣告部門贊助的廣告性支出b對有意聯(lián)營單位的贊助支出c擔保人承擔的被擔保人的貸款本息d稅收的滯納金四、多項選擇題(將每題五個選項中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。每題_分，共_分)1、下列收入項目中屬于免征營業(yè)稅的有()。a婚姻介紹所的勞務收入b醫(yī)院的醫(yī)療服務收人c農(nóng)業(yè)機耕站的機耕收入d紀念館的門票收入e展覽館展銷服裝的收入2、消費稅的納稅人包括：從事生產(chǎn)和進口應稅消費品的()。a國有企業(yè)、_企業(yè)b私營企業(yè)c股份制企業(yè)d合營企業(yè)、合作企業(yè)、合伙企業(yè)e外商投資企業(yè)、外國企業(yè)3、從增值稅計稅方法看，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的相同點有()。a銷售額的確定方法一致

6、b進口貨物應納稅額和計稅方法一致c對專用_的使用規(guī)定一致d對稅款抵扣的規(guī)定一致e使用的稅率一致4、下列個人所得，適用_比例稅率的有()。a勞務報酬所得b偶然所得c個體工商戶的生產(chǎn)，經(jīng)營所得d特許權(quán)使用費所得e工資收入5、下列企業(yè)所得稅的納稅義務人包括()。a國有企業(yè)b_企業(yè)c私營企業(yè)d聯(lián)營企業(yè)e個體戶五、判斷正誤(正確的在括號內(nèi)劃“”，錯誤的在括號內(nèi)劃“_”。每題_分，共_分)(1、對稅收對象或?qū)Χ愒粗苯诱鞫?，稅收所起的闊?jié)作用是完全一樣的。2、納稅人進口的應稅消費品，其應納消費稅的納稅義務發(fā)生時間，為實際收到貨物的當天。3、企業(yè)所得稅的課稅所得，僅包括中國境內(nèi)的所得。(4、開平原油過程中用于

7、加熱修進的原油免稅。5、對委托方加工的應稅消費品直接出售的，稅法規(guī)定不再征收消費稅。6、企業(yè)所得稅規(guī)定，納稅人的工會經(jīng)費按支付給職工的工資總額的_扣除。(7、農(nóng)林特產(chǎn)農(nóng)業(yè)稅是獨立于農(nóng)業(yè)稅以外的一個稅種。(8、我國稅法規(guī)定外商投資企業(yè)不繳綱耕地占用稅。(9、征收增值稅的貨物均應征收消費稅。10、企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營期間向金融機構(gòu)及非金融機構(gòu)借款的利息可以按實際發(fā)生數(shù)扣除。六、簡答題(每題_分，共_分)1、簡述扣繳義務人及其有關(guān)規(guī)定。扣繳義務人是稅法規(guī)定的，在其經(jīng)營活動中負有代扣稅款并向國庫繳納義務的單位和個人。(_分)稅務機關(guān)按規(guī)定給扣繳義務人代扣手續(xù)費。(_分)同時，扣繳義務人必須按

8、稅法規(guī)定代扣稅款，并按規(guī)定期限繳庫，否則依稅法規(guī)定要受法律制裁。(_分)對不按規(guī)定扣繳的扣繳義務人，除限令其繳納稅款外、還要加收滯納金或酌情處以罰金。(_分)國家一般在收入分散、納稅人分散時，采用源泉控制的征收方法，在稅法上明確規(guī)定扣繳義務人，以保證國家財政收入，防止偷漏稅，簡化納稅手續(xù)。(_分)2、我國增值稅制度中不劉抵扣的進項稅額包括哪些。不得抵扣的進項稅額包括：(1)購迸固定資產(chǎn)。(2)購進貨物或者應稅勞務未按規(guī)定取得并保存增值稅扣稅賃證的。(3)購進貨物或者應稅勞務的增值稅扣稅賃證上未按規(guī)定注明增值稅額及其他有關(guān)事項，事項雖有注明但不符合規(guī)定的。(4)用于非應稅項目的購進貨物或者應稅勞

9、務。(5)用于免稅項目的購進貨物或者應稅勞務。(6)用于_福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務。(7)非正常損失的購進貨物。(8)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所用購進貨物或者應稅勞務七、計算題(計算結(jié)果保留小數(shù)點后兩位數(shù)。共_分)1、某人_月份營業(yè)額為_元，規(guī)定的起征點為_元，營業(yè)稅稅率為_%，城建稅稅率為_%。計算此人當月應繳納營業(yè)稅稅額及城建稅稅額。(本題_分)解：(1)應納營業(yè)稅_8000_%_400(元)(2)應納城建稅_400_28(元)2、某礦務局_月份生產(chǎn)煤炭_噸，其中銷售_噸，_噸用于職工供暖，適用定額稅率為每噸0、_元。計算其應納資源稅稅額。(本題_分)解：(1)銷售煤炭應納

10、稅額_0、8_1800_1440(元)(_分)(2)自用煤炭應納稅額_0、8_100_80(元)(_分)(3)未銷售部分不納稅(_分)(4)應納稅總額_1440+80_1520(元)(_分)3、某國有企業(yè)_年取得銷貨收入_萬元，另外按合同規(guī)定分期收款發(fā)出商品中，本年收回的價款為_萬元，其他業(yè)務收入_萬元，產(chǎn)品銷售成本(含以發(fā)出商品尚未收到貨款的部分)55、_萬元，其他業(yè)務支出_萬元，管理費用_萬元，財務費用1、_萬元，當期營業(yè)外收入0、_萬元，營業(yè)外支出0、_萬元。計算該企業(yè)本年度應納的企業(yè)所得稅稅額。(本題_分)(1)本期銷售收入總額_55+11_66(萬元)(_分)(2)本期銷售利潤_66

11、55、2_10、8(萬元)(_分)(3)本期其他業(yè)務利潤_54_1(萬元)(_分)(4)本期營業(yè)利潤10、8+12、31、8_7、7(萬元)(_分)(5)本期利潤總額_7、7+0、080、12_7、66(萬元)(_分)(6)本期應納稅額7、66_%_2、07(萬元)(_分)4、某外國專家，_年_月_日至_月_日被派遣到我國某工廠擔任技術(shù)顧問，在我國境內(nèi)工作期間，工廠每月支付其工資_元人民幣其在國外所在公司每月支付其_元人民幣。該專家在該廠工作期間，獲得境內(nèi)講學報酬_人民幣，設(shè)計和制圖報酬_元人民幣。計算該專家在我國工作期間共應繳納個人所得稅多少。(本題_分)解：(1)工資收入應納稅額_(600

12、0+150004000)_%_11_33275(元)(2)講學收入應納稅額_(_800)_%_240(元)(3)設(shè)計和制圖收入應納稅額_35000_(1_%)_%_6400(元)(4)應納稅總額_33275+240+6400_39915(元)2分)_分)_分)_分)二、填空題(每空_分，共_分)1、征稅對象2、從價定率3、_4、征稅對象5、銷項稅額6、成本費用7、狹義8、增值額9、稅率從低10、地域管轄權(quán)11、超額累進12、轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬13、輛14、全額15、城市維護建設(shè)稅三、單項選擇題(將每題四個選項中惟一正確答案的字母序號填入括號。每題_分，共_分)1、b2、b3、b4、d5、d6、

13、b7、b8、b9、a10、a四、多項選擇題(將每題五個選項中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。每題_分、共_分)1、abcd2、abcde3、ab4、abd5、abcd五、判斷正誤(正確的在括號內(nèi)劃“”、錯誤的劃“_”。2022年稅收基礎(chǔ)管理總結(jié)范文（二）夯實基礎(chǔ)稅源團隊管理提高稅收風險管理水平淺議基層稅務機關(guān)風險管理自從稅務部門工作引入風險管理理念以來，強化風險管理一直是國稅部門重要工作。按照“以明晰征納雙方權(quán)利和義務為前提，以風險管理為導向，以專業(yè)化管理為基礎(chǔ)，以重點稅源管理為著力點，以信息化為支撐”的現(xiàn)代稅收征管體系總體要求，實現(xiàn)“全面提高稅收征管的質(zhì)量和效率，努

14、力提高稅法遵從度、納稅人滿意度，降低稅收流失率和征納成本”的稅收征管改革工作主要目標，我們已基本完成了以推進“五個集中”，打造“七大團隊”，加強“兩個建設(shè)”，優(yōu)化“四個機制”的稅收征管改革主要任務。在新的征管格局下，稅收風險管理更是征管工作的重中之重，七大團隊中，稅收風險監(jiān)控團隊、專業(yè)評估團隊、專業(yè)化反避稅團隊和稅務稽查團隊都直接處理稅收風險管理相關(guān)業(yè)務，并形成了風險分析監(jiān)控、稅收風險應對、稅收風險反饋的完整的風險管理鏈條；風險管理人員配置上在數(shù)量和質(zhì)量上都大幅提高，稅收風險管理取得實效。目前，在七大團隊中，我們組成基礎(chǔ)性稅源管理服務團隊實施基礎(chǔ)稅源管理服務。職能職責主要包括基礎(chǔ)性稅源管理工作

15、(戶籍管理、催報催繳、_管理、欠稅管理等)、低風險應對工作(日常檢查、日常巡查、低風險事項應對、備案類事項后續(xù)管理等)、納稅服務工作(納稅輔導、涉稅咨詢、宣傳推廣、涉稅座談等)、_收入工作(稅源分析、稅源調(diào)查等)等四大類工作。與之前相比，減少了基礎(chǔ)稅源管理單位的一些審批審核事項，將部分審批審核事項的實地核查工作也前移至納稅服務審核審批團隊；風險評估職能也交由專業(yè)化評估團隊行使。在現(xiàn)有的風險管理模式下，雖然基礎(chǔ)稅源管理風險管理職能被相對弱化，稅收風險管理水平大幅提高，但是筆者認為基礎(chǔ)稅源管理單位在風險管理的作用還沒有完全發(fā)揮出來，大有潛力可挖。下面就對此觀點談一些淺見。一、基礎(chǔ)稅源管理和稅收風險

16、管理的關(guān)系(一)基礎(chǔ)稅源管理是稅收風險管理的基石基礎(chǔ)稅源管理對于當前稅收環(huán)境來說是必不可少的工作，尤其是市、縣以下稅務機關(guān)，納稅人較為分散，納稅主觀性較差，它可以在基礎(chǔ)環(huán)節(jié)對所有企業(yè)進行相應的約束和了解，是稅收風險管理的最前線；同時，基礎(chǔ)管理中的戶籍管理、數(shù)據(jù)采集、低風險應對工作本身就延伸至納稅風險防控或者是風險管理的重要組成部分，與稅收風險管理緊密銜接。只有基礎(chǔ)稅源管理工作落到實處、落到細處，才能給稅收風險管理提供完整準確的基礎(chǔ)信息，為稅收分析監(jiān)控提供扎實的基礎(chǔ)，稅收風險管理才能真正取得實效。(二)稅收風險管理是提高基礎(chǔ)稅源管理的關(guān)鍵稅收風險管理通過稅收風險分析監(jiān)控、稅收風險應對、稅收風險反

17、饋的流程，是對基礎(chǔ)稅源管理成果的一種檢驗，在這個過程中能夠深入挖掘基礎(chǔ)稅源管理中存在的問題，發(fā)現(xiàn)基礎(chǔ)稅源管理的難點和盲點，為基礎(chǔ)稅源管理的提高指明方向?；A(chǔ)稅源管理通過稅收風險管理反饋的信息及時采取措施提高基礎(chǔ)稅源管理水平，堵塞征管漏洞。(三)二者聯(lián)動互促是提高征管水平的必要手段?；A(chǔ)稅源管理和風險管理作為征管工作中的重要組成部分二者缺一不可，任何一個部分管理水平的低下都會造成稅收征管短板，成為稅款流失的缺口。同時，只有在二者聯(lián)動互促機制良好運行時，二者才能相互促進，共同提高，達到提高整個稅收征管水平的提高。二、目前基礎(chǔ)稅源風險管理仍存在的問題(一)風險管理意識薄弱稅收基礎(chǔ)管理工作從當前來看事

18、項繁多、流程復雜，事務性、重復性工作占整體工作量的比例相當大，如納稅輔導，信息采集，協(xié)查巡查，催報催收等，這些事項專業(yè)化程度要求不高，其稅收執(zhí)法風險相對較低，對稅務人員的工作能力的要求更側(cè)重于對地區(qū)的熟悉度，與企業(yè)人員、地_府的溝通。稅務機關(guān)現(xiàn)有人力資源在總量、能力上與業(yè)務量的不對等，只能把有限征管資源優(yōu)先應用于風險高的納稅人和領(lǐng)域，稅收基礎(chǔ)管理由于其低風險、易操作而在征管中容易被邊緣化，基層稅務機關(guān)就更容易忽視稅收基礎(chǔ)管理在稅收風險管理中的基石作用。審批審核、實地核查、納稅評估職能的轉(zhuǎn)移，基礎(chǔ)稅源管理權(quán)力事項減少，風險管理有風險管理團隊專人專職負責，也給一些基礎(chǔ)稅源管理崗位的稅收干部造成了稅

19、收風險管理跟自己沒有多大關(guān)系的錯覺，造成基礎(chǔ)稅源掛怒干部風險管理意識不強，缺乏發(fā)現(xiàn)風險、防范風險的警覺性。(二)信息化風險管理應用水平較低基礎(chǔ)稅源日常管理事項繁多、流程復雜，事務性、重復性工作占整體工作量的比例大的特性讓稅源管理人員在各種簡單重復的工作中花費了大量時間，由于目前我們的信息化建設(shè)水平還較低，人員老化嚴重，信息化手段運用水平較低，在一定程度上造成了人力資源的浪費。干部的精力都消磨在日常管理事項中，對更加精細化的風險管理就顯得有些力不從心。我們現(xiàn)階段使用的風險評估和電子檔案系統(tǒng)功能比較完善和強大，在風險管理中起了很大的作用，貫穿了整個風險管理過程，將基礎(chǔ)稅源日常管理、風險分析監(jiān)控、風

20、險應對這幾個環(huán)節(jié)銜接在一起。而且這個系統(tǒng)的電子檔案系統(tǒng)中信息全面，數(shù)據(jù)采集方便，應用較簡單，對基礎(chǔ)稅源管理單位參與風險管理的重要工具。但在實際工作中，筆者發(fā)現(xiàn)有不少干部對此系統(tǒng)的運用較少，運用水平較低，制約基礎(chǔ)稅源管理單位風險管理作用的發(fā)揮。(三)創(chuàng)造力和執(zhí)行力有待提高在新的征管格局下，風險管理實施集約化、扁平化管理，減少管理層級，職權(quán)集中，讓現(xiàn)在的基礎(chǔ)稅源管理單位在風險管理較多的存處于執(zhí)行環(huán)節(jié)，這并不是說明我們現(xiàn)在的基礎(chǔ)稅源管理不需要創(chuàng)造力，而是要求我們的基礎(chǔ)稅源管理單位要嚴格執(zhí)行的同時，創(chuàng)新工作方法，更加高效、更加貼合實際的去處理問題。但是我們在工作實際中發(fā)現(xiàn)有些干部職工存在著我現(xiàn)在只是執(zhí)行者，不需要創(chuàng)造力的誤區(qū)；在征管創(chuàng)新轉(zhuǎn)型中，崗位的調(diào)整、職責變化、收入待遇等問題在一定程度上影響了稅務干部的積極性，存在創(chuàng)造力不足，執(zhí)行不到位的情況。三、對提高基礎(chǔ)稅源團隊風險管理的思考(一)以先進的稅務文化提高稅務人員素質(zhì)針對目前基礎(chǔ)稅源管理單位風險管理中風險意識薄弱，創(chuàng)造力和執(zhí)行力不足的問題，筆者認為可以通過先進的稅務文化建設(shè)從整個團隊、人員內(nèi)部激發(fā)工作