項(xiàng)目：工程項(xiàng)目成本核算程序

1、工程：工程工程本錢核算程序目錄1、目的2、主要原那么3、適用范圍4、定義4. 1人工費(fèi)4. 2材料費(fèi)4. 3船機(jī)費(fèi)4.4調(diào)遣費(fèi)4.5臨時設(shè)施費(fèi)4. 6其他直接費(fèi)間接費(fèi)用分包費(fèi)用工程部管理費(fèi)用4. 10稅金及附加4. 11財務(wù)費(fèi)用4. 12例外事項(xiàng)4. 13目標(biāo)本錢預(yù)算4. 14工程工程本錢核算對象4. 15實(shí)際發(fā)生費(fèi)用4. 16經(jīng)計(jì)量已發(fā)生費(fèi)用4. 17經(jīng)評估已發(fā)生費(fèi)用為加強(qiáng)工程工程本錢的過程控制，建立與工程管理相適應(yīng)的成本核算體系，及時、合理、準(zhǔn)確地計(jì)算或歸集工程工程各期目標(biāo)本錢預(yù)算費(fèi)用、實(shí)際發(fā)生費(fèi)用和核算本錢費(fèi)用，須：明確公司本部和工程部各相關(guān)崗位人員在履行工程工程目 標(biāo)本錢預(yù)算費(fèi)用測定、

2、控制、過程計(jì)算和實(shí)際發(fā)生費(fèi)用過程核 算、最終核算及發(fā)生例外事項(xiàng)處理等工作時的職責(zé)；明確工程工程各類目標(biāo)本錢預(yù)算費(fèi)用及相對應(yīng)工程的實(shí)際 發(fā)生費(fèi)用和核算本錢費(fèi)用在過程、最終和發(fā)生例外事項(xiàng)處理時 確實(shí)認(rèn)、計(jì)算或歸集、分配的原那么、內(nèi)容和方法。2.主要原那么. 1以主合同確認(rèn)的收入為前提，核算本錢范圍和口徑及預(yù)算成本范圍和口徑與已確認(rèn)的主合同收入范圍和口徑相一致的原那么；.2工程經(jīng)理負(fù)責(zé)，以工程部合約人員為主要人員組織工程工程 本錢核算的原那么；. 3核算本錢計(jì)量以累計(jì)核算本錢費(fèi)用為主的原那么；按計(jì)量表支付費(fèi)用，按本錢費(fèi)用分配表分配核算成 本費(fèi)用的原那么；確立按實(shí)際發(fā)生費(fèi)用分配核算本錢費(fèi)用原那么。工程

3、部無資 產(chǎn)，待攤費(fèi)用、代付費(fèi)用、庫存和未完施工均記錄為已發(fā)生費(fèi) 用（預(yù)付款、公司拔款除外），獲得非工程收入（轉(zhuǎn)帳、出售服務(wù)或材料收入）時，相應(yīng)沖減已發(fā)生費(fèi)用；注重已發(fā)生費(fèi)用的過程記錄，盡量以清單方式記錄已發(fā)生費(fèi) 用和核算本錢費(fèi)用的原那么；其它適用的會計(jì)核算原那么。.適用范圍-適用于單獨(dú)下達(dá)目標(biāo)本錢預(yù)算的工程工程的本錢核算；4.定義4. 1人工費(fèi)工程部所有在編人員（含管理人員、作業(yè)工人等）的所有工資（含計(jì)時工資、計(jì)件工資、各種津貼及獎金等）和實(shí)際發(fā)生的或計(jì)提的工會經(jīng)費(fèi)、醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險、養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、住房公積金等費(fèi)用。4. 2材料費(fèi)包括直接構(gòu)成工程實(shí)體或有助于工程實(shí)體形成的各種

4、原材 料、輔助材料、結(jié)構(gòu)件等的實(shí)際本錢費(fèi)用（不含分包隊(duì)投入部 分），以及周轉(zhuǎn)材料的攤銷、租賃本錢費(fèi)用。不包括工程部為組織和管理施工生產(chǎn)所耗用的材料、各種施工機(jī)械所耗用的材料、建造臨時設(shè)施等所耗用的材料的本錢費(fèi)用。材料費(fèi)一般分為結(jié)構(gòu)材料費(fèi)、施工材料費(fèi)兩大類。4. 3船機(jī)使用費(fèi)指為完成工程工程管理和施工所必需使用的船舶、機(jī)械設(shè)備而發(fā)生的本錢費(fèi)用，包括各種船機(jī)設(shè)備的（臺班）使用費(fèi)、租賃及燃料等費(fèi)用。4. 4調(diào)遣費(fèi)-指按合同規(guī)定為完成施工任務(wù)而發(fā)生的船機(jī)設(shè)備的往返調(diào)遣總費(fèi)用。主要包括船機(jī)設(shè)備（含工具用具）等的調(diào)遣和運(yùn)雜費(fèi)以及船機(jī)設(shè)備在調(diào)遣時需要開艙、封艙、改裝、復(fù)原、拆卸、安裝等費(fèi)用。4.5臨時設(shè)施費(fèi)

5、-指為完成施工任務(wù)而在施工現(xiàn)場建造的或租用的臨時性設(shè)施所發(fā)生的本錢費(fèi)用。主要包括臨時道修建、養(yǎng)護(hù)與撤除，臨時工程用地，臨時供電設(shè)施的架設(shè)、撤除、維修，臨時供水與排污設(shè)施費(fèi)用以及駐地建設(shè)費(fèi)（主要包括辦公室、住房、生活區(qū)、試驗(yàn)室等建設(shè)費(fèi)或租賃費(fèi)）-按使用性質(zhì)可分為大臨設(shè)施和小臨設(shè)施費(fèi)用。-一辦公、生活區(qū)的臨時設(shè)施費(fèi)一般為小臨設(shè)施費(fèi)，其他（施工生產(chǎn)用）臨時設(shè)施費(fèi)一般為大臨設(shè)施費(fèi)。6其他直接費(fèi)-主要包括工程保修費(fèi)、專項(xiàng)施工措施費(fèi)（如平安措施、技術(shù)措施）、生產(chǎn)工具用具使用費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、測量費(fèi)（含GPS租金、測量儀器租金等）、場地清理費(fèi)、施工現(xiàn)場水電費(fèi)、工程保險費(fèi)（工程、人員、財產(chǎn)等）、履約保函費(fèi)用、開

6、竣工典禮費(fèi)用等。間接費(fèi)用-主要包括工程部為組織和管理工程工程所發(fā)生的固定資產(chǎn)使用費(fèi)（含交通工具的油料、路橋費(fèi)、經(jīng)修費(fèi)用、租金等）、工具用具使用費(fèi)（辦公、生活、后勤用）、辦公設(shè)備和設(shè)施費(fèi)用、辦公雜費(fèi)、辦公和生活水電費(fèi)、生活配套費(fèi)用、差旅交通費(fèi)、通訊費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)（含防暑降溫、救生衣、平安帽等）、建管費(fèi)、定額費(fèi)、防洪費(fèi)、竣工資料整理費(fèi)、文明工地建設(shè)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用。分包費(fèi)用指非自行完成的可抵扣工程稅的分包給其它單位組織施工的 工程本錢費(fèi)用。工程部管理費(fèi)用指工程部業(yè)務(wù)招待費(fèi)及印花稅、車船使用稅、土地使用稅、 房產(chǎn)稅等費(fèi)用。4. 10稅金及附加指工程營業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi)附加等。4. 11財務(wù)費(fèi)用指在

7、為完成工程施工過程中為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括利息支出、匯兌凈損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及其他財務(wù)費(fèi)用。4. 12例外事項(xiàng)非目標(biāo)本錢預(yù)算（原預(yù)算）內(nèi)明確的事項(xiàng)為例外事項(xiàng)。實(shí)際成 本核算時，例外事項(xiàng)可作為一個獨(dú)立的本錢核算對象。4. 13目標(biāo)本錢預(yù)算目標(biāo)本錢預(yù)算是公司在明確工程部的職責(zé)和權(quán)限之后，以 公司與業(yè)主簽定的主合同為前提，以公司確認(rèn)的工程工程資源 配置籌劃為依據(jù)，結(jié)合資源的公司內(nèi)部價格和外部市場價格及 各類施工風(fēng)險、合同風(fēng)險后，核定給工程部為履行完成主合同 的全部費(fèi)用。目標(biāo)本錢預(yù)算是基于業(yè)主合同收入而確定的一個總費(fèi)用， 有假設(shè)干個分類預(yù)算費(fèi)用，每個分類預(yù)算費(fèi)用又有假設(shè)干個細(xì)項(xiàng)預(yù) 算費(fèi)用

8、組成。單個或幾個細(xì)項(xiàng)或分類預(yù)算費(fèi)用可能存在的偏差 （不包括工程結(jié)構(gòu)量的偏差），除非屬于例外事項(xiàng)，否那么不進(jìn) 行總費(fèi)用的調(diào)整。當(dāng)合同收入變化時，目標(biāo)本錢費(fèi)用同比例增減。工程工程每期的目標(biāo)本錢預(yù)算費(fèi)用，是工程部在完成同期 的主合同的工作內(nèi)容之后，公司應(yīng)核定給工程部的預(yù)算費(fèi)用。工程工程最終的預(yù)算費(fèi)用，是工程部在完成主合同的全部 工作內(nèi)容之后（以業(yè)主確認(rèn)為準(zhǔn)），公司應(yīng)核定給工程部的最 終的預(yù)算費(fèi)用。4. 14工程工程本錢核算對象指在工程工程本錢核算過程確定施工費(fèi)用的承當(dāng)者，即施 工生產(chǎn)費(fèi)用承當(dāng)?shù)目腕w。一般應(yīng)以每一個獨(dú)立編制工程工程目標(biāo)本錢預(yù)算的單位工 程為工程工程本錢核算對象；同一個工程部在某段期間同

9、時承 擔(dān)兩個或以上分別編制了工程工程目標(biāo)本錢預(yù)算的工程，應(yīng)分 別核算。4. 15實(shí)際已發(fā)生費(fèi)用-按權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么，在報告期工程部為組織工程施工經(jīng)確認(rèn)（計(jì)量、評估）已發(fā)生的須在即期或?qū)碇Ц兜馁M(fèi)用（不包括預(yù)付款，包括由公司或其它單位代付、代扣費(fèi)用，或由工程部代付的尚未轉(zhuǎn)帳或已轉(zhuǎn)帳對方尚未確認(rèn)的費(fèi)用。）一般包括“經(jīng)計(jì)量已發(fā)生費(fèi)用”和“未經(jīng)計(jì)量須經(jīng)評估的已發(fā) 生費(fèi)用”。4.16經(jīng)計(jì)量已發(fā)生的費(fèi)用-在報告期填制了計(jì)量表的已發(fā)生費(fèi)用。計(jì)量表分已發(fā)生費(fèi)用（合同）支付計(jì)量表、已發(fā)生費(fèi)用（非合同支付）核銷計(jì)量表、已發(fā)生費(fèi)用（公司代扣代交）計(jì)量表。4. 17經(jīng)評估已發(fā)生的費(fèi)用-在報告期未能填制計(jì)量表的已發(fā)生費(fèi)

10、用，一般須經(jīng)評估確認(rèn)并填制經(jīng)評估確認(rèn)已發(fā)生費(fèi)用表。（備注：此表與經(jīng)評估確認(rèn)核算本錢費(fèi)用表屬于同一表格）-目標(biāo)本錢下達(dá)前，“經(jīng)評估已發(fā)生的費(fèi)用”、或“經(jīng)評估核算本錢”均包括已計(jì)量費(fèi)用；目標(biāo)本錢下達(dá)后，“經(jīng)評估已發(fā)生的費(fèi)用”、或“經(jīng)評估核算本錢”均不包括已計(jì)量費(fèi)用，但包括計(jì)量缺乏或超額的費(fèi)用。4. 18經(jīng)評估分配的核算本錢費(fèi)用-在報告期未能填制計(jì)量表的已發(fā)生費(fèi)用中須列入核算的本錢費(fèi)用。一般須經(jīng)評估確認(rèn)并在填制的經(jīng)評估確認(rèn)核算本錢費(fèi)用表中反映。19經(jīng)計(jì)量分配的核算本錢費(fèi)用-以各類計(jì)量表為依據(jù)，按本程序中“實(shí)施”局部的規(guī)定，填制本錢費(fèi)用分配表，分配報告期累計(jì)本錢費(fèi)用。本條及上一條僅在目標(biāo)本錢下達(dá)后適用

11、，目標(biāo)本錢下達(dá)前按4. 16解釋。核算本錢費(fèi)用-一工程部在履行主合同的過程中或最后，每期按目標(biāo)本錢預(yù)算或本程序所規(guī)定的本錢費(fèi)用內(nèi)容、范圍及核算原那么，歸集或分配的應(yīng)由工程工程各類本錢核算對象分?jǐn)偟馁M(fèi)用。般依據(jù)計(jì)量表，按本錢費(fèi)用分配表和經(jīng)評估確認(rèn)已發(fā)生費(fèi)用表分配。目標(biāo)本錢下達(dá)前，參照計(jì)量表，按經(jīng)評估確認(rèn)已發(fā)生費(fèi)用表分配。工程工程本錢費(fèi)用核算報表報告期實(shí)行滾動核算，自工程開工至每一期工程工程本錢費(fèi)用核算報表編制截止日期（每月向業(yè)主申報合同工作量的截止日），按月、季度、半年、年度進(jìn)行編制。5.報表有關(guān)說明1報表組成報表分為月度合同支付臺帳和季度、半年、年度、完結(jié)初步、最終核算表（季度、半年、年度、完

12、結(jié)初步、最終核算表為同一表格）。月度合同支付臺帳的組成月度合同支付臺帳主要用來記錄各類合同履行過程累計(jì)已發(fā)生 費(fèi)用及應(yīng)付款、已付款、未付款的基本情況；既是合同管理、 也是本錢管理和資金管理的重要基礎(chǔ)資料。由合同收入 表、工程合同完成情況及支付匯總表、工程分包情況 表、材料采購情況表、船機(jī)設(shè)備使用情況表、其他合同情況表組成。季度、半年、年度、完結(jié)初步、最終核算表的組成-工程工程核算表由封面、編制說明、核算表和核算附表構(gòu)O5. 3. 1核算表核算表分核算-總表，核算-人工（材料、船機(jī)、調(diào)遣、臨時設(shè)施、其它直接費(fèi)、間接費(fèi)、分包費(fèi)用、工程部管理費(fèi)、稅金及附加）表。-一核算-本錢匯總表包括各類費(fèi)用工程的

13、原目標(biāo)本錢預(yù)算，調(diào) 整后目標(biāo)本錢預(yù)算，本期累計(jì)目標(biāo)本錢預(yù)算，本期累計(jì)核算成 本費(fèi)用，降低額，降低率，本錢增減原因分析，糾偏措施和實(shí) 施情況等工程。一般還須增列本期累計(jì)業(yè)主確認(rèn)合同額、工程 毛利、公司毛利、獨(dú)立工程等。-核算-人工（或其它）費(fèi)用表，包括各類人工（或其它）費(fèi) 用工程的原目標(biāo)本錢預(yù)算，本期累計(jì)目標(biāo)本錢預(yù)算，本期累計(jì) 核算本錢費(fèi)用，降低額，降低率，本錢增減原因分析，糾偏措 施和實(shí)施情況等工程。-在合同工作量完成50%或該工程的主要工序已形成流水作業(yè)時，應(yīng)經(jīng)評估預(yù)測總預(yù)算費(fèi)用和預(yù)測實(shí)際總本錢費(fèi)用，并在相應(yīng)表的欄目內(nèi)填列。3. 2核算附表-核算附表由假設(shè)干個匯總表、明細(xì)表或清單組成。-已發(fā)

14、生費(fèi)用分配情況匯總表，設(shè)置此表的目的是為了清楚說明本期填制了本錢費(fèi)用確認(rèn)及分配表的各項(xiàng)已發(fā)生費(fèi)用在本期核算本錢費(fèi)用內(nèi)的分配情況、其它未填制費(fèi)用計(jì)量表，但經(jīng)評估確認(rèn)應(yīng)列入本期核算本錢費(fèi)用的工程和數(shù)額以及雖填制 了費(fèi)用計(jì)量表但計(jì)量缺乏或超額的工程和數(shù)額。-工程工程本錢費(fèi)用明細(xì)表，設(shè)置此表的目的是為了清楚說明列入此表的每一類費(fèi)用預(yù)算工程在本季及累計(jì)已發(fā)生費(fèi)用及核算本錢費(fèi)用的基本情況。本錢費(fèi)用分配表，設(shè)置此表的目的是為了清楚說明每次已計(jì)量費(fèi)用不應(yīng)一次全局部配列入本期核算本錢費(fèi)用時，如何在本期或其它期哪些工程下進(jìn)行分配。本錢費(fèi)用分配表按時間先后編制流水號，無論分幾期分配，表的流水號始終不變。-經(jīng)評估確認(rèn)

15、本錢費(fèi)用表，設(shè)置此表的目的是為了清楚表明未填制計(jì)量表的每一類費(fèi)用預(yù)算工程累計(jì)或本季經(jīng)評估應(yīng)列入核算本錢費(fèi)用的分配情況以及雖填制了費(fèi)用計(jì)量表但計(jì)量不足或超額的工程和數(shù)額。預(yù)算費(fèi)用調(diào)整情況比照表，設(shè)置此表的目的是為了清 楚說明本期預(yù)算本錢費(fèi)用與原預(yù)算費(fèi)用的差額工程及構(gòu)成。本 表在開始填列預(yù)測總預(yù)算費(fèi)用和預(yù)測總實(shí)際本錢費(fèi)用時編制。-材料采購及使用情況匯總表，設(shè)置此表的目的是為了清楚說明該工程工程所采購的各類材料的原預(yù)算費(fèi)用、累計(jì)已采購費(fèi)用、累計(jì)已領(lǐng)料費(fèi)用和累計(jì)核算本錢費(fèi)用數(shù)量、單價和費(fèi)用的比照情況。-工程部自用未調(diào)撥或分包未領(lǐng)用材料情況表和材料調(diào)撥或領(lǐng)用情況表（分包單位）兩個表是材料采購及使用情況匯

16、總表的支持表格，該表主要用來記錄和反映某類材料的采購、領(lǐng)用和消耗計(jì)量和來源等基本信息。-船機(jī)設(shè)備使用情況匯總表，該表主要用來記錄工程工程租賃使用的各類外部和內(nèi)部的船機(jī)設(shè)備租賃費(fèi)用和調(diào)遣費(fèi)用發(fā)生的基本情況。-工程合同完成情況及支付匯總表，該表主要用來記錄各類合同履行過程累計(jì)已發(fā)生費(fèi)用及應(yīng)付款、已付款、未付款的基本情況；既是合同管理、也是本錢管理和資金管理的重要基礎(chǔ)資料。此表數(shù)據(jù)來源于月度合同支付臺帳中的工程合同完成情況及支付匯總表。-已發(fā)生費(fèi)用（合同）支付計(jì)量表，該表指為工程部組織施工所簽定的所有合同在支付前，規(guī)定由工程部填制的計(jì)量表格，公司財會部門在復(fù)審后執(zhí)行支付。該表應(yīng)附必須的已計(jì)量文件。工

17、程部與公司內(nèi)部單位往來計(jì)量時均須填制該表。-合同付款清單，該表是工程合同完成情況及支付匯總表的一個支持資料，主要用來記錄某個合同累計(jì)及每次已發(fā)生費(fèi)用或支付的基本情況。-已發(fā)生費(fèi)用（非合同支付）核銷計(jì)量表，該表一般用于記錄包括零星材料、服務(wù)、租機(jī)、油料等采購支付；工資支付；辦公費(fèi)用、行政費(fèi)用、差旅費(fèi)用、招待費(fèi)用、 費(fèi)用、交通費(fèi)用等零星費(fèi)用支付。一般用記帳憑證并附必要清單和原始憑證的方式記錄，匯總后核銷。-已發(fā)生費(fèi)用（公司代扣代交）計(jì)量表，該表一般用于記錄公司代扣代交的工會經(jīng)費(fèi)、醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險、養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、住房公積金等。4. 18經(jīng)評估分配的核算本錢費(fèi)用4. 19經(jīng)計(jì)量分配的

18、核算本錢費(fèi)用20核算本錢費(fèi)用4.21工程工程本錢費(fèi)用核算報表報告期5、核算報表有關(guān)說明1報表組成5.2月度合同支付臺帳的組成3季度、半年、年度、完結(jié)初步、最終本錢核算附表的組成6、職責(zé)1公司本部6. 1. 1本錢管理部6. 1.2財務(wù)部或其委派財務(wù)人員6. 1. 3其他部門6. 2工程部2. 1工程部合約部的職責(zé)工程部其他部門或崗位職責(zé)7、程序1目標(biāo)本錢預(yù)算費(fèi)用計(jì)算7.2實(shí)際發(fā)生費(fèi)用確實(shí)認(rèn)3核算本錢費(fèi)用的歸集和分配4本程序文件規(guī)定的其他報表按要求，在規(guī)定事項(xiàng)發(fā)生時填列5例外事項(xiàng)8、實(shí)施1人工費(fèi)-人工費(fèi)用清單主要是記錄上述人工費(fèi)用每次發(fā)生的過程 數(shù)據(jù)。6.（本錢核算方面的）職責(zé)6. 1公司本部6

19、. 1. 1本錢管理部-負(fù)責(zé)指導(dǎo)工程工程核算本錢費(fèi)用的過程和最終歸集，審核項(xiàng) 目部報送的本錢核算表格的內(nèi)容，并作出評價予以反應(yīng)；-一負(fù)責(zé)指導(dǎo)屬例外事項(xiàng)工程的目標(biāo)本錢費(fèi)用預(yù)算及核算本錢費(fèi) 用的歸集并審核其結(jié)果；-負(fù)責(zé)按要求組織評估工程部目標(biāo)本錢預(yù)算執(zhí)行情況。6. 1. 2財會部或其委派財務(wù)人員-參與工程工程核算本錢費(fèi)用的歸集；-參與編制工程工程本錢費(fèi)用核算報表；-參與評估工程部目標(biāo)本錢費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況；-負(fù)責(zé)復(fù)審工程部合約部審核的各類支付（單證、票據(jù)合規(guī)性，手續(xù)及形式的符合性，數(shù)額計(jì)算的正確性等）；-負(fù)責(zé)按復(fù)審結(jié)果執(zhí)行支付，記錄支付情況，并將支付情況轉(zhuǎn) 告工程部合約人員；-負(fù)責(zé)按會計(jì)核算原那么，

20、記錄、保持各工程工程的本錢費(fèi)用的 基本信息和原始單據(jù)，按要求分配其本錢費(fèi)用。6. 1. 3其它部門-按各自職能，參與或協(xié)助解決目標(biāo)本錢費(fèi)用預(yù)算和核算本錢 費(fèi)用的計(jì)算或歸集過程中的有關(guān)問題；-參與評估工程部目標(biāo)本錢預(yù)算執(zhí)行情況。6. 2工程部-一負(fù)責(zé)建立、健全工程部職責(zé)范圍內(nèi)與本錢預(yù)算和核算工作有關(guān)的規(guī)章制度，并按要求配置適合的資源。負(fù)責(zé)記錄和保持各項(xiàng)與本錢有關(guān)的原始記錄等基礎(chǔ)工作；-負(fù)責(zé)執(zhí)行公司下達(dá)的目標(biāo)本錢費(fèi)用預(yù)算；-負(fù)責(zé)收集、整理并正確計(jì)算或歸集各期的目標(biāo)本錢預(yù)算費(fèi)用、實(shí)際發(fā)生費(fèi)用和核算本錢費(fèi)用；-一負(fù)責(zé)收集、整理、申報例外事項(xiàng)的資料，并對例外事項(xiàng)的費(fèi)用預(yù)算提出初步意見。-負(fù)責(zé)編制工程工程

21、本錢報表及核算報表（包括附表）；-負(fù)責(zé)按要求對目標(biāo)本錢費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行初步評估；-負(fù)責(zé)按要求組織工程工程實(shí)際已發(fā)生費(fèi)用和核算本錢費(fèi)用情況的評估；-參與公司組織的目標(biāo)本錢費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況評估工作。6.2. 1.工程部合約部的職責(zé)-負(fù)責(zé)按合同要求編制報送給業(yè)主、監(jiān)理的合同工程量完成情況報表及報表確認(rèn)的跟進(jìn)等工作；負(fù)責(zé)按要求編制報送給公司本錢管理部的工程目標(biāo)成本預(yù)算執(zhí)行情況報表；-負(fù)責(zé)各類費(fèi)用（包括內(nèi)部往來費(fèi)用）中間計(jì)量確認(rèn)和支付的審核，按預(yù)算工程的口徑記錄、歸集和分配本期累計(jì)實(shí)際發(fā)生費(fèi)用和核算本錢費(fèi)用等工作（含初始資料的審核、本錢費(fèi)用確認(rèn)的填制、相關(guān)的本錢費(fèi)用清單編制和審核匯總等）；-一負(fù)責(zé)

22、組織須經(jīng)評估列入已發(fā)生費(fèi)用和本期核算本錢費(fèi)用的評 估工作；一負(fù)責(zé)主合同結(jié)算文件的編制和其它各類合同結(jié)算文件的編制 或?qū)徍斯ぷ鳎?接受公司本錢管理部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督；-協(xié)助工程經(jīng)理建立工程部內(nèi)部本錢管理工作流程及規(guī)章制度。工程部其它部門或崗位職責(zé)：-每季末，勞資部向合約部提供人工費(fèi)用清單，工資附 加費(fèi)清單由財務(wù)部協(xié)助填寫。-每季末，物資部向合約部提供材料采購和使用情況匯總表、工程部自用未調(diào)撥或分包未領(lǐng)用材料情況表和材料調(diào)撥或領(lǐng)用情況表（分包單位），表中的庫存費(fèi)用應(yīng)和合約部、工程部一起去現(xiàn)場清點(diǎn)核算庫存材料的數(shù)量得出，物資部再根據(jù)工程部及其他部門的材料采購計(jì)劃預(yù)算出尚計(jì)劃采購的各類材料數(shù)量（含結(jié)構(gòu)

23、材料和施工材料）。-每季末，機(jī)電部向合約部提供船機(jī)設(shè)備使用情況匯總表，表中的計(jì)劃退場時間機(jī)電部由工程部協(xié)助填寫。-每季末，工程部將對分包隊(duì)提交的進(jìn)度款申請的審核交到合約部，并提供合約部核算需要用到的需要工程部提供的相關(guān)資料。-工程部其它部門或崗位與本錢核算有關(guān)的職責(zé)，由工程部按本程序所規(guī)定的內(nèi)容和要求結(jié)合工程部部門設(shè)置和職能分配、人員配置的實(shí)際情況決定，報公司本錢管理部核備。7.程序7. 1目標(biāo)本錢預(yù)算費(fèi)用計(jì)算工程部的合約人員負(fù)責(zé)每期各類目標(biāo)本錢預(yù)算費(fèi)用的計(jì)算，在編制工程工程本錢報表時填列計(jì)算結(jié)果；公司本錢管理部指導(dǎo)工程部合約人員工作、審核工程部合 約人員的計(jì)算方式和結(jié)果。實(shí)際發(fā)生費(fèi)用確實(shí)認(rèn)-

24、一工程部發(fā)生的工程部在現(xiàn)場發(fā)生的非合同支付，一般用于包 括零星材料、服務(wù)、租機(jī)、油料等采購支付，工資支付，辦公 費(fèi)用、行政費(fèi)用、差旅費(fèi)用、招待費(fèi)用、 費(fèi)用、交通費(fèi)用 等零星費(fèi)用支付，在財務(wù)人員審核并制記帳憑證后由合約人員簽認(rèn)登記填制已發(fā)生費(fèi)用（非合同支付）核銷計(jì)量表。-一工程部發(fā)生的所有按合同計(jì)量和支付的費(fèi)用，先由工程部的相關(guān)業(yè)務(wù)部門按合同編制計(jì)量文件，在規(guī)定時間前交工程部合約人員審核；工程部合約人員按審核結(jié)果填制合同支付計(jì)量表并經(jīng)工程經(jīng)理確認(rèn)；工程部合約人員將經(jīng)工程經(jīng)理確認(rèn)的合同支付計(jì)量表連同必須的原始計(jì)量文件等提供給公司財 會部或其委派人員復(fù)核；公司財會部或其委派人員按復(fù)核結(jié)果 執(zhí)行支付，

25、并將支付情況反應(yīng)工程部合約人員。合同支付計(jì) 量表一式二份，完成審核和復(fù)核手續(xù)后，工程部合約人員與公司財會人員各保存一份。-由公司轉(zhuǎn)列的費(fèi)用，列入本錢前，由財務(wù)部根據(jù)往來帳目填寫各單位代扣代的工程及金額即填已發(fā)生費(fèi)用（公司代扣代交）計(jì)量表，每月送合約部，經(jīng)合約部確認(rèn)后，財務(wù)人員方可列入本。核算本錢費(fèi)用的歸集和分配7.3. 1目標(biāo)本錢下達(dá)前-每季下月10日前，工程合約人員按工程部物資部門編制的 材料采購及使用情況匯總表，工程部門協(xié)助編制的船機(jī) 設(shè)備使用情況匯總表，本部門編制的工程合同完成情況及 支付匯總表，各類計(jì)量表，業(yè)主確認(rèn)的合同工作量確認(rèn) 報表及其它本錢管理基礎(chǔ)資料，編制經(jīng)評估確認(rèn)核算本錢費(fèi)

26、用表初稿；-工程經(jīng)理主持本錢分析會議，各有關(guān)部門參加，討論分析 經(jīng)評估確認(rèn)核算本錢費(fèi)用表初稿的合理性，確定最終工程 和數(shù)據(jù)；-工程合約人員將最終定稿的經(jīng)評估確認(rèn)核算本錢費(fèi)用表 及相關(guān)附表以電子表格，其中經(jīng)評估確認(rèn)核算本錢費(fèi)用表 以書面文件的形式報公司本錢管理部和公司財會部或其財務(wù)人員。7. 3. 2目標(biāo)本錢下達(dá)后-每季下月10日前，工程合約人員以各類計(jì)量表為依據(jù),編制已計(jì)量費(fèi)用本錢分配表，結(jié)合工程部物資部門編制的材料采購及使用情況匯總表，機(jī)電部、工程部門協(xié)助編制的船機(jī)設(shè)備使用情況匯總表，本部門編制的工程合同完成情況及支付匯總表，業(yè)主確認(rèn)的合同工作量確認(rèn)報表及其它本錢管理基礎(chǔ)資料，編制本錢費(fèi)用明

27、細(xì)表、經(jīng)評估確 認(rèn)核算本錢費(fèi)用表和核算表初稿；以各類計(jì)量表為依據(jù)，結(jié)合經(jīng)評估確認(rèn)核算本錢費(fèi)用 表編制已發(fā)生費(fèi)用及核算本錢費(fèi)用匯總表；與財會部一起將核算表與已發(fā)生費(fèi)用及核算本錢費(fèi)用匯 總表進(jìn)行比照，看兩者差額是否較大，檢查是否多進(jìn)、少進(jìn) 或漏進(jìn)本錢。-工程經(jīng)理主持本錢分析會議，各有關(guān)部門參加，討論分析本錢費(fèi)用明細(xì)表、經(jīng)評估確認(rèn)核算本錢費(fèi)用表、核算表初稿的合理性，確定最終工程和數(shù)據(jù)；-一工程合約人員將最終定稿的核算表及相關(guān)附表以電子表格，其中核算表以書面文件的形式報公司本錢管理部和公司財會部或其財務(wù)人員。7.4本程序文件規(guī)定的其它報表按要求，在規(guī)定事項(xiàng)發(fā)生時填 列。5例外事項(xiàng)工程部合約人員組織對例

28、外事項(xiàng)所涉及到的本錢預(yù)算 費(fèi)用和核算本錢費(fèi)用進(jìn)行初步的分類計(jì)算或歸集，發(fā)生后 報公司本錢管理部；公司本錢管理部負(fù)責(zé)組織對例外事項(xiàng)所涉及到的本錢預(yù)算 費(fèi)用和核算本錢費(fèi)用分類計(jì)算或歸集情況的合適性進(jìn)行評估和 確認(rèn)。8.實(shí)施（報告期目標(biāo)本錢預(yù)算費(fèi)用和報告期核算本錢費(fèi)用的計(jì) 算）8. 1人工費(fèi)1. 1人工費(fèi)類別A、管理人員人工費(fèi)B、作業(yè)人員人工費(fèi)1.2報告期目標(biāo)本錢預(yù)算費(fèi)用管理人員人工費(fèi)按該類本錢預(yù)算費(fèi)用占合同額（不含暫列 工程）的比例乘業(yè)主確認(rèn)的累計(jì)完成合同額計(jì)算；本錢預(yù)苴總費(fèi)用 四江一一八門環(huán)昔理人員人工費(fèi)一二二-X里l+元成合同航合同前作業(yè)人員人工費(fèi)按該類本錢預(yù)算費(fèi)用占合同額（不含暫列 工程）的

29、比例乘業(yè)主確認(rèn)的累計(jì)完成合同額計(jì)算；工會經(jīng)費(fèi)、醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險、養(yǎng)老保險、 失業(yè)保險、住房公積金以預(yù)算發(fā)生的人工費(fèi)數(shù)乘實(shí)際發(fā)生比例 計(jì)算預(yù)算數(shù)。最后一期的預(yù)算費(fèi)用應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。8. 1.3報告期核算本錢費(fèi)用按實(shí)際已發(fā)生的費(fèi)用核算本錢費(fèi)用。以本錢費(fèi)用分配表或評估確認(rèn)的各類人工費(fèi)用核算本錢所確認(rèn)的工程和數(shù)額進(jìn)行核算。8. 2材料費(fèi)2. 1結(jié)構(gòu)材料A、不易損耗的結(jié)構(gòu)材料；B、由分包單位負(fù)責(zé)損耗的結(jié)構(gòu)材料；C、非A、B類結(jié)構(gòu)材料；1. 1報告期目標(biāo)本錢預(yù)算費(fèi)用屬A、B、C類結(jié)構(gòu)材料，按業(yè)主確認(rèn)的累計(jì)完成的合同工 程量中該類結(jié)構(gòu)材料的量乘額定損耗系數(shù)乘預(yù)算單價計(jì)算。結(jié)構(gòu)材料費(fèi)二累

30、計(jì)完成合同額中該類結(jié)構(gòu)材料量X額定損耗系數(shù) X預(yù)算費(fèi)用單價1.2報告期核算本錢費(fèi)用結(jié)構(gòu)材料明細(xì)分類原那么：與工程工程目標(biāo)本錢預(yù)算工程中結(jié)構(gòu)材料工程的分類保持一致，凡在目標(biāo)本錢預(yù)算中被單列了的結(jié)構(gòu)材料，其材料的采購、運(yùn)輸、入庫、出庫等流程也須作相應(yīng)的明細(xì)分類核算（例如某工程工程目標(biāo)本錢預(yù)算費(fèi)用列明的鋼卷板、鋼筋等），其他未列明的結(jié)構(gòu)材料須另列工程。結(jié)構(gòu)材料取得的計(jì)價與核算：工程部取得（外購或內(nèi)調(diào)）的結(jié)構(gòu)材料按其實(shí)際本錢（原價、運(yùn)雜費(fèi)、稅金）確認(rèn)實(shí)際發(fā)生費(fèi)用。結(jié)構(gòu)材料發(fā)出的計(jì)價與核算：工程部結(jié)構(gòu)材料的發(fā)出或領(lǐng) 用或消耗按照實(shí)際本錢法進(jìn)行核算，可采用加權(quán)平均法確定材 料的實(shí)際本錢。結(jié)構(gòu)材料核算本錢費(fèi)

31、用的原那么：按實(shí)際領(lǐng)用量計(jì)算的費(fèi)用 核算本錢費(fèi)用。結(jié)構(gòu)材料如已辦理了領(lǐng)料手續(xù)，但本期相應(yīng)合同工作量未 確認(rèn)，累計(jì)實(shí)際領(lǐng)用量（物資部門提供）與已確認(rèn)合同工作量 中該種結(jié)構(gòu)材料累計(jì)應(yīng)消耗量（合約部門測算時考慮額定損 耗）的差額較大（正或負(fù)），應(yīng)作為重要事項(xiàng)進(jìn)行分析，提示 或評估其可能存在的風(fēng)險，在有依據(jù)時需調(diào)整損耗系數(shù)。最終 核算時，所有材料的核算本錢費(fèi)用均等于已發(fā)生費(fèi)用減調(diào)出費(fèi)用 （包括材料預(yù)處理或已處理費(fèi)用）。物資部門每期應(yīng)對各類材料的已采購數(shù)量和費(fèi)用與已領(lǐng)料 數(shù)量及費(fèi)用、庫存數(shù)量及費(fèi)用進(jìn)行核對，以已采購數(shù)量和費(fèi)用 與庫存數(shù)量及費(fèi)用的差額數(shù)調(diào)整已領(lǐng)料數(shù)量及費(fèi)用數(shù)。8. 2. 2施工材料2. 2

32、. 1 類別A、租賃的周轉(zhuǎn)材料；B、單項(xiàng)預(yù)算費(fèi)用210萬元或某類綜合預(yù)算費(fèi)用210萬元定型 鋼模板、鋼板、型鋼、鋼管、貝雷片、鋼軌、定型支架等可周 轉(zhuǎn)使用的施工材料。C、其它類施工材料。2. 2. 2報告期目標(biāo)本錢預(yù)算費(fèi)用屬A、B、C類施工材料的，按該類材料各子類的預(yù)算 費(fèi)用占合同中最相匹配的可計(jì)量工程的合同額或總合同額 （不含暫列工程）的比例乘報告期業(yè)主確認(rèn)的累計(jì)完成的 該工程的合同額或累計(jì)完成的總合同額計(jì)算；最后一期的 預(yù)算費(fèi)用應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。2. 2. 3報告期實(shí)際本錢費(fèi)用的核算按實(shí)際領(lǐng)料費(fèi)用或?qū)嶋H發(fā)生的租賃費(fèi)用核算本錢費(fèi)用。屬B類施工材料，過程核算，如實(shí)際已發(fā)生費(fèi)用小于預(yù)算費(fèi)

33、用時，在相關(guān)表格內(nèi)說明。各類施工材料只有在處理時的才考慮回收凈額或應(yīng)沖減相 對應(yīng)施工材料沖減費(fèi)用。最終核算各類施工材料的核算本錢費(fèi)用應(yīng)等于已發(fā)生費(fèi)用 減回收費(fèi)用。3船機(jī)費(fèi)用1分類A、專用船機(jī)費(fèi)用（主要為合同某類可計(jì)量工程配置的船機(jī)費(fèi)用）；B、通用船機(jī)費(fèi)用（為某個期間或合同期間配置的船機(jī)費(fèi)用）；8. 3. 2報告期目標(biāo)本錢預(yù)算費(fèi)用屬A類船機(jī)的，按該類船機(jī)的預(yù)算費(fèi)用占合同中相對應(yīng)的 或最相匹配的可計(jì)量工程的合同額的比例乘報告期業(yè)主確認(rèn)累 計(jì)完成的該工程的合同額計(jì)算；該船機(jī)預(yù)篁急當(dāng)用人類船機(jī)費(fèi)二二X黑計(jì)完成的該工程的合同領(lǐng)臺同中相對應(yīng)眼最相匹配的可計(jì)量工程合同融屬B類船機(jī)的，按該類船機(jī)的預(yù)算總費(fèi)用占

34、合同額（不含 暫列工程）的比例乘報告期業(yè)主確認(rèn)的已完成合同額計(jì)算。無論A或B,最后一期的預(yù)算費(fèi)用應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。8. 3. 3報告期核算本錢費(fèi)用無論屬那一類船機(jī)的使用費(fèi)用，按實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用核算成 本費(fèi)用。自行采購的不作固定資產(chǎn)管理的小型船機(jī)設(shè)備，其實(shí)際發(fā) 生費(fèi)用（含買價、運(yùn)雜費(fèi)、稅金）在當(dāng)期核算本錢費(fèi)用，有殘8. 1. 1人工賽類別報告期目標(biāo)本錢預(yù)算費(fèi)用8. L 3報告期核算本錢費(fèi)用8. 2材料費(fèi)2. 1結(jié)構(gòu)材料1. 1報告期目標(biāo)本錢預(yù)算費(fèi)用8. 2. 1.2報告期核算本錢費(fèi)用8. 2. 2施工材料2. 2. 1 類別2. 2.2報告期目標(biāo)本錢預(yù)算費(fèi)用2. 2. 3報告期實(shí)際本錢費(fèi)用

35、的核算3船機(jī)費(fèi)用1分類8. 3. 2報告期目標(biāo)本錢預(yù)算費(fèi)用8. 3. 3報告期核算本錢費(fèi)用4調(diào)遣費(fèi)1類別報告期目標(biāo)本錢預(yù)算費(fèi)用4. 3報告期核算本錢費(fèi)用8.5臨時設(shè)施費(fèi)8. 5. 1小臨設(shè)施費(fèi)5. 1. 1 類別L2報告期目標(biāo)本錢預(yù)算費(fèi)用1.3報告期核算本錢費(fèi)用值的，處理時再沖減已分配的本錢費(fèi)用。數(shù)額較大的，應(yīng)與預(yù)算費(fèi)用比擬并作相應(yīng)說明。8. 4調(diào)遣費(fèi)8.4. 1類別A、本錢預(yù)算費(fèi)用中列出了調(diào)入或調(diào)出船機(jī)調(diào)遣費(fèi)的（大型專用設(shè)備）；a、船機(jī)總調(diào)遣費(fèi)100萬b、船機(jī)總調(diào)遣費(fèi)，100萬B、本錢預(yù)算費(fèi)用中未專門列出船機(jī)調(diào)遣費(fèi)的（一般在核定船機(jī)使用時間時考慮）。報告期目標(biāo)本錢預(yù)算費(fèi)用屬a類的，未發(fā)生時，

36、不計(jì)算預(yù)算費(fèi)用；發(fā)生時，按實(shí)際發(fā)生的調(diào)入或調(diào)出的船機(jī)調(diào)遣費(fèi)計(jì)算預(yù)算費(fèi)用，但最大應(yīng)等于調(diào)入或調(diào)出的總預(yù)算費(fèi)用；屬b類的，未發(fā)生時，不計(jì)算預(yù)算費(fèi)用；發(fā)生時，按預(yù)算船機(jī)調(diào)遣費(fèi)占船機(jī)預(yù)算使用費(fèi)的比例乘實(shí)際船機(jī)使用費(fèi)計(jì)算預(yù)算費(fèi)用，最后一期的預(yù)算費(fèi)用應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。b類調(diào)遣費(fèi)=預(yù)直調(diào)遣費(fèi)膽機(jī)預(yù)篁使用費(fèi)x船機(jī)實(shí)際使用費(fèi)屬B類的，不單獨(dú)計(jì)算預(yù)算費(fèi)用（預(yù)算費(fèi)用一般已包括在船機(jī)使用預(yù)算費(fèi)用之中）。8. 4. 3報告期核算本錢費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生費(fèi)用核算本錢費(fèi)用。8.5臨時設(shè)施費(fèi)8. 5. 1小臨設(shè)施費(fèi)8. 5. 1. 1 類別A：建造或購買的一期完成的、或分幾期完成的小臨設(shè)施；B：租賃的小臨設(shè)施；C：小臨設(shè)施

37、維修、維護(hù)、撤除；8. 5.L2報告期目標(biāo)本錢預(yù)算費(fèi)用-有小臨設(shè)施費(fèi)發(fā)生時，按小臨設(shè)施預(yù)算費(fèi)用占合同額或最相類似工程合同額（不含暫列工程）的比例乘報告期業(yè)主確認(rèn)的累計(jì)完成的合同額或最相類似工程合同額計(jì)算，但最大應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。小信設(shè)施費(fèi)預(yù)置費(fèi)用=小臨設(shè)施目標(biāo)本錢預(yù)算息費(fèi)用i S Sx已確認(rèn)的累計(jì)完成的合同觸5. 1. 3報告期核算本錢費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生的已計(jì)量費(fèi)用核算本錢費(fèi)用。屬A類的，當(dāng)預(yù)算費(fèi)用大于實(shí)際發(fā)生的小臨設(shè)施費(fèi)用時，在 相關(guān)表格內(nèi)說明。小臨設(shè)施清理，其凈損益調(diào)增或調(diào)減小臨設(shè)施費(fèi)核算成本。8. 5. 2大臨設(shè)施費(fèi)8. 5. 2. 1 類別A：各類大臨實(shí)施費(fèi)用；B：大臨設(shè)施維修、維

38、護(hù)、撤除等。8.5.2. 1報告期預(yù)算費(fèi)用按原預(yù)算費(fèi)用占合同額或最相類似工程合同額（不含暫列 工程）的比例乘業(yè)主累計(jì)確認(rèn)的合同額或最相類似工程合同額 計(jì)算。-最終預(yù)算費(fèi)用應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額2.2報告期核算本錢費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生的經(jīng)計(jì)量費(fèi)用核算本錢費(fèi)用。屬A類的，當(dāng)預(yù)算費(fèi)用大于實(shí)際發(fā)生經(jīng)計(jì)量的大臨設(shè)施費(fèi)用時，在相關(guān)表格內(nèi)說明。最后一期核算本錢應(yīng)等于累計(jì)實(shí)際發(fā)生費(fèi)用。8. 6其他直接費(fèi)8. 6. 1類別A、單項(xiàng)費(fèi)用10萬元的，或難以歸集為與合同中可計(jì)量工程或事項(xiàng)相匹配的；B、非A類的。8. 6. 2報告期目標(biāo)本錢預(yù)算費(fèi)用-一屬A類的，按原預(yù)算費(fèi)用占合同額（不含暫列工程）的比 例乘業(yè)主累計(jì)確認(rèn)的合

39、同額計(jì)算。屬B類的，按原預(yù)算費(fèi)用占明確應(yīng)對工程的合同額乘業(yè)主 確認(rèn)的該項(xiàng)累計(jì)合同額的比例計(jì)算。最終預(yù)算費(fèi)用應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額屬“預(yù)備費(fèi)用”或其他暫列工程的，按實(shí)際發(fā)生額計(jì)算。報告期核算本錢費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生經(jīng)計(jì)量的費(fèi)用核算本錢費(fèi)用。屬B類的，當(dāng)預(yù)算費(fèi)用大于實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用時，在相關(guān)表格內(nèi)說明。最后一期核算本錢應(yīng)等于累計(jì)實(shí)際發(fā)生費(fèi)用。屬“預(yù)備費(fèi)用”或其他暫列工程的，按實(shí)際發(fā)生額計(jì)算。8.7間接費(fèi)用8. 7. 1類別A、發(fā)生后，在工程工程期間分?jǐn)偙葦M合理的。B、發(fā)生即消耗的。7.2報告期目標(biāo)本錢預(yù)算費(fèi)用-按該類預(yù)算費(fèi)用占合同額（不含暫列工程）的比例乘報告期 業(yè)主確認(rèn)的累計(jì)完成的合同額計(jì)算，最終預(yù)算

40、費(fèi)用應(yīng)等于原預(yù) 算費(fèi)用加調(diào)整額。報告期核算本錢費(fèi)用-一按實(shí)際發(fā)生額計(jì)算。8.8分包費(fèi)用8. 8. 1類別A、按合同中可計(jì)量的工程進(jìn)行計(jì)量的分包；B、參照合同中可計(jì)量的工程進(jìn)行計(jì)量的分包；C、獨(dú)立工程的分包。8. 8. 2報告期目標(biāo)本錢預(yù)算費(fèi)用屬A、B類分包的，按業(yè)主確認(rèn)的已完成的合同工程量中該 類分包工程的量乘預(yù)算單價計(jì)算；報告期某分包費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用二工程部確認(rèn)的報告期完成的合同工程量中該類分包工程的量*預(yù)算單價屬C類的，先編制預(yù)算本錢費(fèi)用確定的原那么計(jì)算預(yù)算費(fèi)用，但報告期累計(jì)預(yù)算費(fèi)用的最大值應(yīng)等于該類總預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。3報告期實(shí)際本錢費(fèi)用的核算根據(jù)分包費(fèi)用結(jié)算書或分包費(fèi)用中期結(jié)算清單等憑據(jù)，

41、按 實(shí)際發(fā)生的經(jīng)計(jì)量的分包費(fèi)用核算本錢費(fèi)用。8.9工程部管理費(fèi)用1報告期目標(biāo)本錢預(yù)算費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)按該預(yù)算費(fèi)用占合同額（不含暫列工程）的比 例乘報告期業(yè)主確認(rèn)的已完成合同工作量計(jì)算。最終預(yù)算費(fèi)用應(yīng)不大于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。報告期核算本錢費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算。8. 10工程稅金及附加費(fèi)8. 10. 1報告期目標(biāo)本錢預(yù)算費(fèi)用以實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算預(yù)算數(shù)，但最大應(yīng)等于原預(yù)算數(shù)加調(diào)整 額。10. 2報告期實(shí)際本錢費(fèi)用的核算按實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算。9.例外事項(xiàng)1設(shè)計(jì)變更1. 1類別A：設(shè)計(jì)變更屬新增加工程的；B：設(shè)計(jì)變更改變或局部改變原有工程的；C： A、B類中按設(shè)計(jì)變更后的工程單項(xiàng)合同費(fèi)用三50萬元的； D： A

42、、B類中按設(shè)計(jì)變更后的工程單項(xiàng)合同費(fèi)用V50萬元的。9. 1.2本期目標(biāo)本錢預(yù)算費(fèi)用屬C類的，重新測定目標(biāo)本錢預(yù)算。重新測定預(yù)算費(fèi)用時，結(jié)構(gòu)材料費(fèi)、專用船機(jī)費(fèi)、分包費(fèi)用及專項(xiàng)費(fèi)用按測定原預(yù)算費(fèi)用時選用的原那么和方式進(jìn)行測定；其它類費(fèi)用適用時按原預(yù)算費(fèi)用中各類費(fèi)用占合同總費(fèi)用的比例乘設(shè)計(jì)變更費(fèi)用計(jì)算。屬D類的，按報告期完成的合同工程量中業(yè)主確認(rèn)的設(shè)計(jì)變更費(fèi)用（或預(yù)估的最低應(yīng)確認(rèn)的費(fèi)用，應(yīng)作說明）乘該工程工程目標(biāo)本錢預(yù)算費(fèi)用的整體下浮率計(jì)算。-設(shè)計(jì)變更給公司帶來較大利益時可作提示性說明，公司在考核評估時進(jìn)行確認(rèn)。-設(shè)計(jì)變更取消原預(yù)算工程的，原預(yù)算工程不再計(jì)算預(yù)算費(fèi) 用。9. L 3報告期核算本錢費(fèi)

43、用各類施工費(fèi)用發(fā)生時，假設(shè)可以單獨(dú)歸集的，那么按各類本錢費(fèi) 用的核算原那么和方法，將核算本錢歸集到該本錢核算對象的各成 本明細(xì)子目。已在其他本錢核算對象中歸集了該類工程某類本錢費(fèi)用的,可不作調(diào)整，但應(yīng)說明。2工地指令1報告期目標(biāo)本錢預(yù)算費(fèi)用按本期完成的合同工程量中業(yè)主已確認(rèn)的工地指令的費(fèi)用（或 預(yù)估的最低應(yīng)確認(rèn)的費(fèi)用，應(yīng)作說明）計(jì)算預(yù)算費(fèi)用。報告期核算本錢費(fèi)用按規(guī)定的材料費(fèi)用、船機(jī)費(fèi)用、分包費(fèi)用等費(fèi)用的核算原那么和方法，歸集該本錢核算對象的本錢費(fèi)用（應(yīng)說明）。已在其他本錢核算對象中歸集了該類工程某類本錢費(fèi)用的,假設(shè)有充分依據(jù)，但應(yīng)說明。9. 3工程索賠9. 3. 1索賠分類A：保險索賠；B：業(yè)

44、主索賠。9. 3. 2報告期目標(biāo)本錢預(yù)算費(fèi)用屬A類的，全額調(diào)整目標(biāo)本錢指標(biāo)；屬B類的，在索賠費(fèi)用確認(rèn)時，按可確認(rèn)的索賠本錢費(fèi)用 計(jì)算預(yù)算費(fèi)用。3報告期核算本錢費(fèi)用在發(fā)生時，按各類費(fèi)用的核算原那么和方法，歸集該本錢核算對象的本錢費(fèi)用（但應(yīng)說明）。當(dāng)索賠給公司帶來較大利益的，可作提示性說明，公司在考核 評估時進(jìn)行確認(rèn)。4施工組織方式改變和工藝改變1類別A、施工組織方式改變；B、因籌劃方案不能實(shí)施引致的工藝改變；C、因工程部自行優(yōu)化工藝引起的工藝改變。9. 4. 2報告期目標(biāo)本錢預(yù)算費(fèi)用屬A類或C類的，按原預(yù)算費(fèi)用計(jì)算；屬B類的，有充分依據(jù)證明實(shí)際本錢費(fèi)用與原預(yù)算費(fèi)用差 額超過10%,且差額大于10

45、萬元的，重新測定預(yù)算費(fèi)用。9. 4. 3報告期核算本錢費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生費(fèi)用計(jì)算，但應(yīng)作說明。9. 5法令和內(nèi)部規(guī)章制度的改變當(dāng)國家法律或法規(guī)的改變，或公司規(guī)章制度另有特別規(guī)定，對核算本錢費(fèi)用產(chǎn)生影響，可按實(shí)際影響程度，經(jīng)批準(zhǔn)后相應(yīng)調(diào)整本錢預(yù)算費(fèi)用。核算本錢費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算，但應(yīng)作說明。9. 6非正常施工指停工等不可預(yù)見情況。9. 7各類獎勵、罰款或趕工費(fèi)各項(xiàng)獎勵（不屬趕工費(fèi)性質(zhì)的）、罰款不調(diào)整預(yù)算費(fèi)用，但應(yīng)作提示性說明，公司在考核評估或單項(xiàng)事實(shí)發(fā)生時確認(rèn)利益或責(zé)任的分配方式。小額（50萬以下）趕工費(fèi)全額調(diào)整預(yù)算費(fèi)用，大額趕工費(fèi) 重新測定預(yù)算費(fèi)用或按預(yù)算費(fèi)用的整體下浮率計(jì)算預(yù)算費(fèi)用或 按實(shí)際情

46、況確認(rèn)后調(diào)整預(yù)算費(fèi)用。本錢費(fèi)用核算時，按各類費(fèi)用的核算原那么和方法以實(shí)際發(fā)生額 核算本錢費(fèi)用。10.月度合同支付臺帳、中間核算、工程完結(jié)初步核算、最終核算的時間規(guī)定10. 1月度合同支付臺帳在工程部成立后的第二個月開始，每月 3日前對上一個月及上一個月末累計(jì)發(fā)生的合同支付進(jìn)行統(tǒng)計(jì)； 10.2在目標(biāo)本錢下達(dá)前每季下月10日前對上一個季及上一個季 度末累計(jì)所發(fā)生的本錢進(jìn)行歸集評估；10. 3季度核算在目標(biāo)本錢下達(dá)后第2個季度的第1個月10日前對上一個季及上一個季度末累計(jì)所發(fā)生的本錢進(jìn)行評價性本錢核算（對當(dāng)季發(fā)生的、在月度核算時未能明確的問題，作定量或定性評估，并應(yīng)將評估結(jié)果作為核算依據(jù)）；每半年或

47、年終（工程開工超過六個月的）進(jìn)行考核性核算 （應(yīng)對該期發(fā)生的未明確的事項(xiàng)作定量評估，評估結(jié)果作考核 依據(jù)；評估結(jié)果與事實(shí)不符的，在事實(shí)確認(rèn)時，進(jìn)行調(diào)整）；工程完工后二個月內(nèi)組織工程完結(jié)初步核算。在工程竣工結(jié)算后二個月內(nèi)，進(jìn)行最終核算。11.附那么1本程序自2008年*月*日生效，生效后在全公司范圍各項(xiàng) 目部施行。新開工工程及廣梧十七標(biāo)、哈大高速鐵路、隆百14 標(biāo)、韶關(guān)D03標(biāo)、重慶彈子石立交、深圳疏港大道、洲頭嘴隧 道在建工程按本程序執(zhí)行，其他在建工程按本程序參照執(zhí)行。2本程序未明確事項(xiàng)，在發(fā)生時比擬本程序中最相類似的內(nèi) 容或原那么，經(jīng)評估后確認(rèn)；11.3本程序的解釋權(quán)屬公司。11. 4各類表格（1）月度合同支付臺帳；工程工程本錢核算表（季度、半年、年度、完結(jié)初步、最終）（3）工程工程本錢核算表（日常用表）8. 5. 2大臨設(shè)施費(fèi)8. 5. 2. 1 類別8. 5. 2. 2報告期預(yù)算費(fèi)用5.2. 3報告期核算本錢費(fèi)用8.6其他直接費(fèi)用8.6. 1類別8. 6. 2報告期目標(biāo)本錢預(yù)算費(fèi)用報告期核算本錢費(fèi)用8. 7間