餐飲行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度

1、 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 第 PAGE 94 頁(yè) *餐飲餐飲有限公司 *餐餐飲有限限公司財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)制度第一節(jié)總總則第一條為為加強(qiáng)財(cái)財(cái)務(wù)管理理，根據(jù)據(jù)國(guó)家有有關(guān)法律律、法規(guī)規(guī)及財(cái)務(wù)務(wù)制度，結(jié)合公公司具體體情況，制定本本制度。第二條財(cái)財(cái)務(wù)管理理工作必必須在加加強(qiáng)宏觀觀控制和和微觀搞搞活的基基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行財(cái)經(jīng)經(jīng)紀(jì)律，以提高高經(jīng)濟(jì)效效益，壯壯大企業(yè)業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)實(shí)力為宗宗旨。第三條財(cái)財(cái)務(wù)管理理工作要要貫徹“勤儉辦辦企業(yè)”的方針針，勤儉儉節(jié)約，精打細(xì)細(xì)算，在在企業(yè)經(jīng)經(jīng)營(yíng)中制制止鋪張張浪費(fèi)和和一切不不必要的的開(kāi)支，降低消消耗，增增加積累累。第四條公公司及全全資下屬屬公司、分店（含511%股權(quán)權(quán)的全資資、內(nèi)聯(lián)聯(lián)企業(yè)）

2、的財(cái)務(wù)務(wù)工作，都必須須執(zhí)行本本制度。第二節(jié) 內(nèi)部部會(huì)計(jì)管管理體系系第五條 單位位負(fù)責(zé)人人對(duì)會(huì)計(jì)計(jì)工作的的職責(zé)（一）對(duì)對(duì)本單位位的會(huì)計(jì)計(jì)工作和和會(huì)計(jì)資資料的真真實(shí)性、完整性性負(fù)責(zé)。（二）督督促內(nèi)部部會(huì)計(jì)管管理制度度的貫徹徹實(shí)施。（三）負(fù)負(fù)責(zé)預(yù)算算方案的的實(shí)施，并督促促財(cái)務(wù)部部門下達(dá)達(dá)落實(shí)收收入、成成本費(fèi)用用、利潤(rùn)潤(rùn)考核指指標(biāo)。（四）保保證會(huì)計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人人員依法法履行職職責(zé)。（五）在在財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告上簽簽名并蓋蓋章，并并對(duì)此承承擔(dān)責(zé)任任。（六）表表彰獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)會(huì)計(jì)人人員。第六條 財(cái)務(wù)務(wù)部機(jī)構(gòu)構(gòu)設(shè)置財(cái)務(wù)部設(shè)設(shè)置原則則公司按照照“三統(tǒng)一一分”的原則則來(lái)設(shè)置置，即“人員統(tǒng)統(tǒng)一、機(jī)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一一、核算算分離”。公

3、司司財(cái)務(wù)部部對(duì)所有有實(shí)體的的財(cái)務(wù)機(jī)機(jī)構(gòu)實(shí)行行隸屬關(guān)關(guān)系的集集中統(tǒng)一一領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)體財(cái)財(cái)務(wù)人員員業(yè)務(wù)上上受公司司財(cái)務(wù)部部領(lǐng)導(dǎo)，行政上上受各實(shí)實(shí)體領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)。按照照業(yè)務(wù)工工作量、經(jīng)營(yíng)規(guī)規(guī)模等對(duì)對(duì)大的實(shí)實(shí)體可稱稱“財(cái)務(wù)部部”設(shè)財(cái)務(wù)務(wù)部經(jīng)理理崗位，小的實(shí)實(shí)體可稱稱“財(cái)務(wù)室室”，設(shè)會(huì)會(huì)計(jì)主管管崗位。會(huì)計(jì)工作作組織機(jī)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)工作作組織機(jī)機(jī)構(gòu)設(shè)置置如下：總經(jīng)理公司財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)實(shí)體財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理公司財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理主管會(huì)計(jì)計(jì)出納員成本會(huì)計(jì)計(jì)往來(lái)款會(huì)會(huì)計(jì)資產(chǎn)會(huì)計(jì)計(jì)稽核收銀員保管員主管會(huì)計(jì)計(jì)出納員往來(lái)會(huì)計(jì)計(jì)資產(chǎn)會(huì)計(jì)計(jì)記賬員內(nèi)部會(huì)計(jì)計(jì)核算形形式公司實(shí)行行“統(tǒng)一管管理、分分散核算算”的結(jié)賬賬體制，具體核核算形式式如下：各實(shí)體在在公司統(tǒng)統(tǒng)

4、一領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)下獨(dú)立立核算，每周統(tǒng)統(tǒng)計(jì)一次次收入、餐飲成成本、一一次性費(fèi)費(fèi)用等財(cái)財(cái)務(wù)指標(biāo)標(biāo)，于周周日下午午報(bào)公司司財(cái)務(wù)部部匯總；每月結(jié)結(jié)賬按要要求編制制各月報(bào)報(bào)，由公公司財(cái)務(wù)務(wù)部統(tǒng)一一匯總合合并會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表。周報(bào)及月月報(bào)要求求：周報(bào)報(bào)統(tǒng)計(jì)時(shí)時(shí)間范圍圍為上周周日至本本周六；月報(bào)核核算時(shí)間間為上月月26日日至本月月25日日。存貨購(gòu)進(jìn)進(jìn)采用實(shí)實(shí)際成本本法，從從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)領(lǐng)用商品品采用先先進(jìn)先出出法，吧吧臺(tái)領(lǐng)用用商品的的核算采采用零售售價(jià)法。存貨盤盤點(diǎn)采用用永續(xù)盤盤存制。收入、費(fèi)費(fèi)用的核核算采用用權(quán)責(zé)發(fā)發(fā)生制。對(duì)外業(yè)務(wù)務(wù)部門，如稅務(wù)務(wù)、工商商、銀行行、財(cái)政政等相關(guān)關(guān)業(yè)務(wù)由由公司財(cái)財(cái)務(wù)部統(tǒng)統(tǒng)一辦理理。政府府職能部部

5、門到各各實(shí)體收收費(fèi)，實(shí)實(shí)體只有有接待權(quán)權(quán)，無(wú)決決策支付付權(quán)，并并應(yīng)及時(shí)時(shí)向公司司各職能能部門匯匯報(bào)。其他涉及及不到的的，全面面執(zhí)行新新頒布的的企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)制制度。第三節(jié) 會(huì)計(jì)計(jì)人員崗崗位職責(zé)責(zé)第八條 會(huì)計(jì)計(jì)工作崗崗位的設(shè)設(shè)置根據(jù)公司司的實(shí)際際情況，設(shè)置如如下會(huì)計(jì)計(jì)崗位：財(cái)務(wù)總總監(jiān)、財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理、副經(jīng)經(jīng)理、主主管會(huì)計(jì)計(jì)、成本本會(huì)計(jì)、往來(lái)款款會(huì)計(jì)、資產(chǎn)會(huì)會(huì)計(jì)、出出納員、稽核主主管、稽稽核員、收銀員員、保管管員、檔檔案管理理員等。第九條財(cái)財(cái)務(wù)部的的職責(zé)。（一）按按照國(guó)家家財(cái)務(wù)、稅務(wù)相相關(guān)法律律、法規(guī)規(guī)要求，給合本本公司行行業(yè)特征征，科學(xué)學(xué)合理地地組織財(cái)財(cái)務(wù)活動(dòng)動(dòng)，制定定統(tǒng)一、健全的的財(cái)務(wù)規(guī)規(guī)章體系系。

6、 （二）依據(jù)公公司年度度經(jīng)營(yíng)計(jì)計(jì)劃中有有關(guān)投資資計(jì)劃和和項(xiàng)目進(jìn)進(jìn)度安排排計(jì)劃，負(fù)責(zé)擬擬訂相應(yīng)應(yīng)的資金金需求量量預(yù)測(cè)計(jì)計(jì)劃和各各種財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算計(jì)計(jì)劃，為為滿足公公司運(yùn)營(yíng)營(yíng)資金和和投資建建設(shè)的需需要，最最合理地地分配調(diào)調(diào)度資金金、積極極籌措資資金。 （三三）遵照照企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)通則則、會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則等等，合理理組織會(huì)會(huì)計(jì)核算算工作，實(shí)行會(huì)會(huì)計(jì)監(jiān)督督，對(duì)各各種款項(xiàng)項(xiàng)和有價(jià)價(jià)證券的的收付、財(cái)物的的收發(fā)、增減和和使用，債權(quán)、債務(wù)發(fā)發(fā)生的核核算，基基金的增增減和經(jīng)經(jīng)營(yíng)收支支、費(fèi)用用成本的的計(jì)算，要按會(huì)會(huì)計(jì)核算算程序，正確辦辦理會(huì)計(jì)計(jì)手續(xù)，如實(shí)登登記入帳帳，并做做到帳帳帳相符、帳實(shí)相相符、由由物相符符。 （四）根據(jù)制

7、制定批準(zhǔn)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)務(wù)開(kāi)支計(jì)計(jì)劃和規(guī)規(guī)定的開(kāi)開(kāi)支范圍圍、標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，認(rèn)真真審核各各項(xiàng)原材材料設(shè)備備采購(gòu)計(jì)計(jì)劃，準(zhǔn)準(zhǔn)確、及及時(shí)地做做好成本本核算的的審查、控制、結(jié)算，努力降降低成本本。 （五）嚴(yán)格按按國(guó)家規(guī)規(guī)定的現(xiàn)現(xiàn)金使用用范圍支支付現(xiàn)金金，控制制庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金額。妥善保保管庫(kù)存存現(xiàn)金、各種人人價(jià)證券券和財(cái)務(wù)務(wù)印章、空白支支票和收收據(jù)，按按照有關(guān)關(guān)銀行結(jié)結(jié)算制度度的規(guī)定定辦理款款項(xiàng)的收收付。 （六六）按時(shí)時(shí)完成會(huì)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)務(wù)工作，及時(shí)編編制各種種會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表，按按規(guī)定完完成稅金金的申報(bào)報(bào)、測(cè)算算、繳納納、減免免工作，負(fù)責(zé)社社會(huì)集團(tuán)團(tuán)購(gòu)買力力下的控控購(gòu)商品品的采購(gòu)購(gòu)審查、報(bào)批、登記工工作。 （七七）審核核計(jì)算和和

8、發(fā)放公公司人員員的工資資、獎(jiǎng)金金和福利利及保險(xiǎn)險(xiǎn)管理，負(fù)責(zé)固固定資產(chǎn)產(chǎn)的添置置、調(diào)撥撥、清產(chǎn)產(chǎn)核資、報(bào)損、折舊管管理。 （八八）負(fù)責(zé)責(zé)公司的的資金籌籌集、融融通、使使用、管管理，統(tǒng)統(tǒng)籌公司對(duì)對(duì)外長(zhǎng)期期投資，負(fù)責(zé)項(xiàng)項(xiàng)目投資資的財(cái)務(wù)務(wù)評(píng)估，審核和和費(fèi)用控控制。 （九九）公司司經(jīng)濟(jì)合合同歸口口管理，參與主主要經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同的的洽談、擬訂、審核、簽約，做好合合同登記記、立卷卷歸檔工工作并負(fù)負(fù)責(zé)組織織檢查、督促經(jīng)經(jīng)濟(jì)合同同的履行行。 （十）主持或或參與下下屬企業(yè)業(yè)經(jīng)營(yíng)（承包）方案的的談判、簽約工工作，以以及各部部門目標(biāo)標(biāo)計(jì)劃責(zé)責(zé)任制財(cái)財(cái)務(wù)指標(biāo)標(biāo)的確立立、考核核，并實(shí)實(shí)施過(guò)程程監(jiān)督、評(píng)價(jià)和和向公司司領(lǐng)導(dǎo)及及時(shí)

9、反饋饋。 （十一一）負(fù)責(zé)責(zé)公司的的內(nèi)部審審計(jì)、稽稽核工作作。 （十二二）妥善善保管會(huì)會(huì)計(jì)檔案案資料，對(duì)各種種會(huì)計(jì)帳帳冊(cè)、憑憑證和報(bào)報(bào)表進(jìn)行行歸檔、立卷、調(diào)閱、銷毀等等作業(yè)管管理。 （十十三）定定期進(jìn)行行會(huì)計(jì)資資料匯總總、整理理、統(tǒng)計(jì)計(jì)，分析析財(cái)務(wù)計(jì)計(jì)劃執(zhí)行行情況，考核資資金使用用效果，揭示企企業(yè)運(yùn)作作存在問(wèn)問(wèn)題，及及時(shí)為領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)決策策提供準(zhǔn)準(zhǔn)確的財(cái)財(cái)務(wù)信息息、經(jīng)營(yíng)營(yíng)狀態(tài)和和合理化化建議。 （十四）負(fù)責(zé)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)務(wù)部下設(shè)設(shè)的預(yù)決決算部門門、財(cái)務(wù)務(wù)結(jié)算中中心、內(nèi)內(nèi)部銀行行機(jī)構(gòu)。 （十五）完成總總經(jīng)理交交辦的其其他任務(wù)務(wù)公司財(cái)務(wù)務(wù)部除做做好公司司總部的的財(cái)務(wù)核核算工作作外，負(fù)負(fù)責(zé)對(duì)下下屬實(shí)體體的財(cái)務(wù)務(wù)

10、工作進(jìn)進(jìn)行檢查查、監(jiān)督督、指導(dǎo)導(dǎo)、規(guī)范范，對(duì)整整個(gè)公司司的財(cái)務(wù)務(wù)人員進(jìn)進(jìn)行培訓(xùn)訓(xùn)。第十條財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)協(xié)助總總經(jīng)理管管理好整整個(gè)系統(tǒng)統(tǒng)的財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)工工作，對(duì)對(duì)全系統(tǒng)統(tǒng)的財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)工工作負(fù)責(zé)責(zé)。財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)主要職職責(zé)如下下：1.執(zhí)行行公司章章程和股股東大會(huì)會(huì)、董事事會(huì)的決決議，主主持編制制并簽署署公司的的財(cái)務(wù)計(jì)計(jì)劃、信信貸計(jì)劃劃和會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表等等，落實(shí)實(shí)完成計(jì)計(jì)劃的措措施，對(duì)對(duì)執(zhí)行中中存在的的問(wèn)題提提出改進(jìn)進(jìn)措施，指導(dǎo)各各項(xiàng)財(cái)務(wù)務(wù)活動(dòng)，考核生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)成果，對(duì)總經(jīng)經(jīng)理負(fù)責(zé)責(zé)并報(bào)告告工作；2.審查查公司基基建、投投資等發(fā)發(fā)展項(xiàng)目目及重要要經(jīng)濟(jì)合合同，對(duì)對(duì)可行性性報(bào)告提提出評(píng)估估意見(jiàn)；3.負(fù)責(zé)責(zé)全系統(tǒng)統(tǒng)的

11、資金金融通調(diào)調(diào)拔決策策工作，經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理或董董事會(huì)簽簽署后執(zhí)執(zhí)行。4.審核核下屬公公司、企企業(yè)投資資和效益益的計(jì)算算方案；5.編制制公司員員工工資資、獎(jiǎng)金金、福利利方案和和股東分分紅派息息方案；6.監(jiān)督督全系統(tǒng)統(tǒng)的財(cái)務(wù)務(wù)管理和和活動(dòng)；7.監(jiān)督督全系統(tǒng)統(tǒng)的財(cái)務(wù)務(wù)部門和和會(huì)計(jì)人人員執(zhí)行行國(guó)家的的財(cái)經(jīng)政政策、法法令、制制度和遵遵守財(cái)經(jīng)經(jīng)紀(jì)律，制止不不符合財(cái)財(cái)經(jīng)法令令、不講講經(jīng)濟(jì)效效益、不不執(zhí)行計(jì)計(jì)劃和違違反財(cái)經(jīng)經(jīng)紀(jì)律的的事項(xiàng)；8.對(duì)各各級(jí)財(cái)務(wù)務(wù)人員的的調(diào)動(dòng)、任免、晉升、獎(jiǎng)懲等等提出建建議、評(píng)評(píng)定，總總經(jīng)理批批準(zhǔn)后執(zhí)執(zhí)行；9.負(fù)責(zé)責(zé)搞好全全系統(tǒng)財(cái)財(cái)務(wù)人員員的培訓(xùn)訓(xùn)工作，不斷提提高財(cái)會(huì)會(huì)人員的的素質(zhì)和和業(yè)

12、務(wù)水水平；10.審審核上報(bào)報(bào)財(cái)政、稅務(wù)、工商等等各部門門的財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告及及其他財(cái)財(cái)務(wù)資料料。第十一條條財(cái)務(wù)部部經(jīng)理領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)務(wù)部的工工作，在在總經(jīng)理理和財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)下主主持公司司的財(cái)務(wù)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部經(jīng)經(jīng)理的主主要職責(zé)責(zé)是：1.主持持財(cái)務(wù)部部的工作作，領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)財(cái)務(wù)人人員實(shí)行行崗位責(zé)責(zé)任制，切實(shí)地地完成各各項(xiàng)會(huì)計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)工工作；2.執(zhí)行行總經(jīng)理理和財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)有有關(guān)財(cái)務(wù)務(wù)工作的的決定，控制和和降低公公司的經(jīng)經(jīng)營(yíng)成本本及各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用，審核監(jiān)監(jiān)督資金金的運(yùn)用用及經(jīng)營(yíng)營(yíng)效益，按月、季、年年度向財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)、總經(jīng)經(jīng)理、董董事會(huì)提提交財(cái)務(wù)務(wù)分析報(bào)報(bào)告；3.籌劃劃經(jīng)營(yíng)資資金，負(fù)負(fù)責(zé)公司司資金使使用計(jì)劃劃的審批批、報(bào)

13、批批和銀行行借、還還款工作作；4.定期期或不定定期地組組織會(huì)計(jì)計(jì)人員對(duì)對(duì)下屬公公司、企企業(yè)進(jìn)行行財(cái)務(wù)檢檢查，監(jiān)監(jiān)督下屬屬公司、分店執(zhí)執(zhí)行財(cái)經(jīng)經(jīng)紀(jì)律和和規(guī)章制制度情況況；5.協(xié)助助財(cái)務(wù)總總監(jiān)編制制各種會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表，主持持公司的的財(cái)產(chǎn)清清查工作作；6.參與與公司開(kāi)開(kāi)發(fā)新項(xiàng)項(xiàng)目、重重大投資資、重要要經(jīng)濟(jì)合合同的可可行性研研究。第十二條條財(cái)務(wù)部部副經(jīng)理理協(xié)助經(jīng)經(jīng)理工作作，負(fù)責(zé)責(zé)公司的的財(cái)務(wù)管管理工作作。第十三條條下屬公公司、分分店的財(cái)財(cái)務(wù)部經(jīng)經(jīng)理，在在總經(jīng)理理領(lǐng)導(dǎo)下下主持本本單位的的財(cái)務(wù)工工作。財(cái)財(cái)務(wù)部經(jīng)經(jīng)理的主主要職責(zé)責(zé)是：1.主持持財(cái)務(wù)部部的工作作，領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)財(cái)會(huì)人人員完成成各項(xiàng)會(huì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)的工作作；

14、2.制訂訂財(cái)務(wù)計(jì)計(jì)劃，搞搞好會(huì)計(jì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地地核算生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)成果，考核計(jì)計(jì)劃執(zhí)行行情況，定期提提供數(shù)據(jù)據(jù)、資料料和財(cái)務(wù)務(wù)分析報(bào)報(bào)告；3.參與與投資、重大經(jīng)經(jīng)濟(jì)合同同的可行行性研究究；4.負(fù)責(zé)責(zé)編制會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表，主持持清查財(cái)財(cái)產(chǎn)；5.執(zhí)行行財(cái)經(jīng)法法令、制制度、決決定，堅(jiān)堅(jiān)持原則則，增收收節(jié)支，提高經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益；6.監(jiān)督督、檢查查資金使使用、費(fèi)費(fèi)用開(kāi)支支及財(cái)產(chǎn)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審審核原始始憑證及及帳表、單證，杜絕貪貪污、浪浪費(fèi)及不不合理開(kāi)開(kāi)支。第十四條條 主主管會(huì)計(jì)計(jì)崗位職職責(zé)公司總部部主管會(huì)會(huì)計(jì)職責(zé)責(zé)負(fù)責(zé)編制制公司匯匯總報(bào)表表及財(cái)務(wù)務(wù)分析工工作。負(fù)責(zé)公司司總賬的的登記工工作，并并保證在

15、在次月115日前前核對(duì)無(wú)無(wú)誤?？己烁鲗?shí)實(shí)體日常常上報(bào)公公司財(cái)務(wù)務(wù)的各項(xiàng)項(xiàng)工作的的完成時(shí)時(shí)間及效效果。督促各實(shí)實(shí)體與公公司往來(lái)來(lái)賬會(huì)計(jì)計(jì)對(duì)賬。配合財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理調(diào)調(diào)度公司司貨幣資資金。負(fù)責(zé)對(duì)其其他會(huì)計(jì)計(jì)人員所所做記賬賬憑證及及所附原原始憑證證進(jìn)行稽稽核，保保證原始始憑證真真實(shí)、合合法、完完整，會(huì)會(huì)計(jì)科目目使用正正確無(wú)誤誤。負(fù)責(zé)公司司簽訂合合同的保保管工作作。督促各公公司會(huì)計(jì)計(jì)完成本本職工作作。在財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理安排排下辦好好外部協(xié)協(xié)調(diào)工作作。認(rèn)真完成成上級(jí)交交辦的其其他工作作。下屬實(shí)體體主管會(huì)會(huì)計(jì)職責(zé)責(zé)負(fù)責(zé)編制制公司財(cái)財(cái)務(wù)分析析工作。負(fù)責(zé)公司司總賬的的登記工工作，并并保證在在次月115日前前核對(duì)無(wú)無(wú)誤。督

16、促本單單位各會(huì)會(huì)計(jì)完成成本職工工作。5、負(fù)責(zé)責(zé)對(duì)其他他會(huì)計(jì)人人員所做做記賬憑憑證及所所附原始始憑證進(jìn)進(jìn)行稽核核，保證證原始憑憑證真實(shí)實(shí)、合法法、完整整，會(huì)計(jì)計(jì)科目使使用正確確無(wú)誤。6、負(fù)責(zé)責(zé)會(huì)計(jì)檔檔案的保保管工作作。7、負(fù)責(zé)責(zé)除貨幣幣資金、資產(chǎn)、成本、往來(lái)款款之外的的其他明明細(xì)賬的的登記工工作。8、在財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理安排下下辦好外外部協(xié)調(diào)調(diào)工作。9、認(rèn)真真完成上上級(jí)交辦辦的其他他工作。第十五條條 出出納崗位位職責(zé)1、在經(jīng)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)下，按按照國(guó)家家財(cái)會(huì)法法規(guī)、公公司財(cái)會(huì)會(huì)制度的的有關(guān)規(guī)規(guī)定，認(rèn)認(rèn)真辦理理提取和和保管現(xiàn)現(xiàn)金，完完成收付付手續(xù)和和銀行結(jié)結(jié)算業(yè)務(wù)務(wù)。 2、根據(jù)據(jù)審核無(wú)無(wú)誤的手手續(xù)，辦辦理銀

17、行行存款、取款和和轉(zhuǎn)帳結(jié)結(jié)算業(yè)務(wù)務(wù)；登記記銀行存存款日記記帳；及及時(shí)根據(jù)據(jù)銀行存存款對(duì)賬賬單，在在月末作作出相應(yīng)應(yīng)調(diào)整，做到與與銀行對(duì)對(duì)帳單相相符。 3、登記記現(xiàn)金和和銀行日日記帳，做到日日清月結(jié)結(jié)，保證證帳證相相符、帳帳款相符符、帳帳帳相符，發(fā)現(xiàn)差差錯(cuò)及時(shí)時(shí)查清更更正。 4、認(rèn)真真審查臨臨時(shí)借支支的用途途、金融融和批準(zhǔn)準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行市內(nèi)內(nèi)采購(gòu)領(lǐng)領(lǐng)用支票票的手續(xù)續(xù)，控制制使用限限額和報(bào)報(bào)銷期限限。 5、正確確編制現(xiàn)現(xiàn)金、銀銀行的記記帳憑證證，及時(shí)時(shí)傳遞給給會(huì)計(jì)登帳帳。 6、配合合對(duì)應(yīng)收收款的清清算工作作。 7、嚴(yán)格格審核報(bào)報(bào)銷單據(jù)據(jù)、發(fā)票票等原始始憑證，按照費(fèi)費(fèi)用報(bào)銷銷的有關(guān)關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)

18、現(xiàn)金收支支付業(yè)務(wù)務(wù)，做到到合法準(zhǔn)準(zhǔn)確、手手續(xù)完備備、單證證齊全。不開(kāi)遠(yuǎn)遠(yuǎn)期支票票和空頭頭支票。8、核算算人事部部提供的的薪金發(fā)發(fā)放名冊(cè)冊(cè)，按時(shí)時(shí)發(fā)入公公司職工工的工資資、獎(jiǎng)金金。 9、負(fù)責(zé)責(zé)及時(shí)、準(zhǔn)確解解繳各種種社會(huì)統(tǒng)統(tǒng)籌保險(xiǎn)險(xiǎn)、公積積金等基基金的工工作。 10、負(fù)負(fù)責(zé)妥善善保管現(xiàn)現(xiàn)金、有有價(jià)證券券、有關(guān)關(guān)印章、空白支支票和收收據(jù)，做做好有關(guān)關(guān)單據(jù)、帳冊(cè)、報(bào)表等等會(huì)計(jì)資資料的整整理、歸歸檔工作作。 11、負(fù)負(fù)責(zé)掌管管公司財(cái)財(cái)務(wù)保險(xiǎn)險(xiǎn)柜。 12、完完成財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理臨時(shí)時(shí)交辦的的其他工工作第十六條條 成成本會(huì)計(jì)計(jì)崗位職職責(zé)負(fù)責(zé)抽查查廚房原原材料、倉(cāng)庫(kù)材材料和吧吧臺(tái)商品品的盤點(diǎn)點(diǎn)情況。月底組織織統(tǒng)一進(jìn)

19、進(jìn)行倉(cāng)庫(kù)庫(kù)、廚房房和吧臺(tái)臺(tái)原材料料、庫(kù)存存商品盤盤點(diǎn)，并并負(fù)責(zé)相相關(guān)賬務(wù)務(wù)處理。月底將各各部門領(lǐng)領(lǐng)用的原原材料、庫(kù)存商商品與市市場(chǎng)購(gòu)買買單、各各倉(cāng)庫(kù)發(fā)發(fā)料單相相核對(duì)，確保成成本核算算的真實(shí)實(shí)性。及時(shí)核算算每周、每月的的原材料料成本率率，如發(fā)發(fā)現(xiàn)指標(biāo)標(biāo)波動(dòng)幅幅度較大大，上報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人。及時(shí)完成成成本項(xiàng)項(xiàng)目的憑憑證編制制和記賬賬工作，并按月月將有關(guān)關(guān)科目與與總賬核核對(duì)。負(fù)責(zé)對(duì)廚廚房核算算員、倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)保管管員進(jìn)行行業(yè)務(wù)指指導(dǎo)。及時(shí)與保保管員、核算員員、廚師師長(zhǎng)、膳膳食部經(jīng)經(jīng)理溝通通，以便便能更好好的查找找原因、控制成成本。第十七條條 往往來(lái)款會(huì)會(huì)計(jì)崗位位職責(zé)公司總部部往來(lái)款款會(huì)計(jì)崗崗位職責(zé)責(zé)負(fù)責(zé)公

20、司司消費(fèi)關(guān)關(guān)系單位位的檔案案管理工工作，并并根據(jù)營(yíng)營(yíng)銷部有有關(guān)簽字字消費(fèi)協(xié)協(xié)議，及及時(shí)做好好登記工工作。負(fù)責(zé)鑒定定各實(shí)體體轉(zhuǎn)交的的簽字消消費(fèi)賬單單的真實(shí)實(shí)性，并并負(fù)責(zé)及及時(shí)催收收結(jié)算由由公司管管理的關(guān)關(guān)系單位位的消費(fèi)費(fèi)賬目。及時(shí)登記記往來(lái)款款項(xiàng)明細(xì)細(xì)賬，并并保證在在次月115日前前與總賬賬核對(duì)無(wú)無(wú)誤。每月核對(duì)對(duì)一次各各實(shí)體往往來(lái)款余余額，并并保證于于次月220日前前核對(duì)完完畢。每月與客客戶對(duì)賬賬一次，以免遺遺留問(wèn)題題。每周四上上午100：000之前制制定出應(yīng)應(yīng)付賬款款明細(xì)表表，及時(shí)時(shí)準(zhǔn)確的的反映公公司對(duì)外外欠款情情況，給給公司付付款決策策者提供供依據(jù)。對(duì)公司出出現(xiàn)的壞壞賬、呆呆賬及時(shí)時(shí)查明原原

21、因，上上報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理，待總經(jīng)經(jīng)理作出出處理決決定后，及時(shí)進(jìn)進(jìn)行賬務(wù)務(wù)處理。負(fù)責(zé)公司司總部及及各實(shí)體體應(yīng)收款款項(xiàng)催收收工作的的考核總總結(jié)，上上報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理。負(fù)責(zé)登記記“撥付所所屬資金金”明細(xì)賬賬，并與與各實(shí)體體財(cái)務(wù)部部門協(xié)商商對(duì)賬時(shí)時(shí)間。隨時(shí)協(xié)助助公司總總部出納納到各實(shí)實(shí)體收款款，并于于每周五五經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后協(xié)助助總公司司出納對(duì)對(duì)外付款款。及時(shí)完成成上級(jí)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)交辦辦的其他他工作。實(shí)體往來(lái)來(lái)款會(huì)計(jì)計(jì)崗位職職責(zé)及時(shí)登記記往來(lái)款款項(xiàng)明細(xì)細(xì)賬，并并保證在在次月115日前前與總賬賬核對(duì)無(wú)無(wú)誤。每月與客客戶對(duì)賬賬一次，以免遺遺留問(wèn)題題。對(duì)公司出出現(xiàn)的壞壞賬、呆呆賬及時(shí)時(shí)查明原原因，上上報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理，待總

22、經(jīng)經(jīng)理作出出處理決決定后，及時(shí)進(jìn)進(jìn)行賬務(wù)務(wù)處理。負(fù)責(zé)本實(shí)實(shí)體應(yīng)收收款項(xiàng)催催收工作作，按月月做出應(yīng)應(yīng)收賬款款賬齡分分析及催催收工作作總結(jié)報(bào)報(bào)告，上上報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理。負(fù)責(zé)登記記“上級(jí)撥撥入資金金”明細(xì)賬賬，并定定期與公公司總部部財(cái)務(wù)部部門對(duì)賬賬。及時(shí)完成成上級(jí)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)交辦辦的其他他工作。第十八條條 資資產(chǎn)會(huì)計(jì)計(jì)崗位職職責(zé)負(fù)責(zé)固定定資產(chǎn)及及低值易易耗品明明細(xì)賬的的登記工工作，并并保證在在次月115日前前與總賬賬核對(duì)無(wú)無(wú)誤。每月到各各部門對(duì)對(duì)實(shí)物進(jìn)進(jìn)行盤點(diǎn)點(diǎn)一次，保證固固定資產(chǎn)產(chǎn)賬與低低值易耗耗品賬與與實(shí)物相相符。對(duì)在盤點(diǎn)點(diǎn)過(guò)程中中發(fā)現(xiàn)的的盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢等等情況，及時(shí)上上報(bào)并按按要求處處理。對(duì)所管

23、轄轄區(qū)的閑閑置財(cái)產(chǎn)產(chǎn)負(fù)責(zé)保保管好，并建立立閑置資資產(chǎn)備查查賬，每每月末上上報(bào)閑置置資產(chǎn)庫(kù)庫(kù)存統(tǒng)計(jì)計(jì)表，協(xié)協(xié)助主管管上級(jí)做做好閑置置資產(chǎn)的的調(diào)配工工作。協(xié)助公司司有關(guān)部部門及時(shí)時(shí)處理無(wú)無(wú)利用價(jià)價(jià)值的閑閑置資產(chǎn)產(chǎn)及廢舊舊物資。認(rèn)真、準(zhǔn)準(zhǔn)確核算算固定資資產(chǎn)折舊舊及低值值易耗品品的攤銷銷工作，并及時(shí)時(shí)做好報(bào)報(bào)廢資產(chǎn)產(chǎn)的賬務(wù)務(wù)處理工工作。公司總部部資產(chǎn)會(huì)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)責(zé)公司倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)原材材料、庫(kù)庫(kù)存商品品等的每每月盤點(diǎn)點(diǎn)及財(cái)務(wù)務(wù)核算工工作。及時(shí)完成成上級(jí)交交辦的其其他工作作。第十九條條 記記賬會(huì)計(jì)計(jì)崗位職職責(zé)及時(shí)登記記除貨幣幣資金、資產(chǎn)、往來(lái)款款之外的的明細(xì)賬賬，并保保證在次次月155日前與與總賬核核對(duì)無(wú)誤誤。負(fù)

24、責(zé)檔案案管理工工作，保保證檔案案資料及及時(shí)分類類歸檔、保存完完整。及時(shí)清理理各明細(xì)細(xì)科目，如有異異常及時(shí)時(shí)上報(bào)。及時(shí)完成成上級(jí)交交辦的其其他工作作。第二十條條 稽稽核崗位位職責(zé)認(rèn)真審核核吧臺(tái)及及廚房的的賬單，仔細(xì)核核對(duì)吧臺(tái)臺(tái)收入是是否與賬賬單相符符。對(duì)賬單出出現(xiàn)的問(wèn)問(wèn)題及時(shí)時(shí)反饋到到各相應(yīng)應(yīng)部門及及財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理。核對(duì)賬單單的優(yōu)惠惠及打折折權(quán)限，是否按按公司規(guī)規(guī)定執(zhí)行行。對(duì)各吧臺(tái)臺(tái)商品進(jìn)進(jìn)行不定定期盤點(diǎn)點(diǎn)，每月月不少于于四次，盤盈商商品充公公，盤虧虧商品由由吧臺(tái)人人員賠償償。不定期抽抽查收銀銀臺(tái)備用用金金額額，是不不與公司司規(guī)定相相符。及時(shí)完成成上級(jí)交交辦的其其他工作作。第二十一一條 收銀員員崗位

25、職職責(zé)負(fù)責(zé)本崗崗位商品品領(lǐng)用、盤點(diǎn)、擺放、檢查工工作。負(fù)責(zé)備用用金的清清點(diǎn)領(lǐng)用用工作。負(fù)責(zé)結(jié)賬賬收款與與營(yíng)業(yè)日日?qǐng)?bào)表的的填寫并并上報(bào)工工作。負(fù)責(zé)餐廳廳的信息息傳遞工工作。負(fù)責(zé)本崗崗位設(shè)施施設(shè)備的的安全檢檢查和維維護(hù)保養(yǎng)養(yǎng)工作。負(fù)責(zé)本崗崗位的衛(wèi)衛(wèi)生清理理工作。及時(shí)完成成上級(jí)交交辦的其其他工作作。第二十二二條 保管員員崗位職職責(zé)負(fù)責(zé)商品品和物資資驗(yàn)收、貯存和和發(fā)放工工作。負(fù)責(zé)及時(shí)時(shí)記錄商商品保管管賬及填填寫商品品標(biāo)識(shí)卡卡。負(fù)責(zé)商品品庫(kù)的日日清月結(jié)結(jié)和各實(shí)實(shí)體商品品與物料料的月底底對(duì)賬工工作，準(zhǔn)準(zhǔn)確及時(shí)時(shí)完成商商品調(diào)撥撥。負(fù)責(zé)本崗崗位的衛(wèi)衛(wèi)生清掃掃工作，負(fù)責(zé)倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)區(qū)域域的安全全工作。及時(shí)完成成上級(jí)交

26、交辦的其其他工作作。第二十三三條各級(jí)級(jí)財(cái)務(wù)部部門都必必須建立立稽查制制度。出納員不不得兼管管稽核、會(huì)計(jì)檔檔案保管管和收入入、費(fèi)用用、債權(quán)權(quán)債務(wù)帳帳目的登登記工作作。第十三條條財(cái)會(huì)人人員都要要認(rèn)真執(zhí)執(zhí)行崗位位責(zé)任制制，各司司其職，互相配配合，如如實(shí)反映映和嚴(yán)格格監(jiān)督各各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動(dòng)。記帳、算算帳、報(bào)報(bào)帳必須須做到手手續(xù)完備備，內(nèi)容容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)準(zhǔn)確，帳帳目清楚楚，日清清月結(jié)，按期報(bào)報(bào)帳。第二十四四條各級(jí)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必必須切實(shí)實(shí)保障財(cái)財(cái)會(huì)人員員依法行行使職權(quán)權(quán)和履行行職責(zé)。第二十五五條財(cái)會(huì)會(huì)人員在在辦理會(huì)會(huì)計(jì)事務(wù)務(wù)中，必必須堅(jiān)持持原則，照章辦辦事。對(duì)對(duì)于違反反財(cái)經(jīng)紀(jì)紀(jì)律和財(cái)財(cái)務(wù)制度度的事項(xiàng)項(xiàng)，必須須拒絕

27、付付款、拒拒絕報(bào)銷銷或拒絕絕執(zhí)行，并及時(shí)時(shí)向上級(jí)級(jí)財(cái)務(wù)部部門報(bào)告告。公司支持持財(cái)務(wù)人人員堅(jiān)持持原則，按財(cái)務(wù)務(wù)制度辦辦事。嚴(yán)嚴(yán)禁任何何人對(duì)敢敢于堅(jiān)持持原則的的財(cái)會(huì)人人員進(jìn)行行打擊報(bào)報(bào)復(fù)。公公司對(duì)敢敢于堅(jiān)持持原則的的財(cái)會(huì)人人員予以以表?yè)P(yáng)或或獎(jiǎng)勵(lì)。第二十六六條財(cái)會(huì)會(huì)人員調(diào)調(diào)動(dòng)工作作或因故故離職，必須與與接替人人員辦理理交接手手續(xù)，沒(méi)沒(méi)有辦清清交接手手續(xù)的，不得離離職，亦亦不得中中斷會(huì)計(jì)計(jì)工作。被撤銷、合并單單位的財(cái)財(cái)會(huì)人員員，必須須會(huì)同有有關(guān)人員員編制財(cái)財(cái)產(chǎn)、資資金、債債權(quán)債務(wù)務(wù)移交清清冊(cè)，辦辦理交接接手續(xù)。移交交接接包括移移交人經(jīng)經(jīng)管的會(huì)會(huì)計(jì)憑證證、報(bào)表表、帳目目、款項(xiàng)項(xiàng)、公章章、實(shí)物物及未了了事

28、項(xiàng)等等。移交交接接必須監(jiān)監(jiān)交。下下屬公司司、分店店一般財(cái)財(cái)會(huì)人員員的交接接，由本本單位負(fù)負(fù)責(zé)人會(huì)會(huì)同財(cái)務(wù)務(wù)部經(jīng)理理進(jìn)行監(jiān)監(jiān)交；財(cái)財(cái)務(wù)部經(jīng)經(jīng)理的交交接，由由總公司司財(cái)務(wù)部部經(jīng)理會(huì)會(huì)同本單單位負(fù)責(zé)責(zé)人進(jìn)行行監(jiān)交；總公司司財(cái)務(wù)部部經(jīng)理的的交接，由總經(jīng)經(jīng)理會(huì)同同財(cái)務(wù)總總監(jiān)進(jìn)行行監(jiān)交。第四節(jié)科科目報(bào)表表及會(huì)計(jì)計(jì)核算原原則第二十七七條公司司執(zhí)行中華人人民共和和國(guó)會(huì)計(jì)計(jì)法、會(huì)計(jì)計(jì)人員職職權(quán)條例例、企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則和企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)制度度等法法律法規(guī)規(guī)關(guān)于會(huì)會(huì)計(jì)核算算一般原原則、會(huì)會(huì)計(jì)憑證證和帳簿簿、內(nèi)部部審計(jì)和和財(cái)產(chǎn)清清查、成成本清查查等事項(xiàng)項(xiàng)的規(guī)定定。第二十八八條公司司采用國(guó)國(guó)家規(guī)定定的會(huì)計(jì)計(jì)制度的的會(huì)計(jì)科科目

29、和會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表，并按按有關(guān)的的規(guī)定辦辦理會(huì)計(jì)計(jì)事務(wù)。第二十九九條 公司根根據(jù)實(shí)際際需要，增設(shè)“12112 物料用用品”、“12113 燃料”、“11335 撥付所所屬資金金”、“23223 上級(jí)撥撥入資金金”等會(huì)計(jì)計(jì)科目，并統(tǒng)一一編號(hào)。第三十條條記帳方方法采用用借貸記記帳法。記帳原原則采用用權(quán)責(zé)發(fā)發(fā)生制。以人民民幣為記記帳位幣幣。人民民幣同其其他貨幣幣折算，按業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)生當(dāng)當(dāng)日的匯匯率折算算。第三十一一條一切切會(huì)計(jì)憑憑證、帳帳簿、報(bào)報(bào)表中各各種文字字記錄用用中文記記載，必必要時(shí)可可用外國(guó)國(guó)文字旁旁述；數(shù)數(shù)目字用用阿拉伯伯?dāng)?shù)字記記載。記記載、書書寫必須須使用鋼鋼筆，不不得用鉛鉛筆及圓圓珠筆書書寫。

30、第三十二二條公司司對(duì)公司司資本堅(jiān)堅(jiān)持資本本確定、資本充充實(shí)的原原則。第三十三三條公司司財(cái)務(wù)核核算采用用權(quán)責(zé)發(fā)發(fā)生制原原則。對(duì)同一時(shí)時(shí)期的各各項(xiàng)收入入及與其其相關(guān)聯(lián)聯(lián)的成本本、費(fèi)用用都必須須在同一一時(shí)期內(nèi)內(nèi)反映，如應(yīng)付付工資、應(yīng)提折折舊等均均按規(guī)定定時(shí)間進(jìn)進(jìn)行，不不應(yīng)提前前或延后后。第三十四四條公司司采用的的會(huì)計(jì)處處理方法法，前后后各期必必須一致致，非經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理辦公會(huì)會(huì)同意，任何人人不得隨隨意改變變。第三十五五條凡與與公司合合作經(jīng)營(yíng)營(yíng)的企業(yè)業(yè)，應(yīng)按按合同規(guī)規(guī)定的資資本總額額、出資資比例、出資方方式，在在規(guī)定期期限內(nèi)投投入資本本。具體體如下：1.以現(xiàn)現(xiàn)金投資資的，應(yīng)應(yīng)以收到到或存入入開(kāi)戶銀銀行的

31、日日期和金金額作為為記帳依依據(jù)；2.以廠廠房、設(shè)設(shè)備、原原材料等等實(shí)物投投資的，應(yīng)按合合同規(guī)定定并經(jīng)檢檢驗(yàn)核實(shí)實(shí)的實(shí)物物清單、金額、收到實(shí)實(shí)物的日日期作為為記帳依依據(jù)；3.以專專有技術(shù)術(shù)、專利利權(quán)等無(wú)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)作投資資的，應(yīng)應(yīng)以合同同規(guī)定的的金額和和日期為為記帳依依據(jù)；4.各方方交付的的出資額額，應(yīng)由由政府批批準(zhǔn)的注注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所驗(yàn)證證，出具具驗(yàn)資報(bào)報(bào)告后，據(jù)以發(fā)發(fā)給出資資證明。第三十六六條公司司向其他他單位投投出的資資金，應(yīng)應(yīng)按投出出時(shí)交付付的金額額記帳，所發(fā)生生的收益益和損失失，應(yīng)在在投資損損益科目目中入帳帳，在利利潤(rùn)表中中單獨(dú)反反映。第三十七七條長(zhǎng)期期借款的的利息支支出，應(yīng)應(yīng)根據(jù)使

32、使用單位位用款時(shí)時(shí)間計(jì)算算利息。第三十八八條公司司以單價(jià)價(jià)10000元以以上、使使用年限限1年以上上的資產(chǎn)產(chǎn)為固定定資產(chǎn)，固定資資產(chǎn)分類類及折舊舊年限詳詳見(jiàn)固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理辦辦法固定資產(chǎn)產(chǎn)以預(yù)留留5%的的殘值后后提取折折舊。固固定資產(chǎn)產(chǎn)提完折折舊后仍仍可繼續(xù)續(xù)使用的的，不再再計(jì)提折折；提前前報(bào)廢的的固定資資產(chǎn)要補(bǔ)補(bǔ)提足折折舊。第三十九九條購(gòu)入入的固定定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)價(jià)加運(yùn)輸輸、裝卸卸、包裝裝、保險(xiǎn)險(xiǎn)等費(fèi)用用作為原原價(jià)。需需安裝的的固定資資產(chǎn)，應(yīng)應(yīng)加上安安裝調(diào)試試費(fèi)。進(jìn)進(jìn)口設(shè)備備還應(yīng)包包括關(guān)稅稅等。作作為投資資的固定定資產(chǎn)，應(yīng)以投投資協(xié)議議約定的的價(jià)格為為原價(jià)。第四十條條固定資資產(chǎn)必須須每年盤盤點(diǎn)

33、一次次，對(duì)盤盤盈、盤盤虧、報(bào)報(bào)廢及固固定資產(chǎn)產(chǎn)的計(jì)價(jià)價(jià)，必須須嚴(yán)格審審查，按按規(guī)定經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)后后，于年年度決算算時(shí)處理理完畢。1.盤盈盈的固定定資產(chǎn)，以重置置完全價(jià)價(jià)值作為為原價(jià)，按新舊舊的程度度估算累累計(jì)折舊舊入帳，原價(jià)減減累計(jì)折折舊后的的差額轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入公積積金。2.盤虧虧的固定定資產(chǎn)，應(yīng)沖減減原價(jià)和和累計(jì)折折舊，原原價(jià)減累累計(jì)折舊舊后的差差額作營(yíng)營(yíng)業(yè)外支支出處理理。3.報(bào)廢廢的固定定資產(chǎn)的的變價(jià)收收入（減減除清理理費(fèi)用后后的凈額額）與固固定資產(chǎn)產(chǎn)凈值的的差額，其收益益轉(zhuǎn)入營(yíng)營(yíng)業(yè)外收收入，其其損失作作營(yíng)業(yè)外外支出處處理。4.公司司對(duì)固定定資產(chǎn)的的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢及及內(nèi)部轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移等都都要辦理理會(huì)

34、計(jì)手手續(xù)，并并設(shè)置固固定資產(chǎn)產(chǎn)明細(xì)帳帳進(jìn)行核核算。第四十一一條公司司每年按按年末應(yīng)應(yīng)收賬款款余額110%的的比例提提取壞帳帳準(zhǔn)備金金。第四十二二條公司司主要的的會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表有如如下幾種種：1.資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表（年、季、月月）；2.利潤(rùn)潤(rùn)表（年年、季、月）；3.現(xiàn)金金流量表表（年度度）；4. 利利潤(rùn)分配配表（年年）；5.資產(chǎn)產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備明細(xì)細(xì)表（年年度）；6.股東東權(quán)益增增減變動(dòng)動(dòng)表（年年度）；7.固定定資產(chǎn)增增減變化化表（月月）；8. 現(xiàn)現(xiàn)金出納納月終盤盤存表（月）；9. 應(yīng)應(yīng)收、應(yīng)應(yīng)付和預(yù)預(yù)付款項(xiàng)項(xiàng)明細(xì)表表（月）。第四十三三條 報(bào)表編編制的時(shí)時(shí)間要求求：各實(shí)實(shí)體報(bào)表表于每月月29日日下午前前報(bào)公

35、司司財(cái)務(wù)，公司匯匯總報(bào)表表于每月月1日前前編制完完成。第四十四四條 報(bào)表編編制程序序和質(zhì)量量要求：由各實(shí)實(shí)體財(cái)務(wù)務(wù)先編制制，報(bào)公公司財(cái)務(wù)務(wù)匯總。會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表根據(jù)據(jù)登記完完整、核核對(duì)無(wú)誤誤的會(huì)計(jì)計(jì)賬簿紀(jì)紀(jì)錄和其其他有關(guān)關(guān)資料編編制，做做到數(shù)字字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)準(zhǔn)確、內(nèi)內(nèi)容完整整、說(shuō)明明清楚。第四十五五條 公司及及各實(shí)體體報(bào)表須須加封面面，封面面上加蓋蓋單位財(cái)財(cái)務(wù)章、法人章章、財(cái)務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)人人章、制制表人章章并注明明日期。會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表上須須加蓋單單位財(cái)務(wù)務(wù)章、法法人章、財(cái)務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人章章、制表表人章。第五節(jié) 內(nèi)部部牽制牽牽制度第四十六六條 內(nèi)部牽牽制的原原則（一）凡凡是公司司的財(cái)務(wù)務(wù)收支、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、投

36、資等等各種活活動(dòng)，其其管理部部門之間間都要相相互約束束、相互互監(jiān)督。凡是涉涉及款項(xiàng)項(xiàng)、財(cái)物物的收付付、保管管、結(jié)算算、登記記工作的的各崗位位，必須須由兩人人或兩人人以上辦辦理。（二）對(duì)對(duì)公司內(nèi)內(nèi)部機(jī)構(gòu)構(gòu)、崗位位及其職職責(zé)和權(quán)權(quán)限進(jìn)行行合理設(shè)設(shè)置和分分工，堅(jiān)堅(jiān)持不相相容職務(wù)務(wù)相互分分離的原原則，確確保不同同部門和和崗位之之間權(quán)責(zé)責(zé)分明，相互制制約監(jiān)督督。（三）制制定的內(nèi)內(nèi)部牽制制制度應(yīng)應(yīng)符合國(guó)國(guó)家有關(guān)關(guān)法律法法規(guī)和本本公司實(shí)實(shí)際情況況。（四）能能夠明確確各項(xiàng)經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)的牽制制手續(xù)和和牽制責(zé)責(zé)任人，并能提提高工作作效率。第四十七七條 公司主主要負(fù)責(zé)責(zé)人：各各股東按按公司司法規(guī)規(guī)定行使使監(jiān)督權(quán)權(quán)，

37、董事事會(huì)對(duì)股股東會(huì)負(fù)負(fù)責(zé)，對(duì)對(duì)經(jīng)營(yíng)者者行使監(jiān)監(jiān)督權(quán)?？偨?jīng)理理對(duì)董事事會(huì)負(fù)責(zé)責(zé)，負(fù)責(zé)責(zé)總個(gè)公公司的經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理理。財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)由由董事會(huì)會(huì)任命，對(duì)公司司財(cái)務(wù)行行使監(jiān)督督權(quán)。第四十八八條 公司財(cái)財(cái)務(wù)根據(jù)據(jù)各項(xiàng)經(jīng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)標(biāo)對(duì)各實(shí)實(shí)體主要要負(fù)責(zé)人人考核、監(jiān)督。第四十九九條 資金管管理的內(nèi)內(nèi)部牽制制規(guī)定：（一）貨貨幣資金金的支出出必須由由公司總總經(jīng)理審審批、部部門負(fù)責(zé)責(zé)人、財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理、經(jīng)辦辦人簽章章后方能能辦理。收付程程序要首首先經(jīng)稽稽核人員員審核無(wú)無(wú)誤后，才能由由出納員員辦理收收付款，非全額額報(bào)銷憑憑證，應(yīng)應(yīng)由稽核核人員注注明大寫寫人民幣幣實(shí)報(bào)金金額。（二）嚴(yán)嚴(yán)格按規(guī)規(guī)定程序序辦理支支付業(yè)務(wù)務(wù)，除現(xiàn)現(xiàn)金

38、管理理辦法規(guī)規(guī)定的現(xiàn)現(xiàn)金開(kāi)支支范圍外外，10000元元以上的的款項(xiàng)支支付，通通過(guò)銀行行轉(zhuǎn)賬，不得支支付現(xiàn)金金。（三）除除財(cái)務(wù)部部門外，其他任任何部門門無(wú)貨幣幣資金收收付職權(quán)權(quán)。 （四）嚴(yán)嚴(yán)格審核核付款原原始憑證證，有權(quán)權(quán)拒絕辦辦理一切切不合法法、不真真實(shí)的收收支業(yè)務(wù)務(wù)。（五）當(dāng)當(dāng)天的收收支業(yè)務(wù)務(wù)，必須須當(dāng)天做做完記賬賬憑證并并登記入入賬，做做到日清清。且各各類付款款憑證上上必須加加蓋付訖訖章、稽稽核員章章、出納納員章。（六）非非出納人人員代收收款項(xiàng)，必須與與出納員員辦理交交接登記記手續(xù)。（七）1100000元以以上的付付款必須須先做憑憑證，經(jīng)經(jīng)審核員員審核后后方能付付款。（八）出出納員不不兼管

39、稽稽核、會(huì)會(huì)計(jì)檔案案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬賬目的登登記工作作。（九）各各吧臺(tái)及及財(cái)務(wù)人人員使用用發(fā)票必必須辦理理有關(guān)手手續(xù)。（十）工工資表、獎(jiǎng)金表表須經(jīng)實(shí)實(shí)體財(cái)務(wù)務(wù)填制并并上報(bào)公公司人事事部審核核無(wú)誤簽簽章，由由總經(jīng)理理簽批后后，方可可發(fā)放。第五十條條 材材料采購(gòu)購(gòu)由三人人以上共共同辦理理，定價(jià)價(jià)員做到到貨比三三家，材材料物美美價(jià)廉，以最低低價(jià)格，買到質(zhì)質(zhì)優(yōu)物品品。付款款員負(fù)責(zé)責(zé)按約定定價(jià)格付付款。復(fù)復(fù)核監(jiān)督督員負(fù)責(zé)責(zé)檢驗(yàn)材材料質(zhì)量量，觀察察付款員員付款金金額是否否正確。財(cái)務(wù)部部不定期期（每周周至少兩兩次）派派詢價(jià)員員，到市市場(chǎng)詢價(jià)價(jià)，詢價(jià)價(jià)結(jié)果交交保管員員及財(cái)務(wù)務(wù)部門核核對(duì)。第五十一

40、一條 采購(gòu)員員采購(gòu)的的物品，交保管管員驗(yàn)收收，根據(jù)據(jù)物品驗(yàn)驗(yàn)證標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，對(duì)數(shù)數(shù)量、質(zhì)質(zhì)量、價(jià)價(jià)格逐一一核對(duì)，在驗(yàn)收收單上簽簽名。第五十二二條 各類物物品（原原材料、物品、商品）須有兩兩套以上上的賬進(jìn)進(jìn)行管理理。其中中保管員員根據(jù)驗(yàn)驗(yàn)收單、領(lǐng)料單單收貨發(fā)發(fā)貨，登登記保管管賬，成成本會(huì)計(jì)計(jì)或記賬賬會(huì)計(jì)根根據(jù)驗(yàn)收收單、領(lǐng)領(lǐng)料單登登記賬本本，兩者者定期核核對(duì)。第五十三三條 使用人人領(lǐng)用物物品填寫寫領(lǐng)料單單，交部部門負(fù)責(zé)責(zé)人簽字字，保管管員審核核后，根根據(jù)領(lǐng)料料單發(fā)放放物品，并當(dāng)即即填寫單單價(jià)、金金額及合合計(jì)金額額大小寫寫，并在在保管處處簽字，領(lǐng)料人人核實(shí)品品種、數(shù)數(shù)量后，在領(lǐng)料料人處簽簽字。領(lǐng)領(lǐng)料單一一

41、式三聯(lián)聯(lián)，要求求字跡清清晰，不不得涂改改，存根根聯(lián)及財(cái)財(cái)務(wù)聯(lián)留留保管處處，營(yíng)業(yè)業(yè)結(jié)束后后，由保保管將財(cái)財(cái)務(wù)聯(lián)送送財(cái)務(wù)，存根聯(lián)聯(lián)保管據(jù)據(jù)此記賬賬，領(lǐng)料料人一聯(lián)聯(lián)由領(lǐng)料料人自行行帶回保保管。第五十四四條 實(shí)體之之間物品品調(diào)撥，由需方方填寫調(diào)調(diào)撥單，負(fù)責(zé)人人、領(lǐng)料料人、發(fā)發(fā)料人簽簽字必須須俱全，第一聯(lián)聯(lián)為領(lǐng)料料方保管管記賬聯(lián)聯(lián)，第二二聯(lián)為領(lǐng)領(lǐng)料方財(cái)財(cái)務(wù)記賬賬聯(lián)，第第三聯(lián)為為發(fā)料方方財(cái)務(wù)記記賬聯(lián)，第四聯(lián)聯(lián)為發(fā)料料方保管管記賬聯(lián)聯(lián)。第五十五五條 固定資資產(chǎn)購(gòu)置置，由需需用部門門填寫固固定資產(chǎn)產(chǎn)購(gòu)置請(qǐng)請(qǐng)求單，經(jīng)部門門負(fù)責(zé)人人、總經(jīng)經(jīng)理簽字字后，交交工程部部辦理。購(gòu)置固固定資產(chǎn)產(chǎn)必須取取得正規(guī)規(guī)發(fā)票，交財(cái)務(wù)

42、務(wù)部門辦辦理入賬賬手續(xù)，并填寫寫固定資資產(chǎn)卡片片。使用用部門負(fù)負(fù)責(zé)對(duì)固固定資產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)驗(yàn)收，并并辦理驗(yàn)驗(yàn)收手續(xù)續(xù)，明確確各自責(zé)責(zé)任。第五十六六條 廢品處處置時(shí)，由保管管填寫廢廢品交款款單一式式三聯(lián)，各酒店店質(zhì)檢員員負(fù)責(zé)監(jiān)監(jiān)稱，驗(yàn)驗(yàn)明品種種數(shù)量后后，雙方方簽字，收購(gòu)方方持財(cái)務(wù)務(wù)聯(lián)及出出門證到到財(cái)務(wù)交交款，出出納收款款后加蓋蓋“現(xiàn)金收收訖”章，返返還出門門證一聯(lián)聯(lián)，保安安見(jiàn)章后后，方可可放行。采購(gòu)部部每季度度一次反反饋廢品品市場(chǎng)價(jià)價(jià)格，以以便隨時(shí)時(shí)調(diào)整收收購(gòu)價(jià)。第五十七七條 主管會(huì)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)責(zé)登記總總賬，往往來(lái)會(huì)計(jì)計(jì)、財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)、成本會(huì)會(huì)計(jì)等登登記明細(xì)細(xì)賬，出出納登記記現(xiàn)金、銀行存存款日記記賬，月月

43、末由主主管會(huì)計(jì)計(jì)負(fù)責(zé)核核對(duì)總賬賬與明細(xì)細(xì)賬，并并由主管管會(huì)計(jì)監(jiān)監(jiān)督出納納盤點(diǎn)現(xiàn)現(xiàn)金。第五十八八條 賬務(wù)人人員外出出結(jié)算，如遇客客人要求求優(yōu)惠時(shí)時(shí)，須填填寫優(yōu)惠惠審批單單，并報(bào)報(bào)總經(jīng)理理批準(zhǔn)，將審批批單附在在記賬憑憑證上。第五十九九條 每個(gè)吧吧臺(tái)設(shè)置置收銀員員、核算算員、商商品員各各一名，商品員員核對(duì)賬賬單上商商品的數(shù)數(shù)量、價(jià)價(jià)格，并并負(fù)責(zé)發(fā)發(fā)出商品品；核算算員計(jì)算算賬單金金額，并并監(jiān)督收收銀員收收款；收收銀員負(fù)負(fù)責(zé)收款款，顧客客簽單時(shí)時(shí)，核實(shí)實(shí)簽單人人的簽單單權(quán)限。財(cái)務(wù)核核算員負(fù)負(fù)責(zé)每天天對(duì)吧臺(tái)臺(tái)收入進(jìn)進(jìn)行復(fù)核核。第六十條條 膳膳食部嚴(yán)嚴(yán)格按收收銀員簽簽章的賬賬單制做做菜品，保存賬賬單的廚廚房

44、聯(lián)，不得有有丟失現(xiàn)現(xiàn)象，對(duì)對(duì)菜品價(jià)價(jià)格，菜菜名是否否與實(shí)際際相符認(rèn)認(rèn)真檢查查，贈(zèng)菜菜必須有有相關(guān)人人員簽名名。第六十一一條 吧臺(tái)保保存餐飲飲賬單的的收款聯(lián)聯(lián)，作為為計(jì)算當(dāng)當(dāng)天收入入的依據(jù)據(jù)，并與與廚房聯(lián)聯(lián)核對(duì)，防下出出現(xiàn)無(wú)賬賬單出菜菜現(xiàn)象。第六十一一條 服務(wù)員員對(duì)賬單單中商品品、菜品品變動(dòng)情情況進(jìn)行行監(jiān)督，出現(xiàn)劃劃、退必必須有領(lǐng)領(lǐng)班以上上管理人人員簽字字。點(diǎn)菜菜員對(duì)賬賬單上菜菜品、商商品劃改改進(jìn)行監(jiān)監(jiān)督，出出現(xiàn)變動(dòng)動(dòng)時(shí)簽字字證明。第六節(jié)內(nèi)內(nèi)部財(cái)務(wù)務(wù)稽核制制度第六十二二條 為加強(qiáng)強(qiáng)會(huì)計(jì)核核算與監(jiān)監(jiān)督，提提高會(huì)計(jì)計(jì)核算質(zhì)質(zhì)量，保保證會(huì)計(jì)計(jì)信息資資料的真真實(shí)性、準(zhǔn)確性性、完整整性和合合法性，本公司司

45、實(shí)行內(nèi)內(nèi)部財(cái)務(wù)務(wù)稽核制制度。第六十三三條 財(cái)務(wù)部部設(shè)置一一名稽核核主管和和一名稽稽核員，稽核主主管負(fù)責(zé)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表進(jìn)進(jìn)行稽核核；稽核核員負(fù)責(zé)責(zé)對(duì)吧臺(tái)臺(tái)營(yíng)業(yè)收收入和采采購(gòu)報(bào)銷銷單據(jù)進(jìn)進(jìn)行稽核核?；撕酥鞴軐?duì)對(duì)稽核員員的業(yè)務(wù)務(wù)進(jìn)行指指導(dǎo)。第六十四四條 原始憑憑證的稽稽核，應(yīng)應(yīng)注意以以下事項(xiàng)項(xiàng)：原始憑證證的內(nèi)容容是否真真實(shí)、完完整，計(jì)計(jì)算是否否正確，手續(xù)是是否齊全全，是否否符合法法律、法法規(guī)、規(guī)規(guī)章制度度的規(guī)定定。從外單位位取得的的原始憑憑證，必必須加蓋蓋填制單單位的公公章；從從個(gè)人取取得的原原始憑證證，必須須有填制制人員的的簽名或或蓋章；自制的的原始憑憑證必須須有公司司指定人人員簽名

46、名或蓋章章。對(duì)外外開(kāi)出的的原始憑憑證必須須加蓋本本單位公公章。購(gòu)買實(shí)物物的原始始憑證，必須有有驗(yàn)收證證明。支支付款項(xiàng)項(xiàng)的原始始憑證，必須加加本單位位公章。原始憑證證不得涂涂改、挖挖補(bǔ)。發(fā)發(fā)現(xiàn)原始始憑證有有錯(cuò)誤的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)有開(kāi)出出單位重重開(kāi)或更更正，更更正處應(yīng)應(yīng)當(dāng)加蓋蓋開(kāi)出單單位的公公章。原始憑證證不得外外借，其其他單位位如因特特殊情況況需要使使用時(shí)，經(jīng)本單單位會(huì)計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)負(fù)責(zé)人批批準(zhǔn)，可可以復(fù)制制。從外單位位取得的的原始憑憑證如有有遺失，應(yīng)取得得原開(kāi)出出單位蓋蓋有公章章的證明明，有經(jīng)經(jīng)辦單位位會(huì)計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)責(zé)人和單單位領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)人批準(zhǔn)準(zhǔn)后，才才能代作作原始憑憑證。第六十五五條 記賬憑憑證的審審核或

47、檢檢查時(shí)，應(yīng)注意意下列事事項(xiàng)：（一）每每一交易易行為發(fā)發(fā)生，是是否按規(guī)規(guī)定填制制傳票，記賬憑憑證內(nèi)容容是否與與后附原原始憑證證相符。（二）會(huì)會(huì)計(jì)科目目、子目目、細(xì)目目有無(wú)誤誤用，摘摘要是否否適當(dāng)，有無(wú)遺遺漏、錯(cuò)錯(cuò)誤以及及各項(xiàng)數(shù)數(shù)字的計(jì)計(jì)算是否否正確。（三）轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬是否否合理，借貸方方數(shù)字是是否相符符。（四）應(yīng)應(yīng)加蓋的的戳記編編號(hào)等手手續(xù)是否否完備，有關(guān)人人員的簽簽章是否否齊全。第六十六六條 賬簿簿檢查時(shí)時(shí)，應(yīng)注注意下列列事項(xiàng)：（一）各各實(shí)體財(cái)財(cái)務(wù)必須須每月 日前前將所有有賬簿登登記完畢畢，公司司總部財(cái)財(cái)務(wù)于 日前前登記完完畢。（二）各各種賬簿簿的記載載，是否否與記賬賬憑證相相符，應(yīng)復(fù)核核者是否否

48、已復(fù)核核，每日日應(yīng)記的的賬，是是否當(dāng)日日記載完完畢。（三）各各科目明明細(xì)分類類賬各戶戶或子目目之和或或未銷訖訖各筆之之和是否否與總分分類賬各各該科目目之余額額相等，是否按按日或定定期核對(duì)對(duì)。相對(duì)對(duì)科目之之余額是是否相符符，有無(wú)無(wú)漏轉(zhuǎn)現(xiàn)現(xiàn)象。（四）各各種賬簿簿記載錯(cuò)錯(cuò)誤的糾糾正劃線線、結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)、地頁(yè)頁(yè)等手續(xù)續(xù)，是否否依照規(guī)規(guī)定辦理理，誤露露的空白白賬頁(yè)，有否劃劃“”形紅線線注銷，并由記記賬員及及主辦會(huì)會(huì)計(jì)人員員在“”處蓋蓋章證明明。（五）各各種賬簿簿有無(wú)經(jīng)經(jīng)核準(zhǔn)后后而自行行改訂者者。 （六）活頁(yè)賬賬頁(yè)的編編號(hào)及保保管，是是否依照照規(guī)定手手續(xù)辦理理，訂本本式賬簿簿有無(wú)缺缺號(hào)。（七）舊舊賬簿內(nèi)內(nèi)未用空

49、空白賬頁(yè)頁(yè)，有無(wú)無(wú)加劃線線或加蓋蓋“空白白作廢”戳記注注銷。（八）各各種賬簿簿的保存存方法及及放置地地點(diǎn)，是是否妥善善，已否否登記備備忘簿，賬簿的的毀銷，是否依依照規(guī)定定期限及及手續(xù)辦辦理。（九）明明細(xì)賬與與總賬是是否相符符，資產(chǎn)產(chǎn)類、負(fù)負(fù)債類核核對(duì)金額額。（十）成成本、費(fèi)費(fèi)用、收收入累計(jì)計(jì)數(shù)與會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表數(shù)是否否相符。（十一）應(yīng)付工工資、預(yù)預(yù)提費(fèi)用用、待攤攤費(fèi)用等等科目的的真實(shí)性性。第六十七七條 吧吧臺(tái)收入入稽核，須注意意下列事事項(xiàng)：稽查各吧吧臺(tái)餐單單、商品品銷售報(bào)報(bào)表與廚廚房賬單單，各項(xiàng)項(xiàng)收入有有無(wú)少計(jì)計(jì)、錯(cuò)計(jì)計(jì)、遲計(jì)計(jì)、漏計(jì)計(jì)。餐飲賬單單與廚房房菜單是是否一致致。吧臺(tái)備用用金的使使用情況

50、況。各吧臺(tái)庫(kù)庫(kù)存商品品盤點(diǎn)、核對(duì)及及有無(wú)過(guò)過(guò)期報(bào)損損。第六十八八條 采購(gòu)部部報(bào)銷時(shí)時(shí)，先經(jīng)經(jīng)稽核員員核查市市場(chǎng)購(gòu)買買單或驗(yàn)驗(yàn)收單財(cái)財(cái)務(wù)聯(lián)與與結(jié)算聯(lián)聯(lián)，核對(duì)對(duì)一致并并簽章后后，出納納方可付付款。第六十九九條 報(bào)報(bào)表檢查查，應(yīng)注注意下列列事項(xiàng)：（一）各各種報(bào)表表是否按按規(guī)定期期限及份份數(shù)編送送，有無(wú)無(wú)缺漏。（二）各各種報(bào)表表內(nèi)容是是否與賬賬簿上的的記載相相符。（三）數(shù)數(shù)字計(jì)算算是否正正確，簽簽章是否否齊全。（四）報(bào)報(bào)表編號(hào)號(hào)、裝訂訂是否完完整及符符合規(guī)定定。（五）報(bào)報(bào)表保存存方法及及放置地地點(diǎn)是否否妥善。第七節(jié)會(huì)會(huì)計(jì)憑證證和檔案案保管第七十條條各下屬屬公司、企業(yè)必必須加強(qiáng)強(qiáng)對(duì)發(fā)票票的管理理，安排排

51、專人負(fù)負(fù)責(zé)發(fā)票票的登記記、領(lǐng)用用、清理理、核對(duì)對(duì)工作。嚴(yán)禁為為外單位位或個(gè)人人代開(kāi)發(fā)發(fā)票，違違者處發(fā)發(fā)票額115%以以上的罰罰款和扣扣發(fā)1-2個(gè)月月的獎(jiǎng)金金，情節(jié)節(jié)嚴(yán)重的的追究法法律責(zé)任任。第七十一一條會(huì)計(jì)計(jì)憑證必必須內(nèi)容容真實(shí)、手續(xù)完完備、數(shù)數(shù)字準(zhǔn)確確、不得得涂改、挖補(bǔ)，如事后后發(fā)現(xiàn)差差錯(cuò)，也也必須由由經(jīng)辦人人負(fù)責(zé)劃劃雙紅線線并蓋章章進(jìn)行更更正。第七十二二條會(huì)計(jì)計(jì)檔案必必須按月月裝訂成成冊(cè)，妥妥善保管管，不得得丟失，至少保保存155年。第七十三三條 采用電電子計(jì)算算機(jī)記帳帳的，機(jī)機(jī)器儲(chǔ)存存和輸出出的會(huì)計(jì)計(jì)記錄視視同會(huì)計(jì)計(jì)帳簿，應(yīng)專人人負(fù)責(zé)妥妥善保管管，至少少15年。第七十四四條會(huì)計(jì)計(jì)檔案保保

52、存期滿滿需銷毀毀時(shí)，應(yīng)應(yīng)抄具清清單，報(bào)報(bào)總經(jīng)理理、董事事會(huì)稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)同同意后，才能銷銷毀。附件：會(huì)計(jì)核算算基礎(chǔ)工工作規(guī)定定貨幣資金金管理辦辦法商品物資資材料管管理辦法法應(yīng)收賬款款管理辦辦法應(yīng)付賬款款管理辦辦法固定資產(chǎn)產(chǎn)管理辦辦法低值易耗耗品管理理辦法財(cái)產(chǎn)清查查管理辦辦法公司內(nèi)部部招待及及打折、退菜的的管理辦辦法吧臺(tái)管理理辦法會(huì)計(jì)人員員交接辦辦法會(huì)計(jì)檔案案管理辦辦法附一：會(huì)計(jì)核算算基礎(chǔ)工工作規(guī)定定第一條 為適應(yīng)應(yīng)公司規(guī)規(guī)模化方方向的發(fā)發(fā)展，充充分體現(xiàn)現(xiàn)會(huì)計(jì)信信息的可可檢驗(yàn)性性，特制制定本規(guī)規(guī)定。第二條 會(huì)計(jì)科科目的運(yùn)運(yùn)用及帳帳戶的設(shè)設(shè)置、按按本公司司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)管理制制度執(zhí)執(zhí)行，不不得任意意更改或

53、或自行設(shè)設(shè)置，下下屬實(shí)體體因業(yè)務(wù)務(wù)需要新新增科目目時(shí)，須須報(bào)總公公司財(cái)務(wù)務(wù)部批準(zhǔn)準(zhǔn)。第三條 憑證一一般采用用記帳憑憑證或收收、付、轉(zhuǎn)憑證證。第四條 會(huì)計(jì)核核算組織織程序：采用記記帳憑證證匯總表表核算程程序，記記帳憑證匯總總表核算算組織程程序圖式式。(一)根根據(jù)審核核后的原原始憑證證填制記記帳憑證證；(二)根根據(jù)記帳帳憑證編編制記帳帳憑證匯匯總表；(三)根根據(jù)記帳帳憑證匯匯總登記記總分類類帳；(四)根根據(jù)原始始收、付付款憑證證登記現(xiàn)現(xiàn)金日記記帳和銀銀行日記記帳；(五)根根據(jù)記帳帳憑證及及所附的的原始憑憑證登記記各明細(xì)細(xì)分類帳帳；(六)月月終，根根據(jù)總分分類帳和和各明細(xì)細(xì)分類帳帳編制會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表。

54、記帳憑證證匯總表表核算組組織程序序的特點(diǎn)點(diǎn)是：先先定期(5天或或10天天)將所所有記帳帳憑證匯匯總編制制成匯總總表，然然后再根根據(jù)記帳帳憑證匯匯總表登登記總分分類帳。記帳憑證證匯總表表的編制制方法是是：根據(jù)據(jù)一定時(shí)時(shí)期的全全部記帳帳憑證，按照相相同科目目歸類，定期(5天或或10天天)匯總總每一會(huì)會(huì)計(jì)科目目的借方方本期發(fā)發(fā)生額和和貸方本本期發(fā)生生額，填填寫在記記帳憑證證匯總表表的相關(guān)關(guān)欄內(nèi)，以反映映全部會(huì)會(huì)計(jì)科目目的借方方本期發(fā)發(fā)生額和和貸方本本期發(fā)生生額。第五條 記帳規(guī)規(guī)劃：(一)記記帳須根根據(jù)審核核過(guò)的會(huì)會(huì)計(jì)憑證證。除按按照會(huì)計(jì)計(jì)核算要要求進(jìn)行行轉(zhuǎn)帳時(shí)時(shí)，用記記帳員寫寫的轉(zhuǎn)帳帳說(shuō)明作作記帳依

55、依據(jù)外，其它記記帳憑證證都必須須以合法法的原始始憑證為為依據(jù)。沒(méi)有合合法的憑憑證，不不能登記記帳簿，且每張張記帳憑憑證必須須由制單單、復(fù)核核、記帳帳，會(huì)計(jì)計(jì)主管分分別簽名名，不得得省略。(二)登登記帳簿簿時(shí)用鋼鋼筆寫(除了復(fù)復(fù)寫的以以外，不不得使用用鉛筆和和圓珠筆筆)。(三)記記帳憑證證和帳簿簿上的會(huì)會(huì)計(jì)科目目以及子子、細(xì)目目用全稱稱，不得得隨意簡(jiǎn)簡(jiǎn)化或使使用代號(hào)號(hào)。(四)會(huì)會(huì)計(jì)分錄錄的科目目對(duì)應(yīng)關(guān)關(guān)系，原原則上一一種經(jīng)濟(jì)濟(jì)事項(xiàng)分分別或匯匯總編一一套分錄錄，不得得將不同同內(nèi)容的的多種經(jīng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)項(xiàng)合并編編制一套套分錄。(五)明明細(xì)帳應(yīng)應(yīng)隨時(shí)登登記，總總帳定期期登記，一般不不超過(guò)110天。(六)每

56、每一筆帳帳須記明明日期、憑證號(hào)號(hào)碼和摘摘要，經(jīng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)項(xiàng)的摘要要不能過(guò)過(guò)分簡(jiǎn)略略，以保保證第三三者能看看清楚。每筆帳帳記完后后，在記記帳憑證證上劃號(hào)。(七)記記帳的文文字和數(shù)數(shù)字應(yīng)端端正、清清楚、嚴(yán)嚴(yán)禁刮擦擦、挖補(bǔ)補(bǔ)或涂改改，不得得跳行隔隔頁(yè)。應(yīng)應(yīng)將空行行或空頁(yè)頁(yè)劃斜紅紅線注銷銷。(八)記記帳發(fā)生生錯(cuò)誤，用以下下方法更更正：1.記帳帳前發(fā)現(xiàn)現(xiàn)記帳憑憑證有錯(cuò)錯(cuò)誤，應(yīng)應(yīng)先更正正或重制制記帳憑憑證。記記帳憑證證或帳簿簿上的數(shù)數(shù)字差錯(cuò)錯(cuò)，應(yīng)在在錯(cuò)誤的的全部數(shù)數(shù)字正中中劃紅線線，表示示注銷，并由經(jīng)經(jīng)辦人員員加蓋小小圖章后后，將正正確的數(shù)數(shù)字寫在在應(yīng)記的的欄或行行內(nèi)。22.記帳帳后發(fā)現(xiàn)現(xiàn)記帳憑憑證中會(huì)會(huì)計(jì)

57、科目目、借貸貸方式或或金額錯(cuò)錯(cuò)誤時(shí)，先用紅紅字填制制一套與與原用科科目、借借貸方向向和金額額相同的的記帳憑憑證，以以沖銷原原來(lái)的記記錄，然然后重新新填制正正確的記記帳憑證證，一并并登記入入帳。如如果會(huì)計(jì)計(jì)科目和和借貸方方向正確確，只是是金額錯(cuò)錯(cuò)誤，也也可另行行填制記記帳憑證證，增加加或沖減減相差的的金額。更正后后應(yīng)在摘摘要中注注明原記記帳憑證證的日期期和號(hào)碼碼，以及及更正的的理由和和依據(jù)。3.報(bào)報(bào)出會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表后后發(fā)現(xiàn)記記帳差錯(cuò)錯(cuò)時(shí)，如如不需要要變更原原來(lái)報(bào)表表的，可可以填制制正確的的記帳憑憑證，一一并登記記入帳。如果會(huì)會(huì)計(jì)科目目和借貸貸方向正正確，只只是金額額錯(cuò)誤，也可另另行填制制記帳憑憑證，

58、增增加或沖沖減相差差的金額額。更正正后應(yīng)在在摘要中中注明原原記帳憑憑證的日日期和號(hào)號(hào)碼，以以及更正正的理由由和依據(jù)據(jù)。(九)紅紅字沖帳帳除了用用于更正正的錯(cuò)誤誤外，還還可以用用于下列列事項(xiàng)：1.經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)完完成后，發(fā)生退退回或退退出；22.經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)計(jì)算錯(cuò)誤誤而發(fā)生生多付或或多收；3.帳帳戶的借借方或貸貸方發(fā)生生額需要要保持一一個(gè)方向向；4.其它必必須沖銷銷原記數(shù)數(shù)字的事事項(xiàng)。(十)各各帳戶在在一張帳帳頁(yè)記滿滿后接記記次頁(yè)時(shí)時(shí)，需要要加計(jì)發(fā)發(fā)生額的的帳戶，應(yīng)將加加計(jì)的借借貸發(fā)生生總額和和結(jié)出的的余額記記在次頁(yè)頁(yè)的第一一行內(nèi)，并在摘摘要欄承前頁(yè)頁(yè)(十一)月、季季、年度度末，記記完帳后后應(yīng)辦理理

59、結(jié)帳，為了便便于結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)成本和和編制會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表，需要要發(fā)生額額的帳戶戶，應(yīng)分分別結(jié)出出月份季季度和年年度發(fā)生生額，在在摘要欄欄注明本月合合計(jì)、本季季合計(jì)和本本年合計(jì)計(jì)的字字樣，在在月結(jié)、季結(jié)數(shù)數(shù)字上端端和下端端均劃單單紅線，在年結(jié)結(jié)數(shù)字下下端劃雙雙紅線。總結(jié)的的數(shù)字本本身均不不得用紅紅字書寫寫。發(fā)生生筆數(shù)不不多的帳帳戶，也也可不結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)。不需需要加計(jì)計(jì)發(fā)生額額的帳戶戶，應(yīng)隨隨時(shí)結(jié)出出余額，并在月月份、季季度余額額下端劃劃單紅線線，在年年度余額額下端劃劃雙紅線線。(十二)編制會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表前，必必須把總總帳和明明細(xì)帳記記載齊全全，試算算平衡，每個(gè)科科目的明明細(xì)帳各各帳戶的的數(shù)額相相加總和和同該科科目

60、的總總帳數(shù)額額核對(duì)相相符。不不準(zhǔn)先出出報(bào)表，后補(bǔ)記記帳簿。(十三三)年度度更換新新帳時(shí)，需要結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)新年年度的余余額，可可直接過(guò)過(guò)到新帳帳各該帳帳戶的第第一行，并在摘摘要欄內(nèi)內(nèi)注明上年結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)字字樣。必必要時(shí)，詳細(xì)注注明余額額組成內(nèi)內(nèi)容，在在舊帳的的最后一一行數(shù)字字下面注注明結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)下年年字樣樣。結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)以后的的空白行行格包括括不結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)余額的的帳戶，劃一條條余線注注銷或蓋蓋戳注銷銷。第六條 結(jié)帳、對(duì)帳：(一)結(jié)結(jié)帳是結(jié)結(jié)算各種種帳簿記記錄，它它是在一一定時(shí)期期內(nèi)所發(fā)發(fā)生的經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)全部登登記入帳帳的基礎(chǔ)礎(chǔ)上進(jìn)行行的，具具體內(nèi)容容如下：1.在結(jié)結(jié)帳時(shí)，首先應(yīng)應(yīng)將本期期內(nèi)所發(fā)發(fā)生的經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)記入有有關(guān)