公司財務管理程序

1、企業(yè)財務管理程序企業(yè)財務管理程序33/33企業(yè)財務管理程序歡迎共閱企業(yè)財務管理流程一、出工作流程3-5二、售用工作流程5-8三、管理用工作流程.9-12四、固定工作流程.12-15五、資料核工作流程.16-20六、成本核算工作流程.20-24七、售核算工作流程24-26八、工福利工作流程26-31九、稅工作流程.31-33十、內部工作流程.34-38十一、主管工作流程.39-41一、出工作流程（一）金收付、收依照會開具的收據（售會開具的票）收款收據開具的金正確、大小寫一致、有手人名在收據（票）上字并加蓋算章將收據第（或票）交款人憑登金流水登票據登本將同票據登真相位收制薪水及固定財產崗（水電費、

2、代收款項）管理花銷崗（其他應收款）銷售核算崗（貨款）成本核算崗（加工費、資料款）注：（1）原則上只有收到現金才能開具收據，在收到銀行存款或下賬時需開具收據的，核實收據上已寫有“轉賬”字樣，后加蓋“轉賬”圖章和財務結算章，并登記票據傳達登記本后傳給相應會計崗位。（2）隨薪水發(fā)放時代收代扣的款項，由薪水及固定財產崗開具收據，能夠沒有交款人簽字。、付現1）花銷報銷審查各會計崗傳來的現金付款憑據金額與原始憑據一致檢查并督促領款人簽字據記賬憑據金額付款在原始憑據上加蓋“現金付訖”圖章登記現金流水賬將記賬憑據及時傳主管崗復核2）人工費、福利費發(fā)放憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間薪水差額、需以現金

3、形式發(fā)放的兌現、獎金等款項）在支出證明單上加蓋“現金付訖”圖章登記現金流水賬登記票據傳達登記本將支出證明單連同票據傳達登記本傳薪水福利崗簽收制證、現金存取及保留每天上午按用款計劃開具現金支票（或憑建行存折）提取現金安全穩(wěn)當保留現金、正確支付現金及歡迎共閱時盤點現金下午3：30視庫存現金余額送存銀行注：（1）下午下班后，現金庫存應在限額內。（2）從銀行提取現金以及將現金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，保證資本安全。、管理現金日記賬，做到日清月結，并及時與微機賬核對余額。（二）銀行存款收付、銀收1）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票核查和補填進賬單上午上班時交主管崗背書送交司機進賬及取回單

4、整理從銀行拿回的回款票據將第一聯與回執(zhí)粘貼在一同在微機中編制回款登記表并共享打印將回款登記表連同回款單傳銷售會計2）其他項目收款收到除貨款以外項目的支票、匯票填寫進賬單進賬回單登記票據傳達登記本相關崗位3）貸款收到銀行貸款上賬回單登記票據傳達登記本傳管理花銷崗位、銀付（1）平常性業(yè)務款項依照付款審批單（計劃內花銷經相關崗位審查，計劃內10萬元以上或計劃外花銷經財務部長或財務總監(jiān)審查）審核調治表中無該部門先期未報賬款項開具支票（匯票、電匯）登記支票使用登記本將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行名稱）加蓋“轉賬”圖章登記票據傳達登記本傳相關崗位制證資料核算崗（資料采買）成本

5、核算崗（外協加工、車間質?；ㄤN）管理花銷崗（管理部門用款）銷售花銷崗（銷售部門用款）薪水福利崗（薪水兌現、福利）及固定財產崗（GMP部門花銷、固定財產購建）注：（1）開出的支票應填寫完滿，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應與合同、發(fā)票一致。3）有先期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務。2）打卡薪水依照薪水崗位開具的付款審批單（經財務部長簽字）開具支票填寫進賬單連同薪水盤交司機送南湖建行登記支票使用登記本將支票存根粘貼到付款審批單上加蓋“轉賬”圖章登記單據傳達登記本薪水福利崗注：（1）每個月依照薪水發(fā)放時間提前2天將薪水所需款調入南湖建行

6、，并準時從工行將薪水款劃入首義招行。2）打卡薪水的支票須于薪水發(fā)放日前1天連同薪水盤送到銀行。3）業(yè)務員兌現歡迎共閱憑銷售會計傳來的付款審批單（經財務部長簽字）開具支票填寫進賬單交司機送銀行倒進賬登記支票使用登記本將支票存根粘貼到付款審批單上加蓋“轉賬”圖章登記票據傳達登記本薪水福利崗4）還貸及銀行結算收到銀行貸款還款憑據及手續(xù)費結算憑據登記票據傳達登記本傳管理花銷崗5）交稅完稅收到稅務崗位傳來的稅票（附付款審批單）填寫劃款行銀行賬號及進單進稅卡憑稅務崗填寫的付款審批開具支票填寫進賬單交司機送銀行進賬憑回單及支票存根登記支票使用登記本傳稅務崗位編制憑據從稅卡交稅收到稅務崗傳來的完稅票和稅卡劃款

7、憑條登記支票使用登記本傳稅務崗位編制憑證6）及時將各銀行對賬單交內審崗編制銀行調治表，對調節(jié)表上掛賬及時進行清理和盤問，責成相關崗位進行下賬辦理。、依照銀行收付情況統計各銀行資本余額，隨時掌握各銀行存款余額，防備空頭。4、熟練掌握企業(yè)各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。（三）工作要求1、熟悉企業(yè)各樣財務管理制度。2、認識財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的連結工作。3、正確收付現金，穩(wěn)當保留現金及有價證券，保證資本安全。4、堅持每天盤點現金，及時核對現金日記賬，做到日清月結。5、隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)一紙空文。6、成立優(yōu)異的窗口形象。二、銷售花銷崗工作流程（一）部門平?；?/p>

8、銷審查原始憑據完滿、合法、金額正確審查并更正原始憑據按規(guī)范粘貼和折疊審查審批手續(xù)可否齊全審查部門花銷支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）編制記賬憑據借：營業(yè)花銷相關明細科目（部門專項）貸：現金/銀行存款/其他應收款涉及現金的憑據傳出納崗，不涉及現金的憑據傳主管崗復核注：（1）非薪水性花銷支出原則上須獲取稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改印跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。（2）保證憑據及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑據大小為度，不能夠帶有訂書釘。（3）花銷審查依照2001年花銷控制方法、差旅費開支范圍及標準、通訊費管理方法等，其要點有：歡迎共閱計劃額度內花銷須經部門負責人

9、、分管領導、財務部長審批；計劃外花銷須有總經理批閱的報告；市內交通費、通訊費須經總經辦登記；固定財產須經行政事務部登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待花銷明細表。4）正確使用明細科目（見科目表），正確采用專項。5）報銷人有先期欠款時，報銷花銷一律先沖抵欠款，在編制憑據時須附管理花銷崗開具的還款收據。6）支取現金的憑據編制達成，若遇出納無現金時，應臨時保留記賬憑據，待出納取回現金時通知領款。（二）做事處花銷、平?；ㄤN審查原始憑據完滿、合法、金額正確審查原始憑據粘貼規(guī)范審查審批手續(xù)可否齊全編制記賬憑據借：營業(yè)花銷相關明細科目（部門專項）貸：現金/銀行存款/其他應收款涉及現金的

10、憑據傳出納崗，不涉及現金的憑據傳主管崗復核、購置固定財產審查可否附申請報告審查發(fā)票合法審查可否有行政事務部開具的固定財產調撥單審查審批手續(xù)可否齊全編制記賬憑據借：固定財產相關明細科目貸：現金傳出納崗注：（1）做事處購置生活、辦公用品，使用年限高出一年且單位價值在1000元以上，須到行政事務部辦理固定財產登記手續(xù)。（2）記賬憑據大綱欄須注明固定財產名稱、做事處。、房租、倉租歡迎共閱審查可否附租借合同審查可否附合法收據審查簽字手續(xù)可否齊全編制記賬憑據借：營業(yè)花銷房租倉租地域房租（部門專項）貸：現金傳出納崗、運費審查運輸發(fā)票合法，金額正確審查無抵扣聯、且運費金額高出100元以上運輸發(fā)票附在同一張支出

11、證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復?。彶閷徟掷m(xù)可否齊全編制記賬憑據借：營業(yè)花銷運費市外運費市內運費（部門專項）應交稅金應交增值稅進項稅貸：現金傳出納崗注：（1）計算抵扣金額以運費金額作為基數，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。（2）抵扣聯或準予抵扣進項稅的運輸發(fā)票上須注明憑據號和抵扣金額。、途損審查途損合法依照、途損報告審查簽字手續(xù)完滿編制記賬憑據借：營業(yè)花銷途損（專項）貸：應收賬款注：（1）途損須獲取客戶單位或運輸單位出具的有效證明。2）途損報告須經做事處主任、銷售部長、分管領導簽字，財務部長審批。（3）途損金額直接開具收據沖減對應客戶應收賬款，不相贊同提取現金，賬務辦

12、理上能夠“現金”科目過渡。歡迎共閱、高開沖紅審查可否附高開沖紅表審查可否附合法收據審查可否有銷售會計審查簽字審查審批手續(xù)可否齊全編制記賬付款憑據借：營業(yè)花銷高開沖紅貸：銀行存款現金傳出納崗注：（1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應收賬款，確需以現金支付，須經分管領導贊同，并在支出證明單上注有“現金”字樣。2）以沖紅、返利抵減客戶單位應收賬款，須由銷售核算崗開具收據，由于業(yè)務系統核算需要，應收賬款與沖紅、返利分開核算，以現金科目相聯系。、返利審查可否附協議審查可否附合法收據審查可否有銷售會計審查簽字審查審批手續(xù)可否齊全編制記賬憑據借：營業(yè)花銷宣傳費現款返利品種返利年關

13、返利（部門專項）貸：銀行存款現金傳出納崗、資助費審查可否附申請報告審查可否附合法收據審查審批手續(xù)可否齊全編制記賬憑據借：營業(yè)花銷宣傳費資助費（部門專項）貸：銀行存款現金傳出納崗注：（1）做事處花銷報銷，原始憑據須分類規(guī)范粘貼。（2）各項非薪水性花銷支出原則上須獲取合法原始憑據，如不能夠獲取合法原始憑據一律按20%代扣個人所得稅。歡迎共閱3）審查詳盡依照2001年花銷控制方法、差旅費開支范圍及標準、通訊費管理方法、2001年銷售政策等。4）報銷人有先期欠款時，報銷花銷一律先沖抵欠款，由管理花銷崗開具還款收據。5）以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審查金額記花銷，以對方開具收據金額記應收賬款，差額由經

14、辦人補足。（三）廣告花銷、審查月度資本計劃每個月28日依照預付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的履行情況審查策劃手下月資本使用計劃匯總資本計劃報財務部長審批、審查付款1）依照月度資本計劃核查付款項目審查廣告合同、發(fā)票、照片等審查“付款審批單”審批手續(xù)可否齊全登記資本計劃出納崗付款2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑據等編制記賬憑據借：預付賬款貸：銀行存款在相應的廣告合同上登記付款金額、日期及憑據編號傳主管崗復核注：（1）首次付款時，需保留一份合同復印件。2）付款金額計劃內10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監(jiān)贊同。3）支付廣告款時

15、須憑發(fā)票，并審查第（4）項以下附件后方右辦理，即編制憑據，除發(fā)票開出有困難的預付款除外。（4）媒體廣告須審查發(fā)票、報樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審查發(fā)票照片等；宣傳歡迎共閱品、禮品須審查發(fā)票、入庫單等。、花銷報賬1）媒體及宣傳品審查策劃部相關崗位傳來的發(fā)票（媒體廣告）審查策劃部相關崗位傳來的發(fā)票附收料單（宣傳品）審查審批手續(xù)可否齊全比較合同進行編制記賬憑據借：營業(yè)花銷媒體宣傳品（部門專項）貸：預付賬款在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑據編號分品種登記手工賬傳主管崗審查注：（1）依照預付賬款余額及合同履行情況及時督促策劃部報賬，每個月與策劃部相關崗位核對各客戶賬簿余額。2）媒

16、體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設計、制作、發(fā)送等花銷。3）收到發(fā)票時與策劃部相關崗位一同確認廣告花銷歸屬做事處，不能夠明確分配到做事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產出解析。4）收到發(fā)票時與策劃部相關崗位一同確認廣告花銷歸屬何產品品種，不能夠明確分配到詳盡品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產出解析。5）宣傳品入庫時花銷全額計入策劃部，部門或做事處領用時沖減策劃部花銷。2）宣傳品發(fā)出審查宣傳品庫房明細賬審查庫房傳來的當月宣傳品領用匯總表和領料單編制記賬憑據借：營業(yè)花銷廣告花銷宣傳品（部門專項）招待費（部門專項）歡迎共閱管理花

17、銷招待（部門專項）貸：營業(yè)花銷宣傳品（策劃部）紅字金額傳主管崗復核（3）推行會審查推行會申請報告及照片等相關資料審查原始憑據完滿、合法性審查審批手續(xù)可否齊全編制記賬憑據借：營業(yè)花銷推行會（部門專項）貸：現金/其他應收款分品種登記手工賬涉及現金的憑據傳出納崗，不涉及現金的憑據傳主管崗復核注：（1）審查推行會花銷時，應盤問可否為做事處借款支出，若為借款，則通知管理花銷崗開具還款收據，沖抵欠款。（四）管理性工作1、每個月10日依照部門花銷計劃額度出具花銷通知，并提請超支或有超支跡象的部門注意。2、每季度結束后15天出具花銷解析報告，能為企業(yè)花銷管理控制提出合理化建議。3、每季度結束后15天出具產品投

18、入產出解析報告。、每季度供應需監(jiān)測的廣告明細、積極參加企業(yè)廣告招標和對廣告價格檢查。、加強對預付賬款的管理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬。、參加擬定和完滿企業(yè)花銷控制方法。、參加年度花銷控制計劃的擬定。歡迎共閱（五）工作要求、熟悉企業(yè)各樣財務管理制度。、認識財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的連結工作。、工作目注明確，責任心強，成立優(yōu)異的部門形象。三、管理花銷崗工作流程（一）部門平?；ㄤN審查原始憑據完滿、合法、金額正確審查并更正原始憑據按規(guī)范粘貼和折疊審查審批手續(xù)可否齊全審查部門花銷支出進度（如超季度計劃除分管領導審批后，還須報總經理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報銷）編制記賬憑據借：管理花

19、銷相關明細科目（部門專項）貸：現金/銀行存款/其他應收款涉及現金的憑據傳出納崗，不涉及現金的憑據傳主管崗復核。注：（1）非薪水性花銷支出須獲取稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改印跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。2）保證憑據及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑據大小為度，不能夠帶有訂書釘。3）花銷審查依照2001年花銷控制方法、差旅費開支范圍及標準、通訊費管理方法等，其要點有：計劃額度內花銷須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外花銷須有總經理批閱的報告；市內交通費、通訊費須經總經辦登記；招聘花銷須有人力資源部部長審查；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招

20、待花銷明細表。4）正確使用明細科目（見科目表），正確采用專項。5）支取現金的憑據編制達成，若遇出納無現金時，應臨時保留記賬憑據，待出納取回現金時通知領款。（6）報銷人有先期欠款時，報銷花銷一律先沖抵欠款。歡迎共閱（二）資本付出、審查月度資本計劃每個月28日依照年度花銷計劃、相關來往賬及合同審查管理部門下月資本使用計劃匯總資本計劃報財務部長審批注：研究開發(fā)中心的合同履行費、行政事務部維修購置費、人力資源部大型培訓費、財務部稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預示性較強的專項花銷，需在月度資本計劃中報出。、審查付款及報賬1）依照月度資本計劃核查付款項目審查“付款審批單”審批手續(xù)可否齊全登記資本計劃出

21、納崗付款注：付款金額計劃內10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監(jiān)贊同。2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑據（或附發(fā)票）收受管理部門相關人員交來的發(fā)票審查發(fā)票上的審批手續(xù)可否齊全審查銀行票據存根上可否有領用或收款人簽字編制記賬憑證借：管理花銷相關明細科目貸：銀行存款傳主管崗復核注：（1）付款時除預付款項或臨時出門采買的外，須憑發(fā)票。2）款項付出后，督促支票一星期內報賬，匯票兩星期內報賬。（三）特別花銷核算、辦公用品入庫與領用（1）入庫：審查支票存根與發(fā)票對應審查發(fā)票金額、數量可否與入庫單調致編制記賬憑據歡迎共閱借：低值易耗品辦公用品庫貸

22、：銀行存款或現金涉及現金的憑據傳出納崗，不涉及現金的憑據傳主管崗復核2）領用：月尾審查辦公用品明細賬審查辦公用品庫傳來的領用匯總表編制辦公用品領用憑據借：管理花銷/營業(yè)花銷辦公用品（部門專項）干凈費貸：低值易耗品辦公用品庫傳主管崗復核注：（1）辦公用品由行政事務部按部門上報計劃，控制一致購進，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領用。（2）年關組織對辦公用品進行盤點。、維修費1）汽車維修審查車隊核算員傳來的車輛運行花銷審查車隊核算員協助賬并簽章編制記賬憑據借：管理花銷維修費相關明細科目貸：現金/銀行存款涉及現金的憑據傳出納崗，不涉及現金的憑據傳主管崗復核注：若已經過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的

23、付款審批單般配。（2）零星維修依照行政事務部傳來的維修發(fā)票審查發(fā)票可否注明維修項目及擔當部門（如有擔當部門，須部門負責人簽字認可）編制記賬憑據借：管理花銷/制造花銷維修費相關明細科目貸：現金/銀行存款涉及現金的憑據傳出納崗，不涉及現金的憑據傳主管崗復核歡迎共閱注：（1）考慮到由行政事務一致組織的廠房設施維修，由行政事務部一致結算，故維修也可能涉及管理花銷以外的制造花銷等。3）維修物質入庫：審查支票存根與發(fā)票對應審查發(fā)票金額、數量可否與入庫單調致編制記賬憑據借：工程物質專用資料維修資料貸：銀行存款或現金涉及現金的憑據傳出納崗，不涉及現金的憑據傳主管崗復核領用：每季度末審查維修物質明細賬審查庫房傳

24、來的領用匯總表編制維修物質領用憑據借：管理花銷/制造花銷維修費（相關明細科目）貸：工程物質專用資料維修資料傳主管崗復核注：（1）維修物質指由行政事務部依照維修需要購入的木材等，供木工房零星領出應用。2）審查詳盡依照工程維修物質核算管理方法。3）年關組織對維修物質進行盤點。、研究開發(fā)費審查產品開發(fā)中心傳來的發(fā)票編制記賬憑據借：管理花銷研究開發(fā)費貸：現金/銀行存款涉及現金的憑據傳出納崗，不涉及現金的憑據傳主管崗復核注：（1）若已經過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單般配。（2）研究開發(fā)費包括產品開發(fā)中心購置檢驗實驗工具器具臨床花銷、中藥品種保護費等。（按固定財產管理的除外）、實驗藥材

25、、實驗花銷、歡迎共閱、無形財產攤銷月尾攤銷無形財產編制記賬憑據借：管理花銷無形財產攤銷貸：無形財產傳主管崗復核注：無形財產按10年攤銷，每個月攤銷金額=原值/（10*12）（四）財務花銷簽收出納崗傳達來的利息收入、利息支出、手續(xù)費結算單登記資本計劃編制記賬憑據借：財務花銷相關明細科目貸：銀行存款傳主管崗復核注：依照利息支出時間、金額及時向出納盤問余額可否足夠支付利息，提示出納及時劃轉資本保證付息。（五）貸款、還款簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑據或還款憑據登記貸款限時、還款日期、利率編制記賬憑據借：銀行存款借：短期借款貸：短期借款貸：銀行存款傳主管崗復核注：（1）憑據大綱欄須注明貸款起止日期、利率

26、。2）依照還款時間、金額編入財務部月度資本計劃中，及時提示財務部長安排還貸資本。（六）其他應收款核算及管理、借款：審查可否還清前欠款審查借款額度登記還款時間編制記賬憑據歡迎共閱借：其他應收款貸：現金出納崗注：（1）前欠不清者，拒絕再借。（2）大綱欄中須注明借款用途、還款日期。、還款：開具還款收據傳出納崗收款依照出納崗收款簽字后的收據第三聯編制記賬憑據借：現金貸：其他應收款出納崗、清理、催收：（1）直接從借款人報銷花銷中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。（2）月尾倒數第2天清理各部門人員借款情況編制“部門借款情況明細表”（列明借款人、借款金額、是否逾期）下發(fā)各部門提示借款人歸還截止5日到期仍

27、有未還款者編制“扣款明細表”（列明應扣款人、本月扣款金額）通知薪水福利崗從借款人薪水中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳達給銷售會計予以扣款）注：欠款逾期未還者，報銷花銷款一律先沖減欠款。（七）管理性工作1、每個月10日依照部門花銷計劃額度出具花銷通知，下發(fā)至各部門負責人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。2、每季度結束后15天出具花銷解析報告，能為企業(yè)花銷管理控制提出合理化建議。、參加擬定和完滿企業(yè)花銷控制方法。、參加年度花銷控制計劃的擬定。歡迎共閱、及時清理催收其他應收款項。、參加擬定和完滿企業(yè)其他應收款管理方法。、按期、不按期審查辦公用品庫、工程物質庫賬簿，保持賬實切合。（八）工作要求、熟悉企

28、業(yè)花銷管理方法、財務制度、資本使用方法等相關制度。、認識財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的連結工作。、工作目注明確，責任心強，成立優(yōu)異的部門形象。四、固定財產核算崗工作流程（一）固定財產、購進審查付款督促報賬審查發(fā)票和固定財產調撥單盤問已付款情況編制憑據借：固定財產貸：銀行存款/預付賬款傳主管崗核注：（1）款項付出應嚴格遵守資本付出管理方法。2）依照合同及付款情況及時督促相關部門辦理報賬手續(xù)。3）購進固定后須憑發(fā)票、查收單辦理固定財產調撥手續(xù)，詳盡為生產用固定財產由生產部負責，非生產用固定財產由行政事務部負責。4）固定財產入賬時，記賬憑據大綱欄須注明固定財產名稱、型號及使用部門。（5）固定財

29、產在各車間、部門之間調撥應進行賬務辦理，以便加強對固定財產的管理和正確提取折舊。歡迎共閱、提取折舊依照固定財產明細賬盤問上月新增或減少固定財產對應固定財產原值及企業(yè)使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊編制折舊計算表編制記賬憑據借：管理花銷/制造花銷/營業(yè)花銷累計折舊貸：累計折舊相關明細科目傳主管崗復核注：（1）年初依照固定財產明細表計算各部門、各樣財產每個月應提折舊金額，每個月依照固定財產增減變動情況及時調整，編制折舊計算表。（2）固定財產折舊采用按個別財產進行計算，分部門、分種類匯總提取。（3）月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應將提取折舊的依照應傳達一份給各車間核算員，由車間核算員對應固定財產

30、清單核實固定財產的存在及折舊提取的正確性。（4）年關依照固定財產明細表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應提折舊的個別財產多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數。、固定財產清理（1）盤點年中、年關組織行政事務部、生產部相關人員進行固定財產盤點整理固定財產明細表出具盤點報告注：（1）針對盤點過程中出現的固定財產盤盈盤虧情況應及時上報，督促相關部門進行辦理。盤盈借：固定財產盤虧借：營業(yè)外支出貸：累計折舊累計折舊營業(yè)外收入貸：固定財產（2）清理報廢歡迎共閱按期組織行政事務部及生產部對固定財產進行核查督促辦理已報廢及長遠閑置的固定財產核實報廢或長遠閑置的固定財產原值、已使用年限及折舊提取情況審查固定財

31、產清理轉出報告編制記賬憑證注銷固定財產收到清理收入支出清理花銷結轉凈損益借：固定財產清理累計折舊（已提折舊）貸：固定財產（原值）借：現金/銀行存款貸：固定財產清理借：固定財產清理貸：現金/銀行存款借：固定財產清理（賬面余額）貸：營業(yè)外收入或借：營業(yè)外支出貸：固定財產清理（賬面余額）傳主管崗復核（二）在建工程1、GMP部門平?；ㄤN審查原始憑據完滿、合法、金額正確審查并更正原始憑據按規(guī)范粘貼和折疊審查審批手續(xù)可否齊全審查部門花銷支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）編制記賬憑據借：更正工程GMP相關明細貸：現金/銀行存款/其他應收款涉及現金的憑據傳出納崗，不涉及現金的憑據傳主管崗復核。歡迎共閱注：（

32、1）核算屬于GMP項目，但不能夠明確到詳盡項目的花銷。2）為便于花銷統計解析記賬憑據大綱欄須注明花銷名稱。3）非薪水性花銷支出須獲取稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改印跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。4）保證憑據及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑據大小為度，不能夠帶有訂書釘。5）花銷審查依照2001年花銷控制方法、差旅費開支范圍及標準、通訊費管理方法等，其要點有：計劃額度內花銷須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外花銷須有總經理批閱的報告；市內交通費、通訊費須經總經辦登記；招聘花銷須有人力資源部部長審查；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待花銷明細

33、表。6）支取現金的憑據編制達成，若遇出納無現金時，應臨時保留記賬憑據，待出納取回現金時通知領款。7）報銷人有先期欠款時，報銷花銷一律先沖抵欠款，由管理花銷崗開具還款收據。、在建工程核算（1）工程立項凡工程項目確定向相關部門索取贊同后的立項報告及工程估量成立明細科目（2）工程招標閱讀招標文件開具招標保證金收據并制證參加議標、評標、定標參加合同條款的訂立保留合同復印件收到招標保證金時：借：現金貸：其他應付款招標保證金歡迎共閱退還時：借：其他應付款招標保證金在建工程相關科目紅字（收中標單位招標保證金）貸：現金3）支付工程款審查月度資本計劃每個月28日核查工程合同及在建工程款項付出情況審查GMP等部門

34、報出的工程項目資本月度計劃匯總資本計劃報財務部長審批款項付出及報賬、依照月度資本計劃核查付款項目審查工程合同、進度款收據或發(fā)票等審查“付款審批單”審批手續(xù)可否齊全登記資本計劃出納崗付款、簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑據等編制記賬憑據借：基建工程工程名稱建筑工程客戶單位安裝工程客戶單位在安裝設施設施待攤基建花銷支出其他（一次性花銷）客戶單位（與客戶簽有合同）更正工程工程名稱技術改造客戶單位裝修裝修客戶單位待攤基建花銷支出其他（一次性花銷）歡迎共閱客戶單位（與客戶簽有合同）大維修工程工程名稱客戶單位待攤改造花銷支出其他（一次性花銷）客戶單位（與客戶簽有合同）工程物質工程名稱客戶單位（購

35、置設施預付款）貸：銀行存款傳主管崗復核、收到工程項目中購置單個設施的全額發(fā)票編制記賬憑據借：基建工程在安裝設施設施貸：工程物質工程名稱客戶單位傳主管崗復核注：（1）付出款項時須憑收據或發(fā)票，賬務辦理詳盡依照基建工程核算管理方法。2）付款款項為計劃內且在10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監(jiān)贊同。3）支付尾款時須獲取全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質保金在其他應收款中核算，并在大綱中注明工程名稱。4）收到發(fā)票轉入在安裝設施時，大綱欄中須注明設施名稱、型號等。4）轉入固定財產盤點完工工程的各項支出組織完工工程審計編制工程明細表分攤待攤基建花銷支出向相

36、關部門供應峻工決算表審查固定財產調撥單編制記賬憑據借：固定財產歡迎共閱貸：基建工程/更正工程/大維修工程傳主管崗復核（四）管理性工作1、每個月5日依照GMP部門花銷計劃額度出具花銷通知，并提請注意超支或有超支跡象。、年關組織固定財產盤點工作。、不按期進行固定財產盤問工作。、參加擬定和完滿企業(yè)固定財產核算管理方法。、加強對預付賬款設施、在建工程賬務的管理，勤于督促報賬，及時清理工程支出掛賬。、參加擬定和完滿企業(yè)基礎建設核算管理方法。（五）工作要求、熟悉企業(yè)各樣財務管理制度。、認識財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的連結工作。、工作目注明確，責任心強，成立優(yōu)異的部門形象。五、資料審查崗工作流程（一

37、）資料采買報賬依照應付賬款余額及收料單第聯督促采買員報賬審查簽收采買員傳來的采買發(fā)票、運費發(fā)票及收料單（采買報賬正聯采買報賬副聯）編制記賬憑據并取下第聯副聯留作配單用借：原資料/包裝物/低值易耗品各二級科目歡迎共閱應交稅金應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款客戶單位將能夠抵扣的發(fā)票抵扣聯注明憑據號后抽出傳主管崗復核注：（1）采買發(fā)票必定真實、合法、有效，原則上須獲取增值稅專用發(fā)票。2）獲取的增值稅專用發(fā)票嚴格遵守填寫規(guī)范。3）運雜費須以收料單的形式與資料合計或單獨計入相應資料價款中。（4）100元以上運輸專用發(fā)票須按運費金額（不包括包裝費、力資費、裝卸費、保險費等）扣稅后的運費計入采買成本中。7

38、%計算進項稅，5）收料單填寫須規(guī)范完滿，且“收料庫房”欄的填寫與資料所屬賬本名稱一致，收料單數量、金額與發(fā)票必定一致。6）依照最新原輔料招標結果審查招標資料采買價格的履行情況，關注價格的顛簸情況，按季供應采買價格履行情況解析報告。7）記賬憑據大綱欄須注明資料名稱及數量，并正確采用明細科目，注意差異同科目中周邊客戶名稱、相同客戶名稱位于不相同的科目中。（二）采買付款、審查月度資本計劃依照下月生產計劃、采買計劃、客戶單位應付賬款余額、原資料入庫、發(fā)票所到時間等相關情況審查生產手下月資本使用計劃匯總資本計劃報財務部長審批、審查付款1）依照月度資本計劃審查付款項目審查“付款審批單”審批手續(xù)可否齊全登記

39、資本計劃并簽字傳出納崗付款月尾統計本月資本計劃使用情況同下月資本計劃一同報財務部長歡迎共閱2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑據編制記賬憑據借：應付賬款客戶單位貸：銀行存款傳主管崗復核注：（1）付款金額計劃內10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監(jiān)贊同。2）付款時注意審查收款單位、資料供應單位、發(fā)票開具單位三者應一致。3）有連續(xù)業(yè)務的客戶單位應成立應付賬款明細科目，設置科目時須正確采用省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑據時推行收料、付款兩條線應用明細科目。（4）編制記賬憑據時須正確采用應付賬款明細科目，注意差異同科目中周邊客戶名稱、相同客戶名

40、稱位于不同的科目中。、應付賬款不按期督促采買員報賬月尾打印應付賬款科目余額表傳生產部采買員對賬保證應付賬款的真實與正確注：（1）熟悉客戶供貨物種，各客戶對應的采買員，便于賬務清理和督促報賬。（三）審查庫房明細賬、收料（1）入庫按期審查庫房原輔資料明細賬核查所登記入庫資料數量、單價、金額抽出收料單第聯（資料稽核聯）錄入微機收入模塊按賬本分類以備與采買員傳來的第報賬聯副聯配單注：以上庫房明細賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包括的全部明細賬。（2）配單歡迎共閱月尾將收料單第聯與第聯副聯一一配對盤點貨已到但發(fā)票未到情況憑未配上的第聯編制記賬憑據借：原資料/包裝物/低值易耗

41、品各二級科目貸：應付賬款資料暫估傳主管崗復核并督促采買員報賬下月初用紅字沖回此憑據當月尾憑未配上的第聯收料單重新掛賬注：（1）未配上的第聯收料單為庫房已查收入庫，但采買員還未到財務部報賬，入庫辦理，以便與庫房賬保持一致。此時財務上按收料單金額暫作2）未配上的第聯為資料已入庫，且已收到發(fā)票，但庫房未記賬，這種情況只有在庫房與財務扎賬時間不一致時才存在，如有其他差異應及時查明原因。3）暫估入庫資料查收合格達到可發(fā)放狀態(tài)，采買員須開具收料單，數量金額須填寫完滿，經庫房保留員簽字后，資料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價格臨時無法確準時，先由采買員按合同價、近來歷史價或市價等估價填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如

42、暫估價與實質價不一致，采買員按發(fā)票金額補填藍字或紅字收料單調整原收料單，經庫房保留員簽字，將第聯留庫房記賬，第聯與估價收料單第聯一并附在發(fā)票后報賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。、計算加權平均價格資料加權平均單價=本期收貨金額+期初結余金額，為本期資料發(fā)出單價。本期收貨數量+期初結余數量、發(fā)料（1）車間部門領料審查領料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)齊全審查庫房管理員登記發(fā)出數量正確抽出領料單錄入微機發(fā)出模塊編制打印分車間部門分品種領料單明細表（附后）做成本計算得領料單金額（=發(fā)出數量資料加權平均單價）在庫房明細賬中登記發(fā)料金額分類匯總各車間部門花銷打印車間領料歡迎共閱單明細表傳車間核算員核對領料數量

43、，傳達發(fā)出成本數據核對無誤后，按各車間部門、各發(fā)料庫房編制資料發(fā)出月匯總表編制記賬憑據借：生產成本基本生產（資料花銷）（生產用直接原資料）生產成本協助生產（機修車間領用）制造花銷（生產系統率用非直接資料）管理花銷（管理系統率用）銷售花銷（銷售系統率用）貸：原資料/包裝物/低值易耗品各二級科目傳成本崗審查注：部門領料單須經部門負責人審查，分管領導簽字，車間領料單須經車間主任簽字。（2）武馬領用由于武馬生產用原輔資料均由企業(yè)一致購置，武馬憑領料單從企業(yè)庫房領用，月尾憑武馬領料單編制領料單明細表，傳武馬財務部核對，確認當月銷售資料結轉銷售資料成本領料單分類匯總達成憑分類匯總表編制武馬領用原輔資料記賬

44、憑據借：其他業(yè)務支出貸：原資料/包裝物/低值易耗品傳成本崗審查注：（1）實質賬務辦理中將此筆業(yè)務與部門領料單合編一張記賬憑據。銷售資料收入歡迎共閱將武馬領料單及領料單明細表挑出下月初傳開票崗向武馬開具銷售發(fā)票將發(fā)票聯及領料單傳武馬財務部憑發(fā)票記賬聯編制記賬憑據借：應付賬款武馬貸：其他業(yè)務收入應交稅金增值稅（銷項）傳成本崗審查3）零星對外銷售結轉銷售資料成本領料單分類匯總達成憑分類匯總表編制零星銷售資料記賬憑據借：其他業(yè)務支出（發(fā)票）制造花銷倉儲費（收據）貸：原資料/包裝物/低值易耗品傳成本崗審查注：（1）實質賬務辦理中將此筆業(yè)務與部門領料單合編一張記賬憑據。銷售資料收入審查外售資料批件開具收據

45、或督促開票崗開具發(fā)票傳出納崗收款憑發(fā)票記賬聯或收據編制記賬憑據借：現金/銀行存款貸：其他業(yè)務收入（發(fā)票）應交稅金增值稅（銷項）或借：現金/銀行存款歡迎共閱借：制造花銷倉儲費紅字（收據）傳成本崗審查注：（1）庫房發(fā)銷售資料須經生產部長簽字報告，經資料審查崗審查，并有財務部收款憑據（蓋有“現金收訖”或“銀行收訖”的發(fā)票或收據復寫聯）。2）售出資料須開具發(fā)票的，開票崗須憑資料審查崗審查后的報告開具發(fā)票，記賬聯交給資料審查崗編制記賬憑據。3）不用開具發(fā)票的，由資料審查崗開具收據，并同時復寫兩份傳庫房管理員記賬、發(fā)貨。4）庫房明細賬審查達成，須將庫房售出資料與售出資料財務收款情況進行核對。、結資料庫房明

46、細賬資料庫房明細賬審查登記達成，結出各資料余額，督促庫房管理員與實物核對，并將賬本余額分類匯總與財務賬核對。、盤點每季度組織對原料、包裝、低耗庫房實物盤點一次督促庫房管理員編制實物盤點表編制存貨盤存明細表和匯總表及時供應盤點結果協助庫房管理員報告相關問題事項依照企業(yè)辦理決定編制記賬憑據（1）盤盈借：原資料/包裝物/低值易耗品各二級科目借：管理花銷辦理財產損失紅字2）盤虧借：管理花銷辦理財產損失貸：原資料/包裝物/低值易耗品歡迎共閱（四）力資費簽收生產部庫房傳來的力資費領用單按部門匯總編制力資花銷分配表簽收搬運企業(yè)運費發(fā)票編制記賬憑據，并向武馬、藥品企業(yè)下達力資費通知單借：制造花銷倉儲費（生產系

47、統用工）管理花銷其他（管理系統用工）營業(yè)花銷市內中轉（營銷系統用工）應付賬款武馬其他應收款藥品企業(yè)應交稅金增值稅（進項）貸：銀行存款（五）管理性工作、資料采買、資料成本、庫存管理和應付賬款推行有效督查，按期對存貨財產進行質量議論。、參加原輔料采買招標，審查采買價格履行變動情況，及時報告價格變動情況。、每個月與采買員對賬一次，及時清理客戶單位掛賬，保證應付賬款真實正確。、每季度組織庫房盤點一次，保證原輔資料賬實切合。（六）工作要求、熟悉企業(yè)各樣財務管理制度。、認識財務部各崗位及生產部庫房管理員、采買員等崗工作內容，做好與各崗位的連結工作。、熟悉各原輔料庫房的組織情況，熟悉主要原輔資料的名稱規(guī)格、

48、分類、用途、特點等。歡迎共閱、工作目注明確，責任心強，成立優(yōu)異的部門形象。附表：領用單位：領料單明細表賬本名稱資料名稱規(guī)格單位數量單價金額承兌匯票知識收取銀行承兌匯票，要依照出庫日距匯票到期日的天數和企業(yè)規(guī)定的利率計算應收取的利息，貨款一并開在給客戶的增值稅發(fā)票中。利息的計算方法以下：利息=（匯票票面金額X利率）/360X匯票到期天數并將收取的利息與商業(yè)匯票掛失商業(yè)承兌匯票丟掉或未使用辦理注銷，不須向銀行辦理注銷手續(xù)，而由收付款單位雙方自行聯系辦理。持票單位丟掉銀行承兌匯票，應及時向承兌銀行辦理掛失注銷手續(xù)，待匯票到期日滿一個月再辦理以下手續(xù)：1、付款單位丟掉的，應備函說明丟掉原因，并附第四聯

49、銀行承兌匯票送交銀行申請注銷，銀行受理后，在匯票第四聯注明“丟掉注銷”字樣并蓋章后即可注銷。2、收款單位丟掉的，由收款單位與付款單位協商解決，匯票到期滿一個月后，付款單位確末支付票款時，付款單位可代收款單位辦理丟掉手續(xù)，其手續(xù)與付款單位丟掉的手續(xù)相同。到期回收應收票據的核算、應收票據到期回收應收票據到期前，應將票據提交給開戶行，委托開戶行盤問托收該款項。銀行于到期日將款項計入企業(yè)帳戶。企業(yè)收到銀行回單后做以下辦理：歡迎共閱借：銀行存款貸：應收票據票據面值若為帶息商業(yè)匯票，到期回收時：借：銀行存款貸：應收票據票據面值財務花銷票據面值票面得率票據限時2、票據到期拒付若是到期的應收票據因付款人無力支付票款而無法按期回收，則當收到銀行退回的商業(yè)承兌匯票、委托收款憑據、未付票據通知書或拒絕付款證明等時，按應收票據的賬面余額，借記“應收賬款”科目，貸記“應收票據”科目。到期未收到款項時，將到期票據的票面金額轉入“應收帳款”科目借：應收帳款貸：應收票據到期不能夠回收的帶息應收票據，轉入“應收賬款”科目核算后，期末不再計提利息，利息可是在備查簿中登記，待實質收到時再沖減收到當期的財務花銷。票據貼現的看法、貼現要求及帳務辦理1、票據貼現的看法企業(yè)擁有的應收票據在到期前，若是出現資本短缺，能夠持未到期的商業(yè)匯票向其開戶銀行申請貼現，以便獲取所需要的資本?！百N現”就是指匯票擁有