企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理制度公司企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度

1、第8頁(yè) 共8頁(yè)企業(yè)內(nèi)部 審計(jì)管理制度公司企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度黑龍江*集團(tuán)股份企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度第一章 總 那么第一條 為了標(biāo)準(zhǔn)本*集團(tuán)股份(以下簡(jiǎn)稱公司)內(nèi)部審計(jì)工作,加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)制度建立,根據(jù)公司法、審計(jì)法、企業(yè)內(nèi)部控制根本標(biāo)準(zhǔn)和審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工的的規(guī)定結(jié)合公司詳細(xì)情況，特制定本制度。第二條 內(nèi)部審計(jì)是依法對(duì)全公司的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)展的系統(tǒng)審計(jì)和監(jiān)視，以嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)廉政建立，維護(hù)單位合法權(quán)益，改善經(jīng)營(yíng)管理，降低消費(fèi)經(jīng)營(yíng)本錢，進(jìn)步經(jīng)濟(jì)效益為目的。第三條 公司所屬各事業(yè)部、全資、控股子公司、分公司及辦事處均應(yīng)按照本制度規(guī)定，承受內(nèi)部審計(jì)監(jiān)視。第二章 任務(wù)、范圍與

2、根據(jù)第四條 審計(jì)工作的任務(wù)是：確保國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)制度以及財(cái)經(jīng)紀(jì)律在企業(yè)的正確執(zhí)行，強(qiáng)化企業(yè)管理，為進(jìn)步經(jīng)濟(jì)效益效勞。第五條 內(nèi)部審計(jì)的范圍：一 年度財(cái)務(wù)方案或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算； 二 財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來(lái)的真實(shí)性、合法性； 三 對(duì)全資、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)年度審計(jì)每年進(jìn)展一次，半年進(jìn)展監(jiān)視檢查； 四 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。包括中層干部正職或負(fù)責(zé)人進(jìn)展離任審計(jì)； 五 內(nèi)部控制制度包括管理控制制度和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的嚴(yán)密程度和執(zhí)行情況審查； 六 與對(duì)境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)展合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)及合作工程的合同執(zhí)行情況；長(zhǎng)短期投資、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)狀況及其效益性進(jìn)展審查； 七 檢查國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)

3、和企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況； 八 對(duì)公司直屬具有財(cái)務(wù)、金融、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的職能部門進(jìn)展年度預(yù)算指標(biāo)或承包指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)展審計(jì)以審計(jì)結(jié)果為最終考核根據(jù)； 九 對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理中的重要問(wèn)題開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查； 十 對(duì)國(guó)家稅款的繳納的合理性、合法性及稅收政策掌握和執(zhí)行的完好性進(jìn)展審計(jì)； 十一 對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度的執(zhí)行情況進(jìn)展跟蹤檢查； 十二 公司領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的審計(jì)事宜。第六條 內(nèi)部審計(jì)根據(jù)：一 國(guó)家法律、法規(guī)、政策。二 公司規(guī)章制度，董事會(huì)決議。三 公司經(jīng)營(yíng)方計(jì)、方案、目的。四 經(jīng)營(yíng)責(zé)任單位的經(jīng)營(yíng)責(zé)任制度、責(zé)任狀及合同。五 總經(jīng)理根據(jù)實(shí)際情況制定的各種管理措施。第七條 審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限：一

4、 召開(kāi)本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議； 二 參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告的事前審計(jì)； 三 根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送方案、預(yù)算、決算、月度報(bào)表和有關(guān)文件、資料等； 四 審核憑證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件資料； 五 參加有關(guān)會(huì)議； 六 對(duì)審計(jì)涉及到的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)展調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料； 七 對(duì)正在進(jìn)展的嚴(yán)重違背財(cái)經(jīng)法規(guī)及嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，做出臨時(shí)制止決定； 八 對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作以及回絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議； 九 提出改良管理、

5、進(jìn)步效益的建議和糾正、處理違背財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見(jiàn)； 十 對(duì)嚴(yán)重違背財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)反映； 十一 對(duì)公司下屬全資、控股子公司年度經(jīng)濟(jì)效益承包指標(biāo)提出鑒證，承包狀按審計(jì)結(jié)果兌現(xiàn)。十二 參與與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。第三章 內(nèi)部審計(jì)工作程序第八條 根據(jù)公司詳細(xì)情況，擬定審計(jì)工程方案，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后施行。施行審計(jì)前，應(yīng)提早三天書(shū)面通知被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)決定的突擊性審計(jì)任務(wù)除外。第九條 審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改良的建議。審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審單位的意見(jiàn)，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定

6、，送達(dá)被審計(jì)單位。被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)決定，進(jìn)展相應(yīng)的財(cái)務(wù)調(diào)整工作。第十條 對(duì)主要工程進(jìn)展后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見(jiàn)和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。對(duì)拒不執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)決定的單位及其負(fù)責(zé)人，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出處置意見(jiàn)。第十一條 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定如有異議，可以在接到正式審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)七天內(nèi)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理，在領(lǐng)導(dǎo)未做出處理意見(jiàn)前，必須執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)的審計(jì)決定。第四章 審計(jì)種類和方式第十一條 內(nèi)部審計(jì)種類一 財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對(duì)被審單位財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)展監(jiān)視檢查。二 專案審計(jì)。對(duì)被審單位及人員違背公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律問(wèn)題進(jìn)展審計(jì)查處。三 專項(xiàng)審計(jì)。包

7、括：1、 管理審計(jì)。對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)展審計(jì)； 2、 效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)根底上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性、合理性進(jìn)展審計(jì)。3、 任期審計(jì)。對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)展審計(jì)。4、 審計(jì)調(diào)查。對(duì)公司普遍存在的問(wèn)題進(jìn)展專題調(diào)查。第五章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第十二條 公司設(shè)立獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)，裝備專職審計(jì)人員，在總會(huì)計(jì)師的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)視權(quán)，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。同時(shí)，承受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)視。第十三條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和理論經(jīng)歷。其專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格至少是會(huì)計(jì)師或按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)職務(wù)資格確實(shí)認(rèn)和公開(kāi)聘任，根據(jù)公司有關(guān)規(guī)

8、定執(zhí)行。第十四條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)，忠于職守、堅(jiān)持原那么、客觀公正、廉潔奉公、保守機(jī)密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露機(jī)密、玩忽職守。內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。第十五條 公司內(nèi)部實(shí)行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與被按時(shí)計(jì)單位實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的，必須回避對(duì)該單位所進(jìn)展的內(nèi)審工作。第十六條 公司建立特邀內(nèi)審員制度，特邀內(nèi)審員用于臨時(shí)補(bǔ)充內(nèi)部審計(jì)力量缺乏，協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)問(wèn)題。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計(jì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作。第十七條 公司在內(nèi)審人員缺乏時(shí)，由總會(huì)計(jì)師提出建議，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理同意，正副董事長(zhǎng)批準(zhǔn)方可聘請(qǐng)?zhí)匮麅?nèi)審員。第六章 審計(jì)檔案管理第十八條 審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)建立建全審計(jì)檔案管理制度，審計(jì)檔案的歸檔、保管由內(nèi)部審計(jì)人員負(fù)責(zé)。第十九條 審計(jì)檔案管理范圍：一審計(jì)通知書(shū)和審計(jì)方案； 二審計(jì)報(bào)告及其附件； 三審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)； 四反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書(shū)面文件； 五總經(jīng)理對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見(jiàn)； 六審計(jì)處理決定及執(zhí)行情況報(bào)告； 七申訴、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告；