企業(yè)會(huì)計(jì)電算化操作計(jì)劃流程

1、會(huì)計(jì)電算化操作流程大體操作步驟建賬練習(xí)過程中每做一套題需建一套賬維護(hù)工具產(chǎn)生兩個(gè)用戶，分配不同操作權(quán)限賬務(wù)處理初始設(shè)置科目初始余額初始制單復(fù)核與記賬報(bào)表治理詳細(xì)如下建賬開始程序山東省會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)軟件賬套治理單機(jī)數(shù)據(jù)庫(kù)確認(rèn)賬套治理新建注意事項(xiàng)治理員編號(hào)9999最好不改動(dòng)治理員密碼以字母開頭且6個(gè)字符以上選擇子系統(tǒng)僅選擇“賬務(wù)處理”和“報(bào)表處理”“賬務(wù)處理”和“報(bào)表治理”啟用期間為當(dāng)前月操作時(shí)不要擊上一步，否則4步中的啟用日期會(huì)還原為1月維護(hù)工具維護(hù)工具出現(xiàn)系統(tǒng)登錄選擇賬套、輸入口令確認(rèn)用戶治理用戶注冊(cè)注銷編輯注冊(cè)（增加用戶）、注銷（刪除用戶）編輯注冊(cè)職工編號(hào)（如0001）、職工姓名、口令、確認(rèn)

2、口令注冊(cè)兩次產(chǎn)生兩個(gè)用戶（0001和0002），并保存。為每個(gè)用戶分不分配權(quán)限（功能和數(shù)據(jù)權(quán)限），其中0001負(fù)責(zé)制單，則取消其功能權(quán)限中復(fù)核和記賬；0002負(fù)責(zé)復(fù)核和記賬，則取消其功能權(quán)限中的制單選中0001編輯功能權(quán)限所有子系統(tǒng)單擊“賬務(wù)處理”四個(gè)字單擊（取消）右邊的憑證復(fù)核和記賬存盤退出選中0001編輯數(shù)據(jù)權(quán)限所有子系統(tǒng)存盤退出選中0002編輯功能權(quán)限所有子系統(tǒng)單擊“賬務(wù)處理”四個(gè)字單擊（取消）右邊的憑證制單存盤退出選中0002編輯數(shù)據(jù)權(quán)限所有子系統(tǒng)存盤退出退出維護(hù)工具賬務(wù)處理一）登錄財(cái)務(wù)治理系統(tǒng)登錄選擇賬套、輸入用戶名（制單用戶編號(hào)0001）及口令賬務(wù)處理二）初始設(shè)置定義憑證類型初始憑

3、證憑證類型雙擊左欄中“記賬憑證類” 輸出格式選擇“記賬憑證格式” 保存注意：禁止在“需要出納簽字”前加，否則今后無法復(fù)核和記賬取消銀行賬初始科目科目設(shè)置銀行存款銀行賬（去掉前）保存三）增加科目明細(xì)初始科目科目設(shè)置選擇主科目右單擊選擇同級(jí)增加或下級(jí)增加或刪除輸入科目名稱（中文名稱）保存注意事項(xiàng)輸入一個(gè)科目，保存一個(gè)。不設(shè)外幣、核算數(shù)量、單位往來等已有的明細(xì)科目則不要增加若明細(xì)科目不能修改或刪除，可能是制單用戶（0001）的權(quán)限出現(xiàn)問題，若仍不解快，則退出賬務(wù)處理后重新登錄進(jìn)入生產(chǎn)成本中的“A產(chǎn)品”和“B產(chǎn)品”修改生產(chǎn)成本明細(xì)賬即可。四）余額錄入初始科目余額初始輸入金額注意事項(xiàng)不管借方或貸方金額必

4、須在當(dāng)前余額中輸入余額僅在明細(xì)科目中輸入，雙擊主科目即可打開明細(xì)科目“壞賬預(yù)備”、“進(jìn)項(xiàng)稅額”的余額方向一般在貸方若修改，必須在明細(xì)科目上按0刪除，再輸入金額數(shù)字錄入完畢保存平衡檢查若不平檢查報(bào)告查看總賬不平中的數(shù)字。常出錯(cuò)誤：漏輸入一個(gè)數(shù)字多輸或少輸一個(gè)0（通過除9法即可找出出錯(cuò)數(shù)字）壞賬預(yù)備或進(jìn)項(xiàng)稅額沒有加負(fù)數(shù)五)制單（錄入憑證）1、錄入憑證憑證制單輸入日期、附件、摘要、科目代碼、借貸數(shù)字相同類型（具有保存后并自動(dòng)轉(zhuǎn)入下一張憑證的功能）1）若記不住科目代碼，可右單擊鼠標(biāo)在科目代碼欄中查找并輸入。2）多借多貸分錄必須做在一張憑證上2、查錯(cuò)（詳看后面的查錯(cuò)原理，此處若查出錯(cuò)，記賬后可不用再查）

5、1）通過科目余額表查出錯(cuò)科目賬表科目余額表包含未記賬憑證確定2）通過三欄式明細(xì)賬查出錯(cuò)憑證號(hào)賬表三欄式明細(xì)賬輸入出現(xiàn)科目代碼包含未記賬憑證合并同類分錄確定3、憑證編緝打開：查看查找打開某一憑證修改：編緝修改保存刪除分錄：分錄刪除六）復(fù)核記賬登錄：文件更換操作員通過0002登錄復(fù)核復(fù)核按憑證編號(hào)選擇輸入第一張和最后一張憑證號(hào)（能夠右單用鼠標(biāo)輸入）復(fù)核確定是復(fù)核合全部通過確定注意： 1）憑證編號(hào)第一張和最后一張數(shù)字默認(rèn)為最后一張的憑證數(shù)字，必須修改，否則僅復(fù)核最后一張2）復(fù)核全部通過后，若出現(xiàn)憑證復(fù)核0張的提示，要么是權(quán)限分配問題，要么是“需要出納簽字”問題2、記賬記賬確定自動(dòng)進(jìn)行余額的平衡檢查是

6、記賬下一步下一步完成記賬完畢確定注意：1）余額不平不得進(jìn)行平衡檢查2）若少?gòu)?fù)核了幾張憑證，則記賬時(shí)會(huì)出現(xiàn)兩種顏色的憑證（已復(fù)核和未復(fù)核的憑證不一樣顏色）3、查錯(cuò)（選修）1）通過科目余額表查出錯(cuò)科目賬表科目余額表確定期初金額余額、本期金額余額、期末金額余額（包含借貸方）2）通過三欄式明細(xì)賬查出錯(cuò)憑證號(hào)賬表三欄式明細(xì)賬輸入出現(xiàn)科目代碼合并同類分錄確定查錯(cuò)原理：資產(chǎn)類期末余額在借方，負(fù)債類和所有者權(quán)益類在貸方，成本類和損益類期末無余額考試時(shí)，僅查看現(xiàn)金和銀行存款以及成本類和損益類余額即可本期發(fā)生額若許多字，則沒有復(fù)核和記賬下錯(cuò)科目（適于對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)不熟者）如“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”下錯(cuò)到“其他業(yè)務(wù)收入”則兩者

7、都不平，且一方期末金額的借方等于一方期末金額的貸方4、糾錯(cuò)（選修，能夠可不能）取消記賬取消復(fù)核更換操作員（0001）制單查看查找修改保存更換操作員（0002）復(fù)核記賬賬表科目余額表七）報(bào)表治理打開報(bào)表文件轉(zhuǎn)到報(bào)表治理報(bào)表打開全部報(bào)表確定注意：若找不到三個(gè)報(bào)表，則建賬時(shí)日期出錯(cuò)2、計(jì)算報(bào)表（打開一個(gè)計(jì)算一個(gè)保存一個(gè)）窗口單擊（三個(gè)中）某個(gè)報(bào)表公式報(bào)表計(jì)算計(jì)算本表保存（現(xiàn)金流量表可不計(jì)算）3、提交答案（考試中用）報(bào)表保存所有報(bào)表關(guān)閉所有報(bào)表提交答案全部報(bào)表確定考題一偉利公司2001年有關(guān)資料如下：一、11月底各賬戶余額：（單位：元）科目編號(hào)科目名稱方向當(dāng)前金額1001現(xiàn)金借77501002銀行存款

8、借100201銀行存款-工商銀行借200000100202銀行存款-建設(shè)銀行借1842501111應(yīng)收票據(jù)借700001131應(yīng)收帳款借113101應(yīng)收帳款-新中貿(mào)易公司借60000113102應(yīng)收帳款-新新貿(mào)公司借60000113103應(yīng)收帳款-707廠借700001133其它應(yīng)收款借113301其它應(yīng)收款-胡虎借9000113302其它應(yīng)收款-古月借10001141壞帳預(yù)備貸1211原材料借121101原材料-甲材料借100000121102原材料-乙材料借500001231低值易耗品借100001243庫(kù)存商品借124301庫(kù)存商品-A產(chǎn)品借91350124302庫(kù)存商品-B產(chǎn)品借484

9、001501固定資產(chǎn)借5000001502累計(jì)折舊貸1200002101短期借款貸210101短期借款-工行貸1000002111應(yīng)付票據(jù)貸500002153應(yīng)付福利費(fèi)貸300002171應(yīng)交稅金貸217101應(yīng)交增值稅貸21710101進(jìn)項(xiàng)稅額貸21710102已交稅金貸21710105銷項(xiàng)稅額貸21710110未交增值稅貸500002301長(zhǎng)期借款貸200000230101工行貸230102建行貸3101實(shí)收資本（或股本）貸310101一般股貸800000310102優(yōu)先股貸3111資本公積貸311101資本（或股本）溢價(jià)貸40000311107其它資本公積貸3121盈余公積貸312101

10、法定盈余公積貸40000312103公益金貸300003131本年利潤(rùn)貸3141利潤(rùn)分配貸314115未分配利潤(rùn)貸17504101生產(chǎn)成本借410101A產(chǎn)品借410102B產(chǎn)品借5101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸510101A產(chǎn)品貸510102B產(chǎn)品貸二、其他相關(guān)資料期初甲材料100噸，1,000元，共計(jì)10000元。期初乙材料100噸，500元，共計(jì)50,000元。期初低值易耗品 10,000元。期初A產(chǎn)品30件，單位成本3045元，共計(jì)91350元，B產(chǎn)品20件，單位成本2420元，共計(jì)48400元。原材料和庫(kù)存商品均采納加權(quán)平均法計(jì)算。小數(shù)點(diǎn)后保留兩位小數(shù)。三、2001.12本期發(fā)生業(yè)務(wù)如下：1日

11、，科室劉里住院預(yù)借款5000元，現(xiàn)金支付。2日，收到707單位饋禮金10000元，支票已送工行，作為營(yíng)業(yè)外收入處理。2日，接到工行付款通知，支付短期借款（工行）本期利息費(fèi)用2000元。2日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用低值易耗員一批，其值500元，領(lǐng)用時(shí)一次推銷。2日，企業(yè)支付技術(shù)咨詢費(fèi)3500元，全部計(jì)入本期治理費(fèi)用。4日，從工行提取現(xiàn)金45000元，全部用于發(fā)放工資，當(dāng)日分發(fā)完畢6日，依照工資結(jié)算匯總表，生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資20000元，B產(chǎn)品工人工資10000元，車間治理人職員資10000元，廠部治理人職員資5000元，分配工資費(fèi)用。7日，按工資總額的14%計(jì)題福利費(fèi)，其中，A產(chǎn)品2800元，B產(chǎn)品140

12、0元，車間治理人職員資1400元，廠部治理人職員資700元，共計(jì)6300元7日，科室古月出差返回報(bào)銷差旅費(fèi)1700元，出納以現(xiàn)金補(bǔ)付預(yù)支不足的差額。8日，收到新中貿(mào)用公司的工行轉(zhuǎn)賬支票一張，金額50000元，償還前欠貨款，支票當(dāng)日送存工行。9日，從建行銀行貸款100000元，期限2年，存入建設(shè)銀行借：100202銀行存款建行 100000貸：230102長(zhǎng)期借款建行10000010日，向新中貿(mào)易公司銷售B產(chǎn)品20件，發(fā)票列明：?jiǎn)蝺r(jià)3000元/件，價(jià)款60000元，增值稅額10200元，共計(jì)70200元，款項(xiàng)未付。借：113101應(yīng)收賬款新中貿(mào)易公司 70200貸：510102主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B產(chǎn)品

13、6000021710105應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1020010日向新貿(mào)公司銷售A產(chǎn)品60件，發(fā)票列明：?jiǎn)蝺r(jià)4000元/件，價(jià)款240000元，增值稅額40800元，共計(jì)280800元，款項(xiàng)由工行收訖。借：100201銀行存款工行280800貸：510101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品24000021710105應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4080011日接到工行收款通知：新中貿(mào)易公司B產(chǎn)品貨款70200差不多收到。借：100201銀行存款工行70200貸：應(yīng)收賬款新中貿(mào)易公司7020011日生產(chǎn)車間辦公室領(lǐng)用甲材料100KG，單價(jià)1元/KG，計(jì)100元借：4105制造費(fèi)用100貸：121101

14、原材料甲材料10012日，簽發(fā)工行轉(zhuǎn)賬支票一張，金額30000元，支付應(yīng)交增值稅末交增值稅。借：21710105應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅已交稅金30000貨：100201銀行存款工行3000012日，從泰山公司購(gòu)買甲種材料100噸，單價(jià)1000元/噸，貨款100000元，增值稅17000元；購(gòu)買乙種材料20噸，單價(jià)500元/噸，貨款10000元，增值稅1700元；兩材料款項(xiàng)差不多由工行支付借：121101原材料甲材料100000121102原材料乙材料1000021710101應(yīng)交稅金增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）18700貨：100201銀行存款工行128700發(fā)材料匯總：發(fā)送甲種材料，單價(jià)1000元/噸，其中

15、，A產(chǎn)品用100噸，材料費(fèi)100000元；B產(chǎn)品用10噸，材料費(fèi)10000元，廠治理部門使用4噸，材料費(fèi)4000元。借：410101生產(chǎn)成本A產(chǎn)品100000410102生產(chǎn)成本B產(chǎn)品100005502治理費(fèi)4000貸：121101原材料甲材料114000發(fā)材料匯總：發(fā)送乙種材料，單價(jià)500元/噸，其中，A產(chǎn)品用20噸，材料費(fèi)用10000元；B產(chǎn)品和40噸，材料費(fèi)20000元。借：410101生產(chǎn)成本A產(chǎn)品10000410102生產(chǎn)成本B產(chǎn)品20000貸：121102原材料乙材料30000工行支付水電費(fèi)用25000元，增值稅4250元，水電費(fèi)用分配是：A產(chǎn)品12000元，B產(chǎn)品6000元，車間

16、治理6000元，廠部治理1000元。共計(jì)25000元。借：410101生產(chǎn)成本A產(chǎn)品12000410102生產(chǎn)成本B產(chǎn)品60004105制造費(fèi)用60005502治理費(fèi)用100021710101應(yīng)交稅金增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4250貸：100101銀行存款工行29250（代碼印錯(cuò)?。?7日計(jì)提本期固定資產(chǎn)折舊，本企業(yè)在用應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)500000元，采納直線法計(jì)提折舊，折舊率8%。本期在用應(yīng)提折舊額，廠部10000，車間30000借：5502治理費(fèi)用100004105制造費(fèi)用30000貨：1502累計(jì)折舊4000031日，依照期末關(guān)于短期投資股票市價(jià)信息和短期投資股票成本對(duì)比分析確認(rèn)，本期應(yīng)計(jì)提短

17、期投資跌價(jià)預(yù)備10000元借：5201投資收益計(jì)提的短期投資跌價(jià)預(yù)備10000貸：1102短期投資跌價(jià)預(yù)備10000制造費(fèi)用，本期制造費(fèi)用48000元，按照工資額比例分配，A產(chǎn)品分配32000元，B產(chǎn)品分配16000元。借：410101生產(chǎn)成本A產(chǎn)品32000410102生產(chǎn)成本B產(chǎn)品16000貸：4105制造費(fèi)用48000期末，產(chǎn)品全部完工，A產(chǎn)品80件，B產(chǎn)品40件，產(chǎn)品已全部驗(yàn)收入庫(kù)。月末無在產(chǎn)品，計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本。計(jì)算結(jié)果：A產(chǎn)品總成本176800，單位成本2210元：B產(chǎn)品總成本63400元，單位成本1585元。借：124301庫(kù)存商品A產(chǎn)品176800124302庫(kù)存商品B產(chǎn)品63

18、400貸：410101生產(chǎn)成本A產(chǎn)品176800410102生產(chǎn)成本B產(chǎn)品6340025、計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)差不多銷售產(chǎn)品的成本（按照加權(quán)平均法：A產(chǎn)品單位成本=176800+91350）/（30+80）=2437.73; B產(chǎn)品單位成本(48400+63400)/(20+40)=1863.33。其中，A產(chǎn)品銷售60件，成本146263.8元；B產(chǎn)品銷售20件,成本37266.67元借:540101主營(yíng)業(yè)務(wù)成本A產(chǎn)品146263.8540102主營(yíng)業(yè)務(wù)成本B產(chǎn)品37266.67貸：124301庫(kù)存商品A產(chǎn)品146263.8124302庫(kù)存商品B產(chǎn)品37266.6726、依照企業(yè)應(yīng)交的三稅（產(chǎn)品稅、增值稅

19、、營(yíng)業(yè)稅）些稅暫以交納消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅）的額7%（都市7%；縣、鎮(zhèn)5%；其他1%）計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)都市維護(hù)建設(shè)費(fèi)；按照三稅的2%計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)教育附加費(fèi)。本期三項(xiàng)稅總額51000元，應(yīng)收都市維護(hù)建設(shè)費(fèi)3570元；教育附加費(fèi)1020元。借：540204主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加都市維護(hù)建設(shè)費(fèi)3570540207主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加教育附加費(fèi)1020貸：217107應(yīng)交稅金應(yīng)交都市維護(hù)建設(shè)費(fèi)35702176其他應(yīng)交款102027、結(jié)轉(zhuǎn)各種收入，將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000元，轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)賬戶。借：5101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000 5301營(yíng)業(yè)外收入10000貸：3131本年利潤(rùn)31000028、結(jié)轉(zhuǎn)支出，將各項(xiàng)費(fèi)用、

20、成本轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)賬戶。借：3131本年利潤(rùn)226020.47貸：5401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本183530.475402主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加45905502治理費(fèi)用259005503財(cái)務(wù)治理20005201投資收益1000029、計(jì)算機(jī)本年利潤(rùn)，確認(rèn)計(jì)算企業(yè)所得稅。通過計(jì)算本期利潤(rùn)為83979.53，（300000-216020.47=83979.53），應(yīng)征企業(yè)所得稅27713.25.借：5701所得稅27713.25貸：217105應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅27713.25借：3131本年利潤(rùn)27713.25貸：5701所得稅27713.2530、計(jì)算本年凈利潤(rùn)（扣除所得稅后的本年利潤(rùn)額）。依照董事會(huì)決議，進(jìn)

21、行年度的企業(yè)凈利潤(rùn)分配。經(jīng)計(jì)算本期凈利潤(rùn)為26266.28元。按照7%提取法定盈答余公積（取整）1700元；提取企業(yè)進(jìn)展基金10000元，職工福利及獎(jiǎng)勵(lì)基金15000元，應(yīng)付一般股利20000元，其余56266.28元轉(zhuǎn)入下年未分配利潤(rùn)。借：314102 利潤(rùn)分配提取法定盈余公積 4,000314103 利潤(rùn)分配提取法定公益金 1,700314105 利潤(rùn)分配提取企業(yè)進(jìn)展基金 10,0003141010 利潤(rùn)分配應(yīng)付一般股股利 20,000（注：代碼應(yīng)為314110）314106 利潤(rùn)分配提取職工福利及獎(jiǎng)勵(lì)基金 15,000貸：312101盈余公積法定盈余公積 4,000 312103盈余公積

22、法定公益金 1,700 312105盈余公積企業(yè)進(jìn)展基金 10,0002153 應(yīng)付福利費(fèi) 15,000216102應(yīng)付股利應(yīng)付一般股股利 20,00031、將利潤(rùn)分配（除未分配利潤(rùn)二級(jí)科目）有余額的各二級(jí)科目余額（本例為借方余額），結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配未分配科目。借：314115 利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 50,700貸：314102 利潤(rùn)分配提取法定盈余公積 4,000 314103 利潤(rùn)分配提取法定公益金 1700 314105 利潤(rùn)分配提取企業(yè)進(jìn)展基金 10000 3141010 利潤(rùn)分配應(yīng)付一般股股利 20,000 314106 利潤(rùn)分配提取職工福利及獎(jiǎng)勵(lì)基金 15,000轉(zhuǎn)本年凈利潤(rùn)（扣除所得

23、稅后的本年利潤(rùn)額）。經(jīng)計(jì)算本期凈利潤(rùn)為56266.28地，將其轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配帳戶并結(jié)帳。借：3131 本年利潤(rùn) 56266.28 貸：314115 利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 56266.28此題資產(chǎn)負(fù)債表差10000借：其它應(yīng)收款借：其它應(yīng)收款劉里 5000貸：現(xiàn)金 5000 注：因其它應(yīng)收款明細(xì)中沒有劉里，可下至胡虎借：銀行存款工行 10000貸：營(yíng)業(yè)外收入 1000003. 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2000貸：銀行存款工行 200004.借：制造費(fèi)用 500 貸：低值易耗品50005借：治理費(fèi)用3500 貸：銀行存款工行350006.借：應(yīng)付工資 45000貸：銀行存款工行 4500007.借：生產(chǎn)成本A0

24、7.借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 20000 生產(chǎn)成本B產(chǎn)品 10000 制造費(fèi)用 10000 治理費(fèi)用 5000貸：應(yīng)付工資 4500008.借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 2800 生產(chǎn)成本B產(chǎn)品 1400 制造費(fèi)用 1400 治理費(fèi)用 700貸：應(yīng)付福利費(fèi)福利費(fèi) 630009.借：治理費(fèi)用差旅費(fèi) 1700 貸：其它應(yīng)收款古月 1000 現(xiàn)金 70010.借：銀行存款工行 50000貸：應(yīng)收帳款新中貿(mào)易公司 500001、華源公司是一個(gè)機(jī)械加工企業(yè)，為增值稅一般納稅人，所得稅率33%，發(fā)出材料的成本采納采納先進(jìn)先出法，應(yīng)收賬款的壞帳預(yù)備采納余額百分比法，按應(yīng)收賬款期余額5%計(jì)提，其他應(yīng)收款不計(jì)提壞賬預(yù)備。2、月

25、初各帳戶余額如下表：科目編號(hào) 科目名稱 借方余額 貸方余額1001 現(xiàn)金 2000 1002 銀行存款 100201 -建行 450000100202 -工行 5270001131 應(yīng)收帳款 113101 華興公司 200000113102 樂勝公司 2000001133 其他應(yīng)收款 113301 -李偉 1000壞賬預(yù)備114101應(yīng)收賬款200001201 在途材料（按“物資采購(gòu)”錄入） 120101 甲材料 50000120102 乙材料 1000001211 原材料 121101 甲 100000121102 乙 2000001243 庫(kù)存商品 124301 A產(chǎn)品 250000124

26、302 B產(chǎn)品 3000001301 待攤費(fèi)用 400001501 固定資產(chǎn) 150101 -廠房 ,800,000150102 -設(shè)備 56000001502 累計(jì)折舊 150201 -廠房 100,000150202 -設(shè)備 700,0001701 固定資產(chǎn)清理1801 無形資產(chǎn) 4000002101 短期借款 17,00002121 應(yīng)付賬款 1120,0002151 應(yīng)付工資 100,0002153 應(yīng)付福利費(fèi) 80,0002171 應(yīng)交稅金 217101 應(yīng)交增值稅21710101 進(jìn)項(xiàng)稅額 21710105 銷項(xiàng)稅額 217105 應(yīng)交所得稅 30,000217107-應(yīng)交都市維護(hù)

27、建設(shè)費(fèi)2176 其他應(yīng)交款217601-應(yīng)交教育費(fèi)附加2191 預(yù)提費(fèi)用2301 長(zhǎng)期借款 3500,0003101 實(shí)收資本 3,000,0003111 資本公積3121 盈余公積312101-法定盈余公積 250,0003131 本年利潤(rùn)3141 利潤(rùn)分配314102 -提取法定盈余公積314103-提取法定公益金 314115-未分配利潤(rùn) 1500004101 生產(chǎn)成本410101-A產(chǎn)品410102-B產(chǎn)品4105 制造費(fèi)用5101 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入510101-A產(chǎn)品510102-B產(chǎn)品5102 其他業(yè)務(wù)收入5301 營(yíng)業(yè)外收入5401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本540101-A產(chǎn)品540102-B產(chǎn)

28、品5402 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金5405 其他業(yè)務(wù)支出5501 營(yíng)業(yè)費(fèi)用5502 治理費(fèi)用5503 財(cái)務(wù)費(fèi)用5601 營(yíng)業(yè)外支出5701 所得稅3、其他資料：其中原材料期初余額明細(xì)表如下：名稱 單價(jià)（元） 數(shù)量（件） 金額（元）甲材料 1001000 100000乙材料 504000200000 其中庫(kù)存商品期初余地額明細(xì)表：名稱 單位成本（元） 數(shù)量（件） 余額（元）A 5000 50 250000B 5400 20 1080006000 32 192000本月發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：1、采購(gòu)原材料一批,其中甲材料每件110元，計(jì)500件,乙材料每件49元，計(jì)2000件,增值稅26010，材料和增值稅以工行

29、存款支付，材料入庫(kù)。2、購(gòu)入不需安裝的設(shè)備一臺(tái),價(jià)款85470元,支付增稅14530元,支付運(yùn)費(fèi)1000元,均以建行存款支付，設(shè)備已交付使用。 3、差不多生產(chǎn)車間一臺(tái)床報(bào)廢,原價(jià)200000元,已提折舊180000元,清理費(fèi)用500元,殘值收入800元,均以工行存款支付收取并按規(guī)定程序報(bào)批。 4、工行提取現(xiàn)金100000元,以備發(fā)放工資。 5、用上述現(xiàn)金發(fā)工資。6、上月購(gòu)買的在途物資入庫(kù)，其中甲材料每件100元,共500件,計(jì)50000元, 乙材料每件50元,共2000件計(jì)100000元。7、單位退休職工報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)520元,以現(xiàn)金付清。8、從銀行借入3年期借款400000元,借款已存入工行存款

30、戶。 9、分配應(yīng)支付的職工工資100000元.(不含在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)工資),按工時(shí)分配, 其中:生產(chǎn)A產(chǎn)品人職員時(shí)9000小時(shí),車間治理人職員時(shí)300小時(shí),行政治理人職員時(shí)700小時(shí)。10、按上述工資的14%提福利費(fèi)。11、提取應(yīng)計(jì)入本期借款利息21500元,其中,長(zhǎng)期借款利息10000元,短期借款利息11500元。12、B產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用原材料甲1200件，乙2000件，其中期初甲材料每件100元，共1000件，乙50元，共4000件。13、計(jì)提廠房折舊100000元，其中，計(jì)入制造費(fèi)用80000元，治理費(fèi)用20000元，14、工行收到華興公司應(yīng)收帳款200000元。15、歸還短期借款本金170,

31、000元,利息8500元，已預(yù)提，以工行存款支付。16、銷售A產(chǎn)品40件,B產(chǎn)品40件A、B單價(jià)為6000元、7000元,A貨款240000，B貨款28000（印錯(cuò)?。?yīng)交增值稅88400，共計(jì)608400元，工行已收到。17、結(jié)轉(zhuǎn)A產(chǎn)品B產(chǎn)品的產(chǎn)品銷售成本，其中A產(chǎn)品200000元，B產(chǎn)品22800018、支付招待費(fèi)750元,工行存款付訖。19、李偉出差歸來，報(bào)差旅費(fèi)890元，交回110。20、支付廣告費(fèi)10000元，以工存款支付。借：5501營(yíng)業(yè)費(fèi)用 10,000 貸：100202銀行存款-工行 10,000 21、攤銷待攤費(fèi)用4000元。 借： 5502 治理費(fèi)費(fèi) 4000 貸：1301

32、 待攤費(fèi)用 400022、以工行存款償還應(yīng)付帳款500000。 借：2121應(yīng)付帳款 500,000 貸：100202銀存-工行 500,000 23、依照顧收帳款賬戶余額計(jì)提減值預(yù)備10000。借：1141 壞帳預(yù)備 10,000貸：5502 治理費(fèi)用 10,00024、將制造費(fèi)用83420元,按A、B耗用工時(shí)分配,A耗用9000小時(shí),B.耗用6000小時(shí)。借：410101生產(chǎn)成本-A 50052 410102生產(chǎn)成本-B 33368 貸：4105制造費(fèi)用 83420 25、A、B產(chǎn)品全部完工,結(jié)轉(zhuǎn)成本,其中,A產(chǎn)品成本152652元,B產(chǎn)品成本255368元。借：124301庫(kù)存商品-A

33、152652 貸：410101 生產(chǎn)成本-A 152652 借：124302 庫(kù)存商品-B 255368貸：410102 生產(chǎn)成本-B 25536826、無形資產(chǎn)攤銷40000元。借：5502 治理費(fèi)用 40,000 貸：1801 無形資產(chǎn) 40,00027、依照增稅確定應(yīng)交納的都市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加,分不按7%和3%計(jì)提4367.3和1871.7元。借：5402主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 6239 貸：217107應(yīng)交稅金-應(yīng)交都市維護(hù)建設(shè)稅 4367.3 217601 其他應(yīng)交款-應(yīng)交教育費(fèi)附加 1871.728、結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入和銷售成本.其中A產(chǎn)品收入為240000元,B產(chǎn)品280000元,

34、A產(chǎn)品的成本為200000元,B產(chǎn)品的成本為228000元。借：510101 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-A 240,000 510102 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-B 280,000貸：3131本年利潤(rùn) 520,000借：3131本年利潤(rùn) 428,000 貸：540101 -主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-A 200,000540102 -主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-B 228,00029、結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用95600,其中,治理費(fèi)用64160元，財(cái)務(wù)費(fèi)用21500元,營(yíng)業(yè)費(fèi)用10000元。借：3131本年利潤(rùn) 95660 貸：5502 治理費(fèi)用 64160 5503 財(cái)務(wù)費(fèi)用 21500 5501營(yíng)業(yè)費(fèi)用 1000030、結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加6239元。

35、.借：3131本年利潤(rùn) 6239 貸：5402主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 6239.31、結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出19700元。借：3131本年利潤(rùn) 19700 貸：5601營(yíng)業(yè)外支出 1970032、將虧損18879元轉(zhuǎn)移到本年未分配利潤(rùn)中。 借：314115利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 18879 貸 ：3131本年利潤(rùn) 18879 要求：1、編制要求的分錄 2、生成本月的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。答案借：原材料甲材料55000 原材料乙材料98000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 26010貸：銀行存款工行179010借：固定資產(chǎn)設(shè)備 85470+14530+1000（101000）貸：銀行存款建行 85470

36、+14530+1000（101000）借：固定資產(chǎn)清理 20,000 累計(jì)折舊 180,000貸：固定資產(chǎn)設(shè)備 200,000借：固定資產(chǎn)清理 500 貸：銀行存款工行 500借：銀行存款工行 800 貸：固定資產(chǎn)清理 800借：營(yíng)業(yè)外支出 19700 貸：固定資產(chǎn)清理 19700借：現(xiàn)金 100000貸：銀行存款工行 100000借：應(yīng)付工資 100000貸：現(xiàn)金 100000借：原材料甲材料 100*500（50,000） 原材料乙材料 50*2000（100,000）貸：在途物質(zhì)甲材料 100*500(50,000)在途物質(zhì)乙材料 50*2000(100,000)借：治理費(fèi)福利費(fèi) 520

37、貸：現(xiàn)金 520借：銀行存款工行 400,000貸：長(zhǎng)期借款 400,000借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 90,000 制造費(fèi)用 3000 治理費(fèi)用工資 7000貸：應(yīng)付工資 90000+3000+7000(10,000)借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 90000*0.14(12600)制造費(fèi)用 3000*0.14(420)治理費(fèi)用福利費(fèi) 7000*0.14(980)貸：應(yīng)付福利費(fèi) (90000+3000+7000) *0.14(14000)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 21500貸：長(zhǎng)期借款 10,000 預(yù)提費(fèi)用 11500借：生產(chǎn)成本B產(chǎn)品 1000*100+200*110(甲) +2000*50(乙) (222000)貸：

38、原材料甲材料 1000*100+200*110 (122000) 原材料乙材料 2000*50 (100,000)借：制造費(fèi)用 80000 治理費(fèi)用折舊費(fèi) 20000貸：累計(jì)折舊 80000+20000(100,000)借：銀行存款工行 200,000貸：應(yīng)收帳款華興公司 200,000借：短期借款 170000 預(yù)提費(fèi)用 8500貸：銀行存款工行 170000+8500(178500)借：銀行存款工行 608400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品 40*6000(240,000) 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B產(chǎn)品 40*7000(280,000)應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅88400借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本A產(chǎn)品40*5000

39、(200,000) 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本B產(chǎn)品228000貸：庫(kù)存商品A產(chǎn)品 40*5000(200,000) 庫(kù)存商品B產(chǎn)品 228000借：治理費(fèi)用招待費(fèi) 750貸：銀行存款工行 750借：治理費(fèi)用差旅費(fèi) 890現(xiàn)金 110貸：其它應(yīng)收款李偉 1000此題治理費(fèi)用貸方多出20,資產(chǎn)負(fù)債表差20業(yè)務(wù)題：(第三套)PW 公司為一般納稅人，期初余額如下：科目編號(hào)科目名稱方向當(dāng)前金額1001現(xiàn)金借3,000 1002銀行存款借100201工行借255,750 100202建行借148,250 1131應(yīng)收帳款借113101新中貿(mào)易公司借50,000 113102新貿(mào)公司借50,000 113103707廠

40、借50,000 1141壞帳預(yù)備貸1211原材料借121101甲材料借100,000 121102乙材料借50,000 1231低值易耗品借10,0001243庫(kù)存商品借124301A產(chǎn)品借91,350 124302B產(chǎn)品借48,400 1501固定資產(chǎn)借690,000 1502累計(jì)折舊貸120,000 2101短期借款貸210101工行貸150,000 2111應(yīng)付票據(jù)貸2301長(zhǎng)期借款貸230101工行貸250,000 230102建行貸3101實(shí)收資本（或股本）貸310101一般股貸800,000 310102優(yōu)先股貸3111資本公積貸311101資本（或股本）溢價(jià)貸50,000 311

41、107其它資本公積貸50,000 3121盈余公積貸312101法定盈余公積貸60,000312103公益金貸50,0003131本年利潤(rùn)貸3141利潤(rùn)分配貸314115未分配利潤(rùn)貸16,750 4101生產(chǎn)成本借410101A產(chǎn)品借410102B產(chǎn)品借二、其他相關(guān)資料期初甲材料100噸，1,000元，共計(jì)10000元。期初乙材料100噸，500元，共計(jì)50,000元。初低值易耗品 10,000元。期初A產(chǎn)品30件，單位成本3045元，共計(jì)91350元，B產(chǎn)品20件，單位成本2420元，共計(jì)48400元。原材料和庫(kù)存商品均采納加權(quán)平均法計(jì)算。小數(shù)點(diǎn)后保留兩位小數(shù)。三、2001.12本期發(fā)生業(yè)務(wù)

42、如下：1、1日，科室劉六出差預(yù)借差旅費(fèi)1000元，現(xiàn)金支付。日，簽發(fā)工行轉(zhuǎn)帳支票一張，金額50000元，償還到期的工商行短期借款。日，收到707廠還欠款20000元，送存工商行。2日，接到工行付款通知，支付短期借款（工行）本期利息費(fèi)用2000元。2日，企業(yè)支付技術(shù)咨詢費(fèi)1500元，全部計(jì)入本期治理費(fèi)用。4日，從工行提取現(xiàn)金45000元，全部用于發(fā)放工資，當(dāng)日分發(fā)完畢。6日，依照工資結(jié)算匯總表，生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資20000元，B產(chǎn)品式人工資10000元，車間治理人職員資10000元，廠部治理人職員資5000元，分配工資費(fèi)用。7日，按工資總額的14%計(jì)提本期福利費(fèi)。其中，A產(chǎn)品2800元，B產(chǎn)品1

43、400元，車間治理人職員資1400元，廠部治理人職員資700元，共6300元。7日，科室劉六出差返回報(bào)銷差旅費(fèi)1700元，出納以現(xiàn)金補(bǔ)付預(yù)支不足的差額。8日，收到新中貿(mào)易公司的工商行轉(zhuǎn)帳支票一張，金額50000元，償還前欠貨款，支票當(dāng)日送存工行。9日，從建設(shè)銀行貸款100000元，期限2年，存入建設(shè)銀行。借：100202銀行存款建行 100,000 貸：230102長(zhǎng)期借款建行 100,00010日，向新中貿(mào)易公司銷售B產(chǎn)品20件，發(fā)票列明：?jiǎn)蝺r(jià)3000元/件，價(jià)款60,000元，增值稅額10,200元，共計(jì)70,200元，款項(xiàng)未付。借：113101應(yīng)收帳款新中貿(mào)易公司70,200 貸：510

44、1主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 60,000.0021710105應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10,200.0010日，向新貿(mào)公司銷售A產(chǎn)品60件，發(fā)票列明：?jiǎn)蝺r(jià)4000元/件，價(jià)款240000地，增值稅額40800元，共計(jì)280800元，款項(xiàng)由工行收訖。借：100201銀行存款工行 280800 貸：5101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 240000 21710105應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）40,800.0011日接到工商銀行收款通知：新貿(mào)易公司B產(chǎn)品貸款70200元差不多收到。借：100201銀行存款工行 70,200.00 貸：113101應(yīng)收帳款新中貿(mào)易公司 70,200.0011日，車間辦公室報(bào)辦公費(fèi)100

45、元，用現(xiàn)金支付。借：4105制造費(fèi)用 100 貸：1001現(xiàn)金 10012日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用電泵1臺(tái)，其值500元（屬低值易耗品），領(lǐng)用時(shí)成本一次攤銷。借：4105制造費(fèi)用500 貸：1231低值易耗品 50012日，從泰山公司購(gòu)買甲種材料100噸，單價(jià)1000元/噸，貨款10000元，增值稅17000元；購(gòu)買乙種材料20噸，單價(jià)500元/噸，貨款10000元，增值稅17000元；兩村材料項(xiàng)差不多由工商銀行支付。借：121101原材料甲材料100,000121102原材料乙材料10,00021710101應(yīng)交稅金增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）18,700貸：100201銀行存款工行 128,700發(fā)材料匯總：

46、發(fā)送甲種原材料，單價(jià)1000元/噸，其中，A產(chǎn)品用100噸，材料費(fèi)用100000元；B產(chǎn)品用10噸，材料費(fèi)10000元，廠治理部門使用4噸，材料費(fèi)4000元。借：410101生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 100,000410102生產(chǎn)成本B產(chǎn)品 10,0005502治理費(fèi)用 4,000貸：121101原材料甲材料 114,000發(fā)材料匯總：發(fā)送乙種原材料，單價(jià)500元/噸，其中，A產(chǎn)品用20噸，材料費(fèi)用10000元；B產(chǎn)品用40噸，材料費(fèi)20000元。借：410101生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 10,000410102生產(chǎn)成本B產(chǎn)品 20,000貸：121102原材料乙材料 30,000工商銀行支付水電費(fèi)用25000元

47、，增值稅4250元。水電費(fèi)用分配是：A產(chǎn)品12000元，B產(chǎn)品6000元，車間治理6000元，廠部治理1000元，共25000元。借：410101生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 12,000410102生產(chǎn)成本B產(chǎn)品 6,0004105制造費(fèi)用 6,0005502治理費(fèi)用 1,00021710101應(yīng)交稅金增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4,250貸：100201銀行存工行 29,25027日，計(jì)提本期因定資產(chǎn)折舊，本企業(yè)在用應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)原值640000元，采納直線法計(jì)提折舊，折舊率6.25%。本期在用就提折舊額，廠部10000元，車間30000元。借：5502治理費(fèi)用10,0004105制造費(fèi)用 30,000貸：15

48、02累計(jì)折舊 40,00031日，依照期末應(yīng)收帳款單位信息分析確認(rèn)，本期應(yīng)計(jì)提壞帳預(yù)備2000元。借：5502治理費(fèi)用2,000 貸：1141壞帳預(yù)備2,000結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用，本期制造費(fèi)用48000元，按照工資額比例分配，A產(chǎn)品分配32000元，B產(chǎn)品分配16000元。 借：410101生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 32,000410102生產(chǎn)成本B產(chǎn)品 16,000貸：4105 制造費(fèi)用 48000期末，產(chǎn)品全部完工，A產(chǎn)品80件，B產(chǎn)品40件，產(chǎn)品已全部驗(yàn)收入庫(kù)。月末無在產(chǎn)品，計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本。計(jì)算結(jié)果：A產(chǎn)品總成本176800元，單位成本2210元；B產(chǎn)品總成本63400元，單位成本1585元。借：12

49、4301庫(kù)存商品A產(chǎn)品 176,800124302庫(kù)存商品B產(chǎn)品 63,400貸：410101生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 176,800 410102生產(chǎn)成本B產(chǎn)品 63,400計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)差不多銷售產(chǎn)品的成本（按照加權(quán)平均法：A產(chǎn)品單位成本=176800+91350）/（30+80）=2437.73；B產(chǎn)品單位成本+（48400+63400）/（20+40）=1863.33。其中，A產(chǎn)品銷售60件，成本146263.80元；B產(chǎn)品銷售20件，成本37266.37元。借：540101 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本A產(chǎn)品 146263.80540102 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本B產(chǎn)品 37266.67貸：124301庫(kù)存商品A產(chǎn)品 146

50、263.80 124302庫(kù)存商品B產(chǎn)品 37266.67依照企業(yè)應(yīng)交的三稅（產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅）些稅暫以交納消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅）的額7%（都市7%；縣、鎮(zhèn)5%；其他1%），計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)都市維護(hù)建設(shè)費(fèi)；按照三稅的2%計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)教育附加費(fèi)。本期三項(xiàng)稅總額51000元，應(yīng)交都市維護(hù)建設(shè)費(fèi)3570元；教育附加費(fèi)1020元。借：540204主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加都市維護(hù)建設(shè)費(fèi) 3,570540207主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加教育附加費(fèi) 1,020貸：217107應(yīng)交稅金應(yīng)交都市維護(hù)建設(shè)費(fèi) 3,570 2176 其他應(yīng)交款 1,020結(jié)轉(zhuǎn)各種收入，將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300,000元，轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)帳戶。借：5101主營(yíng)

51、業(yè)務(wù)收入 300,000 貸：本年利潤(rùn) 300,000結(jié)轉(zhuǎn)支出，將各項(xiàng)費(fèi)用、成本轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)帳戶。借：3131本年利潤(rùn) 216020.47 貸：5401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 183530.475402主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 4,590.005502治理費(fèi)用259005503財(cái)務(wù)費(fèi)用2000計(jì)算本年利潤(rùn)，確認(rèn)計(jì)算企業(yè)所得稅。經(jīng)計(jì)算本期利潤(rùn)為111879.53元。（300000-188120.47=111879.53），應(yīng)征企業(yè)所得稅36920.24元。借：5701所得稅 36920.24 貸：217105 應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 36920.24借：3131本年利潤(rùn) 36920.24 貸：5701所得稅 369

52、20.24計(jì)算本年凈利潤(rùn)（扣除所得稅后的本年利潤(rùn)額）。依照董事會(huì)決議，進(jìn)行年度的企業(yè)凈利潤(rùn)分配。經(jīng)計(jì)算本期凈利潤(rùn)為56266.28元。按照7%提取法定盈答余公積（取整）4000元；3%提取法定公益金（取整）1700元；提取企業(yè)進(jìn)展基金10000元，職工福利及獎(jiǎng)勵(lì)基金15000元，應(yīng)付一般股利20000元，其余56266.28元轉(zhuǎn)入下年未分配利潤(rùn)。借：314102 利潤(rùn)分配提取法定盈余公積 4,000314103 利潤(rùn)分配提取法定公益金 1,700314105 利潤(rùn)分配提取企業(yè)進(jìn)展基金 10,000314110 利潤(rùn)分配應(yīng)付一般股股利 20,000314106 利潤(rùn)分配提取職工福利及獎(jiǎng)勵(lì)基金 1

53、5,000貸：312101盈余公積法定盈余公積 4,000 312103盈余公積法定公益金 1,700 312105盈余公積企業(yè)進(jìn)展基金 10,0002153 應(yīng)付福利費(fèi) 15,000216102應(yīng)付股利應(yīng)付一般股股利 20,000將利潤(rùn)分配（除未分配利潤(rùn)二級(jí)科目）有余額的各二級(jí)科目余額（本例為借方余額），結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配未分配科目。借：314115 利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 50,700貸：314102 利潤(rùn)分配提取法定盈余公積 4,000 314103 利潤(rùn)分配提取法定公益金 1700 314105 利潤(rùn)分配提取企業(yè)進(jìn)展基金 10000 314110 利潤(rùn)分配應(yīng)付一般股股利 20,000 3141

54、06 利潤(rùn)分配提取職工福利及獎(jiǎng)勵(lì)基金 15,000結(jié)轉(zhuǎn)本年凈利潤(rùn)（扣除所得稅后的本年利潤(rùn)額）。經(jīng)計(jì)算本期凈利潤(rùn)為56266.28地，將其轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配帳戶并結(jié)帳。借：3131 本年利潤(rùn) 56266.28 貸：314115 利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 56266.28答案借：其它應(yīng)收款劉六 1000貸：現(xiàn)金 10002、借：短期借款 50,000貸：銀行存款工行 50,000借:：銀行存款工行 20,000貸：應(yīng)收帳款707廠 20,000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2000貸：銀行存款工行 2000借：治理費(fèi)用 1500貸：銀行存款工行 1500借：應(yīng)付工資 45000貸：銀行存款工行 45000借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品

55、20000 生產(chǎn)成本B產(chǎn)品 10000 制造費(fèi)用 10000 治理費(fèi)用 5000貸：應(yīng)付工資 45000借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 2800 生產(chǎn)成本B產(chǎn)品 1400 制造費(fèi)用 1400 治理費(fèi)用 700貸：應(yīng)付福利費(fèi)福利費(fèi) 6300借：治理費(fèi)用差旅費(fèi) 1700貸：其它應(yīng)收款劉六 1000 現(xiàn)金 700借：銀行存款工行 50,000貸：應(yīng)收帳款新中貿(mào)易公司 50,000業(yè)務(wù)題：(第四套)一、該公司為增值稅一般納稅人，適用稅率為17%購(gòu)買材料直接入庫(kù)，不走“物資采購(gòu)分錄”該公司稅率為33%二、2001年12 月1日，有關(guān)帳戶初期余額如下：科目編碼科目名稱借方余額貨方余額1001現(xiàn)金70001002銀行存

56、款100201工商銀商銀行290001131應(yīng)收帳款113101華貿(mào)公司12000113102強(qiáng)力公司70001133其它應(yīng)收款113301王兵113302毛偉（廠部）8001141壞帳預(yù)備114101應(yīng)收帳款57114102其它應(yīng)收款2.401301待攤費(fèi)用1211原材料121101甲材料12000112102乙材料30001243產(chǎn)成品124301A產(chǎn)品25000124302B產(chǎn)品150001111應(yīng)收票據(jù)111101金得利公司250001501固定資產(chǎn)150101辦公樓120000150102設(shè)備160000150103設(shè)備21502累計(jì)折舊150201辦公樓1

57、2000150202設(shè)備1120001801無形資產(chǎn)50000科目編碼科目名稱借方余額貨方余額2131預(yù)收帳款213101清河公司120002101短期借款210101農(nóng)行600002301長(zhǎng)期借款230101建設(shè)銀行400002121應(yīng)付帳款212101紅日公司120002151應(yīng)付工資2161應(yīng)付股利2191預(yù)提費(fèi)用2171應(yīng)交稅金217101應(yīng)交增值稅21710101進(jìn)項(xiàng)稅額21710105銷項(xiàng)稅額21710110未交增值稅8000217107應(yīng)交都市維護(hù)建設(shè)稅4002111應(yīng)付票據(jù)211101大發(fā)實(shí)業(yè)公司100003101股本1000003111資本公積910003121盈余公積312

58、101法定盈余公積11000312103法定公益金110003131本年利潤(rùn)3141利潤(rùn)分配314102提取法定盈余公積314103提取法定公益金314110應(yīng)付一般股股利314115未分配利潤(rùn)1340.60410101生產(chǎn)成本41010101A產(chǎn)品41010102B產(chǎn)品4105制造費(fèi)用5101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本5402主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加5502治理費(fèi)用5503財(cái)務(wù)費(fèi)用5701所得稅三、2001年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：2日用招商銀行存款支付所欠紅日公司貨款共計(jì)12000元2日用招商銀行存款上交應(yīng)交稅金8400元，其中未交增值稅8000元，都市維護(hù)建設(shè)稅400元2日向清河公司銷售A產(chǎn)

59、品一批共100件，貨款40000元，增值稅6800元，預(yù)收賬款為12000元，其余清河公司以支票支付存入招商銀行。3日毛偉回來報(bào)銷差旅費(fèi)2000元，上月已預(yù)支800元，與之不足部分以現(xiàn)金付訖。3日強(qiáng)力公司因經(jīng)營(yíng)問題倒閉，應(yīng)收賬款7000元確認(rèn)無法收回。4日企業(yè)以現(xiàn)金支付下年報(bào)刊雜志費(fèi)960元。6日向紅日公司購(gòu)入甲材料1000公斤，單價(jià)10元，貨款10000元，進(jìn)項(xiàng)稅1700元，共計(jì)11700元，款已用招商銀行存款付訖。7日向紅日公司購(gòu)入乙材料2000公斤，單價(jià)6元，貨款12000元，進(jìn)項(xiàng)稅額2040元，貨款未付。8日生產(chǎn)車間領(lǐng)用甲材料1500公斤，其中A產(chǎn)品耗用800公斤，共計(jì)8800元，B產(chǎn)

60、品耗用600公斤，共計(jì)6600元，車間一般耗用100公斤，共計(jì)1100元。9日用現(xiàn)金支付電費(fèi)共計(jì)560元，其中車間耗用400元，廠部耗用160元。9日收到華貿(mào)公司所欠貨款12000元存入工商銀行。借：100201銀行存款工行 12000貨：113101應(yīng)收賬款華貿(mào)公司 1200010日生產(chǎn)車間領(lǐng)用乙材料2000公斤，其中A產(chǎn)品耗用1000公斤，共計(jì)6000元，B產(chǎn)品耗用800公斤，共計(jì)4800元，車間耗用200公斤，共計(jì)1200元。借：41010101生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 600041010102生產(chǎn)成本B產(chǎn)品 48004105 制造費(fèi)用 1200貨：121102 原材料乙材料 120001311日