成本會計 綜合實訓

1、成本會計 綜合實訓第1頁，共64頁，2022年，5月20日，12點52分，星期三二、實訓內(nèi)容和時間安排 （一）期初建賬（第一天） 根據(jù)期初資料設置基本生產(chǎn)成本明細賬，登記期初余額。 （二）要素費用的歸集和分配 1、根據(jù)業(yè)務2、4、6、7、9、10編制記賬憑證（第一天） 2、分配材料費用（第一天） 根據(jù)本月所有領(lǐng)料單編制材料費用分配匯總表并編制記賬憑證。 第2頁，共64頁，2022年，5月20日，12點52分，星期三3、根據(jù)業(yè)務1319編制記賬憑證（第二天）（三）部門費用的歸集和分配（第三天）1、輔助生產(chǎn)費用的歸集和分配（1）登記輔助生產(chǎn)成本明細賬（2）編制輔助生產(chǎn)費用分配表2、制造費用的歸集和

2、分配（1）登記制造費用明細賬（2）編制制造費用分配表第3頁，共64頁，2022年，5月20日，12點52分，星期三 （四）登記產(chǎn)品成本明細賬，編制產(chǎn)品成本計算單（第四天） （五）登記生產(chǎn)成本總賬和制造費用總賬（第四天） （六）對賬和結(jié)賬（第四天） （七）裝訂憑證、撰寫實訓報告（第五天）第4頁，共64頁，2022年，5月20日，12點52分，星期三四、實訓指導（一）期初建賬（二）要素費用的歸集和分配（三）部門費用的歸集和分配（四）計算產(chǎn)品成本（五）登記總賬、對賬、結(jié)賬（六）裝訂憑證、撰寫報告第5頁，共64頁，2022年，5月20日，12點52分，星期三（一）期初建賬(第一天） 1、根據(jù)期初資料設

3、置基本生產(chǎn)成本明細賬，登記期初余額 按車間設置3個基本生產(chǎn)成本明細賬 生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（合成車間） 生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（尿素車間） 生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（成品車間）第6頁，共64頁，2022年，5月20日，12點52分，星期三表1 生產(chǎn)成本明細賬產(chǎn)品名稱：合成氨 車間名稱：合成車間2009年憑證字號摘要直接材料直接人工制造費用燃料及動力合計月日1317分配原材料費用339840.00195840.00 535680.001319分配電費 33720.00 33720.0013111分配工資 67312.00 67312.0013112計提福利費 9423.68 9423.6813113計

4、提五險一金等 9760.24 9760.2413118分配輔助生產(chǎn)費用343198.80 343198.8013119分配制造費用126890.75 126890.75費用合計683038.8 86495.92126890.75229560.001 125 985.4713120結(jié)轉(zhuǎn)完工半成品成本641642.65 83793.00122925.85222386.251070747.75131月末在產(chǎn)品成本 41396.15 2702.92 3964.90 7173.75 55237.72第7頁，共64頁，2022年，5月20日，12點52分，星期三表2 生產(chǎn)成本明細賬產(chǎn)品名稱：散尿素 車間名

5、稱：尿素車間2009年憑證字號摘要直接材料直接人工制造費用燃料及動力半成品合計月日1317分配原材料費用11520.00 11520.001319分配電費30400.80 30400.8013111分配工資 59547.00 59547.0013112計提福利費 8336.58 8336.5813113計提五險一金等 8634.32 8634.3213118分配輔助生產(chǎn)費用214411.46214411.4613119分配制造費用92735.12 92735.1213120上步驟轉(zhuǎn)入半成品成本1070747.751070747.75131費用合計225931.46 76517.9092735.

6、1230400.801070747.751496333.03完工半成品產(chǎn)量 1550 1550 1550 1550 1550單位成本146.00549.36659.82919.613691.183965.99613121結(jié)轉(zhuǎn)半成品成本225931.46 76517.9092735.1230400.801071333.651496333.03第8頁，共64頁，2022年，5月20日，12點52分，星期三表3 生產(chǎn)成本明細賬產(chǎn)品名稱：成品尿素 車間名稱：成品車間2009年憑證字號摘要直接材料直接人工制造費用燃料及動力半成品合計月日11期初余額 9800.00 3200.00 2800.001800

7、0.0032000.00 65800.001317分配原材料費用 460.80 460.801318分配周轉(zhuǎn)材料19600.00 19600.001319分配電費21852.00 21852.0013111分配工資 23644.00 23644.0013112計提福利費 3310.16 3310.1613113計提五險一金等 3428.38 3428.3813119分配制造費用36877.18 36877.1821上步驟轉(zhuǎn)入半成品成本1496333.031496333.03費用合計29860.80 33582.5439677.1839852.001528333.031671305.551312

8、2結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本26703.64 31358.2437048.8437211.641366726.721499049.08131月末在產(chǎn)品成本 3157.16 2224.30 2628.34 2640.36 161606.31 172256.47第9頁，共64頁，2022年，5月20日，12點52分，星期三（二）要素費用的歸集和分配1、根據(jù)業(yè)務2、4、6、7、9、10編制記賬憑證（第一天）記賬憑證中生產(chǎn)成本明細科目的設置：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（合成車間）生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（尿素車間生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（成品車間）第10頁，共64頁，2022年，5月20日，12點52分，星期三借：生產(chǎn)成本輔

9、助生產(chǎn)成本（機修車間）450 制造費用合成車間 450 尿素車間 350 成品車間 350 供水車間 450 管理費用 辦公費 1 050 貸：銀行存款 3 100（1）業(yè)務2：購買辦公用品（1月3日） 記字1號第11頁，共64頁，2022年，5月20日，12點52分，星期三（2）業(yè)務4：報銷差旅費（1月6日） 記字2號借：制造費用合成車間 750 庫存現(xiàn)金 50 貸：其他應收款周清 800第12頁，共64頁，2022年，5月20日，12點52分，星期三（3）業(yè)務6：報銷差旅費（1月9日） 記字3號借：制造費用成品車間 640 貸：其他應收款李鋒 500 庫存現(xiàn)金 140（4）業(yè)務7：發(fā)放工資

10、（1月15日） 記字4號 借：應付職工薪酬工資 320 926 貸：銀行存款 267 494 其他應付款養(yǎng)老保險 21 373 住房公積金 32 059第13頁，共64頁，2022年，5月20日，12點52分，星期三（5）業(yè)務9 ： 支付電費（1月22日） 記字5號借：應付賬款婁底市用電所 183 600 應交稅費應交增值稅（進項稅額）31 212 貸：銀行存款 214 812 （6）業(yè)務10 ： 支付水費（1月22日） 記字6號借：應付賬款婁底市自來水公司 320 000 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 19 200 貸：銀行存款 339 200 第14頁，共64頁，2022年，5月20日，

11、12點52分，星期三水電費支付和分配的三種情況1、先付后分付款時借：應付賬款 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 分配時：借：生產(chǎn)成本 制造費用 管理費用 貸：應付賬款第15頁，共64頁，2022年，5月20日，12點52分，星期三2、付款同時分配借：生產(chǎn)成本 制造費用 管理費用 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款第16頁，共64頁，2022年，5月20日，12點52分，星期三3、先分后付分配時：借：生產(chǎn)成本 制造費用 管理費用 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 貸：應付賬款付款時：借：應付賬款 貸：銀行存款第17頁，共64頁，2022年，5月20日，12點52分，星期三2、

12、分配材料費用（第一天、第二天） 借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（合成車間） 535 680 基本生產(chǎn)成本（尿素車間） 11 520 基本生產(chǎn)成本（成品車間） 460.8 輔助生產(chǎn)成本（機修車間） 21 696 供水車間（循環(huán)水） 47 040 供水車間（精制水） 99 456 制造費用合成車間 4 992 尿素車間 960 成品車間 1 382.4 材料成本差異原材料成本差異 30 132.8 貸：原材料 753 320（7）業(yè)務12：分配原材料費用（1月31日）記7號第18頁，共64頁，2022年，5月20日，12點52分，星期三（7）業(yè)務12：分配周轉(zhuǎn)材料（1月31日）記8號 借：生產(chǎn)成本 基本

13、生產(chǎn)成本（成品車間） 19600 輔助生產(chǎn)成本（機修車間） 2968.2 制造費用合成車間 5936.4 尿素車間 4911.3 成品車間 1927.8 供水車間 2386.8 管理費用 3672 材料成本差異包裝物成本差異 400 貸：周轉(zhuǎn)材料包裝物 20000 低值易耗品 21375 材料成本差異低值易耗品成本差異 427.5第19頁，共64頁，2022年，5月20日，12點52分，星期三3、根據(jù)業(yè)務1319編制記賬憑證（第二天）第20頁，共64頁，2022年，5月20日，12點52分，星期三（8）業(yè)務13：分配電費外購動力費用分配表2009年1月應借科目成本或費用項目電費分配（分配率0.

14、6）用電度數(shù)分配金額生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)合成氨燃料及動力 56200 33720散尿素燃料及動力 50668 30400.8成品尿素燃料及動力 36420 21852生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)供水車間循環(huán)水燃料及動力 38112 22867.2精制水燃料及動力 35214 21128.4機修車間水電費 11215 6729制造費用合成車間水電費 3800 2280尿素車間水電費 2980 1788成品車間水電費 2880 1728供水車間水電費 1260 756管理費用水電費 67251 40350.6合 計 306000 183600審核： 制表： 第21頁，共64頁，2022年，5月20日，12點5

15、2分，星期三借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（合成車間） 33 720 基本生產(chǎn)成本（尿素車間） 30 400.8 基本生產(chǎn)成本（成品車間） 21 852 輔助生產(chǎn)成本（機修車間） 6 729 供水車間（循環(huán)水） 22 867.2 供水車間（精制水） 21 128.4 制造費用合成車間 2 280 尿素車間 1 788 成品車間 1 728 供水車間 756 管理費用 40 350.6 貸：應付賬款婁底市用電所 183 6001月31日 記9號第22頁，共64頁，2022年，5月20日，12點52分，星期三（9）業(yè)務14：分配水費 外購水費分配表2009年1月審核： 制表： 應借科目成本或費用項目分配

16、標準（產(chǎn)量：萬噸）分配率分配金額生產(chǎn)成本供水車間循環(huán)水直接材料30240000精制水直接材料10 80000合 計408000320000第23頁，共64頁，2022年，5月20日，12點52分，星期三記10號（1月31日）借：生產(chǎn)成本供水車間（循環(huán)水）240000 供水車間（精制水） 80000 貸：應付賬款婁底市自來水公司 320000第24頁，共64頁，2022年，5月20日，12點52分，星期三（11）業(yè)務15：分配工資工資費用分配表 2009年1月 單位：元應借科目成本或費用項目直接計入分配計入合計分配標準（產(chǎn)量:萬噸）分配率分配金額生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)合成氨直接人工 67312 67

17、312 散尿素直接人工 59547 59547成品尿素直接人工 23644 23644生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)供水車間循環(huán)水直接人工30 21982.521982.5精制水直接人工10 7327.5 7327.5小計40732.75 29310 29310機修車間職工薪酬 36194 36194制造費用合成車間職工薪酬 9899 9899尿素車間職工薪酬 6271 6271成品車間職工薪酬 4262 4262供水車間職工薪酬 3847 3847銷售費用職工薪酬 17125 17125管理費用職工薪酬 57910 57910應付職工薪酬職工福利 5605 5605合 計291616 293103209

18、26審核： 制表：第25頁，共64頁，2022年，5月20日，12點52分，星期三借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（合成車間） 67312 基本生產(chǎn)成本（尿素車間） 59547 基本生產(chǎn)成本（成品車間） 23644 輔助生產(chǎn)成本 （機修車間） 36194 供水車間（循環(huán)水）21982.5 供水車間（精制水） 7327.5 制造費用合成車間 9899 尿素車間 6271 成品車間 4262 供水車間 3847 管理費用 57910 銷售費用 17125 應付職工薪酬職工福利 5605 貸：應付職工薪酬工資 3209261月31日 記11號第26頁，共64頁，2022年，5月20日，12點52分，星期三（

19、12）業(yè)務16：計提職工福利費福利費用分配表 2009年1月 單位：元應借科目成本或費用項目工資職工福利費（14%） 合計生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)合成氨直接人工67312 9423.68 76735.68散尿素直接人工59547 8336.58 67883.58成品尿素直接人工23644 3310.16 26954.16生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)供水車間循環(huán)水直接人工21982.5 3077.55 25060.05精制水直接人工 7327.5 1025.85 8353.35小計29310 4103.40 33413.4機修車間職工薪酬36194 5067.16 41261.16制造費用合成車間職工薪酬 98

20、99 1385.86 11284.86尿素車間職工薪酬 6271 877.94 7148.94成品車間職工薪酬 4262 596.68 4858.68供水車間職工薪酬 3847 538.58 4385.58銷售費用職工薪酬17125 2397.5 19522.5管理費用職工薪酬57910 8892.1 66802.1應付職工薪酬職工福利 5605 5605合 計320926 44929.64365855.64第27頁，共64頁，2022年，5月20日，12點52分，星期三借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（合成車間） 9423.68 基本生產(chǎn)成本（尿素車間） 8336.58 基本生產(chǎn)成本（成品車間） 3

21、310.16 輔助生產(chǎn)成本（機修車間） 5067.16 供水車間（循環(huán)水） 3077.55 供水車間（精制水） 1025.85 制造費用合成車間 1385.86 尿素車間 877.94 成品車間 596.68 供水車間 538.58 管理費用 8892.1 銷售費用 2397.5 貸：應付職工薪酬職工福利 44929.641月31日 記12號第28頁，共64頁，2022年，5月20日，12點52分，星期三（13）業(yè)務17：計提五險一金、工會經(jīng)費及職工教育經(jīng)費 五險一金、工會經(jīng)費及職工教育經(jīng)費分配表 2009年1月 單位：元 應借科目0成本或費用項目工資五險一金（10%）工會經(jīng)費（2%）職工教育

22、經(jīng)費（2.5%）計提費用合計生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)合成氨直接人工67312 6731.2 1346.241682.8 9760.24散尿素直接人工59547 5954.7 1190.941488.68 8634.32成品尿素直接人工23644 2364.4 472.88 591.1 3428.38生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)供水車間循環(huán)水直接人工21982.52198.25 439.65 549.56 3187.46精制水直接人工 7327.5 732.75 146.55 183.19 1062.49小計29310 2931 586.2 732.75 4249.95機修車間職工薪酬36194 3619.4

23、723.88 904.85 5248.13制造費用合成車間職工薪酬 9899 989.9 197.98 247.48 1435.36尿素車間職工薪酬 6271 627.1 125.42 156.78 909.3成品車間職工薪酬 4262 426.2 85.24 106.55 617.99供水車間職工薪酬 3847 384.7 76.94 96.18 557.82銷售費用職工薪酬17125 1712.5 342.5 428.13 2483.13管理費用職工薪酬57910 5791 1158.21447.75 8396.95應付職工薪酬職工福利 5605 560.5 112.1 140.13 81

24、2.73合 計32092632092.6 6418.528023.1846534.3第29頁，共64頁，2022年，5月20日，12點52分，星期三借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（合成車間） 9760.24 基本生產(chǎn)成本（尿素車間） 8634.32 基本生產(chǎn)成本（成品車間） 3428.38 輔助生產(chǎn)成本（機修車間） 5248.13 供水車間（循環(huán)水） 3187.46 供水車間（精制水） 1062.49 制造費用合成車間 1435.36 尿素車間 909.3 成品車間 617.99 供水車間 557.82 管理費用 8396.95 銷售費用 2483.13 應付職工薪酬職工福利 812.73 貸：應付

25、職工薪酬五險一金 32092.6 工會經(jīng)費 6418.52 職工教育經(jīng)費 8023.18 1月31日 記13號第30頁，共64頁，2022年，5月20日，12點52分，星期三（14）業(yè)務18：計提折舊固定資產(chǎn)折舊計算表 2009 年1月 單位：元使用部門固定資產(chǎn)類別上月計提折舊上月增加固定資產(chǎn)上月減少固定資產(chǎn)本月折舊原值折舊原值折舊合成車間房屋建筑物 850 850機器設備6940010000080040000320 69880小計70250800320 70730尿素車間房屋建筑物 756 756機器設備4908680000640 49726小計49842640 50482成品車間房屋建筑物

26、1260 1260機器設備718050000400 6780小計8440400 8040供水車間房屋建筑物 926 926機器設備65006500小計74267426機修車間房屋建筑物 698 698機器設備22652265小計29632963管理部門房屋建筑物8620200000800100000400 9020機器設備1969 1969小計10589800400 10989合 計149510 2240 1120 150630第31頁，共64頁，2022年，5月20日，12點52分，星期三借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（機修車間） 2963 制造費用合成車間 70730 尿素車間 50482 成品

27、車間 8040 供水車間 7426 管理費用 10989 貸：累計折舊 150630記14號第32頁，共64頁，2022年，5月20日，12點52分，星期三(15)業(yè)務19 攤銷財產(chǎn)保險費和報刊雜志費待攤費用分配表 2009年1月 單位：元車間、部門財產(chǎn)保險費報刊雜志費合計實付數(shù)分攤期限（月）本月分攤數(shù)實付數(shù)分攤期限（月）本月分攤數(shù)合成車間365012 304.1731812 26.5330.67尿素車間249012 207.5031812 26.5234成品車間187012 155.8331812 26.5182.33供水車間176012 146.6731812 26.5173.17機修車間

28、123012 102.5031812 26.5129管理部門458012 381.67107612 89.67471.34合 計155801298.342666222.171520.51審核： 制表：第33頁，共64頁，2022年，5月20日，12點52分，星期三借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（機修車間）129 制造費用合成車間 330.67 尿素車間 234 成品車間 182.33 供水車間 173.17 管理費用 471.34 貸：待攤費用財產(chǎn)保險費 1298.34 報刊雜志費費 222.17記15號第34頁，共64頁，2022年，5月20日，12點52分，星期三（三）部門費用的歸集和分配（第三

29、天）1.登記供水車間制造費用明細賬并分配供水車間制造費用業(yè)務20第35頁，共64頁，2022年，5月20日，12點52分，星期三 制造費用明細賬車間:供水車間年憑證字號摘要合計辦公費低值易耗品攤銷職工薪酬折舊費水電費財產(chǎn)保險費其他月日131購買辦公用品4504501318分配周轉(zhuǎn)材料2386.82386.81319分配電費75675613111分配工資3847384713112計提福利費538.58538.5813113計提五險一金等557.82557.8213114計提折舊7426742613115攤銷待攤費用173.17146.6726.5合 計16135.374502386.84943.

30、47426756146.6726.513116分配結(jié)轉(zhuǎn)16135.374502386.84943.47426756146.6726.5第36頁，共64頁，2022年，5月20日，12點52分，星期三2009年 1月 單位：元產(chǎn)品名稱分配標準（工時）分配率分配金額循環(huán)水586211 823.65精制水2136 4 311.72合 計7998 2.01716 135.37審核： 制表：供水車間制造費用分配表第37頁，共64頁，2022年，5月20日，12點52分，星期三記16號借：生產(chǎn)成本供水車間（循環(huán)水）11823.65 供水車間（精制水） 4311.72 貸：制造費用供水車間 16135.37

31、第38頁，共64頁，2022年，5月20日，12點52分，星期三 2.登記輔助生產(chǎn)成本明細賬，分配輔助生產(chǎn)費用（交互分配法）業(yè)務21第39頁，共64頁，2022年，5月20日，12點52分，星期三 輔助生產(chǎn)費用明細賬車間:機修車間年憑證字號摘要合計辦公費機物料消耗低值易耗品攤銷職工薪酬折舊費水電費財產(chǎn)保險費其他月日131購買辦公用品4504501317分配原材料費用 21696216961318分配周轉(zhuǎn)材料 2968.22968.21319分配電費 6729672913111分配工資361943619413112計提福利費 5067.165067.1613113計提五險一金等 5248.135

32、248.1313114計提折舊 2963296313115攤銷待攤費用 129102.526.5合計81444.49450216962968.246509.2929636729102.526.513217分配結(jié)轉(zhuǎn)81444.49450216962968.246509.2929636729102.526.5第40頁，共64頁，2022年，5月20日，12點52分，星期三 生產(chǎn)成本明細賬產(chǎn)品名稱：循環(huán)水 車間名稱：供水車間2009年憑證字號摘要直接材料直接人工制造費用燃料及動力合計月日1318分配原材料費用 47040470401319分配電費22867.222867.213110分配水費2400

33、0013111分配工資21982.5021982.513112計提福利費 3077.553077.5513113計提五險一金等 3187.463187.4613116分配制造費用11823.6511823.65131費用合計 28704028247.5111823.6522867.2349978.36分配28704028247.5111823.6522867.2349978.36第41頁，共64頁，2022年，5月20日，12點52分，星期三 生產(chǎn)成本明細賬產(chǎn)品名稱：精制水 車間名稱：供水車間2009年憑證字號摘要直接材料直接人工制造費用燃料及動力合計月日1318分配原材料費用99456994

34、561319分配電費21 128.421128.413110分配水費8000080 00013111分配工資7327.57327.513112計提福利費1025.851025.8513113計提五險一金等1062.491062.4913116分配制造費用4311.724311.72131費用合計1794569415.844311.7221128.4214311.96分配1794569415.844311.7221128.4214311.96第42頁，共64頁，2022年，5月20日，12點52分，星期三 輔助生產(chǎn)分配表項目交互分配對外分配合 計循環(huán)水精制水機修車間循環(huán)水精制水機修車間待分配費用

35、349978.36214311.9681444.49357870.16221691.0666173.59645 734.81勞務量300000（噸)100000（噸)2980（小時) 298800 100000 2370分配率 1.167 27.330 1.198 2.217 27.921生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)循環(huán)水耗用數(shù)量340分配金額 9292.2精制水耗用數(shù)量270分配金額 7379.1機修耗用數(shù)量 1200分配金額 1400.4生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)合成氨耗用數(shù)量配金額 204858138340.80343 198.8散尿素耗用數(shù)量 10940037600分配金額 1

36、31061.283 350.26214 411.46成品尿素耗用數(shù)量分配金額制造費用合成車間耗用數(shù)量4800 822分配金額5750.422951.0628701.46尿素車間耗用數(shù)量3600 775分配金額 4312.821638.7825951.58成品車間耗用數(shù)量1800 537分配金額 2156.414993.5817149.98管理費用耗用數(shù)量8200 236分配金額 9731.366590.1716321.53合 計357870.16221691.0666173.59645 734.81第43頁，共64頁，2022年，5月20日，12點52分，星期三記17 交互分配輔助生產(chǎn)費用借：

37、生產(chǎn)成本供水車間（循環(huán)水） 9292.2 供水車間（精制水） 7379.1 輔助生產(chǎn)成本（機修車間 ） 1400.4 貸：生產(chǎn)成本供水車間（循環(huán)水） 1400.4 輔助生產(chǎn)成本（機修車間 ） 16671.3第44頁，共64頁，2022年，5月20日，12點52分，星期三記18 對外分配輔助生產(chǎn)費用借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（合成車間） 343 198.8 基本生產(chǎn)成本（尿素車間） 214 411.46 制造費用合成車間 28 701.46 尿素車間 25 951.58 成品車間 171 49.98 管理費用 16 321.53 貸：生產(chǎn)成輔助生產(chǎn)成本（機修車間） 66 173.59 供水車間（循

38、環(huán)水） 357 870.16 供水車間（精制水） 221 691.06第45頁，共64頁，2022年，5月20日，12點52分，星期三3.分配基本生產(chǎn)車間制造費用業(yè)務22 登記基本生產(chǎn)車間制造費用明細 賬，結(jié)轉(zhuǎn)制造費用第46頁，共64頁，2022年，5月20日，12點52分，星期三 制造費用明細賬車間:合成車間年憑證字號摘要合計辦公費差旅費機物料消耗低值易耗品攤銷職工薪酬折舊費水電費財產(chǎn)保險費其他月日131購買辦公用品 450.00450162報銷差旅費 750.007501317分配材料費用 4992.0049921318分配周轉(zhuǎn)材料 5936.405936.41311分配電費 2280.0

39、022801311分配工資 9899.009899.001311計提福利費 1385.861385.861311計提五險一金等 1435.361435.361311計提折舊 70730.00707301311攤銷待攤費用 330.67304.17 26.501311分配輔助生產(chǎn)費用28701.465750.422951.06合計126890.7545075049925936.412720.22707308030.4304.1722977.56131分配結(jié)轉(zhuǎn)126890.7545075049925936.412720.22707308030.4304.1722977.56第47頁，共64頁，20

40、22年，5月20日，12點52分，星期三 制造費用明細賬車間:尿素車間年憑證字號摘要合計辦公費差旅費機物料消耗低值易耗品攤銷職工薪酬折舊費水電費財產(chǎn)保險費其他月日131購買辦公用品 350.003501317分配材料費用 960.009608分配周轉(zhuǎn)材料 4911.304911.39分配電費 1788.00178811分配工資 6271.00 6271.0012計提福利費 877.94877.9413計提五險一金等 909.30909.30計提折舊50482.0050482攤銷待攤費用 234.00207.5 26.50分配輔助生產(chǎn)費用25951.584312.821638.78合計92735

41、.123509604911.38058.24504826100.8207.521665.28分配結(jié)轉(zhuǎn)92735.123509604911.38058.24504826100.8207.521665.28第48頁，共64頁，2022年，5月20日，12點52分，星期三 制造費用明細賬車間:成品車間年憑證字號摘要合計辦公費差旅費機物料消耗低值易耗品攤銷職工薪酬折舊費水電費財產(chǎn)保險費其他月日131購買辦公用品 350.00350163報銷差旅費 640.006401317分配材料費用 1382.401382.41318分配周轉(zhuǎn)材料 1927.801927.81311分配電費 1728.0017281

42、311分配工資4262.004262.001311計提福利費 596.68 596.681311計提五險一金等 617.99 617.991311計提折舊 804080401311攤銷待攤費用 182.33155.83 26.501311分配輔助生產(chǎn)費用17149.982156.414993.58合計36877.183506401382.41927.85476.6780403884.4155.8315020.08131分配結(jié)轉(zhuǎn)36877.183506401382.41927.85476.6780403884.4155.8315020.08第49頁，共64頁，2022年，5月20日，12點52分

43、，星期三制造費用分配表 2009 年1月 單位：元產(chǎn)品名稱分配金額合成氨126890.75散尿素 92735.12成品尿素 36877.18合 計256503.05審核： 制表：第50頁，共64頁，2022年，5月20日，12點52分，星期三借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（合成車間）126890.75 基本生產(chǎn)成本（尿素車間） 92735.12 基本生產(chǎn)成本（成品車間） 36877.18 貸：制造費用合成車間 126890.75 尿素車間 92735.12 成品車間 36877.18記19號 結(jié)轉(zhuǎn)制造費用第51頁，共64頁，2022年，5月20日，12點52分，星期三（四）計算產(chǎn)品成本（第四天）1、

44、登記基本生產(chǎn)成本明細賬業(yè)務232、編制成本計算單，計算產(chǎn)品成本第52頁，共64頁，2022年，5月20日，12點52分，星期三 成本計算單車間：合成車間 2009 年 1 月 完工數(shù)量：1550噸產(chǎn)品：合成氨 單位：元項目直接材料直接人工制造費用燃料及動力合計本月生產(chǎn)費用683038.886495.92126890.75229560.001125985.47完工半成品數(shù)量 1550 1550 1550 1550月末在產(chǎn)品約當產(chǎn)量 100 50 50 50約當總產(chǎn)量 1650 1600 1600 1600單位成本 413.963 54.060 79.307 143.475 690.805完工半成

45、品成本641642.6583793.00122925.85222386.251070747.75月末在產(chǎn)品成本 41396.15 2702.92 3964.90 7173.75 55237.72審核： 制表：第53頁，共64頁，2022年，5月20日，12點52分，星期三 半成品轉(zhuǎn)移單交付單位：合成車間產(chǎn)品名稱計量單位檢驗結(jié)果數(shù)量單位成本金額合格不合格合成氨8051070747.75車間主任：錢林 檢驗：喬弘 接收單位：尿素車間 經(jīng)辦：周凡 借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（尿素車間） 1070747.75 貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（合成車間）1070747.75記20號第5

46、4頁，共64頁，2022年，5月20日，12點52分，星期三 成本計算單車間：尿素車間 2009 年 1 月 完工數(shù)量：1550噸產(chǎn)品：散尿素 單位：元項目直接材料直接人工制造費用燃料及動力半成品 合計本月生產(chǎn)費用225931.46 76517.9092735.1230400.801070747.751496333.03完工半成品成本225931.46 76517.9092735.1230400.801070747.751496333.03單位成本 145.762 49.366 59.829 19.613 690.805 965.375審核： 制表：第55頁，共64頁，2022年，5月20日，

47、12點52分，星期三 半成品轉(zhuǎn)移單交付單位：尿素車間產(chǎn)品名稱計量單位檢驗結(jié)果數(shù)量單位成本金額合格不合格散尿素3751496333.03車間主任：孫瀚 檢驗：喬弘 接收單位：成品車間 經(jīng)辦：李力借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（成品車間） 1496333.03 貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（尿素車間） 1496333.03記21號第56頁，共64頁，2022年，5月20日，12點52分，星期三 成本計算單車間：成品車間 2009 年 1 月 完工數(shù)量：1480噸產(chǎn)品：成品尿素 單位：元審核： 制表：項目直接材料直接人工制造費用燃料及動力半成品 合計月初在產(chǎn)品成本 9800.00 3

48、200.00 2800.0018000.00 32000.00 65800.00本月生產(chǎn)費用20060.80 30382.5436877.1821852.001496333.031606467.45生產(chǎn)費用合計29860.8033582.5439677.1839852.001528333.0316711305.55完工半成品數(shù)量 14801480148014801480月末在產(chǎn)品約當產(chǎn)量 175 105 105105175約當總產(chǎn)量 16551585158515851655單位成本18.04321.18825.03325.143923.4641012.871完工半成品成本26703.64 31358.2437048.8437211.641366726.721499049.08月末在產(chǎn)品成本 3157.16 2224.30 2628.34 2640.36 161606.31 172256.47第57頁，共64頁，2022年，5月20日，12點52分，星期三成本還原計算表2009年 1月 單位 ：元行次項目散尿素合成氨直接材料直接人工制造費用燃料及動力合計1還原前總成本136