財(cái)務(wù)報(bào)告習(xí)題答案

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)專心-專注-專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)第 十四 章財(cái)務(wù)報(bào)告一、單項(xiàng)選擇題1.資產(chǎn)負(fù)債表中的“未分配利潤”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)（）填列。A“利潤分配”科目余額B“本年利潤”科目余額C“本年利潤”和“利潤分配”科目的余額計(jì)算后D“盈余公積”科目余額2.某公司年末結(jié)賬前“應(yīng)收賬款”科目所屬明細(xì)科目中有借方余額50000元，貸方余額20000元；“預(yù)付賬款”科目所屬明細(xì)科目中有借方余額13000元，貸方余額5000元；“應(yīng)付賬款”科目所屬明細(xì)科目中有借方余額50000元，貸方余額元；“預(yù)收賬款”科目所屬明細(xì)科目中有借方余額

2、3000元，貸方余額10000元；“壞賬準(zhǔn)備”科目余額為0。則年末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目和“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目的期末數(shù)分別為（）。A30000元和70000元B53000元和元C63000元和53000元D47000元和元3.某股份有限公司從201年1月1日起對期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計(jì)價(jià)，成本與可變現(xiàn)凈值的比較采用單項(xiàng)比較法。該公司201年6月30日A、B、C三種存貨的成本分別為：30萬元、21萬元、36萬元；A、B、C三種存貨的可變現(xiàn)凈值分別為：28萬元、25萬元、36萬元。該公司當(dāng)年6月30日資產(chǎn)負(fù)債表中反映的存貨凈額為()萬元。 A.85 B.87 C.88 D.914.“

3、預(yù)付賬款”科目明細(xì)賬中若有貸方余額，應(yīng)將其計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表中的()項(xiàng)目。A應(yīng)收賬款B預(yù)收賬款C應(yīng)付賬款D其他應(yīng)付款5.某企業(yè)2007年12月31日固定資產(chǎn)賬戶余額為2000萬元，累計(jì)折舊賬戶余額為800萬元，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬戶余額為l00萬元，在建工程賬戶余額為200萬元。該企業(yè)2007年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中固定資產(chǎn)項(xiàng)目的金額為（）萬元。A1200B90C1100D22006.下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表的說法，錯(cuò)誤的是（ ）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表可以分為個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表和合并財(cái)務(wù)報(bào)表B.財(cái)務(wù)報(bào)表一般分為表首、正表兩部分C.企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)編制年度財(cái)務(wù)報(bào)表D.財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)基礎(chǔ)是持續(xù)經(jīng)營7.下列不影響營業(yè)利潤的項(xiàng)目是

4、（ ）。A.財(cái)務(wù)費(fèi)用 B.投資收益 C.資產(chǎn)減值損失 D.營業(yè)外支出8.列經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)中，能使企業(yè)經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量發(fā)生變化的是 ( ) 。A. 交納增值稅 B. 購買工程物資C. 賒銷商品 D. 發(fā)放股票股利9.甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)。2005年度，甲公司主營業(yè)務(wù)收入為1000萬元，增值稅銷項(xiàng)稅額為170萬元；應(yīng)收賬款期初余額為100萬元，期末余額為150萬元；預(yù)收賬款期初余額為50萬元，期末余額為10萬元。假定不考慮其他因素，甲公司2005年度現(xiàn)金流量表中“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額為（ ）萬元。A.1080 B1 160 C. 1 180 D1 26010.甲公司只有一個(gè)子

5、公司乙公司，2007年度，甲公司和乙公司個(gè)別現(xiàn)金流量表中“銷售商品提供勞務(wù)收到現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額分別為2000萬元和1000萬元，“購買商品接受勞務(wù)支付現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額分別為l800萬元和800萬元。2007年甲公司向乙公司銷售商品收到現(xiàn)金l00萬元，不考慮其他事項(xiàng)，合并現(xiàn)金流量表中“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額為（）萬元。A3000B2600C2500D290011.下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，屬于“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的是 ( ) 。A. 收到的現(xiàn)金股利B. 支付的各種稅費(fèi)C. 吸收投資所收到的現(xiàn)金D. 支付貨款12.企業(yè)償還的長期借款利息，在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，應(yīng)作為 (

6、 ) 項(xiàng)目填列。A. 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金B(yǎng). 分配股利、利潤和償付利息支付的現(xiàn)金C. 支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金D. 支付的利息費(fèi)用13.甲企業(yè)5月10日購買A股票作為交易性金融資產(chǎn)，支付的全部價(jià)款為50萬元，其中包括已宣告尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利1萬元。5月20日收到現(xiàn)金股利，6月2日將A股票售出，出售價(jià)款53萬元。如果該企業(yè)沒有其他有關(guān)投資的業(yè)務(wù)，應(yīng)計(jì)入現(xiàn)金流量表中“收回投資收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額為（ ）萬元。A.49 B.50 C.51 D.5314.下列各項(xiàng)中，不屬于籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是 () 。A.吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金B(yǎng).收回債券投資所收到的現(xiàn)金C.分配現(xiàn)金股利D.借入資金

7、所收到的現(xiàn)金15.某企業(yè) 2008年度共發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用45000元 ，其中:短期借款利息為30000元，票據(jù)貼現(xiàn)息為9000元（不附追索權(quán)），發(fā)行公司債券手續(xù)費(fèi)6000元。 則現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料中的“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目應(yīng)填列的金額為 ( ) 元。A.45000 C.35000 B.39000 D.3600016.A公司擁有B公司80的股份，A公司擁有C公司50的股份，B公司擁有C公司l5的股份，則A公司直接和間接擁有C公司的股份為()。A50%B65%C15%D55%17.對于應(yīng)當(dāng)編制合并會計(jì)報(bào)表的上市公司，其中期財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)( )。A. 提供合并會計(jì)報(bào)表B. 母公司會計(jì)報(bào)表C. 同時(shí)提供合并會計(jì)報(bào)

8、表和母公司會計(jì)報(bào)表D. 提供合并會計(jì)報(bào)表或母公司會計(jì)報(bào)表18.中期財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告中，( )可以適當(dāng)簡化，但應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則。A. 利潤表B. 資產(chǎn)負(fù)債表C. 現(xiàn)金流量表D. 會計(jì)報(bào)表附注二、多項(xiàng)選擇題1.資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)付賬款項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)（）填列。A應(yīng)付賬款所屬明細(xì)賬貸方余額合計(jì)B預(yù)付賬款所屬明細(xì)賬貸方余額合計(jì)C應(yīng)付賬款總賬余額D應(yīng)付賬款所屬明細(xì)賬借方余額合計(jì)E. 預(yù)付賬款所屬明細(xì)賬借方余額合計(jì)2.下列資產(chǎn)中，屬于流動資產(chǎn)的有（）。A一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)B交易性金融資產(chǎn)C貨幣資金D開發(fā)支出E. 商譽(yù)3.下列資產(chǎn)中，屬于流動資產(chǎn)的有（）。A一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)B交易性金融資產(chǎn)C貨幣資金D開發(fā)支

9、出E. 商譽(yù)4.在下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入利潤表中“營業(yè)外收入”項(xiàng)目的是（）。A非流動資產(chǎn)處置利得B先征后返收到的增值稅C無法支付的應(yīng)付賬款D接受現(xiàn)金捐贈E.債務(wù)重組利得5.財(cái)務(wù)報(bào)表包括（ ）。A.資產(chǎn)負(fù)債表 B.利潤表 C.現(xiàn)金流量表 D.所有者權(quán)益變動表 E.附注6.利潤表中的營業(yè)收入項(xiàng)目，包含下列各賬戶的金額（ ）。A.營業(yè)外收入 B.投資收益 C.主營業(yè)務(wù)收入D.其他業(yè)務(wù)收入 E.公允價(jià)值變動收益7.下列項(xiàng)目應(yīng)在現(xiàn)金流量表中的“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”項(xiàng)目中反映的有 ( ) 。A. 土地增值稅B. 耕地占用稅C. 教育費(fèi)附加D. 所得稅E契稅8.下列項(xiàng)目中，影響現(xiàn)金流量表中的“購買商品、接受勞務(wù)支付

10、的現(xiàn)金”項(xiàng)目有（ ）。A.償還應(yīng)付賬款 B.支付的進(jìn)項(xiàng)稅額C. 預(yù)付購貨款 D.購買材料支付貨款 E支付管理部門耗用的水電費(fèi)9.現(xiàn)金流量表中的“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目包括 ( )。A. 支付給職工的工資和獎(jiǎng)金B(yǎng). 支付給退休人員的福利費(fèi)C. 支付給職工的津貼D. 支付給在建工程人員的工資E為生產(chǎn)部門職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)10.在下列事項(xiàng)中，影響投資活動現(xiàn)金流量的項(xiàng)目是 ( ) 。A. 以存款購買設(shè)備B. 購買三個(gè)月內(nèi)到期的短期債券C. 購買一項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)D. 取得債券利息和現(xiàn)金股利E處置無形資產(chǎn)收到的現(xiàn)金11.某企業(yè)2008年度發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，會引起投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流

11、量發(fā)生變化的有（ ）。A.為購建固定資產(chǎn)支付的耕地占用稅B.轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利所有權(quán)，取得價(jià)款200萬元C.購入一項(xiàng)專有技術(shù)用于日常經(jīng)營，支付價(jià)款10萬元D.采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，實(shí)現(xiàn)投資收益500萬元E.分期付款購買固定資產(chǎn)以后各期分期支付的款項(xiàng)12.下列交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，屬于投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有（ ）。A. 向投資者派發(fā)現(xiàn)金股利60萬元B.為購建固定資產(chǎn)支付的已資本化的利息費(fèi)用C.因火災(zāi)造成固定資產(chǎn)損失而收到的保險(xiǎn)賠款D.融資租賃方式租入固定資產(chǎn)所支付的租金E. 分期付款購買固定資產(chǎn)第一次支付的款項(xiàng)13.籌資活動現(xiàn)金流量 在下列事項(xiàng)中，影響籌資活動現(xiàn)金流量的項(xiàng)目是 ( )

12、 。A. 支付費(fèi)用化借款利息B. 發(fā)行債券收到現(xiàn)金C. 融資租入固定資產(chǎn)D. 支付發(fā)行債券印刷費(fèi)E支付資本化的借款利息14.甲公司當(dāng)期發(fā)生的交易或事項(xiàng)中，會引起現(xiàn)金流量表中籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量發(fā)生增減變動的有（）。A接受現(xiàn)金捐贈B向投資者分派現(xiàn)金股利300萬元C收到投資企業(yè)分來的現(xiàn)金股利500萬元D發(fā)行股票時(shí)由證券商支付的股票印刷費(fèi)用E. 發(fā)行債券收到的現(xiàn)金15.在采用間接法將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量時(shí)，下列各調(diào)整項(xiàng)目中，屬于調(diào)增項(xiàng)目的是（）。A存貨的減少B遞延所得稅資產(chǎn)減少額C計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備D經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的減少E. 投資損失16.將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量時(shí)，下列各調(diào)整項(xiàng)

13、目中，屬于調(diào)減項(xiàng)目的有（）。A投資收益B遞延所得稅負(fù)債增加額C長期待攤費(fèi)用的增加D固定資產(chǎn)報(bào)廢損失E. 公允價(jià)值變動收益17.下列各項(xiàng)，表明相關(guān)分部應(yīng)納入分部報(bào)表編制范圍的有( )。A. 分部營業(yè)收入占所有分部營業(yè)收入合計(jì)的10%或者以上B分部資產(chǎn)額占所有分部資產(chǎn)總額合計(jì)的10或者以上C. 分部營業(yè)虧損占所有虧損分部營業(yè)虧損合計(jì)的10或者以上D分部營業(yè)利潤占所有盈利分部營業(yè)利潤合計(jì)的10或者以上E. 分部負(fù)債額占所有分部負(fù)債總額合計(jì)的10或者以上18.業(yè)務(wù)分部確定時(shí)應(yīng)考慮的主要因素有( ) 。A. 產(chǎn)品或勞務(wù)的性質(zhì)B. 生產(chǎn)過程的性質(zhì)C. 產(chǎn)品或勞務(wù)的客戶類型D. 銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)的E銷售產(chǎn)

14、品或提供勞務(wù)受法律、行政法規(guī)的影響19.地區(qū)分部確定時(shí)應(yīng)考慮的主要因素有( )。A. 所處經(jīng)濟(jì)和政治環(huán)境的相似性B. 在不同地區(qū)的經(jīng)營之間的關(guān)系C. 與在某一特定地區(qū)經(jīng)營相關(guān)的特定風(fēng)險(xiǎn)D. 外匯管理的規(guī)定E外匯風(fēng)險(xiǎn)20.下列有關(guān)分部報(bào)告的表述中，符合現(xiàn)行會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的有（ ）。A分部報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露每個(gè)報(bào)告分部的凈利潤B分部收入應(yīng)當(dāng)分別對外交易收入和對其他分部收入予以披露C在分部報(bào)告中應(yīng)將遞延所得稅資產(chǎn)作為分部資產(chǎn)單獨(dú)予以披露D應(yīng)根據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的主要來源和性質(zhì)確定分部的主要報(bào)告形式E編制合并會計(jì)報(bào)表的情況下應(yīng)當(dāng)以合并會計(jì)報(bào)表為基礎(chǔ)披露分部信息21.A公司擁有B公司18%的表決權(quán)資本；B公司擁有

15、C公司60%的表決權(quán)資本；A公司擁有D公司60%的表決權(quán)資本，擁有E公司6%的權(quán)益性資本；D公司擁有E公司45%的表決權(quán)資本。上述公司之間存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系的有（）。AA公司與B公司BA公司與C公司CA公司與E公司DB公司與E公司22.關(guān)聯(lián)方披露準(zhǔn)則當(dāng)中所指關(guān)鍵管理人員包括（）。A董事、總經(jīng)理B總會計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)C主管各項(xiàng)事務(wù)的副總經(jīng)理D董事會秘書E. 監(jiān)事23.在企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易的情況下，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)應(yīng)在會計(jì)報(bào)表附注中披露的內(nèi)容有（）。A定價(jià)政策B交易金額C交易類型D關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)E. 未結(jié)算項(xiàng)目的金額24.下列有關(guān)中期財(cái)務(wù)報(bào)告的表述中，符合現(xiàn)行會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的有（ ）。A中期會計(jì)報(bào)

16、表應(yīng)當(dāng)采用與年度會計(jì)報(bào)表相一致的會計(jì)政策B中期會計(jì)報(bào)表附注應(yīng)當(dāng)以會計(jì)年度年初至本中期末為基礎(chǔ)編制C中期會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目重要性程度的判斷應(yīng)當(dāng)以預(yù)計(jì)的年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)D對于會計(jì)年度內(nèi)不均勻取得的收入，在中期會計(jì)報(bào)表中不能采用預(yù)計(jì)方法處理E對于會計(jì)年度內(nèi)不均勻取得的費(fèi)用，在中期會計(jì)報(bào)表中不能采用預(yù)提方法處理三、綜合題1. 甲企業(yè)和乙企業(yè)均為增值稅一般納稅工業(yè)企業(yè)，其有關(guān)資料如下：（1）甲企業(yè)銷售的產(chǎn)品、材料均為應(yīng)納增值稅貨物，增值稅稅率17%，產(chǎn)品、材料銷售價(jià)格中均不含增值稅。（2）甲企業(yè)材料和產(chǎn)品均按實(shí)際成本核算，其銷售成本隨著銷售同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。（3）乙企業(yè)為甲企業(yè)的聯(lián)營企業(yè)，甲企業(yè)對乙企業(yè)的投資占乙企

17、業(yè)有表決權(quán)資本的25%，甲企業(yè)對乙企業(yè)的投資按權(quán)益法核算。（4）甲企業(yè)2008年1月1日有關(guān)科目余額如下：科目名稱借方余額科目名稱貸方余額庫存現(xiàn)金500短期借款銀行存款應(yīng)付票據(jù)50000應(yīng)收票據(jù)30000應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款應(yīng)付職工薪酬5000壞賬準(zhǔn)備-1000應(yīng)交稅費(fèi)12000其他應(yīng)收款200長期借款原材料實(shí)收資本周轉(zhuǎn)材料30000盈余公積庫存商品80000利潤分配（未分配利潤）7700長期股權(quán)投資乙企業(yè)固定資產(chǎn)累計(jì)折舊-無形資產(chǎn)5000合計(jì)合計(jì)（5）甲企業(yè)2008年度發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：購入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為51000元，原材料實(shí)際成本元。材料已經(jīng)到達(dá)，并驗(yàn)收入庫。企

18、業(yè)開出商業(yè)承兌匯票。銷售給乙企業(yè)一批產(chǎn)品，銷售價(jià)格40000元，產(chǎn)品成本32000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，開出增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收到（除增值稅以外，不考慮其他稅費(fèi)）。甲企業(yè)銷售該產(chǎn)品的銷售毛利率為20%。對外銷售一批原材料，銷售價(jià)格26000元，材料實(shí)際成本18000元。銷售材料已經(jīng)發(fā)出，開出增值稅專用發(fā)票。款項(xiàng)已經(jīng)收到，并存入銀行（除增值稅以外，不考慮其他稅費(fèi)）。出售一臺不需用設(shè)備給乙企業(yè)，設(shè)備賬面原價(jià)元，已提折舊24000元，出售價(jià)格元。出售設(shè)備價(jià)款已經(jīng)收到，并存入銀行。甲企業(yè)出售該項(xiàng)設(shè)備的毛利率為30%（假設(shè)出售該項(xiàng)設(shè)備不需交納增值稅等有關(guān)稅費(fèi)）。乙公司購入該項(xiàng)設(shè)備用于管理部門，本年度提

19、取該項(xiàng)設(shè)備的折舊18000元。按應(yīng)收賬款年末余額的5計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。用銀行存款償還到期應(yīng)付票據(jù)20000元，交納所得稅2300元。乙企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)凈利潤元，甲企業(yè)按投資比例確認(rèn)其投資收益。攤銷無形資產(chǎn)價(jià)值1000元；計(jì)提管理用固定資產(chǎn)折舊8766元。本年度所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅為42900元；實(shí)現(xiàn)凈利潤87100元；計(jì)提盈余公積8710元。要求：（1）編制甲企業(yè)的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會計(jì)分錄（各損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤以及與利潤分配有關(guān)的會計(jì)分錄除外。除“應(yīng)交稅費(fèi)”科目外，其余科目可不寫明細(xì)科目）。（2）填列甲企業(yè)2008年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表的年末數(shù)（填入下表）。資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：甲企業(yè)2008年12

20、月31日單位：元資 產(chǎn)期末余額負(fù)債及所有者權(quán)益期末余額流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：貨幣資金短期借款應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款其他應(yīng)收款應(yīng)付職工薪酬存貨應(yīng)交稅費(fèi)流動資產(chǎn)合計(jì)流動負(fù)債合計(jì)非流動資產(chǎn)：非流動負(fù)債：長期股權(quán)投資乙企業(yè)長期借款固定資產(chǎn)非流動負(fù)債合計(jì)無形資產(chǎn)負(fù)債合計(jì)非流動資產(chǎn)合計(jì)所有者權(quán)益：實(shí)收資本盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)2. 廣南股份有限公司（以下簡稱廣南公司）為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為33%，采用債務(wù)法核算所得稅，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，商品銷售價(jià)格中均不含增值稅額，商品銷售成本按發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)。銷售商品及提

21、供勞務(wù)均為主營業(yè)務(wù)，資產(chǎn)銷售（出售）均為正常的商業(yè)交易，采用公允的交易價(jià)格結(jié)算，除特別指明外，所售資產(chǎn)均未計(jì)提減值準(zhǔn)備。廣南公司2007年12月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)資料如下：（1）12月1日，向A公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價(jià)格為100萬元。增值稅額為17萬元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司，款項(xiàng)尚未收取。為及時(shí)收回貨款，給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下：2/10，1/20，N/30（假定現(xiàn)金折扣按銷售價(jià)格計(jì)算）該批商品的實(shí)際成本為75萬元。（2）12月3日，收到B公司來函，要求對當(dāng)年11月5日所購商品在銷售價(jià)格上給予5%的折讓（廣南公司在該批商品售出時(shí)，已確認(rèn)銷售收入200萬元，

22、但款項(xiàng)尚未收?。┙?jīng)查核，該批商品存在外觀質(zhì)量問題，廣南公司同意了B公司提出的折讓要求。當(dāng)日，收到B公司交來的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的索取折讓證明單，并開具紅字增值稅專用發(fā)票。（3）12月10日，收到A公司支付的貨款.并存入銀行。（4）12月15日，與C公司簽訂一項(xiàng)專利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同。合同規(guī)定:C公司有償使用廣南公司的該項(xiàng)專利技術(shù)，使用期為2年，一次性支付使用費(fèi)100萬元，廣南公司在合同簽訂日提供該專利技術(shù)資料，不提供后續(xù)服務(wù)，與該項(xiàng)交易有關(guān)的手續(xù)已辦妥，從C公司收取的使用費(fèi)已存入銀行。（5）12月16日，與D公司簽訂一項(xiàng)為其安裝設(shè)備的合同.合同規(guī)定，該設(shè)備安裝期限為2個(gè)月，合同總價(jià)款為35.1萬元（

23、含增值稅額），合同簽訂日預(yù)收價(jià)款25萬元。至12月31日，已實(shí)際發(fā)生安裝費(fèi)用14萬元（均為安裝人員工資），預(yù)計(jì)還將發(fā)生安裝費(fèi)用6萬元。廣南公司按實(shí)際發(fā)生的成本占總成本的比例確定安裝勞務(wù)的完工程度。假定該合同的結(jié)果能夠可靠地估計(jì)。（6）12月20日，收到E公司退回的商品一批，該批商品系當(dāng)年11月10日售出，銷售價(jià)格為50萬元，實(shí)際成本為45萬元，售出時(shí)開具了增值稅專用發(fā)票并交付E公司，但未確認(rèn)該批商品的銷售收入，貨款也尚未收取。經(jīng)查核，該批商品的性能不穩(wěn)定，廣南公司同意了E公司的退貨要求，當(dāng)日，廣南公司辦妥了退貨手續(xù)，并將開具的紅字增值稅專用發(fā)票交給了E公司。（7）12月20日，與F公司簽訂協(xié)議

24、銷售商品一批，銷售價(jià)格為800萬元，根據(jù)協(xié)議，協(xié)議簽訂日預(yù)收價(jià)款400萬元，余款于2003年1月31日交貨時(shí)付清。當(dāng)日，收到F公司預(yù)付的款項(xiàng)，并存入銀行。（8）12月21日，收到先征后返的增值稅34萬元，并存入銀行。（9）12月23日，收到國家撥入的專門用于技術(shù)研究的款項(xiàng)50萬元，并存入銀行。（10）12月31日，財(cái)產(chǎn)清查時(shí)發(fā)現(xiàn)一批原材料盤虧和一臺固定資產(chǎn)報(bào)廢，盤虧的原材料實(shí)際成本為10萬元，報(bào)廢的固定資產(chǎn)原價(jià)為100萬元，累計(jì)折舊為70萬元，已計(jì)提的減值準(zhǔn)備為10萬元，原材料盤虧系計(jì)量不準(zhǔn)所致。（11）除上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外，登記本月發(fā)生的其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)形成的有關(guān)賬戶發(fā)生額如下： 賬戶名稱借方發(fā)生額

25、（萬元）貸方發(fā)生額（萬元）其他業(yè)務(wù)成本20銷售費(fèi)用15管理費(fèi)用12.2財(cái)務(wù)費(fèi)用10.3營業(yè)稅金及附加6.5投資收益14.2營業(yè)外收入8營業(yè)外支出12.2（非資產(chǎn)處置損失）12）12月31日，計(jì)算交納本月應(yīng)交所得稅（假定本月無納稅調(diào)整事項(xiàng)）。要求：（1）編制廣南公司上述（1）至（10）和（12）項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的會計(jì)分錄（應(yīng)交稅費(fèi)科目要求寫出明細(xì)科目及專欄名稱）。（2）編制廣南公司2007年12月份的利潤表。（答案中的金額單位用萬元表示）。利潤表編制單位：廣南公司2007年度12月單位：萬元項(xiàng) 目本期金額一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動收益

26、（損失以“-”號填列）投資收益（損失以“-”號填列）其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出其中：非流動資產(chǎn)處置損失三、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）3. 乙股份有限公司（本題下稱“乙公司”）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。乙公司2005年度有關(guān)資料如下：（1）部分賬戶2005年年初、年末余額或本年發(fā)生額如下（單位：萬元）：賬戶名稱年初余額年末余額借方發(fā)生額貸方發(fā)生額庫存現(xiàn)金及銀行存款12504525應(yīng)收賬款25004800壞賬準(zhǔn)備2548預(yù)付賬款215320原材料800

27、500庫存商品0700其他應(yīng)收款240192長期股權(quán)投資8001030固定資產(chǎn)1120011320無形資產(chǎn)525120短期借款140120應(yīng)付賬款380800預(yù)收賬款200300應(yīng)付職工薪酬427.5547.5應(yīng)付股利4525應(yīng)交稅費(fèi)（應(yīng)交增值稅）00長期借款2501100應(yīng)付債券01000主營業(yè)務(wù)收入8500主營業(yè)務(wù)成本5600銷售費(fèi)用253管理費(fèi)用860資產(chǎn)減值損失20財(cái)務(wù)費(fèi)用37投資收益290營業(yè)外收入10營業(yè)外支出10（2）其他有關(guān)資料如下：應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款的增減變動均為產(chǎn)品銷售所引起，且以銀行存款結(jié)算；本年收回以前年度已核銷的應(yīng)收賬款3萬元，款項(xiàng)已存入銀行。原材料的增減變動均為購買

28、原材料和生產(chǎn)領(lǐng)用所引起；庫存商品的增減變動均為生產(chǎn)產(chǎn)品和銷售產(chǎn)品所引起。年末庫存商品實(shí)際成本700萬元，由以下成本項(xiàng)目構(gòu)成：原材料成本385萬元工資及福利費(fèi)225萬元（以貨幣資金結(jié)算）制造費(fèi)用90萬元（固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用60萬元；折舊費(fèi)用以外的其他制造費(fèi)用均以銀行存款支付）本年銷售商品成本（即主營業(yè)務(wù)成本）5600萬元，由以下成本項(xiàng)目構(gòu)成：原材料成本3080萬元工資及福利費(fèi)1800萬元（以貨幣資金結(jié)算）制造費(fèi)用 720萬元（固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用480萬元；折舊費(fèi)用以外的其他制造費(fèi)用均以銀行存款支付）購買原材料均取得增值稅專用發(fā)票，銷售商品均開出增值稅專用發(fā)票。本年應(yīng)交增值稅借方發(fā)生額為1445萬元，

29、其中購買原材料發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為538.05萬元，已交稅金為906.95萬元；貸方發(fā)生額為1445萬元（均為銷售商品發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額）。其他應(yīng)收款年初余額為240萬元，為預(yù)付公司辦公樓租金（經(jīng)營租賃）。本年以銀行存款預(yù)付該辦公樓租金240萬元，本年累計(jì)攤銷額為288萬元。本年以某商標(biāo)向丙公司投資，享有丙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的份額為150萬元，采用權(quán)益法核算。該商標(biāo)權(quán)投出時(shí)的賬面余額為150萬元。本年根據(jù)丙公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤及持股比例確認(rèn)投資收益80萬元（該投資收益均為投資后實(shí)現(xiàn)的，丙公司本年未宣告分派現(xiàn)金股利）。本年以銀行存款350萬元購入不需要安裝的設(shè)備一臺。本年對一臺管理用設(shè)備進(jìn)

30、行清理。該設(shè)備賬面原價(jià)為230萬元，清理時(shí)的累計(jì)折舊為185萬元。該設(shè)備清理過程中，以銀行存款支付清理費(fèi)用3萬元，變價(jià)收入38萬元已存入銀行。本年向丁公司出售一項(xiàng)專利權(quán)，價(jià)款200萬元已存入銀行，以銀行存款支付營業(yè)稅10萬元。該專利權(quán)出售時(shí)的賬面余額為180萬元。本年攤銷無形資產(chǎn)75萬元，其中包括：商標(biāo)權(quán)對外投出前的攤銷額20萬元、專利權(quán)出售前的攤銷額25萬元。本年借入短期借款300萬元。本年借入長期借款850萬元。12月31日，按面值發(fā)行3年期、票面年利率為5%的長期債券1000萬元，款項(xiàng)已收存銀行。應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款的增減變動均為購買原材料所引起，且以銀行存款支付。應(yīng)付職工薪酬年初數(shù)、年末

31、數(shù)均與投資活動和籌資活動無關(guān)；本年確認(rèn)的工資及福利費(fèi)均與投資活動和籌資活動無關(guān)。銷售費(fèi)用包括：工資及福利費(fèi)215萬元（以銀行存款支付）；折舊費(fèi)用8萬元，其他銷售費(fèi)用30萬元（均以銀行存款支付）。管理費(fèi)用包括：工資及福利費(fèi)185萬元（以銀行存款支付）；折舊費(fèi)用228萬元；無形資產(chǎn)攤銷75萬元；承擔(dān)預(yù)付的租金288萬元；其他管理費(fèi)用84萬元（均以銀行存款支付）。資產(chǎn)減值損失包括：計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備20萬元。財(cái)務(wù)費(fèi)用包括：支付短期借款利息15萬元；支付長期借款利息22萬元。投資收益包括：收到丁公司分來的現(xiàn)金股利210萬元（乙公司對丁公司的長期股要投資采用成本法核算，分得的現(xiàn)金股利為投資后被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈

32、利潤的分配額）；按照丙公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤及持股比例確認(rèn)的投資收益80萬元。除上述所給資料外，所有債權(quán)的增減變動均以貨幣資金結(jié)算。要求：填列乙公司2005年度現(xiàn)金流量表有關(guān)項(xiàng)目的金額。 乙股份有限公司2005年度現(xiàn)金流量表有關(guān)項(xiàng)目項(xiàng)目金額（萬元）1銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金2購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金3支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金4支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金5取得投資收益收到的現(xiàn)金6處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額7購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金8吸收投資收到的現(xiàn)金9借款收到的現(xiàn)金10償還債務(wù)支付的現(xiàn)金11分配股利、利潤和償付利息支付的現(xiàn)金4. 某商業(yè)企

33、業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅率為 17% 。2007年有關(guān)資料如下：（1）資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)賬戶年初、年末余額和部分賬戶發(fā)生額如下（單位：萬元）： 賬戶名稱年初余額本年增加本年減少年末余額應(yīng)收賬款23404680應(yīng)收票據(jù)585351交易性金融資產(chǎn)300100（出售）200應(yīng)收股利203010存貨25002400長期股權(quán)投資500200（以固定資產(chǎn)投資）700應(yīng)付賬款17552340應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅250302（已交）408（進(jìn)項(xiàng)稅額）180應(yīng)交所得稅3010040短期借款600400700（2）利潤表有關(guān)賬戶本年發(fā)生額如下（單位：萬元）：賬戶名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額主營業(yè)務(wù)收入4000主

34、營業(yè)務(wù)成本2500投資收益：現(xiàn)金股利10出售交易性金融資產(chǎn)20（3）其他有關(guān)資料如下：交易性金融資產(chǎn)均為非現(xiàn)金等價(jià)物；出售交易性金融資產(chǎn)已收到現(xiàn)金；應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)均以現(xiàn)金結(jié)算；應(yīng)收賬款變動數(shù)中含有本期計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備100萬元。不考慮該企業(yè)本年度發(fā)生的其他交易和事項(xiàng)。要求：計(jì)算以下項(xiàng)目現(xiàn)金流入和流出（要求列出計(jì)算過程）：（1）銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金（含收到的增值稅銷項(xiàng)稅額）；（2）購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金（含支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額）；（3）支付的各項(xiàng)稅費(fèi)；（4）收回投資收到的現(xiàn)金 ；（5）分得股利或利潤收到的現(xiàn)金；（6）借款收到的現(xiàn)金；（7）償還債務(wù)支付的現(xiàn)金。答案部分一、單項(xiàng)選擇題1.

35、【正確答案】C【答案解析】“本年利潤”賬戶的金額只有在年度終了時(shí)才能結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配一未分配利潤”賬戶。在未結(jié)轉(zhuǎn)前編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，“本年利潤”賬戶的余額也應(yīng)反映在資產(chǎn)負(fù)債表的“未分配利潤”項(xiàng)目中?！敬鹨删幪?3148】【該題針對“資產(chǎn)負(fù)債表的填列”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】2.【正確答案】B【答案解析】應(yīng)收賬款項(xiàng)目的期末數(shù)=50000+3000=53000（元），應(yīng)付賬款項(xiàng)目的期末數(shù)=5000+=（元）?！敬鹨删幪?3149】【該題針對“資產(chǎn)負(fù)債表的填列”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】3.【正確答案】A【答案解析】題目中采用單項(xiàng)比較法，A存貨成本為30萬元，可變現(xiàn)凈值為28萬元，跌價(jià)準(zhǔn)備為2萬元，B存貨的成本為21

36、萬元，可變現(xiàn)凈值為25萬元，跌價(jià)準(zhǔn)備為0，C存貨成本為36萬元，可變現(xiàn)凈值為36萬元，跌價(jià)準(zhǔn)備為0。資產(chǎn)負(fù)債表中反映的存貨凈額（302136）285（萬元）。【答疑編號23150】【該題針對“資產(chǎn)負(fù)債表的填列”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】4.【正確答案】C【答案解析】“預(yù)付賬款”明細(xì)賬貸方余額具有應(yīng)付性質(zhì)，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表的“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目中反映。【答疑編號23151】【該題針對“資產(chǎn)負(fù)債表的填列”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】5.【正確答案】C【答案解析】固定資產(chǎn)項(xiàng)目的金額=2000-800-100=1100萬元?！敬鹨删幪?3152】【該題針對“資產(chǎn)負(fù)債表的填列”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】6.【正確答案】D【答案解析】一般情況

37、下，財(cái)務(wù)報(bào)表以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)列報(bào)。但在非持續(xù)經(jīng)營的情況下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中聲明財(cái)務(wù)報(bào)表未以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)列報(bào)，披露未以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)的原因以及財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)。【答疑編號23158】【該題針對“財(cái)務(wù)報(bào)告概述”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】7.【正確答案】D【答案解析】營業(yè)利潤營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失公允價(jià)值變動收益投資收益，可見，營業(yè)外支出不影響營業(yè)利潤?！敬鹨删幪?3161】【該題針對“利潤表的編制”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】8.【正確答案】A【答案解析】賒銷商品不涉及現(xiàn)金流量；購買工程物資屬于投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；發(fā)放股票股利也不涉及現(xiàn)金流量?！敬鹨删幪?3166】【

38、該題針對“經(jīng)營活動現(xiàn)金流量”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】9.【正確答案】A【答案解析】銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金銷售商品、提供勞務(wù)產(chǎn)生的“收入和增值稅銷項(xiàng)稅額” 應(yīng)收賬款項(xiàng)目本期減少額 應(yīng)收賬款項(xiàng)目本期增加額應(yīng)收票據(jù)項(xiàng)目本期減少額應(yīng)收票據(jù)項(xiàng)目本期增加額預(yù)收款項(xiàng)項(xiàng)目本期增加額預(yù)收款項(xiàng)項(xiàng)目本期減少額 特殊調(diào)整業(yè)務(wù)1000170（150100）（5010）1080（萬元）?！敬鹨删幪?3167】【該題針對“經(jīng)營活動現(xiàn)金流量”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】10.【正確答案】C【答案解析】合并現(xiàn)金流量表中“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額=1800+800-100=2500萬元，答案為C?！敬鹨删幪?3168】【該題針

39、對“經(jīng)營活動現(xiàn)金流量”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】11.【正確答案】A【答案解析】選項(xiàng)BD屬于“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”；選項(xiàng)C 屬于“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”?！敬鹨删幪?3173】【該題針對“投資活動現(xiàn)金流量”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】12.【正確答案】B【答案解析】選項(xiàng) A 填列的是企業(yè)償還債務(wù)的本金；選項(xiàng) C 支付的是除債券本金、利息等之外的現(xiàn)金；選項(xiàng) D 不屬于現(xiàn)金流量表的項(xiàng)目。只有選項(xiàng) B 符合題意?！敬鹨删幪?3174】【該題針對“投資活動現(xiàn)金流量”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】13.【正確答案】D【答案解析】收回投資收到的現(xiàn)金出售交易性金融資產(chǎn)收到的價(jià)款53萬元?！敬鹨删幪?3175】【該題針對“投資活動現(xiàn)金流量

40、”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】14.【正確答案】B【答案解析】選項(xiàng) B 屬于投資活動而不屬于籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ，選項(xiàng)ACD 均屬于籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?！敬鹨删幪?3177】【該題針對“投資活動現(xiàn)金流量”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】15.【正確答案】D【答案解析】“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目反映的金額是與籌資活動和投資活動相關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用?！柏?cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目反映的金額30000600036000（元）?！敬鹨删幪?3180】【該題針對“補(bǔ)充資料的填列”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】16.【正確答案】B【答案解析】因A公司控制B公司，所以，B公司擁有C公司的股份屬于A間接擁有。因此，A公司直接和間接擁有C公司的股份為65?！敬鹨删幪?318

41、8】【該題針對“關(guān)聯(lián)方披露”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】17.【正確答案】C【答案解析】中期財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則對會計(jì)報(bào)表的編制，要求應(yīng)當(dāng)編制合并報(bào)表的企業(yè)，如果企業(yè)在上年度財(cái)務(wù)報(bào)告中除了提供合并會計(jì)報(bào)表外，還提供了母公司會計(jì)報(bào)表，那么在中期財(cái)務(wù)報(bào)告中除了應(yīng)當(dāng)提供合并報(bào)表外， 還應(yīng)當(dāng)提供母公司會計(jì)報(bào)表。我國目前規(guī)定上市公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告在提供合并會計(jì)報(bào)表的同時(shí)，必須提供母公司會計(jì)報(bào)表，因此，上市公司的中期財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)同時(shí)提供合并會計(jì)報(bào)表和母公司會計(jì)報(bào)表?！敬鹨删幪?3192】18.【正確答案】D【答案解析】根據(jù)中期財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則規(guī)定，中期會計(jì)報(bào)表附注相對于年度財(cái)務(wù)報(bào)告中的附注而言，可以適當(dāng)簡化，但應(yīng)遵循重要性原則。

42、【答疑編號23193】二、多項(xiàng)選擇題1.【正確答案】AB【答案解析】資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)付賬款項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)應(yīng)付賬款所屬明細(xì)賬貸方余額合計(jì)和預(yù)付賬款所屬明細(xì)賬貸方余額合計(jì)之和填列。【答疑編號23153】【該題針對“資產(chǎn)負(fù)債表的填列”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】2.【正確答案】ABC【答案解析】資產(chǎn)負(fù)債表中列示的流動資產(chǎn)項(xiàng)目通常包括：貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付款項(xiàng)、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利、其他應(yīng)收款、存貨和一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)等?！敬鹨删幪?3154】【該題針對“資產(chǎn)負(fù)債表的填列”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】3.【正確答案】ABC【答案解析】資產(chǎn)負(fù)債表中列示的流動資產(chǎn)項(xiàng)目通常包括：貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)

43、、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付款項(xiàng)、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利、其他應(yīng)收款、存貨和一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)等?！敬鹨删幪?3155】【該題針對“資產(chǎn)負(fù)債表的填列”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】4.【正確答案】ABCDE【答案解析】按會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，上述五項(xiàng)均計(jì)入營業(yè)外收入?！敬鹨删幪?3157】【該題針對“利潤表的編制”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】5.【正確答案】ABCDE【答疑編號23159】【該題針對“財(cái)務(wù)報(bào)告概述”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】6.【正確答案】CD【答疑編號23160】【該題針對“利潤表的編制”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】7.【正確答案】ACD【答案解析】選項(xiàng) B 構(gòu)成固定資產(chǎn)價(jià)值，屬于投資活動現(xiàn)金流量；選項(xiàng)E構(gòu)成固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)的價(jià)值

44、，屬于投資活動現(xiàn)金流量?！敬鹨删幪?3163】【該題針對“經(jīng)營活動現(xiàn)金流量”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】8.【正確答案】ABCD【答案解析】支付管理部門耗用的水電費(fèi)應(yīng)在“支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”中反映；選項(xiàng)ABCD均應(yīng)在“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映。【答疑編號23164】【該題針對“經(jīng)營活動現(xiàn)金流量”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】9.【正確答案】ACE【答案解析】選項(xiàng) B 應(yīng)在經(jīng)營活動現(xiàn)金流量“支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”中反映 ；選項(xiàng) D 應(yīng)在投資活動現(xiàn)金流量“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映?！敬鹨删幪?3165】【該題針對“經(jīng)營活動現(xiàn)金流量”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】10.

45、【正確答案】ACDE【答案解析】選項(xiàng) B 屬于現(xiàn)金等價(jià)物，不影響現(xiàn)金流量總額?！敬鹨删幪?3170】【該題針對“投資活動現(xiàn)金流量”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】11.【正確答案】ABC【答案解析】選項(xiàng)D不涉及現(xiàn)金流量；選項(xiàng)E屬于籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?！敬鹨删幪?3171】【該題針對“投資活動現(xiàn)金流量”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】12.【正確答案】CE【答案解析】選項(xiàng)ABD均屬于籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?！敬鹨删幪?3172】【該題針對“投資活動現(xiàn)金流量”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】13.【正確答案】ABDE【答案解析】選項(xiàng) C不影響現(xiàn)金流量的變動?！敬鹨删幪?3176】【該題針對“投資活動現(xiàn)金流量”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】14.【正確答案

46、】ABE【答案解析】選項(xiàng)ABE屬于籌資活動的現(xiàn)金流出；收到被投資企業(yè)分來的現(xiàn)金股利屬于投資活動的現(xiàn)金流入；發(fā)行股票時(shí)由證券商支付的股票印刷費(fèi)不屬于本企業(yè)的現(xiàn)金流量?！敬鹨删幪?3178】【該題針對“投資活動現(xiàn)金流量”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】15.【正確答案】ABCE【答案解析】經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的減少應(yīng)調(diào)減?！敬鹨删幪?3181】【該題針對“補(bǔ)充資料的填列”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】16.【正確答案】ACE【答案解析】遞延所得稅負(fù)債增加額、固定資產(chǎn)報(bào)廢損失屬于調(diào)增項(xiàng)目?！敬鹨删幪?3182】【該題針對“補(bǔ)充資料的填列”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】17.【正確答案】ABCD【答疑編號23183】【該題針對“報(bào)告分部”知識點(diǎn)進(jìn)行考

47、核】18.【正確答案】ABCDE【答疑編號23184】【該題針對“報(bào)告分部”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】19.【正確答案】ABCDE【答疑編號23185】【該題針對“報(bào)告分部”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】20.【正確答案】BDE【答案解析】分部報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露每個(gè)報(bào)告分部的營業(yè)利潤，不是凈利潤；分部資產(chǎn)不包括遞延所得稅資產(chǎn)?！敬鹨删幪?3186】【該題針對“報(bào)告分部”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】21.【正確答案】C【答案解析】A公司與B公司未達(dá)到重大影響，不屬于關(guān)聯(lián)方；A公司與C公司不屬于間接控制，不屬于關(guān)聯(lián)方；A公司直接和間接擁有E公司51%（6%+45%）的股份，存在控制關(guān)系，屬于關(guān)聯(lián)方；B公司與E公司無投資關(guān)系，不屬于關(guān)聯(lián)方。

48、【答疑編號23187】【該題針對“關(guān)聯(lián)方披露”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】22.【正確答案】ABCD【答案解析】關(guān)鍵管理人員主要包括董事長、董事、董事會秘書、總經(jīng)理、總會計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)、主管各項(xiàng)事務(wù)的副總經(jīng)理以及行使類似政策職能的人員等?！敬鹨删幪?3189】【該題針對“關(guān)聯(lián)方披露”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】23.【正確答案】ABCDE【答案解析】在企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易的情況下，企業(yè)應(yīng)在會計(jì)報(bào)表附注中披露的內(nèi)容包括關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、交易類型及其交易要素，這些要素一般包括：交易的金額或相應(yīng)的比例、未結(jié)算項(xiàng)目的金額或相應(yīng)比例、定價(jià)政策、關(guān)聯(lián)方之間簽訂的交易協(xié)議或合同如涉及當(dāng)期和以后各期的，應(yīng)當(dāng)在簽訂協(xié)議或合同的當(dāng)期和以

49、后各期披露協(xié)議或合同的主要內(nèi)容、交易總額以及當(dāng)期的交易數(shù)量及金額、對于因關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的資本公積期末余額中的關(guān)聯(lián)交易差價(jià)、應(yīng)當(dāng)分別說明其性質(zhì)、產(chǎn)生的原因及金額。【答疑編號23190】【該題針對“關(guān)聯(lián)方披露”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】24.【正確答案】AB【答案解析】中期會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目重要性程度的判斷應(yīng)當(dāng)以中期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)；企業(yè)取得的季節(jié)性、周期性或者偶然性收入，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)予以確認(rèn)和計(jì)量，不應(yīng)在中期財(cái)務(wù)報(bào)表中預(yù)計(jì)或者遞延，但會計(jì)年度末允許預(yù)計(jì)或者遞延的除外；企業(yè)在會計(jì)年度中不均勻發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)予以確認(rèn)和計(jì)量，不應(yīng)在中期財(cái)務(wù)報(bào)表中預(yù)提或者待攤，但會計(jì)年度末允許預(yù)提或者待攤的除外?！敬鹨删幪?319

50、1】【該題針對“中期財(cái)務(wù)報(bào)告”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】三、綜合題1.【正確答案】 （1）編制甲企業(yè)會計(jì)分錄借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）51000 貸：應(yīng)付票據(jù)借：應(yīng)收賬款46800 貸：主營業(yè)務(wù)收入40000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6800借：主營業(yè)務(wù)成本32000 貸：庫存商品32000借：銀行存款30420 貸：其他業(yè)務(wù)收入26000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4420借：其他業(yè)務(wù)成本18000貸：原材料18000借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊24000貸：固定資產(chǎn)借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理54000貸：營業(yè)外收入54000借：資產(chǎn)減值損失234（+46800）5-

51、1000貸：壞賬準(zhǔn)備234借：應(yīng)付票據(jù)20000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅2300貸：銀行存款22300借：長期股權(quán)投資乙企業(yè)（損益調(diào)整）70000貸：投資收益70000借：管理費(fèi)用1000貸：累計(jì)攤銷1000借：管理費(fèi)用8766貸：累計(jì)折舊8766借：所得稅費(fèi)用42900貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅42900（2）編制資產(chǎn)負(fù)債表： 資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：甲企業(yè) 2008年12月31日單位：元資 產(chǎn)期末余額負(fù)債及所有者權(quán)益期末余額流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：貨幣資金短期借款應(yīng)收票據(jù)30000應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款其他應(yīng)收款200應(yīng)付職工薪酬5000存貨應(yīng)交稅費(fèi)12820流動資產(chǎn)合計(jì)流動負(fù)債合計(jì)非流動資產(chǎn)：非流動負(fù)債

52、：長期股權(quán)投資乙企業(yè)長期借款固定資產(chǎn)非流動負(fù)債合計(jì)無形資產(chǎn)4000負(fù)債合計(jì)非流動資產(chǎn)合計(jì)所有者權(quán)益：實(shí)收資本盈余公積未分配利潤86090所有者權(quán)益合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)【答案解析】計(jì)算過程如下：應(yīng)交稅費(fèi)=期初12000-（1）51000+（2）6800+（3）4420-（6）2300+（9）42900【答疑編號23156】【該題針對“資產(chǎn)負(fù)債表的填列”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】2.【正確答案】 1）編制廣南公司上述（1）到（10）和（12）項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的會計(jì)分錄（1）借：應(yīng)收賬款117貸：主營業(yè)務(wù)收入100應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17借：主營業(yè)務(wù)成本75貸：庫存商品75（2）借：主營業(yè)務(wù)收入10應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1.7貸：應(yīng)收賬款11.7（3）借：銀行存款115財(cái)務(wù)費(fèi)用2貸：應(yīng)收賬款117（4）借：銀行存款100貸：其他業(yè)務(wù)收入100（5）借：銀行存款25貸：預(yù)收賬款25借：勞務(wù)成本14貸：應(yīng)付職工薪酬14完工百分比=14（14+6）=70%應(yīng)確認(rèn)收入=3070%=21萬元借：預(yù)收賬款24.57貸：主營業(yè)務(wù)收入21應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3.57借：主營業(yè)務(wù)成