2022初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》備考習(xí)題及答案

1、2022初級(jí)審計(jì)師審計(jì)理論與實(shí)務(wù)備考習(xí)題及 答案一、單選題1、下列有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的表述，正確的是()。A.審計(jì)準(zhǔn)則是被審計(jì)單位會(huì)計(jì)核算的依據(jù)B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中必須遵守的行為規(guī)范C.審計(jì)準(zhǔn)則是衡量和評(píng)價(jià)審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)D.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員為證明審計(jì)事項(xiàng)而收集的證明材料答案B解析審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是進(jìn)行審計(jì)時(shí)判斷審計(jì)事項(xiàng)是非、優(yōu)劣的準(zhǔn)繩， 是做出審計(jì)決定的依據(jù)。審計(jì)證據(jù)是評(píng)價(jià)審計(jì)事項(xiàng)的事實(shí)根據(jù)。審計(jì) 準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)中一般公認(rèn)的慣例加以歸納而形成的，是審計(jì)人員 在實(shí)施審計(jì)過程中必須遵守的行為規(guī)范，是評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量的重要依 據(jù)。2、下列要求中，不屬于國家審計(jì)人員應(yīng)該遵守的職業(yè)道德的是

2、()oA.專業(yè)勝任能力B.勤勉盡責(zé)C.保守秘密D.嚴(yán)格依法答案A解析國家審計(jì)人員職業(yè)道德明確要求審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)恪守嚴(yán)格依法、正直坦誠、客觀公正、勤勉盡責(zé)、保守秘密的基本審計(jì)職業(yè)道 德。3、下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的作用表述不正確的是()。A.有利于為解決審計(jì)爭議提供依據(jù)B.是充分發(fā)揮審計(jì)職能的必要條件C.有利于審計(jì)人員樹立良好形象D.是審計(jì)行業(yè)管理的重要組成部分答案A解析審計(jì)職業(yè)道德是具有審計(jì)職業(yè)特征的道德準(zhǔn)則和行為規(guī) 范，是審計(jì)行業(yè)管理的重要組成部分，遵守審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員 堅(jiān)持依法獨(dú)立審計(jì)、保證審計(jì)執(zhí)業(yè)水準(zhǔn)的決定性因素之一。保持合理 的職業(yè)謹(jǐn)慎、嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范是審計(jì)人員樹立良好形象、保

3、持 良好信譽(yù)的重要措施，也是充分發(fā)揮審計(jì)職能的必要條件。4、按照中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列各項(xiàng)中， 不屬于審計(jì)組主審工作職責(zé)的是()。A.起草審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)文書和審計(jì)信息B.對(duì)主要審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)C.審核審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)D.配置和管理審計(jì)組的資源答案D解析審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一組織審計(jì)項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)編制審 計(jì)工作方案，組織、協(xié)調(diào)審計(jì)實(shí)施和匯總審計(jì)結(jié)果的職責(zé)。5、根據(jù)中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目 實(shí)施結(jié)果承擔(dān)最終責(zé)任的是0。A.審計(jì)人員B.審計(jì)機(jī)關(guān)C.審計(jì)組組長D.審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人答案D解析審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施結(jié)果承擔(dān)最終責(zé)任。審計(jì) 組組長應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)

4、目的總體質(zhì)量負(fù)責(zé)。6、被審計(jì)單位記錄了虛假的銷售收入100萬元，審計(jì)人員認(rèn)為 其影響的財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定是：A.完整性B.存在或發(fā)生C.計(jì)價(jià)與分?jǐn)侱.截止期正確性答案B解析存在和發(fā)生都是記錄已經(jīng)發(fā)生的事項(xiàng)。本題中的銷售收入 未發(fā)生，屬于多記的情況，所以影響存在或發(fā)生。7、被審計(jì)單位記錄了虛假的銷售收入100萬元，審計(jì)人員認(rèn)為 其影響的財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定是：A.完整性B.存在或發(fā)生C.計(jì)價(jià)與分?jǐn)侱.截止期正確性答案B解析存在和發(fā)生都是記錄已經(jīng)發(fā)生的事項(xiàng)。本題中的銷售收入 未發(fā)生，屬于多記的情況，所以影響存在或發(fā)生。8、審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大違法行為線索時(shí)，不應(yīng)采取 的應(yīng)對(duì)措施是：A.依法采取保全措施B

5、.向政府和有關(guān)部門報(bào)告C.對(duì)有關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行拘禁D.提請(qǐng)有關(guān)部門予以協(xié)助配合答案C解析審計(jì)人員沒有拘禁權(quán)。9、下列有關(guān)實(shí)質(zhì)性測試的表述中，正確的是：A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)必須執(zhí)行實(shí)質(zhì)性測試程序B.實(shí)質(zhì)性測試必須采用詳查法C.分析性復(fù)核是實(shí)質(zhì)性測試中必須使用的方法D.審計(jì)人員只有在實(shí)質(zhì)性測試時(shí)才需要編制審計(jì)工作底稿答案A解析參見教材實(shí)施階段中實(shí)質(zhì)性測試的規(guī)定。10、下列各項(xiàng)中，不屬于社會(huì)審計(jì)實(shí)施階段工作的是：A.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書B.重新確定重要性水平C.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測試D.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試答案A解析社會(huì)審計(jì)實(shí)施階段工作有：1.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn);2. 對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部控制測試;3

6、.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試;4. 重新確定重要性水平。11、下列有關(guān)國家審計(jì)法律責(zé)任的表述中，錯(cuò)誤的是()。A.它是因?qū)嵤徲?jì)監(jiān)督產(chǎn)生的相關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任B.它是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任和民 事責(zé)任C.它是法律責(zé)任主體包括被審計(jì)單位及其有關(guān)的直接責(zé)任人和 國家審計(jì)人員D.它是在國家審計(jì)監(jiān)督過程中發(fā)生的與審計(jì)機(jī)關(guān)履行審計(jì)監(jiān)督 職能密切相關(guān)的法律責(zé)任答案B解析它是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé) 任，但不包括民事責(zé)任。12、審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員開展的下列工作中，適用國家審計(jì)準(zhǔn)則 的是：A執(zhí)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查任務(wù)B.與有關(guān)部門共同辦理檢查事項(xiàng)C.配合有關(guān)部門查處案件

7、D.承辦不屬于法定審計(jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)答案A解析國家審計(jì)準(zhǔn)則總則中規(guī)定，我國國家審計(jì)準(zhǔn)則適用于各級(jí) 審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員執(zhí)行的各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查業(yè)務(wù)。13、根據(jù)中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目 實(shí)施結(jié)果承擔(dān)最終責(zé)任的是：A.審計(jì)B.審計(jì)機(jī)關(guān)C.審計(jì)組組長D.審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人答案D解析審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施結(jié)果承擔(dān)最終責(zé)任。14、下列各項(xiàng)中，符合審計(jì)職業(yè)道德要求的是：A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳B.審計(jì)人員根據(jù)被審計(jì)單位的意愿形成審計(jì)意見C.審計(jì)人員的客觀性受到嚴(yán)重影響時(shí)停止參與有關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)D.審計(jì)人員知悉被審計(jì)上市公司內(nèi)幕消息后告知親屬購買該公 司股票答案C解析審計(jì)人

8、員應(yīng)該遵守誠信、客觀和公正原則，保持專業(yè)勝任 能力，保持獨(dú)立性等。四個(gè)選項(xiàng)中只有C是符合的。15、根據(jù)國家審計(jì)準(zhǔn)則的制定，下列各項(xiàng)中不屬于審計(jì)組成員工 作職責(zé)的是：A.保持審計(jì)的獨(dú)立性B.按照分工完成審計(jì)任務(wù)C.如實(shí)記錄實(shí)施的審計(jì)工作D.對(duì)審計(jì)報(bào)告提出審理意見答案D解析審計(jì)組成員的職責(zé)包括：遵守國家審計(jì)準(zhǔn)則，保持審計(jì)獨(dú) 立性;按照分工完成審計(jì)任務(wù)，獲取審計(jì)證據(jù);如實(shí)記錄實(shí)施的審計(jì)工 作并報(bào)告工作結(jié)果;完成分配的其他工作。選項(xiàng)D,屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審 理機(jī)構(gòu)的工作職責(zé)。16、下列有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的是：A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中必須遵守的行為規(guī)范B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員為證明審計(jì)事項(xiàng)

9、而收集的證明材料C.審計(jì)準(zhǔn)則是衡量和評(píng)價(jià)審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)D.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理處罰的唯一依據(jù)答案A解析根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則定義判斷。17、下列有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的表述，錯(cuò)誤的是：A.審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的客觀標(biāo)準(zhǔn)B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中必須遵守的行為規(guī)范C.審計(jì)準(zhǔn)則是明確審計(jì)責(zé)任的依據(jù)D.審計(jì)準(zhǔn)則是判斷審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣的準(zhǔn)繩答案D解析選項(xiàng)D是審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的表述，選項(xiàng)ABC是審計(jì)準(zhǔn)則的表述。18、下列有關(guān)我國國家審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的是：A.規(guī)定了審計(jì)機(jī)關(guān)的管理體制B.明確了審計(jì)人員的基本職業(yè)道德C.是衡量審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)D.適用于社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)答案B解析國家審計(jì)準(zhǔn)則

10、總則中，對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè) 務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)具備的資格條件和職業(yè)要求做出了明確的規(guī)定。19、下列選項(xiàng)中，不屬于審計(jì)質(zhì)量控制措施的是：A.對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)B.制定切實(shí)可行的審計(jì)工作方案C.對(duì)審計(jì)工作底稿開展分級(jí)復(fù)核D.對(duì)所有的審計(jì)事項(xiàng)均采用抽查法答案D解析對(duì)所有的審計(jì)事項(xiàng)不能均采用抽查法，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。20、下列各項(xiàng)中，不符合內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德要求的是：A.不得從事?lián)p害所在組織利益的活動(dòng)B.保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎，并合理使用職業(yè)判斷C.在履行職責(zé)時(shí)，做到獨(dú)立、客觀、正直和勤勉D.在審計(jì)報(bào)告中依據(jù)被審計(jì)單位的意愿披露相關(guān)事項(xiàng)答案D解析選項(xiàng)D不符合審計(jì)的客觀原則。21、下列有關(guān)審計(jì)人員法律責(zé)任

11、的表述，正確的是：A.內(nèi)部審計(jì)人員不需要承擔(dān)法律責(zé)任B.判定社會(huì)審計(jì)人員法律責(zé)任的法律依據(jù)不包括刑法和公司法C.中華人民共和國審計(jì)法所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任包括行政責(zé) 任和刑事責(zé)任D.中華人民共和國審計(jì)法所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任包括國家審 計(jì)、社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的法律責(zé)任答案C解析選項(xiàng)A,我國內(nèi)部審計(jì)法規(guī)雖然沒有明確規(guī)定內(nèi)部審計(jì)人 員的法律責(zé)任，如果構(gòu)成犯罪應(yīng)移交司法機(jī)關(guān)處理;選項(xiàng)B,社會(huì)審 計(jì)人員法律責(zé)任的法律依據(jù)包括刑法和公司法;選項(xiàng)D,中華人民 共和國審計(jì)法所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任僅包括國家審計(jì)、不包括社會(huì) 審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的法律責(zé)任。22、下列有關(guān)國家審計(jì)法律責(zé)任的表述中，正確的是：A.以民事責(zé)任為

12、主B.以刑事責(zé)任為主C.以賠償責(zé)任為主D.以行政責(zé)任為主答案D解析國家審計(jì)人員的法律責(zé)任。國家審計(jì)是以行政責(zé)任為主的 法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任。23、下列各項(xiàng)中，屬于社會(huì)審計(jì)組織業(yè)務(wù)范圍的是：A.對(duì)未來事項(xiàng)可實(shí)現(xiàn)程度做出保證B.代行被審計(jì)單位的部分管理職能C.驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告D.對(duì)被審計(jì)單位違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的事項(xiàng)進(jìn)行處罰答案C解析社會(huì)審計(jì)組織不對(duì)未來事項(xiàng)可實(shí)現(xiàn)程度做出保證，也不能 代為行使管理職能和對(duì)被審計(jì)單位的違反準(zhǔn)則事項(xiàng)進(jìn)行處罰的，選項(xiàng) ABD不正確。驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告是社會(huì)審計(jì)組織的具體業(yè) 務(wù)之一。24、下列各項(xiàng)中，屬于防范審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的措施

13、是()。A.明確被審計(jì)單位的責(zé)任和審計(jì)組織的責(zé)任B.盡量少地承接審計(jì)業(yè)務(wù)C.按照被審計(jì)單位意愿選擇審計(jì)意見類型D.不采納任何外部專家的意見和建議答案A解析防范審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策主要有以下幾個(gè)方面： 明確被審計(jì)單位的責(zé)任和審計(jì)組織的責(zé)任;嚴(yán)格遵循職業(yè)道德規(guī) 范和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則；聘請(qǐng)專家和法律顧問；深入了解被審計(jì)單位的情 況;為審計(jì)人員提供充分的職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)咨詢;建立審計(jì)質(zhì)量控制制度。25、下列各項(xiàng)中，超出審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的是()A.要求被審計(jì)單位提供財(cái)務(wù)報(bào)表B.要求被審計(jì)單位提供在金融機(jī)構(gòu)開立賬戶的情況C.制止被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為D.廢止被審計(jì)單位主管部門制定的與國家法

14、律相抵觸的財(cái)政財(cái) 務(wù)收支規(guī)定答案D解析審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為被審計(jì)單位所執(zhí)行的上級(jí)主管部門有關(guān)財(cái) 政收支、財(cái)務(wù)收支的規(guī)定與法律、行政法規(guī)相抵觸的，應(yīng)當(dāng)建議有關(guān) 主管部門糾正;有關(guān)主管部門不予糾正的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)有權(quán)處 理的機(jī)關(guān)依法處理。26、能夠?qū)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作提出要求的是()。A.同級(jí)國家審計(jì)機(jī)關(guān)B.本單位的總經(jīng)理C.本單位的監(jiān)事會(huì)D.本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)答案D解析內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo) 下開展工作。27、按照審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定，超出內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)的是()A.對(duì)本單位及所屬單位貫徹落實(shí)國家重大政策措施情況進(jìn)行審B.對(duì)本單位及所屬單位的境外機(jī)構(gòu)、境外

15、資產(chǎn)和境外經(jīng)營活動(dòng)進(jìn) 行審計(jì)C.起草有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的法規(guī)草案D.協(xié)助本單位主要負(fù)責(zé)人督促落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改工作答案C解析起草有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的法規(guī)草案是審計(jì)機(jī)關(guān)指導(dǎo)和監(jiān)督的 職責(zé)范圍。28、按照審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定，超出內(nèi)部審計(jì)機(jī) 構(gòu)職責(zé)的是()A.對(duì)本單位及所屬單位貫徹落實(shí)國家重大政策措施情況進(jìn)行審 計(jì)B.對(duì)本單位及所屬單位的境外機(jī)構(gòu)、境外資產(chǎn)和境外經(jīng)營活動(dòng)進(jìn) 行審計(jì)C.起草有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的法規(guī)草案D.協(xié)助本單位主要負(fù)責(zé)人督促落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改工作答案C解析起草有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的法規(guī)草案是審計(jì)機(jī)關(guān)指導(dǎo)和監(jiān)督的 職責(zé)范圍。29、按照審計(jì)法的規(guī)定，我國國家審計(jì)的法律責(zé)任包括()A.行政責(zé)任和

16、民事責(zé)任B.行政責(zé)任和刑事責(zé)任C.刑事責(zé)任和民事責(zé)任D.行政責(zé)任、刑事責(zé)任和民事責(zé)任答案B解析國家審計(jì)人員的法律責(zé)任以行政責(zé)任為主，也包括相應(yīng)的 刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任。30、下列各項(xiàng)中，不屬于中央審計(jì)委員會(huì)主要職責(zé)的是()。A.審議審計(jì)監(jiān)督重大政策和改革方案B.審議年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政支出情況審計(jì)報(bào)告C.組織實(shí)施審計(jì)領(lǐng)域堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)、加強(qiáng)黨的建設(shè)方針政策D.審議決策審計(jì)監(jiān)督其他重大事項(xiàng)答案B解析中央審計(jì)委員會(huì)主要職責(zé)是：研究、提出并組織實(shí)施在審 計(jì)領(lǐng)域堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)、加強(qiáng)黨的建設(shè)方針政策，審議審計(jì)監(jiān)督重大政 策和改革方案，審議年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政支出情況審計(jì)報(bào) 告，審議決策審計(jì)監(jiān)督

17、其他重大事項(xiàng)，等等。二、多選題1、下列有關(guān)審計(jì)種類的表述，正確的有()。A.按審查范圍劃分可以分為全部審計(jì)和局部審計(jì)B.按審計(jì)的內(nèi)容，分為財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)和效益 審計(jì)C.與財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)相比，財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)更加突出合法性目標(biāo)D.局部審計(jì)也稱抽樣審計(jì)，是選擇部分項(xiàng)目進(jìn)行的審計(jì)E.授權(quán)審計(jì)即委托審計(jì)，雙方當(dāng)事人都必須是審計(jì)機(jī)關(guān)，并且存在業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系答案ABC解析選項(xiàng)D,局部審計(jì)不等于抽樣審計(jì)，局部審計(jì)是對(duì)被審計(jì) 單位審計(jì)期內(nèi)的部分財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行的審計(jì)，抽樣審計(jì) 是對(duì)部分會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查，兩者不能等同。選項(xiàng)E,授權(quán)審計(jì)要求 雙方當(dāng)事人必須是審計(jì)機(jī)關(guān)，并且存在業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系，對(duì)

18、于沒有隸屬 關(guān)系的審計(jì)機(jī)關(guān)之間的委托屬于委托審計(jì)。2、下列有關(guān)審計(jì)的表述，不正確的有()。A.委托審計(jì)，授權(quán)的雙方當(dāng)事人必須是審計(jì)機(jī)關(guān)，并且存在業(yè)務(wù) 領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系B.沒有隸屬關(guān)系的審計(jì)機(jī)關(guān)之間的委托，屬于授權(quán)審計(jì)C.初次審計(jì)中所進(jìn)行的預(yù)備性調(diào)查要把重點(diǎn)放在當(dāng)期與上期審 計(jì)的間隔期間內(nèi)審計(jì)環(huán)境發(fā)生變化之處D.事前審計(jì)較事后審計(jì)的監(jiān)督作用更強(qiáng)E.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)是指由國家審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)某單位 嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為所進(jìn)行的專案審計(jì)答案ABCD解析A：授權(quán)審計(jì)，授權(quán)的雙方當(dāng)事人必須是審計(jì)機(jī)關(guān)，并且 存在業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系。B：沒有隸屬關(guān)系的審計(jì)機(jī)關(guān)之間的委托審計(jì)屬 于委托審計(jì)。C:再次審計(jì)中所進(jìn)行的預(yù)備

19、性調(diào)查要把重點(diǎn)放在當(dāng)期與上期審計(jì)的間隔期間內(nèi)審計(jì)環(huán)境發(fā)生變化之處。D：事后審計(jì)較事 前審計(jì)的監(jiān)督作用更強(qiáng)。3、2017年4月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2016年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn) 行了審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：L審計(jì)人員在對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi) 部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：（1）銷售部門負(fù)責(zé)賒銷信用的審查 和批準(zhǔn)；（2）限制非授權(quán)人員接近存貨，所有發(fā)出的貨物必須有經(jīng)過批 準(zhǔn)的銷貨單；（3）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)銷售和收款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算，指定由出 納員負(fù)責(zé)記錄主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬；（4）對(duì)于銷售退回或經(jīng)批準(zhǔn)折讓 應(yīng)當(dāng)編制貸項(xiàng)通知單。2.審計(jì)人員運(yùn)用如下審計(jì)方法對(duì)銷售與收款循 環(huán)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性進(jìn)行了測試：（1）向有

20、關(guān)人員詢問銷售與收 款業(yè)務(wù)情況；（2）觀察銷售與收款業(yè)務(wù)執(zhí)行情況；（3）檢查是否編制銷 售單、發(fā)運(yùn)單和銷售發(fā)票；（4）對(duì)營業(yè)收入的真實(shí)性進(jìn)行分析。3.甲公 司某主要產(chǎn)品的銷售毛利率為26%,審計(jì)人員經(jīng)調(diào)查了解，發(fā)現(xiàn)該類 產(chǎn)品的行業(yè)平均毛利率為10%o 4.審計(jì)人員在審查應(yīng)收賬款明細(xì)賬 時(shí)，發(fā)現(xiàn)一筆應(yīng)收賬款金額較大且賬齡已超過2年。5.審計(jì)人員對(duì)甲 公司的應(yīng)收賬款進(jìn)行了積極式函證。發(fā)現(xiàn)債務(wù)單位丁公司在回函上注 明，僅欠甲公司150萬元，而非原函證金額180萬元。針對(duì)“資料3”， 甲公司該類產(chǎn)品毛利率高于行業(yè)平均毛利率的原因可能有：A.產(chǎn)品單位成本低于行業(yè)平均水平B.產(chǎn)品銷量處于行業(yè)較低水平C.產(chǎn)

21、品產(chǎn)量處于行業(yè)較高水平D.產(chǎn)品售價(jià)高于行業(yè)平均水平答案AD解析毛利率異常升高，有可能是高估收入或低估成本，產(chǎn)品的 產(chǎn)量和銷量變化不影響毛利率。4、2017年4月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2016年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn) 行了審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：L審計(jì)人員在對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi) 部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：（1）銷售部門負(fù)責(zé)賒銷信用的審查 和批準(zhǔn)；（2）限制非授權(quán)人員接近存貨，所有發(fā)出的貨物必須有經(jīng)過批 準(zhǔn)的銷貨單；（3）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)銷售和收款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算，指定由出 納員負(fù)責(zé)記錄主菅業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬；（4）對(duì)于銷售退回或經(jīng)批準(zhǔn)折讓 應(yīng)當(dāng)編制貸項(xiàng)通知單。2.審計(jì)人員運(yùn)用如下審計(jì)方法對(duì)銷售與收款循 環(huán)內(nèi)部控

22、制執(zhí)行的有效性進(jìn)行了測試：（1）向有關(guān)人員詢問銷售與收 款業(yè)務(wù)情況；（2）觀察銷售與收款業(yè)務(wù)執(zhí)行情況；（3）檢查是否編制銷 售單、發(fā)運(yùn)單和銷售發(fā)票；（4）對(duì)營業(yè)收入的真實(shí)性進(jìn)行分析。3.甲公 司某主要產(chǎn)品的銷售毛利率為26%,審計(jì)人員經(jīng)調(diào)查了解，發(fā)現(xiàn)該類 產(chǎn)品的行業(yè)平均毛利率為10%o 4.審計(jì)人員在審查應(yīng)收賬款明細(xì)賬 時(shí)，發(fā)現(xiàn)一筆應(yīng)收賬款金額較大且賬齡已超過2年。5.審計(jì)人員對(duì)甲 公司的應(yīng)收賬款進(jìn)行了積極式函證。發(fā)現(xiàn)債務(wù)單位丁公司在回函上注 明，僅欠甲公司150萬元，而非原函證金額180萬元。針對(duì)“資料4”， 為查明該筆應(yīng)收賬款是否真實(shí)存在，審計(jì)人員可實(shí)施的審計(jì)程序有：A.向債務(wù)單位函證該筆

23、應(yīng)收賬款B.查閱與該筆應(yīng)收賬款有關(guān)的銷售單、發(fā)運(yùn)單和銷售發(fā)票C.計(jì)算該筆應(yīng)收賬款占應(yīng)收賬款期末余額的百分比D.要求被審計(jì)單位全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備答案AB解析證實(shí)應(yīng)收賬款的真實(shí)性，通常采用函證的方式或檢查銷售 合同、銷售單、發(fā)運(yùn)單或銷售發(fā)票等原始憑證。5、2017年4月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2016年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn) 行了審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：L審計(jì)人員在對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi) 部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：（1）銷售部門負(fù)責(zé)賒銷信用的審查 和批準(zhǔn)；（2）限制非授權(quán)人員接近存貨，所有發(fā)出的貨物必須有經(jīng)過批 準(zhǔn)的銷貨單；（3）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)銷售和收款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算，指定由出 納員負(fù)責(zé)記錄主菅業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬；

24、（4）對(duì)于銷售退回或經(jīng)批準(zhǔn)折讓 應(yīng)當(dāng)編制貸項(xiàng)通知單。2.審計(jì)人員運(yùn)用如下審計(jì)方法對(duì)銷售與收款循 環(huán)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性進(jìn)行了測試：（1）向有關(guān)人員詢問銷售與收 款業(yè)務(wù)情況；（2）觀察銷售與收款業(yè)務(wù)執(zhí)行情況；（3）檢查是否編制銷 售單、發(fā)運(yùn)單和銷售發(fā)票；（4）對(duì)營業(yè)收入的真實(shí)性進(jìn)行分析。3.甲公 司某主要產(chǎn)品的銷售毛利率為26%,審計(jì)人員經(jīng)調(diào)查了解，發(fā)現(xiàn)該類 產(chǎn)品的行業(yè)平均毛利率為10%o 4.審計(jì)人員在審查應(yīng)收賬款明細(xì)賬 時(shí)，發(fā)現(xiàn)一筆應(yīng)收賬款金額較大且賬齡已超過2年。5.審計(jì)人員對(duì)甲 公司的應(yīng)收賬款進(jìn)行了積極式函證。發(fā)現(xiàn)債務(wù)單位丁公司在回函上注 明，僅欠甲公司150萬元，而非原函證金額180萬

25、元。“資料5”中， 丁公司回函認(rèn)可的金額與函證金額存在差異的原因可能有：丁公司已經(jīng)支付了部分款項(xiàng)，而甲公司尚未收到丁公司已將一批貨物退回，而甲公司對(duì)此尚未作會(huì)計(jì)處理C.丁公司已經(jīng)收到貨物，而甲公司一直未作銷售處理D.丁公司有一批貨物尚未收到，而甲公司已作銷售處理答案ABD解析函證金額存在差異，可能是雙方入賬時(shí)間不同錢在途中、 貨在途中、存在爭議,也可能是一方或雙方記賬錯(cuò)誤或存在弄虛作 假、舞弊行為。在甲公司已確認(rèn)應(yīng)收賬款的情況下，不存在C中所述 未作銷售處理的可能。6、（一）資料2017年1月，某審計(jì)組對(duì)丙公司2016年度財(cái)務(wù)收 支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：1. 審

26、計(jì)人員在對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：出 納員在辦理報(bào)銷等付款手續(xù)后，及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和總 賬;出納員每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬賬面余額核對(duì);由負(fù)責(zé) 成本核算的會(huì)計(jì)人員每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表;對(duì)銀行存款日 記賬余額和銀行對(duì)賬單余額相等的銀行存款賬戶，不編制銀行存款余 額調(diào)節(jié)表。2.審計(jì)人員在1月30日營業(yè)結(jié)束后，對(duì)丙公司的庫存現(xiàn) 金進(jìn)行了突擊式監(jiān)盤。審計(jì)人員協(xié)助出納員完成現(xiàn)金清點(diǎn)，并填制“庫 存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”，作為審計(jì)工作底稿。監(jiān)盤結(jié)果表明現(xiàn)金長款40000 元，出納員聲稱該筆現(xiàn)金由其本人臨時(shí)存放于保險(xiǎn)柜中，與公司業(yè)務(wù) 無關(guān)。3.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該公司銀行存款賬戶2

27、016年12月31日銀行 對(duì)賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，被審計(jì)單位解釋的原因是存 在未達(dá)賬項(xiàng)。審計(jì)人員采取了下列審計(jì)程序：重新測試與銀行存款 相關(guān)的內(nèi)部控制;對(duì)2016年各月末銀行存款余額進(jìn)行趨勢分析;自行編制該賬戶2016年12月份的銀行存款余額調(diào)節(jié)表;抽查與銀 行存款相關(guān)的重要業(yè)務(wù)，驗(yàn)證其合法性。4.審計(jì)人員決定向有關(guān)開戶 銀行函證。在實(shí)施函證之前，審計(jì)人員對(duì)丙公司銀行賬戶進(jìn)行了初步 梳理，發(fā)現(xiàn)丙公司共有五個(gè)銀行存款賬戶，其中兩個(gè)銀行賬戶期末賬 面余額為零，另外三個(gè)銀行賬戶分別是公司的基本存款賬戶、信用證 存款賬戶和外埠存款賬戶，審計(jì)人員已直接從開戶銀行取得了基本存 款賬戶的對(duì)賬單。

28、（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案 中選出正確的答案?！百Y料1”中，審計(jì)人員認(rèn)為不符合內(nèi)部控制要 求的有：A.出納員在辦理報(bào)銷等付款手續(xù)后，及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日 記賬和總賬；B.出納員每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬賬面余額核對(duì)；C.由負(fù)責(zé)成本核算的會(huì)計(jì)人員每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；D.對(duì)銀行存款日記賬余額和銀行對(duì)賬單余額相等的銀行存款賬 戶，不編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表答案AD解析按照內(nèi)部控制職責(zé)分工的要求，出納與會(huì)計(jì)應(yīng)相互獨(dú)立， 出納不能登記總賬，因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤。企業(yè)指定專人定期核對(duì)銀行賬 戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。7、（一）資料2017年1月，某審計(jì)組對(duì)丙公司

29、2016年度財(cái)務(wù)收 支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：1. 審計(jì)人員在對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：出納員在辦理報(bào)銷等付款手續(xù)后，及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和總 賬;出納員每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬賬面余額核對(duì);由負(fù)責(zé) 成本核算的會(huì)計(jì)人員每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表;對(duì)銀行存款日 記賬余額和銀行對(duì)賬單余額相等的銀行存款賬戶，不編制銀行存款余 額調(diào)節(jié)表。2.審計(jì)人員在1月30日營業(yè)結(jié)束后，對(duì)丙公司的庫存現(xiàn) 金進(jìn)行了突擊式監(jiān)盤。審計(jì)人員協(xié)助出納員完成現(xiàn)金清點(diǎn),并填制“庫 存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”，作為審計(jì)工作底稿。監(jiān)盤結(jié)果表明現(xiàn)金長款40000 元，出納員聲稱該筆現(xiàn)金

30、由其本人臨時(shí)存放于保險(xiǎn)柜中，與公司業(yè)務(wù) 無關(guān)。3.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該公司銀行存款賬戶2016年12月31日銀行 對(duì)賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，被審計(jì)單位解釋的原因是存 在未達(dá)賬項(xiàng)。審計(jì)人員采取了下列審計(jì)程序：重新測試與銀行存款 相關(guān)的內(nèi)部控制;對(duì)2016年各月末銀行存款余額進(jìn)行趨勢分析; 自行編制該賬戶2016年12月份的銀行存款余額調(diào)節(jié)表;抽查與銀 行存款相關(guān)的重要業(yè)務(wù)，驗(yàn)證其合法性。4.審計(jì)人員決定向有關(guān)開戶 銀行函證。在實(shí)施函證之前，審計(jì)人員對(duì)丙公司銀行賬戶進(jìn)行了初步 梳理，發(fā)現(xiàn)丙公司共有五個(gè)銀行存款賬戶，其中兩個(gè)銀行賬戶期末賬 面余額為零，另外三個(gè)銀行賬戶分別是公司的基本存款賬戶、信

31、用證 存款賬戶和外埠存款賬戶，審計(jì)人員已直接從開戶銀行取得了基本存 款賬戶的對(duì)賬單。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案 中選出正確的答案。“資料2”中，關(guān)于審計(jì)人員庫存現(xiàn)金監(jiān)盤的做 法中，正確的有：A.盤點(diǎn)時(shí)間安排在營業(yè)結(jié)束后B.對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行突擊式監(jiān)盤C.審計(jì)人員協(xié)助出納員完成現(xiàn)金清點(diǎn)D.由審計(jì)人員填制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”答案AB解析監(jiān)督盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，由出納員自點(diǎn)，審計(jì)人員只是監(jiān)盤。 出納人員清點(diǎn)庫存現(xiàn)金后應(yīng)填制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”。8、下列屬于文字說明法的優(yōu)點(diǎn)是()。A.問題突出明確B.形象直觀，突出重點(diǎn)C.能做深入描述D.適用范圍廣E.方便修改答案CD解析選項(xiàng)A屬于調(diào)查表法的優(yōu)點(diǎn)

32、，選項(xiàng)B和E屬于流程圖法的 優(yōu)點(diǎn)。9、(一)資料2017年1月，某審計(jì)組對(duì)丙公司2016年度財(cái)務(wù)收 支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：1. 審計(jì)人員在對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：出 納員在辦理報(bào)銷等付款手續(xù)后，及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和總 賬;出納員每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬賬面余額核對(duì);由負(fù)責(zé) 成本核算的會(huì)計(jì)人員每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表;對(duì)銀行存款日 記賬余額和銀行對(duì)賬單余額相等的銀行存款賬戶，不編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.審計(jì)人員在1月30日營業(yè)結(jié)束后，對(duì)丙公司的庫存現(xiàn) 金進(jìn)行了突擊式監(jiān)盤。審計(jì)人員協(xié)助出納員完成現(xiàn)金清點(diǎn),并填制“庫 存現(xiàn)金盤

33、點(diǎn)表”，作為審計(jì)工作底稿。監(jiān)盤結(jié)果表明現(xiàn)金長款40000 元，出納員聲稱該筆現(xiàn)金由其本人臨時(shí)存放于保險(xiǎn)柜中，與公司業(yè)務(wù) 無關(guān)。3.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該公司銀行存款賬戶2016年12月31日銀行 對(duì)賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，被審計(jì)單位解釋的原因是存 在未達(dá)賬項(xiàng)。審計(jì)人員采取了下列審計(jì)程序：重新測試與銀行存款 相關(guān)的內(nèi)部控制;對(duì)2016年各月末銀行存款余額進(jìn)行趨勢分析; 自行編制該賬戶2016年12月份的銀行存款余額調(diào)節(jié)表;抽查與銀 行存款相關(guān)的重要業(yè)務(wù)，驗(yàn)證其合法性。4.審計(jì)人員決定向有關(guān)開戶 銀行函證。在實(shí)施函證之前，審計(jì)人員對(duì)丙公司銀行賬戶進(jìn)行了初步 梳理，發(fā)現(xiàn)丙公司共有五個(gè)銀行存款賬戶，

34、其中兩個(gè)銀行賬戶期末賬 面余額為零，另外三個(gè)銀行賬戶分別是公司的基本存款賬戶、信用證 存款賬戶和外埠存款賬戶，審計(jì)人員已直接從開戶銀行取得了基本存 款賬戶的對(duì)賬單。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案 中選出正確的答案?！百Y料4”中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)函證的銀行存款賬 戶有：A.基本存款賬戶B.信用證存款賬戶C.外埠存款賬戶D.余額為零的兩個(gè)銀行存款賬戶答案ABCD解析函證時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)向被審計(jì)單位在本年存過款的所有銀 行發(fā)函，其中包括企業(yè)存款賬戶已結(jié)清的銀行，因?yàn)橛锌赡艽婵钯~戶 已結(jié)清，但仍有銀行借款或其他負(fù)債存在。10、（一）資料：2019年3月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2018年度財(cái)務(wù) 收支

35、進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)主營業(yè)務(wù)收入審計(jì)的情況和資料如下：L審計(jì) 人員為分析主營業(yè)務(wù)收入的總體合理性實(shí)施了以下程序：（1）將2018 年度的綜合毛利率與行業(yè)綜合毛利率相比較；（2）將2018年度各個(gè)月 份的綜合毛利率進(jìn)行比較；（3）將2018年度各種產(chǎn)品的毛利率比去年 同期進(jìn)行比較；（4）將2018年度不同產(chǎn)品的毛利率水平相比較。2.審 計(jì)人員執(zhí)行分析程序發(fā)現(xiàn)，乙公司2018年綜合毛利率較去年有大幅 度的上升，且各種產(chǎn)品的毛利率均得到不同程度的上升。乙公司管理 人員對(duì)2018年毛利率大幅度增長如下解釋：（1）2018年國家推出的 稅收優(yōu)惠政策，而公司的產(chǎn)品價(jià)格基本上保持不變；（2）2018年公司 對(duì)原

36、來A產(chǎn)品進(jìn)行了改良，導(dǎo)致該產(chǎn)品成本較大幅的下降（3）公司拓 展海外市場，有效改善了淡季的銷售業(yè)績；（4）公司對(duì)銷售部門工作人 員采取了更有效的淡季銷售激勵(lì)措施，銷售量得到較大增長。3.審計(jì) 人員發(fā)現(xiàn)2018年未乙公司應(yīng)收賬款明細(xì)賬數(shù)量很多，且明細(xì)賬之間 的金額差異也很大，審計(jì)人員決定采用統(tǒng)計(jì)抽樣審計(jì)的方法對(duì)其中部 分客戶過行函證。審計(jì)人員根據(jù)經(jīng)驗(yàn)判斷確定抽取50家客戶進(jìn)行函 證，并隨意抽取了 50家客戶；在函證過程中，由于被審計(jì)單位無法提 供4家被抽取的客戶地址，審計(jì)人員臨時(shí)決定更換4家客戶進(jìn)行函證。 函證的回函全部寄到審計(jì)人員指定專門用來接收信件的地址。4.對(duì)客戶的函證結(jié)果顯示，有2家客戶的

37、回函金額與被審計(jì)單位相應(yīng)明細(xì)賬 上所記截的金額不一致，審計(jì)人員對(duì)不符合的情況采取的進(jìn)一步審計(jì) 程序，并在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)后確認(rèn)了被審計(jì)單位的賬上金 額(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答 案?！百Y料1”中，能夠有效分析乙公司2018年度主營業(yè)務(wù)收入總 體合理性的程序有()。A.將2018年度的綜合毛利率與行業(yè)綜合毛利率相比較B.將2018年度各個(gè)月份的綜合毛利率進(jìn)行比較C.將2018年度各種產(chǎn)品的毛利率比去年同期進(jìn)行比較D.將2018年度不同產(chǎn)品的毛利率水平相比較答案AB解析主營業(yè)務(wù)收入“總體”合理性也就意味著是對(duì)“全部”產(chǎn) 品的分析，而不是“不同”產(chǎn)品的比較。

38、11、下列對(duì)審計(jì)對(duì)象的表述，正確的是0。A.審計(jì)對(duì)象是被審計(jì)單位在一定時(shí)期內(nèi)全部或一部分經(jīng)濟(jì)活動(dòng)B.審計(jì)對(duì)象泛指被審計(jì)單位的所有經(jīng)營活動(dòng)C.從時(shí)間過程來看，接受審計(jì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，僅包括已經(jīng)發(fā)生的、 正在發(fā)生的D.審計(jì)對(duì)象是指審計(jì)客體因承擔(dān)和履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任而發(fā)生的事前、 事中、事后經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性E.審計(jì)對(duì)象是審計(jì)客體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)答案ADE解析審計(jì)對(duì)象是以各種資料反映的被審計(jì)單位在一定時(shí)期內(nèi) 全部或部分經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，選項(xiàng)A正確；是審計(jì)行為所指向和作用的承受 體。人們往往將審計(jì)對(duì)象泛指為被審計(jì)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支及其有關(guān) 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，選項(xiàng)B錯(cuò)誤;從時(shí)間過程來看，接受審計(jì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，不 僅包括已經(jīng)

39、發(fā)生的、正在發(fā)生的，還包括未來將要發(fā)生的活動(dòng)，即事 前、事中和事后的活動(dòng)，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；審計(jì)對(duì)象是指審計(jì)客體因承擔(dān) 和履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任而發(fā)生的事前、事中、事后經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法 性和效益性，選項(xiàng)D正確；審計(jì)對(duì)象是審計(jì)客體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，選項(xiàng)E 正確。12、審計(jì)的職能包括()。A.經(jīng)濟(jì)核算B.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督C.調(diào)節(jié)市場失靈職能D.配置資源職能E.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能答案BE解析審計(jì)具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)、經(jīng)濟(jì)鑒證職能，選項(xiàng)BE 正確。13、下列選項(xiàng)，屬于審計(jì)的分類標(biāo)準(zhǔn)的有()。A.主體B.組織方式C.工作內(nèi)容D.范圍E.組織方式答案ABCDE解析選項(xiàng)均是正確的。14、下列有關(guān)審計(jì)的職能說法中，錯(cuò)誤的有()。A.經(jīng)濟(jì)

40、評(píng)價(jià)是審計(jì)的基本職能B.對(duì)被審計(jì)人的經(jīng)營決策、計(jì)劃、方案是否切實(shí)可行、是否科學(xué) 先進(jìn)、是否貫徹執(zhí)行的評(píng)價(jià)體現(xiàn)了審計(jì)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能C.績效審計(jì)最能體現(xiàn)審計(jì)的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托并通過財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)出具的審計(jì)報(bào)告就 體現(xiàn)了審計(jì)的經(jīng)濟(jì)鑒證職能E.國家審計(jì)機(jī)關(guān)經(jīng)授權(quán)提交的審計(jì)結(jié)果報(bào)告也體現(xiàn)了審計(jì)的經(jīng) 濟(jì)鑒證職能答案AB解析A：經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是審計(jì)的基本職能。B：對(duì)被審計(jì)人的經(jīng)營決 策、計(jì)劃、方案是否切實(shí)可行、是否科學(xué)先進(jìn)、是否貫徹執(zhí)行的評(píng)價(jià) 體現(xiàn)了審計(jì)的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能。15、內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)包括0。A.服務(wù)對(duì)象具有內(nèi)向性B.審計(jì)領(lǐng)域具有廣泛性C.審計(jì)人員具有獨(dú)立性D.審計(jì)業(yè)務(wù)具有委托性E.審計(jì)過程和

41、方法具有靈活性答案ABE解析選項(xiàng)CD屬于社會(huì)審計(jì)的特點(diǎn)。16、按照審計(jì)的組織方式，可以將審計(jì)劃分為()。A.就地審計(jì)B.報(bào)送審計(jì)C.授權(quán)審計(jì)D.委托審計(jì)E.績效審計(jì)答案CD解析選項(xiàng)A和B是按照?qǐng)?zhí)行審計(jì)的地點(diǎn)分類，選項(xiàng)E是按照審 計(jì)內(nèi)容的分類。17、審計(jì)的作用包括()。A.監(jiān)督B.評(píng)價(jià)C.鑒證D.防護(hù)性E.建設(shè)性答案DE解析審計(jì)的作用包括防護(hù)性和建設(shè)性作用。18、下列關(guān)于中國國家審計(jì)的說法中，正確的包括()。A.產(chǎn)生于奴隸社會(huì)的末期B.產(chǎn)生于封建社會(huì)的末期C.我國是世界上最早產(chǎn)生審計(jì)的國家之一D.清朝設(shè)立審計(jì)司和審計(jì)院E.唐朝，國家審計(jì)有了明顯發(fā)展答案ACE解析中國國家審計(jì)產(chǎn)生于西周，奴隸社會(huì)末

42、期，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。宋代設(shè)立審計(jì)司和審計(jì)院，選項(xiàng)D錯(cuò)誤19、按照審計(jì)內(nèi)容劃，可以將審計(jì)分為0。A.財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)B.績效審計(jì)C.合法合規(guī)審計(jì)D.委托審計(jì)E.授權(quán)審計(jì)答案ABC解析DE是按照組織方式分類20、按照審計(jì)是否為初次實(shí)施，可以將審計(jì)劃分為（）。A.專程審計(jì)B.再次審計(jì)C.初次審計(jì)D.不定期審計(jì)E.定期審計(jì)答案BC解析按照審計(jì)是否為初次實(shí)施，可以將審計(jì)劃分為初次審計(jì)和 再次審計(jì)。21、下列關(guān)于審計(jì)的表述，錯(cuò)誤的是()。A.審計(jì)是一種獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)和鑒證活動(dòng)B.審計(jì)是其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督形式可以替代的C.審計(jì)的客體即專職審計(jì)機(jī)構(gòu)和專業(yè)審計(jì)人員D.審計(jì)的主體是被審計(jì)單位E.審計(jì)的對(duì)象是各種資料反映的

43、被審計(jì)單位在一定時(shí)期內(nèi)全部 或部分經(jīng)濟(jì)活動(dòng)答案BCD解析B：審計(jì)是其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督形式不可替代的。C：審計(jì)的主體 即專職審計(jì)機(jī)構(gòu)和專業(yè)審計(jì)人員。D：審計(jì)的客體是被審計(jì)單位。22、內(nèi)部審計(jì)的作用表現(xiàn)為()。A.為宏觀政策的制定提供決策依據(jù)B.促進(jìn)組織合法經(jīng)營和運(yùn)行C. ?促進(jìn)組織自我發(fā)展和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)D.維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，監(jiān)督、保障和促進(jìn)各項(xiàng)宏觀調(diào)控政策的貫徹執(zhí) 行E.追蹤反饋宏觀調(diào)控政策的運(yùn)行效果答案BC解析國家審計(jì)的作用：為宏觀調(diào)控的制定提供決策依據(jù)，維護(hù) 財(cái)經(jīng)法紀(jì)，監(jiān)督、保障和促進(jìn)宏觀調(diào)控政策的貫徹執(zhí)行;追蹤反饋宏觀調(diào)控政策的運(yùn)行效果，選項(xiàng)ADE錯(cuò)誤。23、按照審計(jì)主體的不同，審計(jì)分為()。A.國家審

44、計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.社會(huì)審計(jì)D.績效審計(jì)E.財(cái)經(jīng)法規(guī)審計(jì)答案ABC解析選項(xiàng)DE是按照審計(jì)內(nèi)容的分類。24、以下關(guān)于審計(jì)的說法中，正確的是0。A.審計(jì)的職能是指審計(jì)本身固有的、體現(xiàn)審計(jì)本質(zhì)屬性的內(nèi)在功 能B.審計(jì)的職能是客觀的，是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的C.審計(jì)的作用是完成審計(jì)任務(wù)后的結(jié)果D.審計(jì)的對(duì)象是審計(jì)所要檢查的客體E.審計(jì)本質(zhì)的特征是可靠性答案ABD解析審計(jì)的作用是指在審計(jì)實(shí)踐中履行審計(jì)職能所產(chǎn)生的客 觀影響和實(shí)際效果，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。審計(jì)的本質(zhì)特征是獨(dú)立性，選項(xiàng)E 錯(cuò)誤。25、下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性的表述，正確的有()。A.審計(jì)監(jiān)督與其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的根本區(qū)別在于其獨(dú)立性B.內(nèi)部審計(jì)沒有獨(dú)立性C.獨(dú)正性

45、表現(xiàn)在組織機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)工作和人員等方面的獨(dú)立D.國家審計(jì)的獨(dú)立性不包括經(jīng)費(fèi)來源上的獨(dú)立E.獨(dú)立性要求審計(jì)人員必須保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立，形式上是否獨(dú)立 并不重要答案AC解析所有的審計(jì)業(yè)務(wù)都具有相應(yīng)的獨(dú)立性，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；國際 審計(jì)跌獨(dú)立性包括經(jīng)濟(jì)來源上的獨(dú)立，選項(xiàng)B錯(cuò)誤;獨(dú)立性要求審計(jì) 人員同時(shí)保持形式和實(shí)質(zhì)性的獨(dú)立，選項(xiàng)E錯(cuò)誤。26、按實(shí)施審計(jì)的范圍，可以將審計(jì)劃分為()。A.財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)B.局部審計(jì)C.全部審計(jì)D.績效審計(jì)E.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)答案BC解析選項(xiàng)ADE是按照審計(jì)內(nèi)容的分類。27、審計(jì)按實(shí)施審計(jì)的周期分類，可以分為()。A.專程審計(jì)B.繼續(xù)審計(jì)C.初次審計(jì)D.不定期審計(jì)E.定期審計(jì)答案DE解析

46、按實(shí)施審計(jì)的周期分類，可以將審計(jì)分為定期審計(jì)和不定 期審計(jì)。28、審計(jì)的獨(dú)立性表現(xiàn)為（）。A.目標(biāo)的獨(dú)立B.組織機(jī)構(gòu)的獨(dú)立C.經(jīng)濟(jì)來源的獨(dú)立D.人員獨(dú)立E.技術(shù)手段的獨(dú)立答案BCD解析獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征，表現(xiàn)在組織機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)工作、 經(jīng)濟(jì)來源和人員上的獨(dú)立等多方面。29、下列有關(guān)審計(jì)的表述，不正確的有0。A.詳細(xì)審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位審計(jì)期內(nèi)的全部財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng) 濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)B.局部審計(jì)一般僅適用于規(guī)模較小、業(yè)務(wù)量較少，或內(nèi)部控制系 統(tǒng)極不健全，存在問題較多的單位C.全部審計(jì)是指對(duì)審計(jì)項(xiàng)目涉及的所有憑證、賬冊(cè)、報(bào)表等資料 迸行逐一審查D.抽樣審計(jì)是指對(duì)被審計(jì)單位審計(jì)期

47、內(nèi)的部分財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)E.無論進(jìn)行全部審計(jì)還是局部審計(jì)，都既可以運(yùn)用詳查法，也可以運(yùn)用抽查法答案ABCD解析A：全部審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位審計(jì)期內(nèi)的全部財(cái)務(wù)收支及 有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)。B：全部審計(jì)一 般僅適用于規(guī)模較小、業(yè)務(wù)量較少，或內(nèi)部控制系統(tǒng)極不健全，存在 問題較多的單位。C:詳細(xì)審計(jì)是指對(duì)審計(jì)項(xiàng)目涉及的所有憑證、賬 冊(cè)、報(bào)表等資料迸行逐一審查。D：局部審計(jì)是指對(duì)被審計(jì)單位審計(jì) 期內(nèi)的部分財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行 審計(jì)30、20世紀(jì)40年代，西方內(nèi)部審計(jì)進(jìn)入現(xiàn)代發(fā)展時(shí)期，其主要 標(biāo)志有()。A.出現(xiàn)了內(nèi)

48、部審計(jì)的專門法律B.從報(bào)送審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)榫偷貙徲?jì)C.審計(jì)領(lǐng)域從財(cái)務(wù)審計(jì)擴(kuò)展到效益審計(jì)D.審計(jì)方法改變?yōu)橐栽u(píng)價(jià)內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的抽樣檢查E.頒布了國際內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則答案CD解析20世紀(jì)40年代，西方內(nèi)部審計(jì)進(jìn)入現(xiàn)代發(fā)展時(shí)期。其主 要標(biāo)志一是審計(jì)的方法從過去的詳細(xì)審計(jì)改變?yōu)橐栽u(píng)價(jià)內(nèi)部控制為 基礎(chǔ)的抽樣檢查;二是審計(jì)領(lǐng)域從財(cái)務(wù)審計(jì)擴(kuò)展到效益審計(jì)，選項(xiàng)C 和D正確。31、下列做法中，可以幫助審計(jì)人員控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有0。A.嚴(yán)格編制和復(fù)核審計(jì)工作底稿B.對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行審前培訓(xùn)C.深入了解被審計(jì)單位的情況D.按照被審計(jì)單位管理層的要求取證E.要求被審計(jì)單位對(duì)其提供資料的真實(shí)性和完整性做出承諾答案ABCE解析審計(jì)人

49、員可采取以下方法來控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：（1）提高審計(jì) 人員的業(yè)務(wù)水平；（2）遵守審計(jì)準(zhǔn)則；（3）深入了解被審計(jì)單位的基本 情況和財(cái)務(wù)狀況；（4）簽訂業(yè)務(wù)約定書，取得管理當(dāng)局說明書；（5）保持 審計(jì)的獨(dú)立性；（6）加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制。32、下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量管理的表述，正確的有（）。A.加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.審計(jì)質(zhì)量管理屬于審計(jì)管理的內(nèi)容之一C.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以不進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量管理D.審計(jì)質(zhì)量管理專門指審計(jì)組長對(duì)審計(jì)實(shí)施過程的管理E.審計(jì)質(zhì)量管理的對(duì)象只包括審計(jì)行為，不包括審計(jì)人員答案AB解析內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)也應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量管理，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤; 審計(jì)質(zhì)量管理應(yīng)貫穿審計(jì)工作全過程且為多層次管理，

50、因此選項(xiàng)D 錯(cuò)誤；審計(jì)質(zhì)量管理的對(duì)象既包括審計(jì)行為，又包括審計(jì)人員，因此 選項(xiàng)E錯(cuò)誤。33、以下關(guān)于審計(jì)檔案的保管期限表述正確的有()。A.絕密審計(jì)檔案保管期限為30年B.機(jī)密審計(jì)檔案保管期限為20年C.秘密審計(jì)檔案保管期限為10年D.突出代表意義的審計(jì)事項(xiàng)檔案，如特別重大的審計(jì)事項(xiàng)、列入 審計(jì)工作報(bào)告、審計(jì)結(jié)果報(bào)告、第一次涉及的審計(jì)領(lǐng)域等，應(yīng)列為永 久保管E.重要審計(jì)事項(xiàng)、查考價(jià)值較大的審計(jì)檔案保管期限為20年答案ABCD解析34、以下針對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，恰當(dāng)?shù)挠?)。A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員因做出錯(cuò)誤審計(jì)結(jié)論和表達(dá)錯(cuò)誤審計(jì) 意見，從而導(dǎo)致審計(jì)組織和審計(jì)人員承擔(dān)法律責(zé)任和相應(yīng)經(jīng)濟(jì)損失的 可

51、能性B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生于審計(jì)報(bào)告階段C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有潛在性D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無法控制E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以消除答案AC解析B：審計(jì)活動(dòng)自始至終存在著審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。D和E：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 不能完全消除，但是可以控制的。35、以下導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素中，其中屬于不可控的風(fēng)險(xiǎn)因素有OoA.國家經(jīng)濟(jì)形勢的變化B.審計(jì)方法選用C.檢查風(fēng)險(xiǎn)D.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健存在重大缺陷E.被審計(jì)單位信息系統(tǒng)一般控制存在缺陷答案ADE解析由于審計(jì)人員的素質(zhì)、審計(jì)人員工作態(tài)度、審計(jì)方法選用、 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作的管理等因素導(dǎo)致的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，都是可以控制 的。36、下列各項(xiàng)中，應(yīng)歸入立項(xiàng)類審計(jì)檔案的有()。A.審計(jì)通知書B.審計(jì)實(shí)施方案C.授權(quán)審計(jì)

52、通知書D.審計(jì)人員個(gè)人信息E.審計(jì)報(bào)告答案ABC解析立項(xiàng)類文件資料包括上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)或本級(jí)政府的指令性 文件、與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的舉報(bào)材料及領(lǐng)導(dǎo)批示、調(diào)查了解記錄、審計(jì) 實(shí)施方案及相關(guān)材料、審計(jì)通知書和授權(quán)審計(jì)通知書等。37、以下針對(duì)質(zhì)量管理的說法中，不恰當(dāng)?shù)挠?)。A.審計(jì)質(zhì)量管理主要體現(xiàn)在審計(jì)報(bào)告階段的管理B.審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)實(shí)行審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查制度C.內(nèi)部審計(jì)同樣要重視質(zhì)量管理D.社會(huì)審計(jì)組織的審計(jì)質(zhì)量管理，除了通過事務(wù)所自身的質(zhì)量控 制體系進(jìn)行控制，還要通過注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)檢查E.審計(jì)質(zhì)量管理是指審計(jì)人員在執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)的自我管理答案AE解析質(zhì)量管理應(yīng)當(dāng)貫穿審計(jì)工作全過程，包括計(jì)劃階段、實(shí)施 階段、報(bào)

53、告階段和后續(xù)階段的管理。質(zhì)量管理包括外部管理和內(nèi)部管 理，外部管理主要是指上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的管理。內(nèi)部管 理是指各種審計(jì)組織對(duì)自身進(jìn)行的管理。38、下列關(guān)于全部審計(jì)的敘述正確的是0。A.抽樣審計(jì)是與全部審計(jì)相對(duì)的一種審計(jì)分類B.全部審計(jì)是指對(duì)被審單位某一時(shí)期全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所進(jìn)行的審 計(jì)C.全部審計(jì)有利于全面評(píng)價(jià)被審單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)D.全部審計(jì)工作量大，費(fèi)時(shí)費(fèi)力E.全部審計(jì)和詳細(xì)審計(jì)相同答案BCD解析詳細(xì)審計(jì)和抽樣審計(jì)，都屬于審計(jì)方法，不是審計(jì)種類的 內(nèi)容，選項(xiàng)A和E錯(cuò)誤。39、傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展到現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)，其主要標(biāo)志有()。A.從過去的詳細(xì)審計(jì)改變?yōu)橐栽u(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)為基礎(chǔ)的抽樣檢查B

54、.從報(bào)送審計(jì)變?yōu)榫偷貙徲?jì)C.從國家審計(jì)延伸為內(nèi)部審計(jì)D.從授權(quán)審計(jì)變擴(kuò)大到委托審計(jì)E.從財(cái)務(wù)收支擴(kuò)大到經(jīng)營管理答案AE解析內(nèi)部審計(jì)同外部審計(jì)一樣，進(jìn)入現(xiàn)代發(fā)展時(shí)期。其主要標(biāo) 志是：(1)審計(jì)的方法從過去的詳細(xì)審計(jì)改變?yōu)橐栽u(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng) 為基礎(chǔ)的抽樣檢查；(2)審計(jì)的領(lǐng)域從財(cái)務(wù)收支擴(kuò)大到經(jīng)營管理。40、內(nèi)部審計(jì)的作用表現(xiàn)為()。A.為宏觀政策的制定提供決策依據(jù)B.促進(jìn)組織合法經(jīng)營和運(yùn)行C.促進(jìn)組織自我發(fā)展和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)D.維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，監(jiān)督、保障和促進(jìn)各項(xiàng)宏觀調(diào)控政策的貫徹執(zhí) 行E.追蹤反饋宏觀調(diào)控政策的運(yùn)行效果答案BC解析國家審計(jì)的作用：為宏觀調(diào)控的制定提供決策依據(jù)，維護(hù) 財(cái)經(jīng)法紀(jì)，監(jiān)督、保障和

55、促進(jìn)宏觀調(diào)控政策的貫徹執(zhí)行;追蹤反饋宏 觀調(diào)控政策的運(yùn)行效果，選項(xiàng)ADE錯(cuò)誤。41、我國績效審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位資源管理和使用的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)的話動(dòng)，其中，“有效性”的含義包括()。A.經(jīng)濟(jì)性B.效率性C.效果性D.合規(guī)性E.充分性答案ABCD解析績效審計(jì)是指對(duì)被審計(jì)單位（或?qū)徲?jì)項(xiàng)目）資源管理和使 用的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)的活動(dòng)。這里的“有效性”主要包括下列 四個(gè)方面：（1）經(jīng)濟(jì)性，投入是否節(jié)約。（2）效率性，支出是否講究效 率。（3）效果性，是否達(dá)到目標(biāo)。（4）合規(guī)性，是指對(duì)法律法規(guī)的遵循 情況，例如項(xiàng)目的運(yùn)作是否存在違反法律、法規(guī)、合同或者協(xié)議的行 為。42、下列有關(guān)計(jì)算機(jī)審計(jì)的表述，

56、錯(cuò)誤的有（）。A.計(jì)算機(jī)審計(jì)的審計(jì)對(duì)象既包括電子數(shù)據(jù)，又包括信息系統(tǒng)B.計(jì)算機(jī)審計(jì)的基本過程與傳統(tǒng)審計(jì)是一致的C.檢查、觀察等傳統(tǒng)審計(jì)技術(shù)方法不適用于計(jì)算機(jī)審計(jì)D.平行模擬法是運(yùn)用于計(jì)算機(jī)審計(jì)的技術(shù)方法之一E.計(jì)算機(jī)審計(jì)每一階段的具體內(nèi)容與傳統(tǒng)審計(jì)是一致的答案CE解析選項(xiàng)C,傳統(tǒng)的審計(jì)方法體系，如分析、檢查、抽樣、觀 察等在計(jì)算機(jī)手段出現(xiàn)后，這些方法仍然存在;選項(xiàng)E,計(jì)算機(jī)審計(jì) 的基本過程與傳統(tǒng)審計(jì)是一致的，但每個(gè)階段的具體內(nèi)容有所不同。43、下列有關(guān)計(jì)算機(jī)審計(jì)的表述，錯(cuò)誤的有()。A.計(jì)算機(jī)審計(jì)的審計(jì)對(duì)象既包括電子數(shù)據(jù)，又包括信息系統(tǒng)B.計(jì)算機(jī)審計(jì)的基本過程與傳統(tǒng)審計(jì)是一致的C.檢查、觀察等

57、傳統(tǒng)審計(jì)技術(shù)方法不適用于計(jì)算機(jī)審計(jì)D.平行模擬法是運(yùn)用于計(jì)算機(jī)審計(jì)的技術(shù)方法之一E.計(jì)算機(jī)審計(jì)每一階段的具體內(nèi)容與傳統(tǒng)審計(jì)是一致的答案CE解析選項(xiàng)C,傳統(tǒng)的審計(jì)方法體系，如分析、檢查、抽樣、觀 察等在計(jì)算機(jī)手段出現(xiàn)后，這些方法仍然存在；選項(xiàng)E,計(jì)算機(jī)審計(jì) 的基本過程與傳統(tǒng)審計(jì)是一致的，但每個(gè)階段的具體內(nèi)容有所不同。44、下列有關(guān)計(jì)算機(jī)審計(jì)的表述，錯(cuò)誤的有()。A.計(jì)算機(jī)審計(jì)的審計(jì)對(duì)象既包括電子數(shù)據(jù)，又包括信息系統(tǒng)B.計(jì)算機(jī)審計(jì)的基本過程與傳統(tǒng)審計(jì)是一致的C.檢查、觀察等傳統(tǒng)審計(jì)技術(shù)方法不適用于計(jì)算機(jī)審計(jì)D.平行模擬法是運(yùn)用于計(jì)算機(jī)審計(jì)的技術(shù)方法之一E.計(jì)算機(jī)審計(jì)每一階段的具體內(nèi)容與傳統(tǒng)審計(jì)是一

58、致的答案CE解析選項(xiàng)C,傳統(tǒng)的審計(jì)方法體系，如分析、檢查、抽樣、觀 察等在計(jì)算機(jī)手段出現(xiàn)后，這些方法仍然存在;選項(xiàng)E,計(jì)算機(jī)審計(jì) 的基本過程與傳統(tǒng)審計(jì)是一致的，但每個(gè)階段的具體內(nèi)容有所不同。45、以下針對(duì)審計(jì)檔案的說法中，正確的有()。A.審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)實(shí)行集中統(tǒng)一管理B.審計(jì)檔案是國家檔案的重要組成部分C.審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)檔案管理工作接受同級(jí)檔案行政管理部門的領(lǐng)導(dǎo)D.審計(jì)文件材料的檔案工作實(shí)行審計(jì)組組長負(fù)責(zé)制E.審計(jì)檔案一般僅限于在審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部答案ABDE解析C：審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)檔案管理工作接受同級(jí)檔案行政管理 部門的監(jiān)督和指導(dǎo)。46、以下針對(duì)審計(jì)檔案的說法中，正確的有()。A.審計(jì)機(jī)關(guān)審

59、計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)實(shí)行集中統(tǒng)一管理B.審計(jì)檔案是國家檔案的重要組成部分C.審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)檔案管理工作接受同級(jí)檔案行政管理部門的 領(lǐng)導(dǎo)D.審計(jì)文件材料的檔案工作實(shí)行審計(jì)組組長負(fù)責(zé)制E.審計(jì)檔案一般僅限于在審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部答案ABDE解析C：審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)檔案管理工作接受同級(jí)檔案行政管理 部門的監(jiān)督和指導(dǎo)。47、下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制方法的有()A.提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平B.參照?qǐng)?zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則C.保持審計(jì)的獨(dú)立性D.聘請(qǐng)法律顧問E.分清審計(jì)機(jī)關(guān)與被審計(jì)單位的責(zé)任答案ACDE解析自我保護(hù)法一提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平;遵守審計(jì)準(zhǔn)則; 深入了解被審計(jì)單位的基本情況和財(cái)務(wù)狀況；簽訂業(yè)務(wù)約定書、取得 管理當(dāng)局說明書；

60、保持審計(jì)的獨(dú)立性;加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法 一一指審計(jì)人員應(yīng)盡量分解引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任，將審計(jì)機(jī)構(gòu)、被審計(jì)單 位和其他相關(guān)單位應(yīng)負(fù)的責(zé)任劃分清楚。風(fēng)險(xiǎn)承受法一針對(duì)不可控 風(fēng)險(xiǎn)。48、下列有關(guān)審計(jì)質(zhì)量管理的表述中，正確的有()。A.審計(jì)質(zhì)量管理是指對(duì)審計(jì)最終成果的審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量的管理B.加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C.加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理，提高審計(jì)信息的質(zhì)量，可為國家宏觀經(jīng)濟(jì) 管理提供可靠信息D.加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以提高審計(jì)監(jiān)督的權(quán)威性E.審計(jì)質(zhì)量管理只是對(duì)審計(jì)行為的管理答案CD解析A：審計(jì)質(zhì)量有兩方面內(nèi)容：一是指作為審計(jì)最終成果的 審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量，二是指審計(jì)工作的質(zhì)量。B：加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可