往來款清理整改方案doc

1、文檔來源為 :從網(wǎng)絡(luò)收集整理 .word 版本可編輯 .歡迎下載支持往來款清理整改方案 篇一：湖北興業(yè)往來款項清理專項審計工作方案 湖北興業(yè)鋼鐵爐料有限責(zé)任公司 興法審字 XX 第 001 號 企業(yè)往來款項清理專項審計工作方案 清理整頓資金往來款項是加強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)監(jiān)管，防止企業(yè) 資產(chǎn)流失，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是盤活企業(yè)資金， 緩解資金調(diào)度困難，提高預(yù)算執(zhí)行率的重要措施，通過專項 審計進(jìn)一步強(qiáng)化往來款項管理，提高財務(wù)管理水平。為確保 往來款項清理的順利進(jìn)行，特制訂本方案一、清理審計范圍和原則 此次往來款項清理審計范圍為公司內(nèi)所有財務(wù)獨(dú)立核 算單位自建賬至今的往來款項賬面余額及未入賬往來款項，

2、 包括內(nèi)部往來和外部往來：1、應(yīng)收款項：預(yù)付賬款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等。 具體包括應(yīng)收各項經(jīng)營收入、出租收入、固定資產(chǎn)處置收入 等款項；預(yù)付給其他單位款項以及其他單位、個人借用等應(yīng) 收款項。2、應(yīng)付款項：預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等。 具體包括各項經(jīng)營欠款、預(yù)收款項、借用其他單位款項以及 其他應(yīng)付款項等。以 XX 年 8 月份會計報表中的往來款項為基礎(chǔ)，按照先1文檔來源為 :從網(wǎng)絡(luò)收集整理 .word 版本可編輯 .文檔來源為 :從網(wǎng)絡(luò)收集整理 .word 版本可編輯 .歡迎下載支持 文檔來源為 :從網(wǎng)絡(luò)收集整理 .word 版本可編輯 .易后難、實(shí)事求是的原則對所有往來賬款進(jìn)行全面清理

3、審計。重點(diǎn)清理審計掛賬賬齡長、金額大，掛賬原因不清，甚至形成了呆賬、死賬的往來款項、債務(wù)不實(shí)款項和內(nèi)部往來之間形成的“三角”債務(wù)等。綜合分析各公司的實(shí)際情況，逐項 甄別核實(shí)，理清往來款項的來龍去脈，保證往來款項的真 實(shí)準(zhǔn)確。對于清理過程中發(fā)現(xiàn)的往來款項錯賬問題及時進(jìn)行 賬務(wù)調(diào)整二、清理審計內(nèi)容 主要審計由下列原因形成的往來賬 項：1、由于認(rèn)識不到位。 會計人員對本人職責(zé)理解不透徹， 缺乏自我理財?shù)姆e極性，單位財務(wù)管理意識薄弱依賴性強(qiáng)， 單位領(lǐng)導(dǎo)對往來賬管理重視不夠形成往來數(shù)額不減或逐年 增加；2、往來賬目形成原因不清晰。由于單位往來賬長期不 清理，加之單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員變更、會計資料移交不完整

4、 等原因，致使一些往來賬發(fā)生的時間和內(nèi)容連單位財務(wù)人員 都解釋不清，現(xiàn)任財務(wù)人員無從下手清理的往來賬目；3、單位內(nèi)控制度不健全。對往來賬款未實(shí)行責(zé)任追究 制，領(lǐng)導(dǎo)干部離任時往來賬的清理工作缺乏制度監(jiān)督和約束， 而“新官不理舊賬”使往來賬越壓越久。三、工作步驟（一）第一階段 核對清理階段 各子公司要成立由領(lǐng)導(dǎo)、 財務(wù)人員組成的往來款項清理工作小組，組織分類開展全面 清理工作。各公司經(jīng)理為第一責(zé)任人，安排相關(guān)人員明確責(zé) 任分工，不允許出現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)后任不管前任事或以經(jīng)手人已不在 等緣由阻礙相關(guān)工作順利進(jìn)行。以 XX 年 8 月份會計報表中 往來款項數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，從源頭入手，認(rèn)真分析，逐項甄別核 實(shí)，理清往

5、來款項的來 龍去脈。把握往來款項的準(zhǔn)確性，項目的真實(shí)性。對于 清理過程中發(fā)現(xiàn)的往來款項錯賬問題要及時進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。核實(shí)債權(quán)、債務(wù)，各單位應(yīng)積極采取有效措施，落實(shí)責(zé) 任?？赏ㄟ^電話、發(fā)函等形式，對單位（個人）往來款項及 時核對。應(yīng)收款項及時催收并將所收款項上繳公司財務(wù)，對 本單位債務(wù)應(yīng)積極進(jìn)行核對清理，確保往來款項的準(zhǔn)確性。（二）第二階段 整理總結(jié)階段 對各種往來款項清理 結(jié)果逐一整理，分類提出處理意見。對各種應(yīng)收、應(yīng)付款項 要逐一列明應(yīng)收、應(yīng)付款項的具體內(nèi)容、起始時間、數(shù)額、 經(jīng)手人、批準(zhǔn)領(lǐng)導(dǎo)以及未及時收回或支付的原因等，并提出 具體處理意見；應(yīng)收款項要制定催要計劃，明確具體承辦人 員，盡快收

6、回款項；對長期掛賬的款項要查明原因，分清責(zé) 任，提出處理意見；對因管理原因形成的年代久遠(yuǎn)、回收無 望的呆壞賬并有確鑿證據(jù)表明無法收回的應(yīng)收款項，要說明 原因，上報公司財務(wù)部，經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理核銷手續(xù)。對 于超過三年確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項，報各公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行相 應(yīng)賬務(wù)處理。 內(nèi)部往來轉(zhuǎn)賬形成的“三角”債務(wù)，往來單 位核對清楚后，上報財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)具體情況制定相應(yīng) 調(diào)整措施進(jìn)行賬務(wù)處理。 清理工作結(jié)束后，各單位應(yīng)認(rèn)真 總結(jié)，寫出書面材料并附處理結(jié)果，上報公司法務(wù)審計部和 財務(wù)部。（ 三 ） 第三階段 重點(diǎn)檢查階段 法務(wù)審計部根據(jù)各單位 上報的往來款項清理總結(jié)材料進(jìn)行重點(diǎn)檢查。重點(diǎn)檢查的主 要內(nèi)

7、容包括：各單位清理往來款項工作開展情況，是否存在 漏報、隱瞞不報的情況，是否存在未核實(shí)敷衍上報的情況，對錯賬是否調(diào)賬整改到位等。 法務(wù)審計部核查清 楚后，將各單位往來款項清理結(jié)果上報公司總經(jīng)理四、工作要求 （一）各公司要對本單位的所有往來賬 目進(jìn)行一次拉網(wǎng)式的統(tǒng)計、能即時清理的清理，做到每筆往 來賬目有出處、有事由、有著落，不重不漏。對于個人長期借款， 不予清理的， 采取與工資發(fā)放掛鉤。 按月進(jìn)行扣除沖抵借款，每月保底工資即當(dāng)?shù)刈畹蜕畋Ｕ希?直至沖抵全部借款。（二）對照問題， 徹底整改。 各單位對暴露出來的問題， 制訂整改措施，明確整改時限，落實(shí)整改責(zé)任，徹底整改到 位。要在制度建設(shè)、外部監(jiān)

8、管、內(nèi)部管理等方面進(jìn)一步完善 措施，堵塞漏洞。對應(yīng)清理回收的往來資金要及時足額清收到位。（三）清理信息， 如實(shí)報送。 各單位要根據(jù)清理的要求， 在 9 月 25 日前及時報送此次往來款項清理結(jié)果，并如實(shí)反 映存在問題，不得瞞報或遲報。（四）整章建制，規(guī)范管理。針對往來款項清理中發(fā)現(xiàn) 的問題，各單位要制定行之有效的往來款項內(nèi)部控制制度， 切實(shí)加強(qiáng)往來款項的日常管理工作，財務(wù)部與相關(guān)部門緊密 配合，確保在規(guī)定時間內(nèi)結(jié)清往來賬目。各單位要建立往來 款項清理制度，每年至少要清理1 2 次，清理要徹底。建立往來款項對賬制度，內(nèi)部往來按月對賬，外部往來至少每 季與往來單位對賬一次，填寫對賬單，經(jīng)雙方確認(rèn)簽

9、字存檔年月日 篇二：往來款項清理機(jī)制建設(shè)往來款項清理機(jī)制建設(shè)專業(yè)名稱： 財務(wù)管理 - 往來款項清理日期： XX年 10 月 摘要：為持續(xù)提升財務(wù)集約化管理水平， 完善核算體系建設(shè)， 深化、細(xì)化往來款項日常管理工作，進(jìn)一步提高公司資產(chǎn)使 用效率，為公司“五大”體系建設(shè)奠定堅實(shí)的財務(wù)基礎(chǔ)，深 入開展往來款項清理工作。管理目標(biāo)描述管理理念或策略為適應(yīng)建設(shè) “一強(qiáng)三優(yōu)” 現(xiàn)代公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的要求， 提高財務(wù)工作執(zhí)行力，加強(qiáng)“六統(tǒng)一、五集中”建設(shè)，建立 規(guī)范、高效的財務(wù)管理體系，進(jìn)一步摸清家底、加強(qiáng)管理、 夯實(shí)財務(wù)基礎(chǔ)工作，為公司“五大”體系建設(shè)奠定堅實(shí)的財 務(wù)基礎(chǔ)，葫蘆島供電公司于 XX 年 5 月

10、正式啟動往來款項清 理專項工作，將葫蘆島供電公司往來清理工作深入化、細(xì)致 化。管理范圍和目標(biāo)貫徹、執(zhí)行國網(wǎng)、 省公司有關(guān)債權(quán)債務(wù)的制度、 辦法等， 關(guān)注相關(guān)政策的變化，及時調(diào)整公司相關(guān)的制度、規(guī)定。不定期與掛賬方核實(shí)其他應(yīng)收款余額，采用電話核對或 函證形式核對。對其他應(yīng)收款的賬齡進(jìn)行分析，重點(diǎn)回收余 額大，掛賬時間長的款項。不定期與掛賬方核實(shí)其他付款余額，采用電話核對或函 證形式核對。建立長期掛賬應(yīng)收款項備案備查制度，建立 “三年以 上長期掛賬應(yīng)收款項備查簿” ，逐筆列示長期掛賬應(yīng)收款項 詳細(xì)情況。同時，以此為基礎(chǔ)對分公司進(jìn)行長期考核，確保 不再產(chǎn)生新的三年以上長期掛賬債權(quán)，將往來款項管理工作

11、 常態(tài)化。管理指標(biāo)體系及目標(biāo)值 指標(biāo)體系及目標(biāo)值見表 1。表 1 專業(yè)管理指標(biāo)體系及目標(biāo)值主要管理做法管理工作流程工作流程圖見圖 1。圖 1 往來款項清理流程圖主要流程說明1）往來款項自查清理階段（節(jié)點(diǎn) 1） 各供電公司對自身往來款項核算方式進(jìn)行自查，確認(rèn)各 類核算科目使用是否正確，是否存在需進(jìn)行重分類、打捆掛 賬拆分等情況，并進(jìn)行處理；各供電分公司在 XX 年清理工 作基礎(chǔ)上，逐條核定應(yīng)收款項明細(xì)、追查形成依據(jù)、落實(shí)經(jīng) 濟(jì)實(shí)質(zhì)、債務(wù)人。2）證據(jù)收集與初步審核確認(rèn)階段（節(jié)點(diǎn)2）各供電公司按第一階段清理成果對全部應(yīng)收款項逐條 進(jìn)行分析，重新劃分款項性質(zhì)、賬齡等事項，對具備核銷條 件的應(yīng)收款項積極

12、進(jìn)行核銷證據(jù)的收集，同時對已取得核銷 證據(jù)的應(yīng)收款項上報省公司進(jìn)行核銷。3）清理結(jié)果審核階段（節(jié)點(diǎn) 3） 按照省公司財務(wù)部進(jìn)一步規(guī)范核銷手續(xù)及流程的要求， 葫蘆島供電公司合法、合規(guī)地進(jìn)行核銷資料準(zhǔn)備、上報等工 作；上報“應(yīng)收債權(quán)明細(xì)表（ XX）”與“往來款項清理工作 分析報告”；各供電公司按要求完成“三年以上長期掛賬應(yīng) 收款項備查簿”的建立工作，逐筆登記款項具體情況，將審 核通過的備查簿上報省公司備案。4）往來核算規(guī)范性檢查及后續(xù)工作（節(jié)點(diǎn)4）加強(qiáng)往來核算的規(guī)范性、準(zhǔn)確性，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn) 行修改；嚴(yán)格執(zhí)行省公司財務(wù)部開展的往來清理考核要求， 不斷提高往來款項管理水平及重視程度，并有針對性的

13、開展 后續(xù)工作；同時，葫蘆島供電公司財務(wù)資產(chǎn)部會根據(jù)各階段 清理工作實(shí)際進(jìn)展情況對工作方案進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。確保流程正常運(yùn)行的人力資源保證組織機(jī)構(gòu) 組織架構(gòu)見圖 2。圖 2 組織架構(gòu)崗位設(shè)置及要求 公司財務(wù)資產(chǎn)部崗位職責(zé)：負(fù)責(zé)核對應(yīng)收款及應(yīng)付款項 等債權(quán)債務(wù)的核算、分析、考核；對其他應(yīng)收款的賬齡進(jìn)行 分析并計提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備；對于費(fèi)用性掛賬形成的其他應(yīng) 收款，應(yīng)查明原因及時處理；對于事實(shí)已形成不良債權(quán)的其 他應(yīng)收款及時進(jìn)行賬務(wù)處理；對其他應(yīng)付款的賬齡進(jìn)行分析 及時處理。對于收入性掛賬形成的其他應(yīng)付款，應(yīng)及時查明 原因，及時處理。責(zé)任單位是本單位往來清理工作的實(shí)施和管理主體，負(fù) 責(zé)組織貫徹公司有關(guān)往

14、來清理工作的決策；結(jié)合本單位實(shí)際， 建立健全往來管理組織體系， 明確職責(zé)， 落實(shí)管理改進(jìn)措施。保證流程正常運(yùn)行的績效考核與控制手段績效評價指標(biāo) 評價指標(biāo)見表 2。表 2 績效評價指標(biāo)體系績效考核管理 按月對責(zé)任單位往來款項清理核銷進(jìn)度進(jìn)行通報；各供 電分公司應(yīng)完成的往來壓降率為本單位往來款項總金額的 10%以上，根據(jù)工作量實(shí)際情況，未完成每降低1 個百分點(diǎn)扣 1-3 分；每提高一個百分點(diǎn)加 1-3 分；按月進(jìn)行考核，并 對清理考核結(jié)果進(jìn)行通報。配套的標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)章制度 為開展好往來清理工作，建立一整套標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)章制度， 包括：企業(yè)財務(wù)會計報告條例企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范企業(yè)會計準(zhǔn)則企業(yè)財務(wù)通則國家電網(wǎng)公

15、司會計核算辦法遼寧省電力有限公司會計核算辦法 遼寧省電力有限公司財務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則 遼寧省電力有限公司購入電力費(fèi)管理辦法評估與改進(jìn)管理評估方法，提供思想保證 葫蘆島供電公司往來清理工作，堅持以國家會計法律法 規(guī)為準(zhǔn)繩，秉持實(shí)事求是的原則，如實(shí)清理核實(shí)公司往來業(yè) 務(wù)， 持續(xù)提升財務(wù)集約化管理水平，完善核算體系建設(shè)， 深化、細(xì)化往來款項日常管理工作，進(jìn)一步提高公司資產(chǎn)使 用效率。，提供組織保障 充分認(rèn)識到往來清理工作的重要性，公司專門成立葫蘆 島供電公司往來款項清理工作小組，由總會計師解軍任組長， 以財務(wù)資產(chǎn)部為牽頭部門，做到生產(chǎn)技術(shù)部、基建部、營銷 部、農(nóng)電工作部、物資供應(yīng)公司等多部門共同配合

16、，以“摸清家底、加強(qiáng)管理、夯實(shí)財務(wù)基礎(chǔ)工作”為目標(biāo)，分階 段逐步進(jìn)行，在一年多的時間里，對 1000 多筆往來明細(xì)做 到逐項落實(shí)、逐筆核實(shí)，開展了認(rèn)真細(xì)致的清理工作。，提供制度保證 為確保往來清理工作有序、高效進(jìn)行，根據(jù)關(guān)于印發(fā) 遼寧省電力有限公司往來款項清理工作方案 的通知（遼 電財部 XX9 號）及遼寧省電力有限公司 XX年往來款項 清理工作方案文件部署相關(guān)要求，制定葫蘆島供電公司 XX 年往來款項清理工作方案 （葫電財 XX134 號）及葫 蘆島供電公司 XX 年往來款項清理工作方案 （葫電財 XX 279 號），將往來清理工作分階段細(xì)化， 從宣傳發(fā)動到清理核 實(shí)，到審核匯總再到總結(jié)階段

17、，嚴(yán)格按照時間節(jié)點(diǎn)開展往來 清理工作，并結(jié)合工作情況定期總結(jié)、時時更新，將往來清 理工作做到實(shí)處。，提升工作效率加強(qiáng)對會計法、企業(yè)會計準(zhǔn)則 等法律法規(guī)的學(xué)習(xí)， 提高相關(guān)業(yè)務(wù)知識儲備，全面提升員工業(yè)務(wù)素質(zhì)，奠定了深 厚的理論基礎(chǔ)；加強(qiáng)與稅務(wù)師等相關(guān)專業(yè)人員的業(yè)務(wù)交流， 博聞強(qiáng)識，提供了良好的經(jīng)驗保障。，提高日常管理建立長期掛賬應(yīng)收款項備案備查制度，建立 “三年以 上長期掛賬應(yīng)收款項備查簿” ，逐筆列示長期掛賬應(yīng)收款項 詳細(xì)情況。同時，以此為基礎(chǔ)對分公司進(jìn)行長期考核，確保 不再產(chǎn)生新的三年以上長期掛賬債權(quán)，將往來款項管理工作 常態(tài)化。存在的問題 往來賬款清理工作是一項艱苦細(xì)致的工作，不可能一蹴 而

18、就，目前往來款項清理工作中存在的困難主要體現(xiàn)為原農(nóng) 電上劃應(yīng)收款項因賬齡長，喪失了債權(quán)追索權(quán)，回收困難， 且核銷資料搜集不全，無法進(jìn)行核銷。今后的改進(jìn)方向或?qū)Σ?根據(jù)專業(yè)管理方面存在的問題，著重從以下幾個方面進(jìn)行改進(jìn)1）加大往來款項清理力度，積極收集相關(guān)證據(jù)，依法 履行核銷手續(xù)；2）加強(qiáng)往來工作日常管理，及時總結(jié)工作經(jīng)驗及存在 的不足，不斷梳理往來工作，完善往來工作管理辦法；3）按照葫蘆島供電公司 XX 年度往來清理工作方案 （葫電財 XX 279 號）文件相關(guān)要求，將往來工作納入到 績效考核進(jìn)行管理，加大往來清理工作考核手段。 篇三：關(guān)于清理往來款項的通知關(guān)于在集團(tuán)公司內(nèi)開展全面清理往來款項

19、的通知 為加強(qiáng)國有資產(chǎn)監(jiān)管，防止國有資產(chǎn)流失，規(guī)避財務(wù)風(fēng) 險，進(jìn)一步強(qiáng)化往來款項管理，提高財務(wù)管理水平，經(jīng)研究 決定，在前期清理內(nèi)部個人借款的基礎(chǔ)上，集團(tuán)公司內(nèi)進(jìn)一 步開展全面清理往來款項工作，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：一、清理范圍和原則 此次往來款項清理范圍為集團(tuán)公司內(nèi)所有財務(wù)獨(dú)立核 算單位自建賬至今的往來款項賬面余額及未入賬往來款項， 包括內(nèi)部往來和外部往來。各公司以 XX 年 2 月份會計報表中的往來款項為基礎(chǔ)， 按照先易后難、實(shí)事求是的原則對所有往來賬款進(jìn)行全面清 理。重點(diǎn)清理掛賬賬齡長、金額大，掛賬原因不清，甚至形 成了呆賬、死賬的往來款項、債務(wù)不實(shí)款項和內(nèi)部往來之間 形成的“三角”債務(wù)

20、等。各公司要綜合分析本單位的實(shí)際情 況，逐項甄別核實(shí)，理清往來款項的來龍去脈，保證往來款 項的真實(shí)準(zhǔn)確。二、清理內(nèi)容1、應(yīng)收款項：預(yù)付賬款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等。 具體包括應(yīng)收各項經(jīng)營收入、出租收入、固定資產(chǎn)處置收入 等款項；預(yù)付給其他單位款項以及其他單位借用等應(yīng)收款項。2、應(yīng)付款項：預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等。 具體包括各項經(jīng)營欠款、預(yù)收款項、借用其他單位款項以及 其他應(yīng)付款項等。3、內(nèi)部往來之間的“三角”債務(wù)等。三、清理時間和工作步驟 此次往來款項清理工作分三個階段進(jìn)行：（一）第一階段 核對清理階段（ 3 月 1 日-3 月 20 日） 各單位要成立由領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部成員組成的往來款項

21、清理 工作小組，組織分類開展全面清理工作。各公司（中心）總 經(jīng)理（總監(jiān)）為第一責(zé)任人，安排相關(guān)人員明確責(zé)任分工， 不允許出現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)后任不管前任事或以經(jīng)手人已不在等緣由 阻礙相關(guān)工作順利進(jìn)行。以 XX 年 2 月份會計報表中往來款 項數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，從源頭入手，認(rèn)真分析，逐項甄別核實(shí)，理 清往來款項的來龍去脈。把握往來款項的準(zhǔn)確性，項目的真 實(shí)性。對于清理過程中發(fā)現(xiàn)的往來款項錯賬問題要及時進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整核實(shí)債權(quán)、債務(wù)，各單位應(yīng)積極采取有效措施，落實(shí)責(zé) 任?？赏ㄟ^電話、發(fā)函等形式，對單位（個人）往來款項及 時核對。應(yīng)收款項及時催收并將所收款項上繳公司財務(wù)，對 本單位債務(wù)應(yīng)積極進(jìn)行核對清理，確保往來款項的準(zhǔn)

22、確性。（二）第二階段 整理總結(jié)階段 （3月 21日-3 月 25日） 對各種往來款項清理結(jié)果逐一整理，分類提出處理意見。對各種應(yīng)收、應(yīng)付款項要逐一列明應(yīng)收、應(yīng)付款項的具體內(nèi) 容、起始時間、數(shù)額、經(jīng)手人、批準(zhǔn)領(lǐng)導(dǎo)以及未及時收回或 支付的原因等，并提出具體處理意見；應(yīng)收款項要制定催要 計劃，明確具體承辦人員，盡快收回款項；對長期掛賬的款項要查明原因，分清責(zé)任，提 出處理意見；對因管理原因形成的年代久遠(yuǎn)、回收無望的呆 壞賬并有確鑿證據(jù)表明無法收回的應(yīng)收款項，要說明原因， 經(jīng)清理小組成員會議研究決定（做好會議記錄）后，上報財 務(wù)中心，經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理核銷手續(xù)。對于超過三 年確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項，報各公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處 理。內(nèi)部往來轉(zhuǎn)賬形成的“三角”債務(wù)，往來單位核對清楚 后，上報財務(wù)中心，財務(wù)中心根據(jù)具體情況制定相應(yīng)調(diào)整措 施進(jìn)行賬務(wù)處理。清理工作結(jié)束后，各單位