淺議如何加強投資項目的財務管理

1、淺議如何加強投資工程的財務管理論文關鍵詞投資工程財務管理收益平安論文摘要隨著公司對外投資規(guī)模的日益擴大、投資工程的日益增多、投資領域的日益延伸，加強公司對外投資工程的財務管理、確保公司投資工程的收益和平安將成為公司各項工作的重中之重。本文就如何加強對外投資工程財務管理和及時回收投資收益提出幾點建議，以供參考。根據(jù)2022年底中央經(jīng)濟工作會議的核心理念“保增長、調構造，結合南京市提出的“轉型開展、創(chuàng)新開展、跨越開展的總體要求及集團“打造成多元化、區(qū)域性、立體式的企業(yè)航母的總體戰(zhàn)略，公司將定位由投資經(jīng)營效勞型企業(yè)向投資收益型企業(yè)轉變，力爭成為集團二級投融資平臺。截至目前，公司對外股權投資累計到達3

2、.2億元，年投資收益約4000萬元，投資范圍涵蓋房地產(chǎn)、金融、能源和創(chuàng)意文化產(chǎn)業(yè)，投資方式以參股為主，控股為輔。在“十二五期間，公司將依靠自身力量努力打造“交通投資品牌，力爭早日實現(xiàn)穩(wěn)定、豐厚的投資收益，為集團“十二五期間交通根底設施建立提供補充性資金。期間，公司每年對外股權投資不低于5000萬元，累計對外投資預計將到達4億元，預計綜合投資收益率不低于15。公司投資領域已涉及地產(chǎn)(住宅與商業(yè))、金融、能源和文化傳媒等領域?！笆迤陂g，公司將繼續(xù)深化對上述領域的投資，進一步進入新能源與節(jié)能減排、地產(chǎn)領域的保障房工程、金融領域的基金投資工程。隨著公司對外投資規(guī)模的日益擴大、投資工程的日益增多、投

3、資領域的日益延伸，加強公司對外投資工程的財務管理、確保公司投資工程的收益和平安將成為公司各項工作的重中之重。下面就如何加強對外投資工程財務管理和及時回收投資收益提出幾點建議，以供參考。一、按照財務標準對對外投資工程的投資收益進展歸類、跟蹤和監(jiān)控對外投資工程的收益可以有會計收益與財務收益兩個不同的概念。在會計上看來，只要賬面收入大于賬面本錢，即意味著收益的獲得。而在財務上那么首先要務實際的現(xiàn)金流入量大于現(xiàn)金流出量，即現(xiàn)金凈流量大于零；考慮到時間價值因素，不僅要求現(xiàn)金凈流量大于零，更要求現(xiàn)金流入量的現(xiàn)值大于現(xiàn)金流出量的現(xiàn)值，即凈現(xiàn)值大于零；考慮到時機本錢因素，不僅要求凈現(xiàn)值大于零，同時還必須大于時

4、機本錢。公司應根據(jù)財務標準對對外投資工程進展分類和實時跟蹤，按照公司確定的投資工程收益財務標準，及時對已投資工程采取加大投入、保持現(xiàn)狀、及時清理退出等措施保證公司投資工程的質量，也保障了公司的整體利益，控制和促進公司投資活動的程度。二、進一步加強企業(yè)外派監(jiān)事會財務監(jiān)視工作1、加強以財務為核心的全程監(jiān)視外派監(jiān)事會通過列席參加相關會議、開展調研、查閱報表、施行質詢、專訪談話等方式對企業(yè)重大的財務情況、資產(chǎn)運作、資產(chǎn)質量及經(jīng)營者行為等施行全過程監(jiān)視，圍繞事前、事中、事后三個根本環(huán)節(jié)，有效發(fā)揮監(jiān)視職能。(1)以重大決策為重點開展事前監(jiān)視。在企業(yè)決策前，監(jiān)事會可對有關決策工程提早介入并調研論證，著重從風

5、險防范和控制的角度進展判斷，向決策層提出意見和建議。在企業(yè)決策時，監(jiān)事會可以對企業(yè)決策過程進展審查和監(jiān)視，確保重大決策的合法性和合規(guī)性。(2)以重大經(jīng)營活動為重點開展事中監(jiān)視。外派監(jiān)事會要緊扣企業(yè)中心工作，圍繞企業(yè)消費經(jīng)營管理活動開展監(jiān)視檢查，選準切入點和打破口，確定檢查目的和檢查工作方案，有選擇地對企業(yè)重大投資、重點工程建立、招標投標等經(jīng)營活動深化理解，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，及時提出糾正意見和建議。(3)以企業(yè)存在問題的催促整改為重點開展事后監(jiān)視。外派監(jiān)事會要對企業(yè)財務運作、投資擔保、經(jīng)營效益、資產(chǎn)運營、利潤和薪酬分配等重點問題進展審查，對已發(fā)生的問題或存在的隱患，要催促企業(yè)進展整改，幫助企業(yè)改

6、良和完善規(guī)章制度，堵塞管理破綻，促進企業(yè)標準運行。2、加強對企業(yè)內控有效性的監(jiān)視強化監(jiān)事會財務監(jiān)視職能，必須加強對管理環(huán)境和管理機制的監(jiān)控，尤其要加強對企業(yè)內控有效性監(jiān)視，對企業(yè)內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)視等要素進展有效性的評估，評價企業(yè)內控制度在合理保證資產(chǎn)平安、財務報告及相關信息真實性、經(jīng)營管理合法合規(guī)、促進企業(yè)實現(xiàn)開展戰(zhàn)略等方面的有效性，催促企業(yè)進步經(jīng)營管理程度，增強風險防范才能，實現(xiàn)可持續(xù)開展。三、人員管理財務上對人的管理，即對外派投資企業(yè)做財務管理工作人員的培養(yǎng)和管理。完善的制度都是人制定的，而它的執(zhí)行與施行效果完全是依賴于人的素質與才能而定。假如沒有適當?shù)呢攧?/p>

7、管理人員，就無法滿足公司對投資企業(yè)的財務管理需要。對人員的管理表如今以下方面。1、實行嚴格的選聘標準財務人員良好的素質是公司向投資企業(yè)派出財務經(jīng)理和出納以保障公司利益的關鍵。2、實行專職制度對于向投資企業(yè)派出的財務負責人和出納建議實行專職制度，便于更好地掌握投資企業(yè)的經(jīng)營狀況和財務狀況。3、實行定期匯報制度公司財務部門每月召開一至兩次部務會議，專門匯報交流投資企業(yè)的財務情況及管理心得，其中重要的財務信息應及時匯成文件上報公司指導及相關業(yè)務部門，以利于公司對投資企業(yè)的管理。4、實行定期培訓制度隨著市場經(jīng)濟體制的不斷完善，會計核算和財務管理發(fā)生了重大的變革。為盡決跟上這種變化，公司財務部門需要不斷

8、地培訓。定期培訓制度一是適應會計制度的變革，隨時更新自己的知識構造，二是向國際慣例靠攏，加強對國際會計準那么的理解，以適應國際化的步伐，三是加強對科技動態(tài)與財會專業(yè)的開展等相關業(yè)務的理解，比方，已進展過包括新舊會計制度的比照、企業(yè)價值評價、內資企業(yè)與合資企業(yè)稅收政策的比擬、網(wǎng)絡與會計、我國會計準那么與國際會計準那么異同系列專題培訓。力求使派往投資企業(yè)的財務負責人擁有較高的財務前瞻性及較綜合的財務管理才能。5、實行外派人員：重績效考核制度公司對于外派投資企業(yè)的財務負責人和出納等財務人員，除了參加投資企業(yè)的月度、季度和年度考評外，更主要是要參加公司對外派人員績效考核體系。四、制度設計設計財務管理制

9、度，也就是通過一定的程序和系統(tǒng)、一定的規(guī)章制度保證對投資企業(yè)管理的有效施行。對投資企業(yè)的財務管理應該是一個系統(tǒng)，對于投資工程來說，它起始于工程的考察論證階段，完畢于工程資本變現(xiàn)退出，貫穿于公司資金一資本化一資金的長循環(huán)之中。1、投資前期財務評價工程投資前的財務評價很重要，它關系到投資工程的價值認定問題，沒有較大價值的工程是不值得投資的，但投資的價值點在何處，它是否真實可靠，這不能僅僅根據(jù)工程的技術是否先進，有沒有市場來定性判斷，還要做細致的經(jīng)濟可行性及投資價值的評價。財務評價是其中重要的一局部。缺乏財務評價的經(jīng)濟可行性是令人疑心的。在公司的投資決策程序中，其中一個環(huán)節(jié)就是投資工程的可行性論證由

10、財務部門參與并出具財務審核意見，公司要制定一套標準的?盡職調查一財務可行性分析工作底稿?，從搜集資料的完好程度到資產(chǎn)、負債、權益的個體評價的認定細節(jié)做標準性的描繪，使投資評價工作有章可尋，對投資工程的論證過程起到既有提示又有要求的作用。對投資工程的投資前調查與理解是否充分，對其價值的判斷是否準確，定價是否合理，會談條件是否有利，直接決定了投資后管理的難度，也決定了將來退出時獲利空間的大小，因此，投資前的盡職調查和各種評審就顯得非常重要。公司財務部門和投資部門對可行性報告出具財務審核意見，可以從不同的角度分析工程的投資價值，躲避投資風險，為指導決策提供參考。2、投資企業(yè)動態(tài)財務管理對已投資工程的

11、管理是公司對外投資實現(xiàn)保值、增值的必然階段。一般在公司與投資企業(yè)簽訂合同文本時，從財務審核與監(jiān)視的角度出發(fā)，應專門設計財務管理方面的約定，其中包括由公司委派財務負責人和出納的約定，指定會計師事務所審計的約定，對股東定期公布財務信息的約定等等。這些必要的法律文件從制度上保證了公司對投資企業(yè)的管理權和監(jiān)控權，從而更好地保證了公司在投資企業(yè)的收益權。五、管理手段在財務管理詳細理論中，實行縱橫穿插的網(wǎng)絡式管理，可以既保證對投資企業(yè)的動態(tài)全面理解，又重點掌控一些核心技術和管理經(jīng)歷，可以采用以下幾種方式。1、財務負責人單任制和輪崗制財務負責人單任制即由公司派出唯一的財務負責人，負責管理投資企業(yè)的各項財務活

12、動。優(yōu)點是控制比擬嚴密，管理風險小，缺點是一個企業(yè)一個財務經(jīng)理，管理本錢高。但作為國有企業(yè)，公司必須采取這種管理方式。同時，公司規(guī)定外派投資企業(yè)的財務負責人任期三年后進展輪崗。2、中介機構審計的方式對所有公司對外投資企業(yè)，采取聘請我們信任的中介機構審計的方式進展管理。3、數(shù)據(jù)庫管理方式隨著公司對外投資工程越來越多，工程的動態(tài)管理和動態(tài)監(jiān)控難度確實越來越大，公司需要在現(xiàn)有的管理本錢下實現(xiàn)對已投資工程的有效管理和控制。于是，我們建議嘗試用投資管理信息系統(tǒng)的方式進展橫向動態(tài)管理，也就是公司建立數(shù)據(jù)庫的形式實現(xiàn)對已投資工程財務狀況的動態(tài)理解和掌握，主要設立三級財務數(shù)據(jù)系統(tǒng)，一是大量的根底財務數(shù)據(jù)，這是對投資企業(yè)經(jīng)營狀況分析判斷的根底，二是在此之上系統(tǒng)自動生成的各種比率分析數(shù)據(jù)，通過對各種比率的分析理解，可以掌握投資企業(yè)的動態(tài)財務狀況及趨勢，三是在一、二級數(shù)據(jù)的根底上設計的預警系統(tǒng)，比方，發(fā)現(xiàn)投資企業(yè)的現(xiàn)金保有量缺乏三個月的消耗量等情況，系統(tǒng)會自動預警。我們希望通過數(shù)據(jù)庫這種標準、標準的動態(tài)反映，滿足公司各類人員在對投資工程管理方面的需求。參考文獻1王錄：企業(yè)