企業(yè)預(yù)算管理方案設(shè)計(jì)實(shí)例演練(地產(chǎn)業(yè)handout)

1、全面預(yù)算管理方案設(shè)計(jì)實(shí)例演練房地產(chǎn)業(yè)主講人:溫兆文版權(quán)所有不得翻印培訓(xùn)師簡(jiǎn)介曾在摩托羅拉中國(guó)公司、多米諾中國(guó)、羅士頓普瑞納中國(guó)公司等多家國(guó)外著名公司任財(cái)務(wù)總監(jiān)等職位，擁有十多年的“世界五百?gòu)?qiáng)公司財(cái)務(wù)管理工作經(jīng)歷，有著豐富的實(shí)踐操作經(jīng)驗(yàn)。PRIF(中國(guó)財(cái)務(wù)技術(shù)研究院首席專家，?PRIF論壇?首席評(píng)論員。曾在摩托羅拉中國(guó)公司、多米諾中國(guó)、羅士頓普瑞納中國(guó)公司等多家國(guó)外著名公司任會(huì)計(jì)經(jīng)理、資金經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)等職位，擁有十多年的“世界五百?gòu)?qiáng)公司財(cái)務(wù)管理工作經(jīng)歷，有著豐富的實(shí)踐操作經(jīng)驗(yàn)。多家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)首席培訓(xùn)師。多家高校開(kāi)設(shè)專題課程。版權(quán)所有不得翻印杰克 韋爾奇眼里的預(yù)算管理 預(yù)算是美國(guó)公司的禍根，它根本

2、不應(yīng)該存在。制定預(yù)算就等于追求最低績(jī)效。你永遠(yuǎn)只能得到員工最低水平的奉獻(xiàn)，因?yàn)槊總€(gè)人都在討價(jià)還價(jià)，爭(zhēng)取制定最低指標(biāo)版權(quán)所有不得翻印預(yù)算管理理念篇我說(shuō)了算版權(quán)所有不得翻印討論：老和尚為啥不再挑水?你不喝水了嗎？.版權(quán)所有不得翻印要點(diǎn)提示：預(yù)算管理可以讓管理者從“小和尚境界中走出來(lái)版權(quán)所有不得翻印預(yù)算管理角色選擇這有什么？我的直覺(jué)就能告訴你！有些事情不能憑感覺(jué)，還是動(dòng)手，有譜！我們肯定給你聊出答案來(lái)！版權(quán)所有不得翻印要點(diǎn)提示： 預(yù)算管理追求“理性化、數(shù)據(jù)化管理版權(quán)所有不得翻印討論：誰(shuí)在負(fù)責(zé)預(yù)算管理版權(quán)所有不得翻印決策執(zhí)行委員會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)設(shè)置預(yù)算管理委員會(huì)財(cái)務(wù)總監(jiān)采購(gòu)總監(jiān)銷(xiāo)售總監(jiān)生產(chǎn)總監(jiān)人力總監(jiān)

3、技術(shù)總監(jiān)版權(quán)所有不得翻印預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)設(shè)置版權(quán)所有不得翻印兩本“圣經(jīng) 預(yù)算書(shū)SOP標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)行程序版權(quán)所有不得翻印要點(diǎn)提示：?預(yù)算書(shū)?和?SOP?是企業(yè)文化的具體表達(dá)版權(quán)所有不得翻印預(yù)算BUDGETTING方案PLANNING預(yù)測(cè)FORECAST預(yù)報(bào)PREDICTION預(yù)算管理中的誤區(qū)嗚嗚，又搞錯(cuò)啦版權(quán)所有不得翻印案例討論:方案與預(yù)算的區(qū)別預(yù)算與預(yù)測(cè)的區(qū)別版權(quán)所有不得翻印計(jì)劃預(yù)算出發(fā)點(diǎn)做事的打算搞錢(qián)的打算是否受限無(wú)限（做的越多越好）有限（掙的越多越好、花的越少越好）終點(diǎn)結(jié)果效果可變性易變不變嚴(yán)肅性不嚴(yán)肅嚴(yán)肅工作順序先后相互關(guān)系是預(yù)算的前提計(jì)劃的保證考核手段業(yè)績(jī)考核預(yù)算考核考核方法定量+定性定量版

4、權(quán)所有不得翻印要點(diǎn)提示：預(yù)算是“必須預(yù)測(cè)是“可能預(yù)算是“目標(biāo)方案是“方案版權(quán)所有不得翻印預(yù)算管理應(yīng)追求的效果 理清經(jīng)營(yíng)思路確定經(jīng)營(yíng)承諾確定責(zé)任中心形成閉環(huán)控制我就不信那一套！版權(quán)所有不得翻印要點(diǎn)提示： 預(yù)算是“思路預(yù)算是“承諾預(yù)算是“責(zé)任預(yù)算是“控制版權(quán)所有不得翻印資料三：如何讓快?？炫?新力電器集團(tuán)公司實(shí)行全面預(yù)算管理以來(lái)，發(fā)現(xiàn)在各分公司中出現(xiàn)兩種比較奇怪的問(wèn)題，到了每年10月份或11月份，有些分公司已經(jīng)超額完成預(yù)算，有些分公司只完成了預(yù)算的80%，結(jié)果發(fā)現(xiàn)，這兩種公司，都放慢了銷(xiāo)售進(jìn)度，有意識(shí)地將訂單推遲到明年，同時(shí)放松費(fèi)用開(kāi)支的控制。請(qǐng)討論：?jiǎn)栴}出在哪里？如何解決版權(quán)所有不得翻印預(yù)算方案

5、確實(shí)定原那么底限方案進(jìn)取方案挑戰(zhàn)方案二八法那么把握挑戰(zhàn)挑戰(zhàn)把握把握版權(quán)所有不得翻印要點(diǎn)提示：預(yù)算管理沒(méi)有退路，只有挑戰(zhàn)版權(quán)所有不得翻印預(yù)算編制篇Defining Budget版權(quán)所有不得翻印BU和TD如何使用?自下而上(Bottom-up)自上而下(Top-down)版權(quán)所有不得翻印預(yù)算構(gòu)成業(yè)務(wù)預(yù)算費(fèi)用預(yù)算銷(xiāo)售目標(biāo)利潤(rùn)目標(biāo)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)收帳款預(yù)算存貨預(yù)算應(yīng)付帳款預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備預(yù)算資本支出預(yù)算資金預(yù)算經(jīng)營(yíng)資金預(yù)算投資資金預(yù)算融資預(yù)算資金本錢(qián)預(yù)算版權(quán)所有不得翻印“三位一體預(yù)算沙盤(pán)演練版權(quán)所有不得翻印練習(xí)：編制預(yù)算沙盤(pán)一第一級(jí):公司得到注冊(cè)資本5000萬(wàn)元，存入銀行帳戶； 第二級(jí):廠房共投入4500萬(wàn)元；

6、第三級(jí):購(gòu)置機(jī)器設(shè)備1700萬(wàn)元；第四級(jí):采購(gòu)商品37000萬(wàn)元，付款驗(yàn)收入庫(kù)；第五級(jí):銷(xiāo)售50000萬(wàn)元，收到現(xiàn)金41000萬(wàn)元第六級(jí):向客戶發(fā)貨，銷(xiāo)售本錢(qián)33500萬(wàn)元；第七級(jí):支付銷(xiāo)售費(fèi)用6000萬(wàn)元；第八級(jí):支付行政費(fèi)用4000萬(wàn)元；第九級(jí):按20%提取折舊；第十級(jí):按15%提取貶值準(zhǔn)備；版權(quán)所有不得翻印練習(xí)：編制預(yù)算沙盤(pán)二第十二級(jí):按5%提取壞帳準(zhǔn)備；第十一級(jí):向銀行貸款1500萬(wàn)元；第十三級(jí):按6%支付銀行利息；第十四級(jí):預(yù)提年終獎(jiǎng)金1200萬(wàn)元；版權(quán)所有不得翻印討論:確定底限、進(jìn)取、挑戰(zhàn)方案第十二級(jí):按5%提取壞帳準(zhǔn)備；第十一級(jí):向銀行貸款1500萬(wàn)元；第十三級(jí):按6%支付銀行利

7、息；第十四級(jí):預(yù)提年終獎(jiǎng)金1200萬(wàn)元；版權(quán)所有不得翻印預(yù)算編制流程版權(quán)所有不得翻印BU預(yù)算方式演練版權(quán)所有不得翻印業(yè)務(wù)預(yù)算構(gòu)成利潤(rùn)中心預(yù)算本錢(qián)中心預(yù)算費(fèi)用中心預(yù)算銷(xiāo)售預(yù)算采購(gòu)預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算研發(fā)預(yù)算融資預(yù)算市場(chǎng)費(fèi)用預(yù)算版權(quán)所有不得翻印預(yù)算編制流程版權(quán)所有不得翻印企業(yè)獲利模式與預(yù)算策略定位版權(quán)所有不得翻印要點(diǎn)提示：預(yù)算管理策略必須與企業(yè)生命周期合拍版權(quán)所有不得翻印房地產(chǎn)工程定位客戶群定位市場(chǎng)定位：版權(quán)所有不得翻印開(kāi)發(fā)本錢(qián)預(yù)算版權(quán)所有不得翻印土地本錢(qián)預(yù)算版權(quán)所有不得翻印前期開(kāi)發(fā)預(yù)算版權(quán)所有不得翻印施工準(zhǔn)備預(yù)算版權(quán)所有不得翻印建安本錢(qián)預(yù)算版權(quán)所有不得翻印根底設(shè)施預(yù)算版權(quán)所有不得翻印配套設(shè)施預(yù)算版權(quán)所有

8、不得翻印政策性收費(fèi)預(yù)算版權(quán)所有不得翻印間接費(fèi)用預(yù)算版權(quán)所有不得翻印零基預(yù)算ABB方式辦事財(cái)人物版權(quán)所有不得翻印ABB預(yù)算的必備條件崗位預(yù)算作業(yè)量預(yù)算作業(yè)消耗標(biāo)準(zhǔn)版權(quán)所有不得翻印銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算版權(quán)所有不得翻印管理費(fèi)用預(yù)算版權(quán)所有不得翻印財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算版權(quán)所有不得翻印薪金預(yù)算以做事為原那么，實(shí)現(xiàn)工作目標(biāo)為指導(dǎo)，定合理的組織機(jī)構(gòu)；以工作量為原那么，確定合理的用人數(shù)量；以市場(chǎng)為原那么，確定合理的工資水平；以業(yè)績(jī)?yōu)樵敲?，確定合理的鼓勵(lì)和獎(jiǎng)勵(lì)水平；以國(guó)家法律為原那么，確定員工的根本社會(huì)福利；工資獎(jiǎng)金版權(quán)所有不得翻印薪金預(yù)算表達(dá)方式預(yù)算責(zé)任歸結(jié)工作崗位費(fèi)用動(dòng)因人數(shù)市場(chǎng)價(jià)格效勞年限福利標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用預(yù)算內(nèi)容根本工資職

9、務(wù)工資年金工資版權(quán)所有不得翻印崗位薪金預(yù)算控制方案版權(quán)所有不得翻印差旅費(fèi)預(yù)算版權(quán)所有不得翻印會(huì)議費(fèi)預(yù)算方法及表式預(yù)算歸結(jié)崗位會(huì)議主辦單位負(fù)責(zé)人費(fèi)用動(dòng)因天數(shù)人數(shù)地點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用工程場(chǎng)租費(fèi)餐費(fèi)資料費(fèi)娛樂(lè)費(fèi)版權(quán)所有不得翻印 費(fèi)預(yù)算方法及表式版權(quán)所有不得翻印招待費(fèi)預(yù)算方法及表式版權(quán)所有不得翻印文具費(fèi)預(yù)算方法及表式版權(quán)所有不得翻印車(chē)輛運(yùn)行費(fèi)預(yù)算方法及表式版權(quán)所有不得翻印培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算方法及表式版權(quán)所有不得翻印房地產(chǎn)工程預(yù)算審查前期開(kāi)發(fā)預(yù)算審查；施工準(zhǔn)備預(yù)算審查；建安本錢(qián)預(yù)算審查；根底設(shè)施預(yù)算審查；配套設(shè)施預(yù)算審查；政策性費(fèi)用審查；費(fèi)用審查。專業(yè)審查委員會(huì)外部專家內(nèi)部專家預(yù)算審查獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用預(yù)算中容易無(wú)視的問(wèn)題預(yù)算工

10、程與會(huì)計(jì)科目脫離預(yù)算口徑與核算口徑脫離公司規(guī)定與預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)脫離版權(quán)所有不得翻印非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)投入預(yù)算方案對(duì)現(xiàn)金流的影響剛性費(fèi)用對(duì)利潤(rùn)的影響運(yùn)行費(fèi)用對(duì)利潤(rùn)的影響版權(quán)所有不得翻印非經(jīng)營(yíng)工程預(yù)算歷史遺留問(wèn)題的消化；偶然所得的預(yù)算；偶然支出的預(yù)算；非主營(yíng)業(yè)務(wù)的收支預(yù)算；版權(quán)所有不得翻印供給商付款預(yù)算控制方案版權(quán)所有不得翻印費(fèi)用預(yù)算審查公司有大小車(chē)輛12臺(tái)，車(chē)隊(duì)隊(duì)長(zhǎng)提出明年汽車(chē)運(yùn)行費(fèi)用為 60萬(wàn)元，其中停車(chē)費(fèi)是12萬(wàn)元，請(qǐng)你對(duì)此項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行審查，并提出意見(jiàn)。費(fèi)用預(yù)算中容易無(wú)視的問(wèn)題預(yù)算工程與會(huì)計(jì)科目脫離預(yù)算口徑與核算口徑脫離公司規(guī)定與預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)脫離版權(quán)所有不得翻印固定資產(chǎn)預(yù)算方法對(duì)現(xiàn)金流的影響剛性費(fèi)用對(duì)利潤(rùn)

11、的影響運(yùn)行費(fèi)用對(duì)利潤(rùn)的影響版權(quán)所有不得翻印非經(jīng)營(yíng)工程預(yù)算歷史遺留問(wèn)題的消化；偶然所得的預(yù)算；偶然支出的預(yù)算；非主營(yíng)業(yè)務(wù)的收支預(yù)算；版權(quán)所有不得翻印編寫(xiě)預(yù)算書(shū)說(shuō)明(一總體說(shuō)明本預(yù)算年度總體目標(biāo)將要消化的歷史問(wèn)題損益情況說(shuō)明市場(chǎng)開(kāi)展戰(zhàn)略和競(jìng)爭(zhēng)能力銷(xiāo)售目標(biāo)預(yù)測(cè)及可實(shí)現(xiàn)程度銷(xiāo)售價(jià)格總體水平和競(jìng)爭(zhēng)力度費(fèi)用總量可控程度及控制重點(diǎn)利潤(rùn)率水平及風(fēng)險(xiǎn)控制資產(chǎn)負(fù)債水平版權(quán)所有不得翻印編寫(xiě)預(yù)算書(shū)說(shuō)明二存貨結(jié)構(gòu)改進(jìn)及庫(kù)齡控制要求應(yīng)收帳款總量控制及結(jié)構(gòu)改進(jìn)固定資產(chǎn)總量控制及投放水平現(xiàn)金供給量及枯豐期準(zhǔn)備負(fù)債壓力和緩解途徑版權(quán)所有不得翻印預(yù)算控制預(yù)算執(zhí)行版權(quán)所有不得翻印預(yù)算執(zhí)行要素可執(zhí)行的條件執(zhí)行能力資源支持結(jié)果考核認(rèn)同

12、和理解不是羅文也能把信送給加西亞版權(quán)所有不得翻印預(yù)算執(zhí)行關(guān)注點(diǎn)關(guān)注過(guò)程關(guān)注偏差關(guān)注結(jié)果關(guān)注鼓勵(lì)版權(quán)所有不得翻印預(yù)算執(zhí)行的原那么非權(quán)利化原那么預(yù)算是責(zé)任不是權(quán)利；重要性原那么全面預(yù)算管理不可以面面具到；非替代性原那么預(yù)算管理不可以替代其他管理；貨幣化原那么預(yù)算控制不是對(duì)行為的控制，而是對(duì)行為的經(jīng)濟(jì)結(jié)果控制，無(wú)貨幣關(guān)聯(lián)，無(wú)預(yù)算管理；版權(quán)所有不得翻印預(yù)算外審批預(yù)算外審批機(jī)構(gòu)；預(yù)算外審批權(quán)限；預(yù)算外審批程序；預(yù)算外執(zhí)行結(jié)果考核；版權(quán)所有不得翻印預(yù)算外審批權(quán)限表事項(xiàng)提請(qǐng)崗位批準(zhǔn)崗位授權(quán)限制預(yù)算外收支造成預(yù)算目標(biāo)突破底限的總經(jīng)理董事會(huì)無(wú)限預(yù)算外收支不造成預(yù)算目標(biāo)突破底限職能部門(mén)預(yù)算管理委員會(huì)無(wú)限銷(xiāo)售量無(wú)法

13、達(dá)到預(yù)算目標(biāo)銷(xiāo)售部門(mén)預(yù)算委員會(huì)20%銷(xiāo)售員銷(xiāo)售經(jīng)理5%銷(xiāo)售員銷(xiāo)售經(jīng)理20%預(yù)算外固定資產(chǎn)購(gòu)置有編號(hào)超支相關(guān)部門(mén)部門(mén)經(jīng)理10%相關(guān)部門(mén)部門(mén)經(jīng)理10%預(yù)算外費(fèi)用支出-重點(diǎn)控制項(xiàng)目相關(guān)部門(mén)預(yù)算管理委員會(huì)無(wú)限預(yù)算外稅負(fù)相關(guān)部門(mén)預(yù)算管理委員會(huì)無(wú)限預(yù)算外融資相關(guān)部門(mén)預(yù)算管理委員會(huì)無(wú)限預(yù)算外用工相關(guān)部門(mén)預(yù)算管理委員會(huì)全年超過(guò)10人的相關(guān)部門(mén)人力資源經(jīng)理全年少于10人的預(yù)算外調(diào)薪相關(guān)部門(mén)預(yù)算管理委員會(huì)調(diào)整超過(guò)10人,50%以上的相關(guān)部門(mén)人力資源經(jīng)理調(diào)整50%以下版權(quán)所有不得翻印預(yù)警器-滾動(dòng)預(yù)算第一步：實(shí)際數(shù)替代預(yù)測(cè)數(shù)；第二步：對(duì)需要調(diào)整的預(yù)算指標(biāo)，調(diào)整數(shù)預(yù)測(cè)數(shù)替代預(yù)算數(shù)；版權(quán)所有不得翻印預(yù)算考核版權(quán)所有不得翻

14、印工程開(kāi)始工程結(jié)束銷(xiāo)售許可土地證規(guī)劃許可施工許可竣工驗(yàn)收盈虧平衡工程利潤(rùn)30%工程利潤(rùn)60%工程利潤(rùn)90%清盤(pán)房地產(chǎn)工程業(yè)績(jī)考核版權(quán)所有不得翻印非可控責(zé)任考核資本的特性：無(wú)條件追求增值預(yù)算考核無(wú)借口，無(wú)對(duì)錯(cuò)預(yù)算考核不可以模棱兩可版權(quán)所有不得翻印預(yù)算考核對(duì)象直接責(zé)任考核可控、可為間接責(zé)任考核可影響、可躲避信息反響、預(yù)警、協(xié)調(diào)、支持版權(quán)所有不得翻印預(yù)算考核指標(biāo)關(guān)聯(lián)表版權(quán)所有不得翻印計(jì)分公式某預(yù)算工程得分實(shí)際數(shù)預(yù)算數(shù)關(guān)聯(lián)系數(shù)版權(quán)所有不得翻印平衡計(jì)分法版權(quán)所有不得翻印預(yù)算獎(jiǎng)勵(lì)獎(jiǎng)勵(lì)方式預(yù)算目標(biāo)本月獎(jiǎng)金某考核工程年終獎(jiǎng)金本月預(yù)算目標(biāo)年度預(yù)算目標(biāo)工程得分測(cè)試版權(quán)所有不得翻印案例一:會(huì)哭的孩子有奶吃,增加預(yù)算

15、四月十日,市場(chǎng)部經(jīng)理提出增加廣告費(fèi)110萬(wàn)元,根據(jù)審批程序已獲批準(zhǔn), 請(qǐng)問(wèn)如何處理.版權(quán)所有不得翻印案例二:互相調(diào)劑,可行嗎?四月十日,生產(chǎn)經(jīng)理提出減少差旅費(fèi)預(yù)算9.8萬(wàn),增加長(zhǎng)途 費(fèi)預(yù)算, 請(qǐng)問(wèn)如何處理.版權(quán)所有不得翻印案例三：完成利潤(rùn)指標(biāo),萬(wàn)事大吉嗎? 銷(xiāo)售費(fèi)用已超出預(yù)算,銷(xiāo)售部經(jīng)理認(rèn)為主要是銷(xiāo)售超預(yù)算完成, 他認(rèn)為只要我完成預(yù)算規(guī)定的利潤(rùn)目標(biāo),就不應(yīng)管我的費(fèi)用預(yù)算, 請(qǐng)問(wèn)你的意見(jiàn).版權(quán)所有不得翻印案例四:張冠李戴,可以嗎? 由于去年會(huì)議費(fèi)開(kāi)支較大,而且會(huì)議效果并不明顯,公司要求對(duì)今年會(huì)議費(fèi)作重點(diǎn)考核.今天技術(shù)效勞經(jīng)理找到你,要求減少 費(fèi)預(yù)算3萬(wàn)元,用于增加會(huì)議費(fèi)開(kāi)支.你的意見(jiàn)是什么?版權(quán)所有不得翻印案例五:有余糧,明年用? 年底結(jié)算后, 人力資源部有2萬(wàn)